姚仕學(xué) 武漢市十五冶金通物資設(shè)備有限公司

隨著“中興事件”和德勤企業(yè)員工的投訴事件，企業(yè)的合法合規(guī)問(wèn)題也逐漸引起了社會(huì)各界的普遍重視。在中美兩國(guó)的貿(mào)易戰(zhàn)爭(zhēng)中，我國(guó)企業(yè)已經(jīng)將重點(diǎn)放在了創(chuàng)新改革和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)上，強(qiáng)化企業(yè)的合規(guī)管理已經(jīng)成為必然趨勢(shì)。為了更好地了解企業(yè)的合規(guī)發(fā)展趨勢(shì)，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，本文從以下幾個(gè)方面進(jìn)行論述。

一、合規(guī)管理的相關(guān)概念

要強(qiáng)化企業(yè)的合規(guī)管理，首先要認(rèn)識(shí)到合規(guī)性、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性管理等概念。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)界定，合規(guī)性是指遵守法律法規(guī)，規(guī)章或標(biāo)準(zhǔn)?！逗弦?guī)管理體系指南》（ISO 37301：2021）將管理界定為一系列相互聯(lián)系或相互影響的組織制定方法和目標(biāo)、并使之達(dá)到的程序。而遵從性管理是指企業(yè)為了減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)而采取的行動(dòng)或方法。根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，合規(guī)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)及其員工在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中因違規(guī)行為引發(fā)法律責(zé)任、造成經(jīng)濟(jì)或者聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性。比如：受到法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或信譽(yù)損失等。本文以此為切入點(diǎn)，圍繞企業(yè)的合規(guī)管理和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行探討，以期找到一條能夠促進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

二、企業(yè)合規(guī)現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部環(huán)境

第一，組織架構(gòu)與責(zé)任劃分。大部分企業(yè)基本上都設(shè)有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，其中，國(guó)有企業(yè)一般均設(shè)置黨委會(huì)，但具體的權(quán)力比例卻因企業(yè)自身的具體情況而異。此外，將近3/4 的企業(yè)都設(shè)立了完善的合規(guī)管理牽頭機(jī)構(gòu)，1/4 的企業(yè)都是由法律部門來(lái)組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的法律事務(wù)。在人員配置方面，一些大企業(yè)設(shè)立了重要風(fēng)險(xiǎn)崗位，以便于進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)管理；而一些中小企業(yè)則設(shè)立了1—5 個(gè)法律職位，以實(shí)現(xiàn)法律的統(tǒng)一。

第二，制度體系。在現(xiàn)階段，我國(guó)有接近三分之二的公司已經(jīng)形成了適應(yīng)企業(yè)管理的內(nèi)部控制程序和審計(jì)監(jiān)督制度。在上述體系中，我國(guó)的大國(guó)企與外資企業(yè)均專門建立了規(guī)范管理制度，或內(nèi)部管控的基礎(chǔ)規(guī)章制度和專項(xiàng)措施、人才激勵(lì)約束機(jī)制和“三重一大”決策機(jī)制等。從結(jié)構(gòu)上分析，大部分企業(yè)雖然在內(nèi)部管理體系上相對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)較為健全，但與外資企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行層面上還存在著相當(dāng)?shù)牟町悺?/p>

第三，風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。企業(yè)想要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范，就需要建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，包括識(shí)別、評(píng)估、跟蹤、控制和應(yīng)對(duì)。在調(diào)查的企業(yè)中，外資企業(yè)的防范機(jī)制較為完善，一些內(nèi)資企業(yè)還沒(méi)有建立起有效的防范機(jī)制。在調(diào)查的外企中，半數(shù)以上的外企都建立了具有一定可行性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)處理方案，并出臺(tái)了具體的控制措施。當(dāng)前大多數(shù)國(guó)有企業(yè)均已經(jīng)形成了較為完善的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)框架，不過(guò)在危機(jī)管理方面仍欠缺相應(yīng)的彈性，部分公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)專業(yè)人才配備也略顯單薄。而民營(yíng)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，出于對(duì)市場(chǎng)的敏感和決策機(jī)制的高效運(yùn)作，使之在危機(jī)處理上更為靈活。

（二）外部環(huán)境

現(xiàn)階段，隨著“營(yíng)改增”、新三板、IPO 重啟、“一帶一路”等一系列改革舉措的實(shí)施，使得企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)呈現(xiàn)出平穩(wěn)的趨勢(shì)，企業(yè)總體的風(fēng)險(xiǎn)防范能力有所提高。另外，由于國(guó)際和國(guó)內(nèi)對(duì)于合規(guī)管理的嚴(yán)苛要求，使得企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能夠更好地在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

不同的企業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)控制程度存在著很大的差別。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范程度比民營(yíng)企業(yè)要高得多，更是要比中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力要強(qiáng)得多，但與外資企業(yè)相比仍存在著一定的差距。隨著改革開(kāi)放的深入推進(jìn)，優(yōu)質(zhì)的國(guó)際化外資巨頭不斷涌入，給我國(guó)企業(yè)的文化觀念帶來(lái)了很大的沖擊，我國(guó)的企業(yè)也受到了外資企業(yè)的“遵紀(jì)守法”觀念的影響。一些企業(yè)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的契機(jī)，積極學(xué)習(xí)適應(yīng)合規(guī)文化，竭力尋求經(jīng)營(yíng)上的突破，贏得了市場(chǎng)的主動(dòng)權(quán)。同時(shí)，一些企業(yè)如中興公司等則受合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制約，遭受巨額罰款損失，企業(yè)的發(fā)展受到了極大的沖擊。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系存在的問(wèn)題

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控體系需持續(xù)完善

當(dāng)前，我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)都建立了比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括了詳盡的內(nèi)部控制流程、精確的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、明確的控制流程圖和對(duì)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的大部分風(fēng)險(xiǎn)的管控。我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)、行業(yè)法規(guī)的更新、外部環(huán)境的改變，給國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和識(shí)別能力帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理也是各職能部門分別負(fù)責(zé)，目前還沒(méi)有形成有效的法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控的有效整合，沒(méi)有形成系統(tǒng)性的聯(lián)動(dòng)合力。

（二）部門協(xié)同性不強(qiáng)，存在事后管理現(xiàn)象

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)涉及整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的系統(tǒng)性工作，涉及各業(yè)務(wù)部門的共同努力。不同部門的關(guān)注重點(diǎn)不同，不同部門對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任認(rèn)識(shí)不同，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控力度不同。如財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的主體責(zé)任很難由各業(yè)務(wù)部門承擔(dān)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)合規(guī)管理仍需進(jìn)一步加強(qiáng)，很多原本應(yīng)該在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前端予以控制的合規(guī)問(wèn)題，往往會(huì)集中爆發(fā)在財(cái)務(wù)報(bào)銷環(huán)節(jié)，成為難以控制的事后事項(xiàng)。

（三）專業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制不健全

專業(yè)人員素質(zhì)是決定企業(yè)是否符合要求的關(guān)鍵，但是部分企業(yè)沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才培養(yǎng)工作的重視力度，對(duì)工作人員缺乏相應(yīng)的引導(dǎo)作用，同時(shí)考核機(jī)制不夠完善，沒(méi)有提供相應(yīng)的學(xué)習(xí)平臺(tái)。甚至部分企業(yè)沒(méi)有構(gòu)建相應(yīng)的人才培養(yǎng)體系，無(wú)法對(duì)高素質(zhì)人才能行管理，無(wú)法發(fā)揮出領(lǐng)導(dǎo)作用，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）管理方式傳統(tǒng)

大部分國(guó)企都有很長(zhǎng)的發(fā)展歷史，擁有眾多業(yè)務(wù)板塊，長(zhǎng)期以來(lái)養(yǎng)成的慣性思維，會(huì)對(duì)公司的合規(guī)運(yùn)營(yíng)形成較大的負(fù)面影響，進(jìn)而造成公司的運(yùn)營(yíng)結(jié)果流失。比如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別和合規(guī)監(jiān)督的方式缺乏科學(xué)、沒(méi)有創(chuàng)新性等，都會(huì)影響評(píng)價(jià)結(jié)論的準(zhǔn)確性；沒(méi)有大數(shù)據(jù)分析和量化指標(biāo)評(píng)價(jià)，就無(wú)法給企業(yè)合規(guī)管理工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系提供合理的信息支撐，也很難激發(fā)企業(yè)職工的合規(guī)管理工作積極性；而各個(gè)行業(yè)的合規(guī)管理工作信息也相對(duì)零碎，又沒(méi)有大數(shù)據(jù)的聯(lián)系，管理規(guī)范的各個(gè)環(huán)節(jié)是相對(duì)封閉的。

四、建立國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的對(duì)策

（一）統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，按需定做規(guī)范

針對(duì)公司黨委、紀(jì)委的工作要求、國(guó)家有關(guān)法律、部門規(guī)章、行業(yè)規(guī)范要求，要從風(fēng)險(xiǎn)管控原則出發(fā)，與企業(yè)各領(lǐng)域的特點(diǎn)有效結(jié)合，統(tǒng)籌思考與部署，并同時(shí)集成企業(yè)內(nèi)控指南、國(guó)家法律匯編、廉政風(fēng)險(xiǎn)指南，建立起風(fēng)險(xiǎn)管控指引體系。積極培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，所有的合規(guī)監(jiān)管工作都必須從以防為起點(diǎn)，而非以懲為根本。首先，公司必須要認(rèn)識(shí)問(wèn)題，不僅要找到問(wèn)題、解決問(wèn)題、追究責(zé)任，同時(shí)還必須對(duì)公司所有事情的實(shí)際情況進(jìn)行全面調(diào)查，并跟蹤分析，以防止重蹈覆轍；其次，是風(fēng)險(xiǎn)防范。風(fēng)險(xiǎn)是可以避免的，但是不能排除，要把它控制在可以接受的范圍之內(nèi)。

（二）系統(tǒng)策劃，加強(qiáng)構(gòu)建組織體系

強(qiáng)化依法合規(guī)管理，可以使企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，解決各種突發(fā)事件，以最好的狀態(tài)迎接發(fā)展?！胺?、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控”是風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的核心要素，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、內(nèi)控為手段、合規(guī)為目標(biāo)，從上到下進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，構(gòu)筑了一套完整的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，構(gòu)筑了合規(guī)“三道防線”，才能有效地提升管理的質(zhì)量、明晰的業(yè)務(wù)邊界、提升行政效率、減少風(fēng)險(xiǎn)管理的投入。第一要加強(qiáng)垂直整合，打破業(yè)財(cái)界限，形成業(yè)、財(cái)統(tǒng)一戰(zhàn)線；體現(xiàn)人才匹配、財(cái)政與商務(wù)共存、財(cái)政為商務(wù)保駕護(hù)航的價(jià)值觀，并加強(qiáng)與財(cái)務(wù)物流制度的銜接。第二，促進(jìn)法制合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的橫向嵌入，推動(dòng)法律合規(guī)問(wèn)題的貫穿。包括在采購(gòu)執(zhí)行、合作協(xié)議訂立與履行、結(jié)算報(bào)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)中的嵌入稅法和內(nèi)控規(guī)定，以達(dá)到事前和事中控制稅務(wù)合規(guī)的目的。

（三）加強(qiáng)日常合規(guī)管控工作

加強(qiáng)公司的日常合規(guī)管理工作，以形成常態(tài)化、預(yù)防性的風(fēng)險(xiǎn)控制，從而減少風(fēng)險(xiǎn)，并使公司以良好的經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)迎接發(fā)展。打好管理基石，就需要強(qiáng)化執(zhí)行者的行為與行為，以提高企業(yè)的遵紀(jì)性控制意識(shí)。首先，建設(shè)合規(guī)管理記錄的資料庫(kù)，以引導(dǎo)行為規(guī)范。以企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)鏈為主軸，全面搜集、總結(jié)行業(yè)的相關(guān)法規(guī)、政策、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、章程、管理法規(guī)，以及國(guó)際公約、準(zhǔn)則和規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)。第二，企業(yè)制定了專門的工作手冊(cè)，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的技術(shù)培訓(xùn)。通過(guò)優(yōu)化原有的傳幫帶、口相授方式，搭建技術(shù)培訓(xùn)平臺(tái)，并實(shí)行工作手冊(cè)學(xué)習(xí)，為企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制、提高企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制水平奠定了基本保證。第三，突出管理重點(diǎn)，聚焦重大風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)按照公司的規(guī)定，撰寫可行性研究報(bào)告，提交公司合規(guī)建設(shè)項(xiàng)目小組，審批通過(guò)后，由合規(guī)建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組修改，形成風(fēng)控意見(jiàn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)研判力度。在實(shí)施過(guò)程中，公司合規(guī)管理工作組針對(duì)情況，定期開(kāi)展流程跟蹤，利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，進(jìn)行信息跟蹤，會(huì)同相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通處理，在重大問(wèn)題情況出現(xiàn)后兩個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)情況書面報(bào)告國(guó)資委。在實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)的合規(guī)建設(shè)工作將會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)其進(jìn)行更新，以達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判、對(duì)過(guò)程的監(jiān)控、事后的積累。第四，分清管理主次，抓住主要方面。重大危險(xiǎn)，在事前由主要的部門簽署，在事中進(jìn)行，在之后的評(píng)估。重大的風(fēng)險(xiǎn)需要按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)來(lái)進(jìn)行，既要建立制約機(jī)制，也要簡(jiǎn)化審計(jì)環(huán)節(jié)，以提高工作效率。企業(yè)合規(guī)建設(shè)工作小組每年組織一次，進(jìn)行后續(xù)追蹤，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行定期的清理和整改。

（四）整合資源，提高監(jiān)督效能

第一，建立一個(gè)長(zhǎng)臂式的管理機(jī)制。各個(gè)部門的積極合作，延伸到了集團(tuán)的分企業(yè)，達(dá)到了全方位的規(guī)劃，突出了重點(diǎn)。第二，建立一個(gè)協(xié)同的立體監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)。一要強(qiáng)化各專業(yè)的審計(jì)和監(jiān)察，健全“三重一大”決策制度，監(jiān)督其實(shí)施效果。二要發(fā)揮黨委對(duì)重要方向的控制，把握好企業(yè)的方向盤，發(fā)揮帶頭作用，充分發(fā)揮各職能部門的職能，以問(wèn)題為導(dǎo)向，共享信息，橫向交流，從根本上解決問(wèn)題。三要?jiǎng)?chuàng)新評(píng)估方式，整合專家，充分利用矩陣的優(yōu)勢(shì)，建立專門的管理部門，負(fù)責(zé)制定年度評(píng)估方法，提出評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，從全局考慮，采取聯(lián)合評(píng)估，建立一個(gè)完整的控制系統(tǒng)，以價(jià)值鏈管理為出發(fā)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行加減法，完善問(wèn)題數(shù)據(jù)庫(kù)。第三，要暢通和擴(kuò)大社會(huì)監(jiān)督途徑。發(fā)揮企業(yè)員工的民主監(jiān)督功能，采取各種渠道方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)引導(dǎo)并建立完善的信息反饋和反對(duì)舞弊的法律作用機(jī)制[2]。

（五）文化培育，促進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系深化運(yùn)行

通過(guò)建立健全的企業(yè)合規(guī)文化，把管理成本減至最低，進(jìn)而為國(guó)企的合規(guī)管理提供了更有力的保障。進(jìn)一步明確和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、糾正經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控制度的深入運(yùn)作，將逐步成為對(duì)國(guó)有企業(yè)夯實(shí)底板、鞏固基石、實(shí)現(xiàn)十四五新發(fā)展理念等戰(zhàn)略指引的關(guān)鍵落實(shí)。在制度的基礎(chǔ)上，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，消除災(zāi)區(qū)、雷區(qū)；以流程為指標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全方位的總結(jié)與整理，對(duì)公司全過(guò)程的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全方位的總結(jié)與整治，并對(duì)整改措施進(jìn)行了提升，并進(jìn)一步將責(zé)任嚴(yán)格劃分，措施落實(shí)到位，以便于進(jìn)一步推動(dòng)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的全面推進(jìn)工作。

五、結(jié)論

國(guó)企要根據(jù)自身的實(shí)際狀況，繼續(xù)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)制度向標(biāo)準(zhǔn)化過(guò)渡，使其實(shí)現(xiàn)上下貫通、整體覆蓋、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)；將各分支機(jī)構(gòu)從全行業(yè)、全過(guò)程、全廣度的精細(xì)管理轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和重點(diǎn)流程的控制。同時(shí)，不斷完善危機(jī)處理、責(zé)任追究、績(jī)效評(píng)估等層面的薄弱環(huán)節(jié)，把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理融入公司大控制框架，提升信息化能力，促進(jìn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)的整合和運(yùn)用，確保公司依法運(yùn)營(yíng)，努力實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)成長(zhǎng)。