陳慧怡

近些年，社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，與日俱增的人力資源需求，為我國人力資源公司發(fā)展提供了極大助力。但此類企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須要將內(nèi)部管理工作力度加強(qiáng)，尤其要重視資金管理工作。本文從資金管理的相關(guān)概述入手，基于人力資源公司的發(fā)展實(shí)際從應(yīng)收賬款催收、內(nèi)外審計(jì)等方面探討如何加強(qiáng)資金管理，為相關(guān)工作提供參考。

人力資源企業(yè)是否能夠做好財(cái)務(wù)管理工作，在很大程度上影響著企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，現(xiàn)階段人力資源企業(yè)的相關(guān)人員必須高度重視財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。而資金管理對于人力資源企業(yè)而言，屬于生存、發(fā)展的根本所在，相關(guān)人員是否能夠合理分配營運(yùn)資金在很大程度上影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取。如果人力資源企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不能夠采用多元化手段積極開展資金管理工作，將難以發(fā)揮資金管理的價(jià)值，不僅不利于人力資源企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平改善，還不利于人力資源企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文正是在此背景下，選擇對人力資源企業(yè)的資金管理應(yīng)用問題進(jìn)行探討。探索提升人力資源公司資金管理效能，有助于構(gòu)建科學(xué)的資金管理體系，滿足人力資源企業(yè)的發(fā)展需求。

一、資金管理的相關(guān)概述

（一）資金管理的內(nèi)涵

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，有著多樣的資金來源，為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供著重要保障。一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員是否能夠采用有效、合理的方法管理資金，實(shí)現(xiàn)資金的合理分配，在很大程度上直接影響著企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？v觀現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展情況，資金管理主要由應(yīng)收賬款管理、貨幣資金管理、資金考核、流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)等多方面內(nèi)容組成。

（二）資金管理在人力資源企業(yè)中的重要性

1.保障資金安全

在人力資源企業(yè)內(nèi)，實(shí)施資金管理離不開企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。在人力資源企業(yè)，代收代付的資金流比較大，所以必須搭建好各項(xiàng)代收代付業(yè)務(wù)的流程，完善好各項(xiàng)管理制度，建設(shè)好信息化系統(tǒng)，從而幫助財(cái)務(wù)人員做好資金審核工作，為人力資源企業(yè)內(nèi)資金提供全方位保障，確保此類企業(yè)的資金安全。

2.提高資金使用效率

由于付款時(shí)間差異等因素，導(dǎo)致目前在我國國內(nèi)，人力資源企業(yè)往往有著較高的資產(chǎn)負(fù)債率，這些就對此類企業(yè)的資金管理提出了更高的要求?；诖耍肆Y源企業(yè)如果能夠在企業(yè)內(nèi)實(shí)施有效的資金管理，則可以在一定程度上將企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資金使用效率提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金最優(yōu)配置，對人力資源企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展非常有利。

3.降低資金使用成本

在人力資源企業(yè)開展實(shí)際業(yè)務(wù)的過程中，有著較多的代收代付業(yè)務(wù)，可見人力資源企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)必須要重視核算資金代墊成本。降低資金代墊成本才是提高資金使用效率的根本，才能更好地集中管理資金，達(dá)到資金收益最大化。在人力資源企業(yè)發(fā)展的過程中，有效開展資金管理工作，可以在一定程度上幫助企業(yè)防止過度使用資金或閑置資金的情況出現(xiàn)，為整體資金使用成本降低提供助力。

二、人力資源企業(yè)內(nèi)資金管理現(xiàn)狀

（一）對資金管理重視度不足

從我國人力資源企業(yè)的發(fā)展情況來看，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模更受此類企業(yè)管理者關(guān)注，在一定程度上忽略了資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中所發(fā)揮的作用。也正是因此，部分人力資源企業(yè)的財(cái)務(wù)人員把資金管理與記賬管理之間畫上了等號。但實(shí)際上，使用資金、籌集資金的全過程都屬于動(dòng)態(tài)資金管理，資金的考核、監(jiān)督、控制、籌集、計(jì)劃等都屬于資金管理內(nèi)容?？梢?，現(xiàn)階段大部分人力資源企業(yè)尚未將良好的資金管理體系建立起來，缺乏資金管理氛圍。

（二）缺乏完善的資金預(yù)算管理體系

人力資源企業(yè)資金預(yù)算管理體系尚未建立完善起來，在一定程度上限制了其資金管理水平。資金預(yù)算管理體系尚未完善不僅會影響資金預(yù)算的科學(xué)性，還會制約相關(guān)財(cái)務(wù)人員分析資金支出、資金收入的準(zhǔn)確性，從而影響有效預(yù)測人力資源企業(yè)使用資金的情況。也正是因此，這些人力資源企業(yè)內(nèi)資金支出情況、收入情況將難以得到有效控制與規(guī)劃，如此不僅會限制資金管理作用的發(fā)揮，還會給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來負(fù)面影響。

（三）內(nèi)部監(jiān)督不到位

縱觀人力資源企業(yè)的發(fā)展情況，其資金管理方面一個(gè)非常突出的問題就是未實(shí)現(xiàn)到位的內(nèi)部監(jiān)督。不到位、不及時(shí)的內(nèi)部監(jiān)管導(dǎo)致此類企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)難以應(yīng)用最適合的管理方法。在會計(jì)核算規(guī)范、大額資金進(jìn)出等方面，人力資源企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的缺陷導(dǎo)致其企業(yè)無法嚴(yán)格核查、關(guān)注論證資金管理的有效性。整體而言，現(xiàn)代人力資源企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)有效的資金管理，就必須要實(shí)施到位的內(nèi)部監(jiān)督。

（四）缺乏應(yīng)收賬款管理

在現(xiàn)代人力資源企業(yè)資金管理方面，一個(gè)非常突出的問題就是缺乏應(yīng)收賬款管理。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的人力資源企業(yè)得以發(fā)展，整個(gè)行業(yè)內(nèi)的競爭壓力不斷增加。在此背景下，越來越多的人力資源企業(yè)需要先墊支資金，越來越大的應(yīng)收賬款數(shù)額在一定程度上挑戰(zhàn)著此類企業(yè)的資金管理。目前大多數(shù)人力資源企業(yè)都不具備較強(qiáng)的應(yīng)收賬款管理意識，從而限制了資金管理成效。

三、人力資源企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體對策

（一） 轉(zhuǎn)變資金管理觀念

人力資源企業(yè)的資金管理工作想要得以改善，其管理人員關(guān)于資金管理的觀念必須要得以轉(zhuǎn)變。首先，人力資源企業(yè)管理者可利用企業(yè)文化建設(shè)來實(shí)現(xiàn)資金管理意識的滲透，讓全體員工都清楚地認(rèn)識到資金管理重要性，為全流程、多角度資金管理工作開展提供保障。其次，因每個(gè)業(yè)務(wù)員都與業(yè)務(wù)資金的收付息息相關(guān)，所以必須要加強(qiáng)員工的管理和培訓(xùn)，員工應(yīng)清楚了解企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及流程的操作，確保業(yè)務(wù)資金的收支都按照各項(xiàng)制度流程進(jìn)行。再次，員工要樹立資金重要性的觀念，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)、行政等各個(gè)部門，資金的管理都應(yīng)遵循先收后付、早收晚付、多收少付的原則，保證資金能留在企業(yè)。

（二）建立健全資金預(yù)算體系

人力資源企業(yè)在開展資金管理時(shí)，應(yīng)注意將資金預(yù)算體系建立健全。首先，人力資源企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況在財(cái)務(wù)部門內(nèi)成立資金管理小組，專門負(fù)責(zé)公司內(nèi)的資金管理工作，為資金預(yù)算工作的順利開展提供保障。其次，必須減少代墊資金的情況，對于確實(shí)需要資金墊支的業(yè)務(wù)，把控好哪些客戶可以墊支，法務(wù)部門需要把好關(guān)，約定好墊支的期限、墊支的金額、違約責(zé)任等，財(cái)務(wù)部要做好資金的提前規(guī)劃，業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部管理做好資金的回款工作。再次，在超出預(yù)算范圍內(nèi)的墊支業(yè)務(wù)，企業(yè)要制定好相關(guān)的制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制資金的流出與流入，確保企業(yè)持有資金量保持在合理范圍內(nèi)。

控制好資金的收支后，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)就能更好區(qū)分資金的構(gòu)成，區(qū)分出代收代付資金、自有資金，可根據(jù)資金的使用情況和使用期限，選擇不同保值增值產(chǎn)品，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增加。現(xiàn)代人力資源企業(yè)資金管理內(nèi)容更加豐富，既有流動(dòng)的貨幣資金也有實(shí)體的物質(zhì)資產(chǎn)，因此對資金管理能力也提出了更高要求，不僅要形成良好科學(xué)規(guī)范的運(yùn)行機(jī)制，同時(shí)也要以靈活的態(tài)度思考如何利用。

績效管理通過績效考核、績效評價(jià)、績效分析等多種業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)人力資源企業(yè)資金的優(yōu)化配置，促進(jìn)業(yè)務(wù)的良性發(fā)展，同時(shí)對于組織結(jié)構(gòu)完善、提升資金管理能力都具有實(shí)驗(yàn)性影響?；诖?，人力資源企業(yè)資金管理工作包括資本金以及收益所形成的財(cái)產(chǎn)，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)組織提供經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還包含一定的社會效益。人力資源企業(yè)資金一般實(shí)行自主管理，因此應(yīng)有效提高資金的使用價(jià)值，采用績效管理方式，可以杜絕賬目與實(shí)際不符的現(xiàn)象。良性社會發(fā)展的現(xiàn)有資金會每年出現(xiàn)膨脹，因此對于資金的有效管理，對其價(jià)值形態(tài)的長期利用具有重要意義，以采用績效管理方式，更注重對于資金形態(tài)的實(shí)用考量，不再是以固化形式進(jìn)行使用，而是對資金和孳息的存量和增量進(jìn)行手段性調(diào)節(jié)，進(jìn)而形成優(yōu)化決策機(jī)制。資金使用過程中使用績效管理方式可以穩(wěn)固監(jiān)管機(jī)制，既能有效提高資金使用效益，也能形成合理分配，對后期的資金使用以及調(diào)節(jié)做好經(jīng)驗(yàn)儲備。

（三）建立完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系

建立完善的內(nèi)部控制制度是保證資金安全的重中之重。首先，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作模式，制定好業(yè)務(wù)流程，確保不相容崗位相分離、崗位間和部門間的相互制約監(jiān)督。其次，建立各項(xiàng)管理制度，做到每項(xiàng)流程有制度可依，按制度辦事。再次，建立好信息化系統(tǒng)，人力資源企業(yè)代收代付資金量大，且資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理，必須要有一個(gè)完善的系統(tǒng)才能給各部門提供準(zhǔn)確及時(shí)的數(shù)據(jù)，對于存在風(fēng)險(xiǎn)的情況有預(yù)警功能，從而提高工作效率，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有助于提升人力資源企業(yè)的資金安全綜合效能，適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求；優(yōu)化綜合管理體系，對于提升現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平具有積極影響，管理者和資金管理人員要積極探索，形成科學(xué)、嚴(yán)密的資金管理保障網(wǎng)絡(luò)。

（四） 加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)督

審計(jì)工作是監(jiān)督資金管理的重要手段之一，其由委托外部機(jī)構(gòu)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)共同構(gòu)成。首先，要關(guān)注內(nèi)部流程、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)方面的問題，比如：有沒有不相容崗位相分離，有沒有形成相互制約監(jiān)督的環(huán)節(jié)，內(nèi)部流程是否合理、是否存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、內(nèi)部控制相關(guān)制度是否完善等，應(yīng)從整個(gè)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，而不單單是只針對財(cái)務(wù)。其次，可審查財(cái)務(wù)方面的情況，如：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、往來款項(xiàng)、日常資金收支，內(nèi)部監(jiān)督資金的流出、流入環(huán)節(jié)，銀行余額調(diào)節(jié)表、審批權(quán)限等是否存在異常情況，還可對企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行審查，有沒有超過相關(guān)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，在收入變動(dòng)的情況下，相關(guān)指標(biāo)有沒有按照收入的變動(dòng)而相應(yīng)地變化。再次，可抽取部分重點(diǎn)客戶進(jìn)行審查，比如針對資金往來較大、墊支金額較大的客戶，對這些客戶的往來結(jié)算情況，資金墊付回收情況等，是否與合同約定的相符，這可以更加了解企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)是否完善。通過以上審計(jì)的環(huán)節(jié)，梳理出一系列問題后，可向相關(guān)人員發(fā)出預(yù)警，進(jìn)一步完善相關(guān)制度、信息化系統(tǒng)、內(nèi)部流程，以防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保資金的安全。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于人力資源企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，不僅具有內(nèi)部監(jiān)控權(quán)力，同時(shí)要將企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為作為主要的考察內(nèi)容，針對各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性合理性以及依據(jù)性進(jìn)行新建記錄，不僅要求審計(jì)部門具有扎實(shí)的專業(yè)知識，而且也要了解人力資源企業(yè)資金的流向?qū)彶槭侄?，以此達(dá)到有效的監(jiān)督作用。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理往往認(rèn)為審計(jì)手段主要是針對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為的審查，而忽略了其評價(jià)及優(yōu)化作用。審計(jì)工作會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)建立臺賬，通過內(nèi)控機(jī)制不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，對于各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)采用時(shí)間周期形式進(jìn)行環(huán)比分析，以此了解各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生費(fèi)用差額的具體原因。

審計(jì)工作的評價(jià)作用，不僅能夠查找和彌補(bǔ)漏洞與隱患，且也能對管理崗位的錯(cuò)位以及缺位進(jìn)行及時(shí)糾正，可有效地提高人力資源企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范等級。審計(jì)工作貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全壽命周期，能針對問題提出有效的整改意見，從宏觀角度對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行整改調(diào)整、督促審計(jì)信息公開，同時(shí)對于制度完善以及流程優(yōu)化也具有重要意義，利用倒逼作用對管理漏洞進(jìn)行防范和彌補(bǔ)。與此同時(shí)倒逼作用還能對相關(guān)管理人員以及領(lǐng)導(dǎo)層起到警示教育的作用，從思想意識層面加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的自我規(guī)范，可以有效杜絕腐敗問題滋生。

（五）強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

作為流動(dòng)資產(chǎn)的應(yīng)收賬款是否能夠得到有效管理，在很大程度上影響著資金管理成效。因此，人力資源企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)資金管理，就必須要完善好應(yīng)收賬款制度，并按照制度執(zhí)行。面對激烈的市場競爭，人力資源企業(yè)為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，會產(chǎn)生代墊資金的情況，且隨著業(yè)務(wù)的增長，資金墊付也隨之增加，面對資金代墊的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)人員、法務(wù)部門、財(cái)務(wù)人員都要充分認(rèn)識應(yīng)收賬款收不回的風(fēng)險(xiǎn)和危害性，在確定代墊時(shí)，一定要慎重，科學(xué)地測算各種資金代墊給企業(yè)增加的收益和風(fēng)險(xiǎn)是否平衡。

企業(yè)一定要制定完善的應(yīng)收賬款制度，明確規(guī)定回款的時(shí)間，以及相關(guān)人員對應(yīng)收賬款回收應(yīng)負(fù)的責(zé)任，以此來為應(yīng)收賬款管理提供保障。企業(yè)存在的往來款項(xiàng)需要定期清理，以此來避免企業(yè)資金被大量應(yīng)收賬款款項(xiàng)占用，影響資金利用率。值得注意的是，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)優(yōu)化、調(diào)整相關(guān)制度，確保制度與企業(yè)發(fā)展情況相匹配，防止資金管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

結(jié)語：

就人力資源企業(yè)發(fā)展情況來看，有效的資金管理不僅可以保障資金安全、提高資金使用效率，還能降低資金使用成本。然而，目前人力資源企業(yè)資金管理方面，確有一些問題存在，具體表現(xiàn)為對資金管理重視度不足、缺乏完善的資金預(yù)算管理體系、內(nèi)部監(jiān)督不到位、缺乏應(yīng)收賬款管理等，建議人力資源企業(yè)采取轉(zhuǎn)變資金管理觀念、建立健全資金預(yù)算體系、加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)督、強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理等措施加強(qiáng)資金管理，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供助力。

（作者單位：廣州南方人才發(fā)展有限公司）