成洪濤

（紫金財產(chǎn)保險股份有限公司山東分公司，山東 濟南 250014）

隨著社會保險意識的增強，保險行業(yè)市場規(guī)模的增長速度正在穩(wěn)步提升，然而保險公司的經(jīng)營利潤并沒有出現(xiàn)快速增長，有些保險公司的增長規(guī)模和經(jīng)營能力不相吻合，究其緣由，可以發(fā)現(xiàn)多數(shù)保險公司追求發(fā)展規(guī)模的擴張，對成本管理的關注度不高，導致保險公司經(jīng)營效率和核心市場競爭力不占優(yōu)勢。重視保險公司的成本管理，有利于提升保險公司的綜合盈利能力，提高保險公司的經(jīng)營管理水平。

一、保險公司成本管理的必要性和重要性

按照保險行業(yè)中長期發(fā)展的總體要求、主要任務和措施，伴隨著我國保險行業(yè)深度和密度的不斷加深鞏固，保險將演變成我國人民、企事業(yè)單位和政府機關進行風險防范和個人家庭財富管理的主要渠道。積極推動保險行業(yè)的改革開放，充分調(diào)動保險對全國經(jīng)濟的調(diào)節(jié)助推作用以有利于社會穩(wěn)定和人民生活幸福指數(shù)提升，保險行業(yè)高質(zhì)量、持續(xù)穩(wěn)定向好的經(jīng)營管理成為必然之選，低投入高產(chǎn)出的成本管理可有效改善公司經(jīng)營管理能力，提升公司盈利能力和市場競爭力，足可以看出成本管理在保險公司經(jīng)營管理中的重要性。就目前外部環(huán)境而看，保險行業(yè)具有較好的市場前景，但同時也看到簡單粗放式的內(nèi)部行業(yè)模式正在制約著保險公司的發(fā)展壯大。各個部門成本管控意識薄弱、風險管理機制不健全不完善，全面系統(tǒng)化成本管理并沒有付諸于實踐，在很大程度上影響著保險公司長久穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，因而，成本管理作為保險公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，高效率的成本管理模式可有效提升公司盈利能力、確保公司最大化價值目標的實現(xiàn)。另一方面，保險公司有其特殊性，對目標客戶的保障責任是其承載和運行的主要內(nèi)容，良性運轉(zhuǎn)的成本管理模式不僅可以降低公司經(jīng)營風險的發(fā)生頻率，還可以提升各部門人員之間的協(xié)同合作密集度，營造良好的外部口碑，持續(xù)穩(wěn)健的公司經(jīng)營環(huán)境給目標客戶保險理賠和潛在客戶保險選擇提供堅強后盾保障，彰顯出保險公司實施成本管理的必要性。

二、保險公司經(jīng)營過程中成本管理存在的問題和產(chǎn)生的原因

1.成本管理意識淡薄，不利于支撐經(jīng)營管理決策

保險市場具有明顯的頭部效應，高集中度的保費和效益導致供應商和購買者議價水平基本處于弱勢地位，價格費用戰(zhàn)成為很多保險公司爭奪市場、搶占市場份額的重要途徑，通過業(yè)務的購買、人員的拉攏來賺取銷售費用，在一定程度上加劇了市場的非理性競爭，不利于保險公司做出符合市場發(fā)展規(guī)律的經(jīng)營管理決策，更不利于保險行業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展。

簡單粗放的經(jīng)營管理模式、龐大臃腫的人員結(jié)構(gòu)，無形中給保險公司增加了不必要的業(yè)務成本費用，影響公司營運能力的提升和利潤的增加。有些管理者特別是基層管理者對短期績效關注程度高、慣性思維強，弱化成本管理理念，關注追求保費的增長和短期經(jīng)濟效益的增加，每個時間段的預算只是為了應付完成硬性指標任務并不能發(fā)揮引導性作用，應對市場或人員波動的防控能力不足，造成各級機構(gòu)人員的臃腫，在日益激烈的市場競爭中話語權(quán)薄弱，集約化精細化和自主管控銷售能力滯后，缺乏系統(tǒng)性成本管理理念，不利于成本約束化管理，影響考核激勵作用的發(fā)揮，以有效控制費用為主要目標的粗放管理模式更不利于形成全面系統(tǒng)化的成本管理機制，不能給公司經(jīng)營管理決策提供有效的制度保障和可靠的市場數(shù)據(jù)支撐。

2.成本管理體系不完善，經(jīng)營效益不理想

成本管理制度屬于全流程、系統(tǒng)化的管理制度，而目前大多數(shù)的保險公司僅只在財務部門制定了相對詳細的成本管理相關內(nèi)容，業(yè)務、人力、后勤保障等部門對成本管理制度的建設不是很完備。例如，簡單賠付率=賠付支出金額/保費收入，簡單賠付率與保險費率相互牽動相互影響，在其他條件一致不變的情況下，保險費率與保費收入呈正向比例關系，而賠付率與保費收入呈反向比例關系，因此，在產(chǎn)品設計開發(fā)階段需要充分測估新產(chǎn)品的風險品種，較低的產(chǎn)品厘定率將直接導致產(chǎn)品賠付率的提升，保費收入相對減少，公司經(jīng)營效益下降，這就要求保險公司的各個部門均應該注重成本管理制度的建設，各部門之間協(xié)同配合才能保障公司整體沿著穩(wěn)健持續(xù)健康的道路前行。

成本管理要求事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)協(xié)同配合，部分保險公司在成本管理制度建設中對事中、事后產(chǎn)品成本的控制和核算涉及的相對較詳盡，經(jīng)常忽略事前成本的控制，導致事前成本預算管理工作流于形式，不利于公司運行成本的管控和運行效益的提升。近年來，隨著保險公司規(guī)模的不斷壯大，不健全的成本管理制度凸顯出各項費用的統(tǒng)籌安排不合理，只一味追求總體量的目標不超支、預算不超支，成本管控維度設置不詳盡、標準不完備、部門職責不明晰，當業(yè)務發(fā)生過程中出現(xiàn)實際超出預算時，不能通過有效的預算編制預警系統(tǒng)測量出偏差并開展有效的補救工作，成本管理制度培訓力度不足導致各個崗位的員工不能使用好這個工具，常常錯失及時補救的時機，不利于公司管理效益的提升，影響保險公司經(jīng)營效果。

3.成本管理全員參與積極性不高，管控業(yè)務成本不力，經(jīng)營效果不佳

保險公司業(yè)務發(fā)展中，對成本管理影響大、占比高的是業(yè)務成本管控，管理機構(gòu)的總分支管理模式需要投入大量人力、物力、財力，服務效能和產(chǎn)能的人均化、保費收入的人均化在不同層級之間差異很大，即便同一層級也有很大不同，主要由業(yè)務開展過程的成本管控力度不夠，理賠成本的發(fā)生帶有一定的隨意性和道德風險性，為爭攬市場大力銷售公司主推的銷售產(chǎn)品而采取多種多樣的方式增加銷售費用，導致公司盈利利潤下降，能夠為公司經(jīng)營發(fā)展帶來創(chuàng)造性價值的產(chǎn)品和業(yè)務活動的投入大大減少，對客戶的各類服務性費用投入偏低，不能為客戶提供滿意的增值性服務產(chǎn)品，很難保證客戶與公司之間的黏性，在一定程度上制約著客戶群建設，更不利于提升公司的經(jīng)營效益。

全面性的成本管理需要貫穿于公司整個經(jīng)營的全過程、涉及到各個部門和各條線，并不僅僅是財務部門或者幾個核心重點部門或者重點崗位的工作，需要公司上下全體人員的參與，領導的肯定與支撐是發(fā)動的前導。由于保險公司對成本管理體系建設起步較晚、精細化程度不高，長久以來形成的慣性思維，成本管理只是喊喊口號，并沒有引起領導的重視和員工的參與，導致全員參與度不高、積極性不夠，不同部門、不同崗位之間的協(xié)同配合作用發(fā)揮的不充分、不理想，對成本管理缺乏有效的牽引性和協(xié)同的高效性。成本控制考核以各個責任中心能夠達成年度預算為測算目標，不利于員工在實際業(yè)務活動開展過程中關注成本管理，而容易造成年初造預算、年中無預算、年末看預算的怪圈中，不利于筑牢員工成本管理理念，不利于公司整體發(fā)展，導致公司經(jīng)營效果非常不理想。

三、強化保險公司成本管理以改善經(jīng)營管理的舉措

保險公司在實際經(jīng)營管理過程中，執(zhí)行簡單會計等式“利潤=收入-支出”，在收入既定的情況下，縮減支出就能提升公司利潤，這就要求公司強化成本管理，提升每一筆支出的使用效益，提高資金投產(chǎn)效益，實現(xiàn)公司利潤最大化的目標。

1.增強員工成本管理意識，優(yōu)化資源規(guī)劃配置

成本管理貫穿于保險公司整體運營的各個環(huán)節(jié)，員工成本管理意識的強弱直接影響著公司成本管理的好壞，成本管理工作先行于管理層面，各職能部門領導應當發(fā)揮表率作用，領導層面對成本管理的重視在很大程度上決定成本管理舉措實施的效果，因此，管理層應該時時關注保險業(yè)務發(fā)展的動態(tài)，修改制定與業(yè)務發(fā)展水平相吻合的成本管理策略。同時，基層員工的成本管理意識是保證成本管理策略貫徹落實的執(zhí)行人，保險公司應該通過相關培訓讓員工了解熟悉成本管理的理念、發(fā)揮的作用以及與自身收入的密切關聯(lián)，讓員工從內(nèi)心深處愿意接受并實施成本管理措施，增強他們的對公司經(jīng)營發(fā)展的責任感和使命感，從而實現(xiàn)自身工作價值。保險公司強化成本管理思想的宣傳工作，全體員工能夠根據(jù)自己的崗位提出合理化的成本管理建議，確保成本管意識能夠扎根于每一位員工心里，認為成本費用的節(jié)約可以提升改進他們的工資收入，提升公司整體的經(jīng)營效果和社會外部效應，以贏取更多的客戶群建設提供堅強保障。

保險公司的資源均是有限的，如何讓有限的資源發(fā)揮出最大的經(jīng)營效益，需要建立健全資源配置機制，降低內(nèi)部管理成本。在成本規(guī)劃管理過程中處于核心地位的資源配置機制需要保險公司總部統(tǒng)一規(guī)劃設置，建立統(tǒng)一化、透明的資源配置模型，經(jīng)過公司經(jīng)營運行的實踐檢驗陸續(xù)推廣到省市分公司，根據(jù)各項指標的設置能夠測算出資源配置情況，并且能夠被接受和認可，愿意為之付諸于行動，從而降低總分公司之間的博弈成本。聯(lián)動的資源配置體系需要財務作為牽頭部門、業(yè)務人力等部門積極配合參與，確保資源配置體系的聯(lián)動性和系統(tǒng)性，推動公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)和經(jīng)濟效益的改善，同時需要關注保險公司各地區(qū)之間存在的差異，總公司部署安排的資源配置機制需要設置地區(qū)差異性指標，每個地區(qū)需要根據(jù)自身實際情況制定差異化的資源配置策略，調(diào)動各分公司參與的積極性和主動性，增強政策落地實施的效果，有利于成本管理既定目標的實現(xiàn)，給保險公司良性經(jīng)營提供制度保障。

2.優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，注重業(yè)務管理，改善公司經(jīng)營環(huán)境

在瞬息萬變的市場環(huán)境中，保險公司需要強化產(chǎn)品的承保、理賠精細化管理，讓客戶體驗到優(yōu)質(zhì)化的服務和高質(zhì)量的產(chǎn)品，確保公司經(jīng)營效果穩(wěn)步提升。一是構(gòu)建專業(yè)化的產(chǎn)品承保管理，改進承保質(zhì)量，提升優(yōu)質(zhì)化產(chǎn)品占比，發(fā)揮創(chuàng)新產(chǎn)品的驅(qū)動作用以擴大市場占比率，確保業(yè)務開展的內(nèi)含價值和新產(chǎn)品新業(yè)務蘊藏價值最大化。二是銷售費用的精細化管理聯(lián)動賠付率，將公司產(chǎn)品按照險種、渠道、區(qū)域、客戶等不同類型的維度進行細化差異化管理，將賠付率設定在管理模式中，通過前端資源的合理性化配置、中間運行過程的實時監(jiān)控預警機制和事后監(jiān)督管理的考核細則的綜合運用，降低業(yè)務管理的邊際成本，實行閉環(huán)式的承保管理模式，引導資源向優(yōu)質(zhì)業(yè)務傾斜。三是強化理賠環(huán)節(jié)的控制。隨著保險產(chǎn)品業(yè)務結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，高賠付率低費率成為新型特點，凸顯理賠的重要性。全流程化的理賠管理模式，對理賠效率、理賠服務質(zhì)量、理賠處理過程的日常監(jiān)控均設置跟蹤化監(jiān)督管理，提升理賠評價體系的全方位管理。強化理賠人員隊伍建設和對賠付率、案均賠款等賠付情況的分析頻率、力度和深度，實行賠付率預警制度，制訂對賠付率異常情況的管控措施，有效抑制賠付成本上升問題，有效降低核心業(yè)務的成本支出，促進公司經(jīng)營管理目標的達成。

保險公司業(yè)務成本的管控直接影響其公司經(jīng)營效益的好壞，一切業(yè)務起源于承保，強化源頭式管理，改善承保質(zhì)量，首先優(yōu)質(zhì)業(yè)務將從源頭上降低保險公司賠付案件的發(fā)生，業(yè)務規(guī)模擴大的同時更加重視承保質(zhì)量的優(yōu)化提升，利用好大數(shù)據(jù)開展分析，結(jié)合自身發(fā)展和實際定位，制定科學合理化的保險核定政策，提升核保崗位人員的風險防控意識，最大限度地控制賠付成本。重視理賠環(huán)節(jié)的成本管理，保險公司應當建立健全理賠管理制度，對理賠服務質(zhì)量效率和成本建設日常工作臺監(jiān)控機制，定期檢查督導理賠各個環(huán)節(jié)的進展情況，提高理賠質(zhì)量，杜絕假賠案、錯賠案情況的出現(xiàn)。對高賠付率的機構(gòu)進行實時預警提醒，分析理賠環(huán)節(jié)找出理賠過程中的問題，及時修改完善理賠方案，降低理賠成本。最后，對于銷售費用的管控，應該利用好新型銷售渠道，開展電銷、網(wǎng)銷、公司直銷等模式可有效降低物理網(wǎng)點的固定性成本支出，多渠道了解熟悉客戶，提升改善客戶的體驗感，利用客戶的口碑獲取更多的客戶資源，將公司經(jīng)營狀況與費用投入相掛鉤，開展費用的精細化、差異化管理策略，將費用投入到更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品服務和產(chǎn)品渠道中，讓產(chǎn)品投入產(chǎn)出比步入新臺階，以達到對成本的有效控制，促進公司經(jīng)營狀況的改進。

3.強化預測，優(yōu)化考核，筑牢公司經(jīng)營屏障

成本管理控制需要事前的精準預測，事中的分類控制和事后的考核監(jiān)督，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排三個環(huán)節(jié)，給保險公司經(jīng)營提供良好運營的屏障保護。科學合理的財務預測可以提前將成本支出進行合理的調(diào)配，發(fā)揮著基礎性調(diào)配作用，是有效合理分配成本、開展科學透徹財務分析預算的重要渠道，預算分析透明透徹可以在一定程度上有利于發(fā)現(xiàn)問題、查找到財務運營偏差并根據(jù)偏差及時制定調(diào)整措施，以確保成本管理總體目標的達成。財務分析預測工作不僅僅是總公司的事情，各個分公司甚至各個部門均需要進行成本收支的預測分析，將公司的實際運營情況與預算目標進行有效的對比分析，便于第一時間做出各類調(diào)整和資源的優(yōu)化配置，有利于提升資源的使用效率，有助于保險公司經(jīng)營效率的改善和優(yōu)化。

保險公司成本管理貫穿于公司經(jīng)營的整個過程，各個部門、各個崗位員工的深入了解成本管控、充分認識到自身職責，發(fā)揮員工在成本管理中的主力軍作用，更有利于經(jīng)營風險的防范，有利于增強員工的榮譽感和責任心，有利于塑造公司外部聲譽和吸引留住高素質(zhì)員工，也是優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)的重要考核渠道。強化成本管理、提升公司經(jīng)營的最后一個渠道就是建立健全考核機制，在保險公司內(nèi)部設置完善的成本考核獎勵機制，將成本管理目標完成情況與各個崗位員工的績效工資掛鉤。一是對于未達標的除給予一定處罰外還需要找出原因以及整改措施，將成本考核機制添加到日常性內(nèi)部審計工作中，對日常經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)的未嚴格執(zhí)行成本管理措施的部門嚴懲不貸，提升員工成本管理覺悟，形成一種考核與激勵相融合的公司文化，引導全員關注成本，進而實現(xiàn)全員管理成本。二是嚴格規(guī)劃明確執(zhí)行成本管理考核政策。將成本管理類相關指標納入績效考核KPI指標體系中，根據(jù)實際情況設置總體目標和各項目專項目標，將總體費用預算執(zhí)行情況、利潤率高低和投產(chǎn)效益等相關考核指標列入總體指標范疇，對于公司開展的某些特定重點管理的費用列入專項指標。公司實際經(jīng)營需要嚴格落實執(zhí)行考核政策，財務部門要定期核算成本管理類考核指標并將結(jié)果及時反饋給人力資源部門，便于掛鉤績效工資以及實施績效考評、職位晉升的重要依據(jù)，營造全員重視成本管理的公司氛圍，給保險公司創(chuàng)造堅強的人力資源保障和良好的經(jīng)營環(huán)境，可筑牢保險公司在日益激烈的競爭環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展的根基。

四、結(jié)語

保險公司已成為我國社會保障體系的重要組成部門，保險的風險防控功能有利于社會治理體系的完善，保險的經(jīng)濟補償機制有利于提升社會不可預知災害的救助能力。保險公司作為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，科學合理有效的成本管理制度有助于保險公司資源的優(yōu)化配置、成本管理工作的有效開展，有助于提升保險公司社會經(jīng)濟效益，有助于保險公司持續(xù)健康穩(wěn)健經(jīng)營渠道的搭建。