關(guān)于國有企業(yè)資金管理的思考

文/徐蓓蒂

國有企業(yè)若想提高資金利用率，必須重視企業(yè)運營過程中的資金管理。利用合理的方法減少企業(yè)的閑置資金，確保資金的安全性，有效避免國有企業(yè)產(chǎn)生不必要的資金成本。本文通過深析資金管理工作的不足，提出合理建議，希望可以對促進(jìn)國有企業(yè)完善內(nèi)部資金管理工作，提升企業(yè)的綜合競爭能力有所幫助。

引言：

由于國有企業(yè)的部分項目對資金需求量大，且短時間內(nèi)無法變現(xiàn)利用，致使企業(yè)在發(fā)展過程中存在一定的資金風(fēng)險。若企業(yè)缺乏專業(yè)的資金管理人才，則企業(yè)只能通過單一渠道進(jìn)行融資，受各種因素的影響，極易出現(xiàn)違約風(fēng)險。而且單一的融資渠道，極易導(dǎo)致企業(yè)因為融資金額受限而影響企業(yè)的發(fā)展。為了解決這些弊端問題，本文總結(jié)了強(qiáng)化資金管理工作的有效方法，可供參考。

一、國企資金管理工作存在的各種問題

（一）資金方面的安全隱患。國企在現(xiàn)金管理方面的問題頗多，比如出納未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)隨意將保險柜的鑰匙委托他人保管；出納不注重密碼安全，直接或間接地告訴他人。甚至出納員離開崗位之前，并沒有妥善保管現(xiàn)金、支票及印鑒等相關(guān)物件。導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金被隨意挪用違規(guī)套用現(xiàn)金及私設(shè)小金庫等情況，資金安全也因此受到不同程度的威脅。對于銀行存款方面的管理，通過出借賬戶給外單位（個人）使用，為其代收代付或轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金；未經(jīng)批準(zhǔn)私開銀行賬戶或者由同一個人保管個體印章及預(yù)留銀行財務(wù)專用章以及由非財務(wù)部門的其他業(yè)務(wù)部門銀行賬戶進(jìn)行銀行賬戶的管理、操作等行為，都有可能使國企資金處于失控狀態(tài)，資金完全不被監(jiān)管風(fēng)險指數(shù)就越高[1]。

（二）資金管理太過分散、資金使用效率低。資金的分散化管理容易導(dǎo)致國企集團(tuán)無法有效監(jiān)控下屬企業(yè)的資金運行情況，導(dǎo)致大量資金散布在分公司，資金利用率得不到相應(yīng)的提高，容易出現(xiàn)存貸雙高情況現(xiàn)象，使得融資成本增加。而且國有企業(yè)集團(tuán)，在資金分散管理模式下，形成了信息孤島，無法合理配置資金資及相關(guān)融資決策的制定。使集團(tuán)公司的規(guī)模、效應(yīng)得不到良好地發(fā)揮。不利于獲取更多融資優(yōu)惠、降低成本。每年都會出現(xiàn)出納卷款跑路、資金鏈斷裂等一系列問題。企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模通常會涉及更多產(chǎn)業(yè)，通過設(shè)立分公司開設(shè)獨立戶頭，這樣就直接導(dǎo)致企業(yè)資金無法得到集中控制。一旦面臨重大項目的投資，短時間內(nèi)無法完成資金集中籌措，付款能力及償債能力均受影響，致使資金利用率低下。部分國企的存貨占用大量資金，短期內(nèi)無法完成銷售變現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)流動資金無法支撐企業(yè)的正常運行。

（三）資金內(nèi)控不足、缺乏風(fēng)險意識。國有企業(yè)在資金風(fēng)險管控過程中，雖配備專業(yè)的財務(wù)核算人員，但相關(guān)的財務(wù)人員卻側(cè)重于資金核算工作，疏于資金的內(nèi)控管理。由于缺乏資金的風(fēng)險意識，財務(wù)人員在分析資金使用過程中，無法采用合理的方法規(guī)避風(fēng)險。而且很多企業(yè)的資金內(nèi)控制度，并未落到實處，在實際的資金管理中，無法統(tǒng)一管理眾多子公司，達(dá)不到全面掌控資金流動的效果。受傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，很多國企領(lǐng)導(dǎo)的資金風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，在資金流向、資金使用額度及資金監(jiān)管等方面的管理相當(dāng)薄弱。領(lǐng)導(dǎo)忽視，財務(wù)管理人員在資金管理工作方面表現(xiàn)的也不太積極，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險較大的資金流動項目，無法從根本上進(jìn)行風(fēng)險規(guī)劃，降低資金使用風(fēng)險[2]。

二、國企資金管理工作的優(yōu)化策略

（一）避開資金管理誤區(qū)。多數(shù)企業(yè)為了追求規(guī)模、趕上市場的大發(fā)展，用自身積累的錢擴(kuò)大業(yè)務(wù)，但卻忽略了拓展業(yè)務(wù)必須匹配的資金問題。比如一個項目原本做的挺好，籌措一定的資金之后就開始新項目的建設(shè)，而新項目的貸款資金用完之后，該項目還沒投產(chǎn)。將原來的項目資金注入新項目，則會導(dǎo)致老項目無法正常運轉(zhuǎn)，新項目短期內(nèi)無法投產(chǎn)的局面，于企業(yè)來說，忽略資金匹配，將短期資金用于長期項目，就會面臨著資金流斷裂、瀕臨倒閉的危險。此外，企業(yè)資金成本支出過大，運營成本中占比過重就會依賴于銀行資金，若企業(yè)沒能平衡好債務(wù)資金的風(fēng)險與收益，就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)違約。而且，企業(yè)內(nèi)部資金流程的各個環(huán)節(jié)也應(yīng)高度重視。只有充分審視各個環(huán)節(jié)資金使用的合理性，才能盤活企業(yè)內(nèi)部資金。比如生產(chǎn)環(huán)節(jié)的報廢品、物流環(huán)節(jié)的運輸成本以及應(yīng)收款資金沉淀等都無法發(fā)揮資金效益。因此，在實行資金管理工作時，應(yīng)注重資金匹配及內(nèi)部資金使用環(huán)節(jié)的合理性與效益性，避免過度依賴銀行資金[3]。

（二）優(yōu)化資金管理體系。資金管理幾乎滲透企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的所有環(huán)節(jié)，是財務(wù)管理的重要職能，因此，國有企業(yè)內(nèi)部各級單位的資金管理部門職責(zé)，必須明確界定，相應(yīng)的崗位分工也應(yīng)足夠明晰。建立統(tǒng)一的流程標(biāo)準(zhǔn)，實行資金管理平臺化運作，力求各項操作流程標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行，實現(xiàn)整個集團(tuán)企業(yè)的資金業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理。對于大型企業(yè)來說，可以依托全球資金池的運營，實現(xiàn)資金有效調(diào)動，滿足企業(yè)內(nèi)部成員單位正常運營的情況下，最大限度降低外部融資成本，使企業(yè)集團(tuán)資金的整體收益得到有效提升。

（三）提高資金管理水平。完善現(xiàn)代國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)制度，需要從政府層面，強(qiáng)化國企管理人員的改革意識。使其提高自信，各司其職，大力培養(yǎng)興業(yè)有為、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)能力超強(qiáng)的國企管理人才團(tuán)隊。在國企業(yè)資金運營管理方面，管理者應(yīng)主動與地方協(xié)調(diào)溝通，靈活運用政府投入的資本，提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力。加快資金運轉(zhuǎn)速度并完善企業(yè)財務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的制度規(guī)范進(jìn)行資金的監(jiān)管、分配及調(diào)劑使用等，力求提升資金效益。國有企業(yè)應(yīng)在推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，進(jìn)一步完善投資風(fēng)險評估及相應(yīng)的決策機(jī)制，堅持依法決策，力求做到精準(zhǔn)投資。國有企業(yè)應(yīng)在政府的支持下，將有資金收益（如供水公交，燃?xì)獾龋┑幕A(chǔ)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行再度開發(fā)、利用，進(jìn)一步打造企業(yè)自身的業(yè)務(wù)能力及利潤來源，以此促進(jìn)資金使用率的提升。國有企業(yè)面向市場，應(yīng)堅持改革創(chuàng)新，以多元化發(fā)展的戰(zhàn)略思路，獲取更多資金回收快的項目，確保企業(yè)資金獨立，提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力。抓住防風(fēng)險、穩(wěn)投資的改革難點，嚴(yán)格管控項目建設(shè)成本及融資成本等，進(jìn)步提升企業(yè)資金管理水平，實現(xiàn)資金合理管控[4]。

（四）優(yōu)化投資模式，提升資金運轉(zhuǎn)能力。

國有企業(yè)應(yīng)堅持將資金作為公司賴以生存的發(fā)展條件，超前謀劃企業(yè)的資金需求，全面謀劃企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)的同時，有效分析資金規(guī)模，充分了解企業(yè)擴(kuò)大可持續(xù)融資的能力，滿足項目建設(shè)的需求，確保項目的發(fā)展進(jìn)度。此外，國企企業(yè)還應(yīng)提升自身獲利能力，將業(yè)務(wù)經(jīng)營所得資金用來償還債務(wù)，以內(nèi)部融資的方式減少資金成本?？梢酝ㄟ^市場配置，政府引導(dǎo)等手段開展資本運作，以吸納民間資金、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等多元化融資方式，為企業(yè)積累資金，使企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)能力得到有效保障?；诜ㄒ?guī)政策的允許及風(fēng)險可控的情況下，加強(qiáng)投資創(chuàng)新，并及時清理各種賒欠款等類有問題的資金，多渠道投資促進(jìn)閑置資金提升收益的同時，有效避免呆賬[5]。

（五）實現(xiàn)資金集中管理。國有企業(yè)應(yīng)持續(xù)創(chuàng)新資金體制，進(jìn)一步提升資金調(diào)動能力，為企業(yè)的發(fā)展增加活力。集團(tuán)總部統(tǒng)一財務(wù)管理制度，在使用資金時嚴(yán)格審批，對資金的安全使用及調(diào)度應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)管。完善債務(wù)風(fēng)險防范制度，做到提前籌劃債務(wù)風(fēng)險，做到防患于未然。利用信息化手段建立集團(tuán)資金管理系統(tǒng)，使集團(tuán)化的資金管理體系能夠通過對全集團(tuán)現(xiàn)金收支、現(xiàn)金留存等情況進(jìn)行實時監(jiān)控，避免資金被無效占用，維持企業(yè)收支平衡，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)效益有效提升。

（六）加大資金監(jiān)管力度。資金安全管理，必須從資金的監(jiān)管流程抓起，通過行業(yè)資金監(jiān)管體系有效監(jiān)控每一筆資金流出。在此過程中要不斷對該監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，比如可以采用二維碼掃描等技術(shù)，避免手工審批或電子審批存在的各種弊端問題，有效防止財務(wù)違規(guī)行為導(dǎo)致資金損失。徹底優(yōu)化內(nèi)控制度，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管職能，堅持對財務(wù)人員進(jìn)行再教育培訓(xùn)，使其提高風(fēng)險意識，重視本職工作。有效避免只側(cè)重于算賬、報賬的角色誤區(qū)。嚴(yán)格落實財務(wù)制度，持續(xù)分析資金運營活動，做好財務(wù)收支計劃及費用預(yù)算等方面的監(jiān)督檢察。充分把握資金流向及用量，加大資金運轉(zhuǎn)的監(jiān)管力度，及時診斷資金運轉(zhuǎn)存在的偏差，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險防范措施。完善企業(yè)內(nèi)部的銀行機(jī)制及高速資金配比關(guān)系，有效調(diào)整各個經(jīng)營環(huán)節(jié)資金運行的不合理情況。建立匹配企業(yè)生產(chǎn)的資金運轉(zhuǎn)體系，集中企業(yè)內(nèi)部的閑散資金，做好各賬戶的對賬與盤點，充分掌握庫存結(jié)構(gòu)與資金回籠情況，避免資金因為分散而被浪費[6]。

三、結(jié)束語。

總之，國有企業(yè)若想提升資金利用率，完美規(guī)避風(fēng)險?？梢酝ㄟ^優(yōu)化資金管理體系，集團(tuán)上下共同提高資金管理方面的風(fēng)險意識，持續(xù)優(yōu)化監(jiān)管系統(tǒng)。進(jìn)一步盤活閑置資金，充分挖掘資金增值潛力。各個部門在不影響正常生產(chǎn)的情況下，合理開展清倉查庫工作。通過完善相關(guān)的資金管理制度，明確財務(wù)人員的各自權(quán)責(zé)，加大力度監(jiān)管資金運動的各個環(huán)節(jié)，提高信息化應(yīng)用水平，力求減少資金占用。采用多渠道的融資模式，為企業(yè)節(jié)約成本。

引用出處

[1]李麗蓉.關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)資金管理的思考[J].時代經(jīng)貿(mào),2020,No.505(08):23-24.

[2]羅凌鳳.關(guān)于國有企業(yè)資產(chǎn)管理的有關(guān)思考[J].中國商論,2020,000(010):P.121-122,172.

[3]田錦瑞.關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)資產(chǎn)管理的思考[J].中國市場,2020,No.1043(16):89-90.

[4]楊卿.關(guān)于如何加強(qiáng)國有企業(yè)資產(chǎn)管理的思考[J].中國商論,2020,000(008):P.169-170.

[5]熊金駒.關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理的思考[J].大眾投資指南,2020,No.368(24):41-42.

[6]陳麗麗.關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2020,000(002):58-59.