邊 靜

（遼寧新發(fā)展交通集團(tuán)有限公司，遼寧 沈陽 110166）

在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中資金管理是最重要的環(huán)節(jié)，包括前期資金籌集、投資運(yùn)營、利潤獲取等，必須將資金管理貫穿在整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營中，這樣企業(yè)才不會(huì)出現(xiàn)資金不足、周轉(zhuǎn)不靈等問題。其次完善的資金管理體系，有助于減少生產(chǎn)運(yùn)營成本投入，提高資金的使用效益，避免資金短缺與浪費(fèi)等現(xiàn)象，這樣才能在激烈的市場環(huán)境下占據(jù)有利位置。當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)應(yīng)注重分析生產(chǎn)運(yùn)營狀況，對投入產(chǎn)出資金進(jìn)行明確，這樣就能在投資過程中做出正確決策，充分提高集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在獲得持續(xù)性發(fā)展的同時(shí)，增強(qiáng)自身資金管理水平。

一、集團(tuán)企業(yè)資金籌集與使用管理風(fēng)險(xiǎn)

1.集團(tuán)企業(yè)營運(yùn)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)

資金集團(tuán)企業(yè)獲取高額回報(bào)的基礎(chǔ)條件，而資金籌集和使用，代表了集團(tuán)企業(yè)最大盈利的過程，因此流動(dòng)資本是維持企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的關(guān)鍵。大多數(shù)情況下企業(yè)流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債會(huì)形成差額，而兩者之間的差額會(huì)被稱之為營運(yùn)資金，這是衡量企業(yè)資金運(yùn)行能力的重要指標(biāo)和因素，如果營運(yùn)資金為負(fù)值代表企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中，存在明顯的周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金缺口，并且大部分缺口通過短期資金籌集進(jìn)行彌補(bǔ)。由此可見企業(yè)已經(jīng)逐漸出現(xiàn)借貸危機(jī)，也就是營運(yùn)資金越來越短缺，不得不加大借貸最終造成惡性循環(huán)，制約集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，從獲取的利潤就能看出相比良性循環(huán)有所減少。另外營運(yùn)資金短缺企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的水平降低，獲取利潤的機(jī)會(huì)有所減少，并且還會(huì)影響企業(yè)自身的債務(wù)償還能力、資金籌集能力，最終造成嚴(yán)重虧損。

2.集團(tuán)企業(yè)決策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)發(fā)展需要接觸各類投資項(xiàng)目，而投資過程中對于資金的把控至關(guān)重要，這也是引發(fā)決策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，一般來說決策過程中要借助真實(shí)有效的數(shù)據(jù)信息作為支持，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)代表著信息數(shù)據(jù)中存在錯(cuò)誤、疏忽，導(dǎo)致資金信息的真實(shí)性、有效性降低，增加了投資項(xiàng)目失敗的可能性。由此可見防范此類風(fēng)險(xiǎn)十分關(guān)鍵，尤其是傳統(tǒng)粗放式、分散式資金管理方式，將會(huì)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率，而集約式的資金管理模式，更容易預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、抵御風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)主要由工作人員造成，也就是個(gè)別崗位的工作人員違反職業(yè)操守、缺乏職業(yè)道德，做出違法違規(guī)的行為，例如惡意轉(zhuǎn)移企業(yè)資金、挪用企業(yè)資金等，讓企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的損失。這是目前比較普遍的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理人員無法抗拒利益的誘惑，甘愿冒著違反法律的風(fēng)險(xiǎn)，不過最終都無法逃過法律的制裁，但是對企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失卻無法挽回，因此很多集團(tuán)企業(yè)比較注重內(nèi)部控制。不過企業(yè)在內(nèi)部控制的落實(shí)中流于形式，或執(zhí)行時(shí)沒能發(fā)揮出作用，所以才出現(xiàn)“紙上制度”的現(xiàn)象，無法真正預(yù)防道德風(fēng)險(xiǎn)。除了內(nèi)部控制措施以外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核也是比較有效的方法，通過完善財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)事中、事后的應(yīng)急處理，即可保證資金安全，但企業(yè)在財(cái)務(wù)審核中仍然存在不足，尤其是信息化管理建設(shè)，遠(yuǎn)沒有達(dá)到市場與時(shí)代發(fā)展要求，集團(tuán)企業(yè)信息化程度相對較低。加上財(cái)務(wù)審核工作不規(guī)范、監(jiān)督管理機(jī)制不健全，都會(huì)為企業(yè)帶來不同程度的影響，促使企業(yè)財(cái)務(wù)核算未能得到實(shí)際效果，而集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面仍然處于賬目混亂的狀態(tài)。

二、集團(tuán)企業(yè)資金籌集與使用管理的問題

1.成本較高

資金是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的部分，不過在籌集過程中可能會(huì)面臨成本過高的問題，直接導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)投資所獲取的經(jīng)濟(jì)效益較低，在發(fā)展過程中存在諸多局限性。另外集團(tuán)企業(yè)本身在資金管理方面不夠完善，所以在籌集資金的過程中沒能進(jìn)行全面考量，包括自身的發(fā)展現(xiàn)狀、經(jīng)營模式等，因此選擇的資金籌集方法與實(shí)際需求不匹配。目前來看很多企業(yè)過度追求資金籌集量最大化，雖然解決了前期發(fā)展過程中的資金問題，但后續(xù)將會(huì)帶來償還壓力，同時(shí)提高資金籌集過程中的成本，并不利于集團(tuán)企業(yè)長期發(fā)展。

2.資金使用分散化

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中需要大量資金作為支撐，這些導(dǎo)致企業(yè)具有較大的資金流量，以往集團(tuán)企業(yè)會(huì)在銀行總會(huì)設(shè)立多個(gè)不同的銀行結(jié)算賬戶，以此來進(jìn)行分類管理，這也導(dǎo)致資金在管理過程中過于分散，不僅提高了財(cái)務(wù)管理難度，還會(huì)造成很多負(fù)面影響，包括企業(yè)資金浪費(fèi)等現(xiàn)象。另外資金分散化管理模式，也會(huì)提高資金管理成本，造成管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用開支增加的現(xiàn)象。

3.資金使用效率不高

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中為了能夠保證資金充足，往往會(huì)向金融機(jī)構(gòu)頻繁融資，個(gè)別集團(tuán)企業(yè)在沒有進(jìn)行投資之前，就已經(jīng)存有大量的資金余額，這也導(dǎo)致資金使用效率不高，即使籌集到大量資金也難以發(fā)揮出作用。另外在資金管理過程中較為隨意，比如資金流向缺少管理方案，下屬單位收支也缺少可行性分析，在資金管理過程中容易造成浪費(fèi)、投資風(fēng)險(xiǎn)增加等問題。

4.控制管理不足

現(xiàn)階段企業(yè)在資金管理上面缺少長遠(yuǎn)的眼光，因此資金管理力度不足，最終引發(fā)資金鏈斷裂等問題，對企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展造成影響。由于缺少規(guī)章制度的約束，內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，管理過程中監(jiān)督控制不足，經(jīng)營活動(dòng)中過多接受白條抵賬的形式引發(fā)資金流失，管理人員私自挪用企業(yè)的資金，此類現(xiàn)象不斷增多也代表集團(tuán)企業(yè)自身的管理不足，未能嚴(yán)格把控好資金使用走向，最終影響到自身良好發(fā)展。除此之外集團(tuán)企業(yè)審計(jì)人員沒能發(fā)揮出作用，在審計(jì)過程中走形式、走過場，并且自身專業(yè)能力不足，同樣會(huì)影響資金管理工作。

5.缺少完善的管理制度

目前集團(tuán)企業(yè)缺少完善的資金管理制度，這造成管理過程中數(shù)據(jù)信息不夠準(zhǔn)確，資金預(yù)算管理體制流于表面形式，沒能充分落實(shí)到集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營中。從企業(yè)資金預(yù)算中就能看出，沒能發(fā)揮出管理作用和價(jià)值，資金預(yù)算和實(shí)際效益存在巨大差異，企業(yè)的資金收益、支出有明顯出入，這也是引發(fā)資金鏈斷裂、現(xiàn)金流通失衡的重要原因，為企業(yè)的發(fā)展帶來危機(jī)。

三、集團(tuán)企業(yè)資金籌集優(yōu)化措施

1.優(yōu)化傳統(tǒng)銀行借貸方式

在集團(tuán)企業(yè)籌集資金的過程中，需要考慮到項(xiàng)目投資運(yùn)營能夠獲取的經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)利潤，只有投入到生產(chǎn)運(yùn)營中的資金增值，企業(yè)才能獲取相應(yīng)的效益。目前集團(tuán)企業(yè)可以通過多種渠道進(jìn)行資金籌集，不過為了保證投資能夠獲得回報(bào)，必須要采取適當(dāng)?shù)馁Y金籌集方法，同時(shí)加強(qiáng)投資項(xiàng)目的篩選，必要的情況下可以通過評價(jià)體系，對投資項(xiàng)目展開全方位評估，以判斷是否符合盈利的目標(biāo)。企業(yè)從銀行借貸是獲取資金的主要方法，長久以來集團(tuán)企業(yè)始終采用該渠道獲得啟動(dòng)資金，不過需要注意銀行借貸的形式，只能暫時(shí)幫助企業(yè)解決資金困難，如果大量投資必須要頻繁辦理借貸業(yè)務(wù)，無法滿足集團(tuán)企業(yè)貸款需求。近些年在科學(xué)技術(shù)的支持下，銀行借貸流程得到優(yōu)化，憑借大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)實(shí)現(xiàn)了線上借貸，整個(gè)借貸流程都可以通過線上完成，集團(tuán)企業(yè)更容易獲取資金。在申請借貸時(shí)企業(yè)即將自身信息填好，一個(gè)小時(shí)就能完成貸款預(yù)審批處理，同時(shí)明確可以獲取的貸款額度，辦理后續(xù)的相關(guān)手續(xù)，只要擔(dān)保能夠落實(shí)當(dāng)天就能獲取資金完成放款，這也讓銀行借貸成為比較方便的方式，作為集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定的資金來源，解決發(fā)展過程中資金來源困難等問題。

2.提高發(fā)行債券與股票股份

當(dāng)下我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度加快，集團(tuán)企業(yè)規(guī)模也在隨著擴(kuò)張，在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)該采取發(fā)行債券或股票股份的形式，為企業(yè)籌集發(fā)展運(yùn)營資金，這也是比較有效的資金籌集方法，能夠促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。簡單來說債券是集團(tuán)企業(yè)為了獲取資金，按照我國的法律法規(guī)發(fā)行有價(jià)證券，同時(shí)明確還本付息的具體時(shí)間，近些年債券在金融市場中廣泛流通，很多國家都采用了這種形式，有利于推動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。債券本身具有明確的書面條款，在獲取資金后必須于規(guī)定日期償還本金和利息，這種資金籌集渠道對于企業(yè)來說有著諸多優(yōu)勢，比如還款時(shí)間不會(huì)過于急促，尤其是以年作為還款單位，大大降低了集團(tuán)企業(yè)資金壓力，另外債券在成本投入上具有優(yōu)勢，有利于集團(tuán)企業(yè)對資金的控制權(quán)。股票股權(quán)和發(fā)行債券有著相似之處，股票股份是集團(tuán)企業(yè)所有權(quán)的憑證，也可以將其作為資本市場中長期的信用工具，而持股人可以隨意進(jìn)行處置，包括轉(zhuǎn)讓、買賣等，這是目前比較有效的資金籌集方法，能夠大大提高集團(tuán)企業(yè)的資金籌集效率，降低資金籌集過程中的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)持續(xù)性運(yùn)營發(fā)展。

3.獲得直接投資提高經(jīng)濟(jì)效益

在集團(tuán)企業(yè)籌集資金的渠道中直接投資無疑是效率最高的方法，這也需要集團(tuán)企業(yè)去吸引企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行投資，而投資可分為現(xiàn)金投資、產(chǎn)權(quán)投資以及技術(shù)投資的。直接投資需要購買企業(yè)股份，或通過其他投資方式去獲取股份，投資者將會(huì)有經(jīng)營控制權(quán)，這代表投資者對集團(tuán)企業(yè)有永久利益，同時(shí)展現(xiàn)出了投資者與企業(yè)的長期關(guān)系。直接投資可以增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)，短時(shí)間內(nèi)提高生產(chǎn)力，也是目前比較有效的資金籌集方法，有很多發(fā)展較為成功的商業(yè)巨頭，在初期階段都是依靠直接投資獲取啟動(dòng)資金。比如早期的美國蘋果公司，剛剛上市就接受來自風(fēng)投公司的9億美元投資，這也為其日后的發(fā)展打下扎實(shí)基礎(chǔ)，而谷歌也在運(yùn)營初期接受過風(fēng)投公司投資，因此直接投資是獲取資金的有效方法，只要通過科學(xué)的使用管理，就能推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展。

4.加強(qiáng)資金籌集預(yù)算編制

當(dāng)下企業(yè)應(yīng)針對資金籌集做好預(yù)算制定，對整個(gè)投資過程進(jìn)行分析，尤其是資金籌集與最終利益的關(guān)系，從而滿足集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展需求。對于企業(yè)來說預(yù)算管理的作用至關(guān)重要，當(dāng)下應(yīng)做好資金籌集預(yù)算制定，這也是做好管理的首要步驟，同時(shí)能夠發(fā)揮出預(yù)測、預(yù)警功能。一般來說預(yù)算編制包含業(yè)務(wù)預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，通過提前編制預(yù)算方案，可以為資金籌集提供支撐，這也需要企業(yè)內(nèi)部共同努力，將數(shù)據(jù)信息提供給財(cái)務(wù)部門，并由財(cái)務(wù)部完成預(yù)算編制。另外預(yù)算編制過程中需要明確大綱，包括預(yù)算目標(biāo)、方法以及編制程序的，可以通過召開預(yù)算大會(huì)凝聚共識，所有部門人員都要積極參加，這樣才能確保預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，明確資金籌集范圍。

5.做好資金籌集合理負(fù)債經(jīng)營

對于集團(tuán)企業(yè)來說僅依靠自身有限的資金金很難達(dá)到發(fā)展需求，所以可以采取負(fù)債經(jīng)營方法，用于緩解自身龐大的資金壓力，同時(shí)增強(qiáng)投資經(jīng)濟(jì)效益。不過要注意集團(tuán)企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營時(shí)，遵循籌資成本、資金占用費(fèi)低于資金投放使用所帶來收益的原則，因此可以采取多種不同的負(fù)債途徑，幫助集團(tuán)企業(yè)獲取運(yùn)營發(fā)展需要的資金。例如通過與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合，打造比較可靠的借貸關(guān)系，而銀行等金融機(jī)構(gòu)通過分析企業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營狀態(tài)以及財(cái)務(wù)情況，通過嚴(yán)格審查提高借貸資金效益。集團(tuán)企業(yè)則要堅(jiān)持以誠信為本的原則，定期將生產(chǎn)經(jīng)營情況與財(cái)務(wù)報(bào)表送到合作的金融機(jī)構(gòu)，再次來獲取相應(yīng)信賴支撐，確保資金籌集處于良性循環(huán)的狀態(tài)，同時(shí)可以為企業(yè)自身樹立優(yōu)秀的信用形象。由此可見集團(tuán)企業(yè)可以利用商業(yè)信用展開負(fù)債融資，而商業(yè)信用就是合作過程中產(chǎn)生的信貸關(guān)系，目前來看這是比較有效的籌資途徑，并且具有顯著的持續(xù)性特點(diǎn)，集團(tuán)企業(yè)沒有現(xiàn)金折扣、帶息票據(jù)，也不會(huì)給集團(tuán)企業(yè)造成信譽(yù)影響，因此商業(yè)信用是不損害自身形象的融資渠道。

6.遵循集團(tuán)企業(yè)資金籌集原則

在集團(tuán)企業(yè)籌集資金的過程中，應(yīng)遵循成本與效率相匹配的原則，這是推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)良好發(fā)展有利條件，簡單來說就是在資金籌集過程中考慮到籌資成本，權(quán)衡好投資活動(dòng)的最終收益，經(jīng)過綜合比對選擇經(jīng)濟(jì)性較高的投資渠道，制定科學(xué)的籌資方案等，結(jié)合保障企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟(jì)收益。其次要遵循服務(wù)資本運(yùn)營項(xiàng)目原則，對于集團(tuán)企業(yè)來說不同投資項(xiàng)目需要的資金規(guī)模不同，所以籌資過程中需要重點(diǎn)分析運(yùn)營項(xiàng)目，將投資項(xiàng)目作為核心選擇適當(dāng)?shù)拇胧┩緩?，這會(huì)直接影響企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的成功。在投資過程中應(yīng)結(jié)合投資項(xiàng)目的特點(diǎn)、資金需求，對不同籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行比較，從而選擇籌資效益高、籌資成本低的方案。最后堅(jiān)持收益與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡原則，投資過程中存在風(fēng)險(xiǎn)不可避免，這也代表大多數(shù)投資項(xiàng)目都會(huì)存在不確定性，看似整體投資收益高但同時(shí)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若沒能加強(qiáng)控制管理必然會(huì)降低投資利潤。相反始終堅(jiān)持收益、風(fēng)險(xiǎn)平衡原則，即可獲取更多經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)免受風(fēng)險(xiǎn)帶來的沖擊，這也需要集團(tuán)企業(yè)提前構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估模型，通過分析其中的收益、風(fēng)險(xiǎn)，有利于集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行預(yù)防，只要將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，就能獲取高額的投資收益。

四、集團(tuán)企業(yè)資金使用管理策略

1.信息化資金管理提高效率

資金管理對于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展來說有著巨大影響，包括企業(yè)發(fā)展運(yùn)營中的決策等，不過以往集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面存在很多弊端，比如資金管理過程中信息數(shù)據(jù)時(shí)效性差，這也對企業(yè)的資金管理工作帶來負(fù)面影響。目前來看加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)成為集團(tuán)企業(yè)的重要任務(wù)，運(yùn)用高科技手段輔助資金管理工作，從而提高資金管理效率和質(zhì)量，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢。比如目前很多企業(yè)都在應(yīng)用的云之家信息化資金管理系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)上報(bào)、公告公示進(jìn)行整合，打造出一體化管理模式，財(cái)務(wù)人員利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作，包括審批工作都可以借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行，大大提高企業(yè)資金管理效率，有利于改進(jìn)資金管理不規(guī)范的問題。在當(dāng)前的社會(huì)背景中，信息技術(shù)無疑是提高企業(yè)資金管理效率的重要舉措，所有信息都可以轉(zhuǎn)換成為數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞，借助信息管理平臺(tái)即可展開各項(xiàng)管理工作，包括收入支出、稅務(wù)管理以及生產(chǎn)經(jīng)營分析等，相比以往的資金管理模式效率更高，能夠滿足集團(tuán)企業(yè)對于資金的使用需求。因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理平臺(tái)建設(shè)，借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，構(gòu)建真實(shí)的信息化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息流通，為資金流動(dòng)過程提供保障，實(shí)現(xiàn)可視化管理目標(biāo)。

2.健全資金管理制度優(yōu)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)

當(dāng)下企業(yè)需要完善的資金管理制度作為支撐，確保每個(gè)部門都能按照自身需求來制定預(yù)算，提高資金使用過程中的科學(xué)合理性，對生產(chǎn)中的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把控，分別展開統(tǒng)計(jì)編制、研究分析，嚴(yán)格落實(shí)國家頒布的法律法規(guī)。另外注重優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，審計(jì)工作也是資金管理的重要組成，近些年企業(yè)對于審計(jì)工作的要求越來越高，足以看出審計(jì)在財(cái)務(wù)管理工作中的作用和價(jià)值，而每位審計(jì)人員都肩負(fù)著重大責(zé)任，稍有不慎就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此審計(jì)人員必須做到公平客觀，在資金管理工作中不捏造事實(shí)，所以審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力與自身素養(yǎng)必須要突出，能夠符合企業(yè)發(fā)展需求。在資金使用管理中對客戶的資料全面分析，反復(fù)核對報(bào)告內(nèi)容，充分保障審計(jì)工作的準(zhǔn)確性，通過發(fā)揮出審計(jì)團(tuán)隊(duì)的作用，最大程度保障資金使用安全，避免出現(xiàn)資金流失等問題，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展。

3.采取集中管理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)應(yīng)采取集中管理模式，擺脫傳統(tǒng)的粗放管理、分散管理形式，尤其在資金籌集后投入到運(yùn)營項(xiàng)目的過程中，可能存在著無法避免的風(fēng)險(xiǎn)，集中管理是減少風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，能夠加強(qiáng)整個(gè)投資過程的監(jiān)督，在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就可以采取有效的手段進(jìn)行控制。集中管理推動(dòng)企業(yè)保持原有的發(fā)展規(guī)劃，促使運(yùn)營投資收獲較高的回報(bào)率，也為其他投資項(xiàng)目做好充足準(zhǔn)備。因此集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)資金的集中管理，將籌集到的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度、使用，通過降低風(fēng)險(xiǎn)提高資金使用效率。

4.加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)營運(yùn)資金管理

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)有很多環(huán)節(jié)需要運(yùn)用資金，不過大多數(shù)情況下資金都會(huì)作為投資運(yùn)營保障，也就是說大部分自己會(huì)應(yīng)用在投資項(xiàng)目，為了確保能夠獲得較好的經(jīng)濟(jì)收益，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)考慮好風(fēng)險(xiǎn)問題。如果企業(yè)在發(fā)展過程中沒有加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，就會(huì)在投資過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，降低整體的經(jīng)濟(jì)利潤，并且導(dǎo)致應(yīng)收賬款與存貨的余額不斷增加，相反嚴(yán)格管理投資風(fēng)險(xiǎn)降低應(yīng)收賬款與存貨余額也會(huì)隨之減少，因此集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展現(xiàn)狀制定管理政策。

5.建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)在資金管理中需要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制作為保障，對資金籌集過程、資金使用過程進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)定期對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的臨界點(diǎn)進(jìn)行分析，從而及時(shí)采取相應(yīng)措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要包含事前評估、事中控制以及事后評價(jià)三個(gè)重要部分，首先在事前風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，需要集團(tuán)企業(yè)審計(jì)人員在執(zhí)行相關(guān)工作時(shí)，能夠?qū)λ媾R的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和判斷，并以此為依據(jù)制定相應(yīng)的預(yù)防措施，合理控制資金風(fēng)險(xiǎn)。事中控制代表降低風(fēng)險(xiǎn)損失的方法，具有規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減少風(fēng)險(xiǎn)的作用，事后評價(jià)需要對整個(gè)流程進(jìn)行分析、評估，降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)累積經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)的發(fā)展提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。

6.加強(qiáng)內(nèi)部控制提高使用效率

集團(tuán)企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣都屬于資金的范疇，具有流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性高等特點(diǎn)，也是集團(tuán)企業(yè)賴以生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，不過在管理過程中存在非法挪用等行為，而加強(qiáng)內(nèi)部控制將成為提高資金使用效率的有力措施，全面保障集團(tuán)資金安全，避免發(fā)展過程中資金鏈條斷裂。內(nèi)部控制對于企業(yè)來說至關(guān)重要，首先要明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)形成相互制約和監(jiān)督的機(jī)制，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，貨幣資金收支、掌握貨幣資金會(huì)計(jì)信息的工作人員應(yīng)該分開，簡單來說就是在崗位上進(jìn)行分配，減少一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，在資金管理中無法進(jìn)行有效監(jiān)督，做出違法亂紀(jì)的行為，這對于集團(tuán)企業(yè)發(fā)展來說非常致命。除此之外將授權(quán)審查批準(zhǔn)制度分為一般、特殊授權(quán)兩種模式，加強(qiáng)與生產(chǎn)相關(guān)環(huán)節(jié)的資金管理，通過盤活存量資金提高使用效率，對于集團(tuán)企業(yè)來說項(xiàng)目資金的管理要比生產(chǎn)資金更為復(fù)雜，因此要做好優(yōu)化設(shè)計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部控制，采取全程化、動(dòng)態(tài)化的跟蹤管理方式，促使企業(yè)資金使用效率得到提高，降低集團(tuán)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)壓力，同時(shí)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.完善集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作

當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)可以將資金進(jìn)行集中核算，這樣就能提高使用效率，同時(shí)增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的規(guī)范性，避免發(fā)展運(yùn)營中出現(xiàn)資金短缺等問題。做好財(cái)務(wù)核算能夠明確集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金消耗、經(jīng)濟(jì)效益，在核算過程中需要借助會(huì)計(jì)賬簿，以貨幣為計(jì)算尺度，連續(xù)、全面地進(jìn)行核算，包括財(cái)務(wù)收支、資金余額、資金周轉(zhuǎn)等，都是為企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃提供依據(jù)，降低生產(chǎn)運(yùn)營中的安全風(fēng)險(xiǎn)。通過集中核算還能加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理，不會(huì)影響資金使用的靈活性，反而能夠打破以往資金管理中的混亂現(xiàn)象，并且避免預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)克扣、擅自挪用等行為，確保集團(tuán)企業(yè)資金使用安全。除此之外財(cái)務(wù)核算有利于制定預(yù)算指標(biāo)，在超過預(yù)算指標(biāo)的條件下，會(huì)計(jì)中心有權(quán)利拒絕申請，每個(gè)部門的預(yù)算都要符合標(biāo)準(zhǔn)，并由會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一支付，通過減少中間環(huán)節(jié)不僅有利于資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)專款專用的目標(biāo)。

五、結(jié)語

綜上所述，在市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)性發(fā)展的態(tài)勢下，集團(tuán)企業(yè)必須要改變以往的資金管理方式，從資金的籌集到管理，從粗放型朝著集約型轉(zhuǎn)變，這樣才能適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，也是集團(tuán)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。資金對于集團(tuán)企業(yè)來說至關(guān)重要，加強(qiáng)管理有利于提高使用效率，這也需要企業(yè)能夠打造一套適用于當(dāng)前市場環(huán)境的資金管理方法，將自身的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，適當(dāng)拓展資金籌集渠道，這樣才能提高集團(tuán)企業(yè)的核心競爭力。另外資金對于集團(tuán)企業(yè)來說是生產(chǎn)運(yùn)營的關(guān)鍵，把握好流動(dòng)資金即可降低運(yùn)營成本，通過資金管理方案還能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)滋生，從而獲得持續(xù)性、長效化發(fā)展。