文/張平云（鄒平市疾病預(yù)防控制中心）

預(yù)算績效管理工作對于疾控機(jī)構(gòu)的發(fā)展具有重要意義，然而受到內(nèi)外部因素的影響，導(dǎo)致實(shí)際工作實(shí)踐中依舊存在諸如預(yù)算績效評估體系有待完善、預(yù)算績效管理模式有待健全、專業(yè)人才結(jié)構(gòu)性缺失等問題，為更好地滿足社會疾病預(yù)防控制需求，疾控機(jī)構(gòu)需要盡快對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行重整。

一、財政項目預(yù)算績效管理概述

財政項目預(yù)算是政府部門、事業(yè)單位活動計劃的反映，集中體現(xiàn)了財政活動范圍，以及今后一段時間內(nèi)所投資項目的執(zhí)行情況、政策目標(biāo)落實(shí)進(jìn)展情況。而基于財政項目開展的預(yù)算績效管理工作屬于一種以內(nèi)容評價為基礎(chǔ)的管理機(jī)制，客觀反映了財政預(yù)算工作的整體產(chǎn)出與結(jié)果[1]。財政項目預(yù)算績效管理作為政府部門、事業(yè)單位績效管理中的一項核心內(nèi)容，其目標(biāo)是要確定特定項目是否需要投入財政資金、投入多少、投入后是否能收獲預(yù)期效果等。

二、疾控機(jī)構(gòu)財政項目預(yù)算績效管理存在的不足

（一）預(yù)算績效評估體系有待完善

建立健全的預(yù)算績效評估體系是確保財政項目預(yù)算工作順利有序落實(shí)的先決條件。然而，由于部分疾控機(jī)構(gòu)沒有深刻認(rèn)識到預(yù)算績效管理工作的重要意義，且缺少詳盡的預(yù)算評價指標(biāo)，導(dǎo)致難以為財政項目預(yù)算管理人員提供有效的決策依據(jù)[2]。這就造成了疾控機(jī)構(gòu)難以精準(zhǔn)及時地掌握財政資金項目的執(zhí)行狀況，限制了財政預(yù)算績效管理指導(dǎo)效能的發(fā)揮，從而給財政資金的落實(shí)與使用帶來諸多負(fù)面影響。

（二）預(yù)算績效管理模式有待健全

疾控機(jī)構(gòu)現(xiàn)行的財政預(yù)算績效管理制度存在的缺點(diǎn)，是制約預(yù)算績效管理工作質(zhì)效的主要原因。在實(shí)行財政預(yù)算績效的過程中，由于區(qū)域管理狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的差異，導(dǎo)致了財政預(yù)算執(zhí)項目執(zhí)行的效率也會有所不同[3]。在某些欠發(fā)達(dá)地區(qū)，由于沒有明確的財政預(yù)算績效考核指標(biāo)，因而對其績效評價實(shí)施產(chǎn)生了較大的影響。通過建立健全的財政預(yù)算績效管理制度，有利于對預(yù)算績效管理人員的工作行為加以規(guī)范，保證財政預(yù)算績效管理的有序推進(jìn)，切實(shí)提升財政資金的使用效益。

（三）人才的結(jié)構(gòu)性缺失

由高素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人才組建一支工作隊伍，是開展財政項目預(yù)算績效管理工作的重要基礎(chǔ)。因?yàn)椴还苁菑牧鞒躺?，還是從結(jié)果上，績效管理工作均需要安排專業(yè)人員負(fù)責(zé)評價，考慮到疾控機(jī)構(gòu)的財政項目涉及行業(yè)領(lǐng)域眾多，專業(yè)性強(qiáng)，因而對相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)與能力提出更高要求。這種情況下，便需要將相關(guān)工作人員按照專業(yè)進(jìn)行劃分，要求其具備關(guān)聯(lián)領(lǐng)域的專業(yè)理論，然后立足于財政項目的預(yù)算績效管理辦法、評級標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算過程展開系統(tǒng)性評價，推動財政項目預(yù)算績效管理的提質(zhì)增效。

三、疾控機(jī)構(gòu)財政項目預(yù)算績效管理的具體策略

（一）構(gòu)建全面預(yù)算績效管理體系

為了提高疾控機(jī)構(gòu)財政資源配置效率與使用效益，為經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展提供助力，疾控機(jī)構(gòu)需要全面實(shí)施預(yù)算績效管理作為財政性項目資金管理的發(fā)力點(diǎn)，積極構(gòu)建全過程、全方位、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。第一，重視項目支持與基本支出管理。過去，疾控機(jī)構(gòu)在開展財政項目的預(yù)算績效管理工作過程中，僅單一設(shè)置了項目支出預(yù)算績效，卻忽視了基本支出，而基本支出指標(biāo)是衡量疾控機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)是否精簡、履職過程效率的一項重要指標(biāo)，缺少這項指標(biāo)，非常容易造成成本增加、人浮于事的現(xiàn)象[4]。所以，疾控機(jī)構(gòu)的財政項目預(yù)算績效管理改革需要覆蓋其所有經(jīng)濟(jì)活動，確保成本核算的精準(zhǔn)性，以便于根據(jù)收入與費(fèi)用的成本關(guān)系直接進(jìn)行配比。第二，重視收入預(yù)算與支出預(yù)算管理。疾控機(jī)構(gòu)的收入由多個部分組成，如事業(yè)收入、財政撥款收入、非同級財政撥款收入、其他收入等，若是上一年度存在結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余；也需要納入收入預(yù)算范疇。疾控機(jī)構(gòu)的收入主要取決于工作任務(wù)、工作量，其內(nèi)在邏輯是“工作量—收入—支出—工作結(jié)果”。財政支出要與收入規(guī)模相適應(yīng)，要堅持“以收定支”的原則，始終以“過緊日子”作為指導(dǎo)理念，切實(shí)做好“零基礎(chǔ)預(yù)算”，大力壓縮一般性支出，合理增加有效支出。與此同時，通過拍賣、出租的手段，進(jìn)一步盤活長期閑置的存量資產(chǎn)。第三，引導(dǎo)全體員工全過程參與。預(yù)算績效管理工作不應(yīng)僅局限于預(yù)算編制、預(yù)算評估環(huán)節(jié)，而是要貫穿到疾控機(jī)構(gòu)各項經(jīng)濟(jì)活動中，并引導(dǎo)全體員工自覺參與其中；實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，協(xié)調(diào)好財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門間的關(guān)系，打造精細(xì)化管理模式，促使預(yù)算績效管理水平得到顯著提升。

（二）明確梳理預(yù)算績效管理流程

第一，確定預(yù)算績效管理模式。疾控機(jī)構(gòu)應(yīng)積極貫徹落實(shí)“目標(biāo)、任務(wù)、預(yù)算、評價、應(yīng)用”的預(yù)算績效管理模式，使各個管理流程緊密銜接起來，促使預(yù)算績效管理同預(yù)算績效評價相輔相成、相互促進(jìn)[5]。第二，確定預(yù)算績效管理目標(biāo)?？冃繕?biāo)強(qiáng)調(diào)依據(jù)財政預(yù)算資金計劃在一定周期內(nèi)收獲效益與使用效果，針對性構(gòu)建項目庫、規(guī)劃部門預(yù)算、展開動態(tài)監(jiān)管、落實(shí)績效評價等，為此，預(yù)算績效管理目標(biāo)在設(shè)定階段，既要廣泛聽取業(yè)務(wù)部門的意見，同時也要將年度經(jīng)費(fèi)下達(dá)情況納入考慮范疇，通過反復(fù)縝密測算與綜合評估，將其細(xì)化為若干個量化形式的績效指標(biāo)，用于客觀反映預(yù)算資金的預(yù)期收益與使用效果。第三，明確各部門管理任務(wù)。由于疾控機(jī)構(gòu)包含諸多部門，為防止其出現(xiàn)各自為政的現(xiàn)象，關(guān)鍵要對所有業(yè)務(wù)部門、職能部門的工作內(nèi)容、責(zé)任范疇加以明確，在此基礎(chǔ)上，參照預(yù)算績效管理整體目標(biāo)，結(jié)合各部門年度工作計劃，確定其各項工作任務(wù)需要達(dá)到的產(chǎn)出與效果，并從中提煉出若干項集中反映工作任務(wù)達(dá)成產(chǎn)出與效果的定量、定性指標(biāo)，用作考核評價部門預(yù)算績效管理情況的指標(biāo)依據(jù)。第四，細(xì)化分解預(yù)算編制。按照年度資源需求總量、各部門資源需求量，根據(jù)相關(guān)制度條例科學(xué)規(guī)劃資金預(yù)算，確定本年度預(yù)算支出計劃。與此同時，為避免總預(yù)算收入、上一年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金對總資源成本帶來的限制，需要采取滾動預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合的方式，在編制年度預(yù)算計劃的過程中，將預(yù)算科目細(xì)化為類、款、項、目，將項目支出細(xì)化具體到特定事項，不斷提升預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化水平，將預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行掛鉤，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度提高資金使用效益。第五，落實(shí)預(yù)算績效評價。各項指標(biāo)的執(zhí)行情況是評價財政項目預(yù)算績效的重要依據(jù)，因此，為進(jìn)一步健全預(yù)算績效評價體系，需要對預(yù)算績效指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)編制，確保通過量化指標(biāo)全方位評價財政項目資金效果，從效率視角出發(fā)找出潛在問題，幫助業(yè)務(wù)與職能部門針對性改進(jìn)管理，讓資金使用達(dá)到理想化效果。第六，應(yīng)用預(yù)算績效評價結(jié)果。預(yù)算績效評價結(jié)果是下一年度預(yù)算編制、安排預(yù)算的依據(jù)。若預(yù)算績效評價結(jié)果為優(yōu)或者良，表示預(yù)算績效目標(biāo)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，下一年度預(yù)算可繼續(xù)沿用原預(yù)算滾動執(zhí)行；若預(yù)算績效評價結(jié)果為差，則需要及時分析問題根源，如目標(biāo)合理性、資源分配是否適應(yīng)部門工作安排、預(yù)算執(zhí)行是否存在主觀因素等，然后針對性采取處理措施，對預(yù)算績效管理制度加以調(diào)整優(yōu)化，切實(shí)提升財政項目預(yù)算績效管理水平。

（三）建立預(yù)算績效評價指標(biāo)體系

科學(xué)的預(yù)算績效評價方法、評價指標(biāo)體系是疾控機(jī)構(gòu)開展財政項目預(yù)算績效管理必不可少的依據(jù)。財政部門在相關(guān)規(guī)章制度中，就預(yù)算績效評價設(shè)定了多項行之有效的方法，比如成本效益比較、目標(biāo)與效果比較、專家評議等。因此，預(yù)算績效評價的指標(biāo)體系也需要堅持以績效為核心，立足于疾控機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，科學(xué)評價預(yù)算編制、執(zhí)行過程、取得結(jié)果，確保通過預(yù)算績效評價的手段，能夠逐步建立起績效評價機(jī)制，讓預(yù)算資金產(chǎn)出效益到顯著提升，充分發(fā)揮預(yù)算績效評價的效能[6]。

首先，共性指標(biāo)與關(guān)鍵性指標(biāo)結(jié)合。疾病控制、衛(wèi)生應(yīng)急、科學(xué)研究、教育培訓(xùn)是疾控機(jī)構(gòu)的職能范圍，不同項目對應(yīng)的財政經(jīng)費(fèi)支持、財政項目評價所對應(yīng)的預(yù)算績效側(cè)重點(diǎn)也會存在差異。因此實(shí)施預(yù)算績效評價時，不僅要有共性指標(biāo)，各個項目的關(guān)鍵性指標(biāo)也是不能忽視的。比如疾病控制項目、科學(xué)研究項目，其評價指標(biāo)體系中的資金到位率、到位及時率、資金使用率屬于二者的共性指標(biāo)，而疾病控制項目關(guān)鍵性指標(biāo)則為重點(diǎn)疾病防控監(jiān)督、調(diào)研人數(shù)、疾病防控技術(shù)文件編撰級份數(shù)，科學(xué)研究項目的關(guān)鍵性指標(biāo)為公開發(fā)表專著的影響分子、年度項目結(jié)題率。其次，業(yè)務(wù)指標(biāo)與財務(wù)指標(biāo)結(jié)合。盡管疾控機(jī)構(gòu)的預(yù)算是以“錢”與“花錢”為落腳點(diǎn)，但“錢”的本質(zhì)是服務(wù)于具體事項的，即疾控機(jī)構(gòu)的核心職能對應(yīng)的工作項目，因此，從疾控機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價的角度而言，其指標(biāo)體系構(gòu)建需要始終兼顧業(yè)務(wù)指標(biāo)與財務(wù)指標(biāo)，而業(yè)務(wù)指標(biāo)的設(shè)定主要從預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算目標(biāo)完成情況、科學(xué)研究進(jìn)度、科研成果、學(xué)科建設(shè)等方面著手。最后，定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合。有效描述疾控機(jī)構(gòu)各項工作落實(shí)情況，既需要應(yīng)用可量化指標(biāo)，同時也需要對無法量化、無量剛化的方面進(jìn)行定性指標(biāo)的編制，比如針對某一科研項目帶來的社會經(jīng)濟(jì)效益，在設(shè)定定性指標(biāo)時，可以基于科研成果的社會影響、輻射到的防控疾病、解決完成的檢驗(yàn)難題、科研成果轉(zhuǎn)化前景等方面落實(shí)定性評價。三組指標(biāo)的結(jié)合其實(shí)僅可作為疾控機(jī)構(gòu)財政項目預(yù)算績效評價指標(biāo)體系設(shè)置的指導(dǎo)原則，關(guān)鍵還要做好頂層設(shè)計。具體到實(shí)踐中，需要財政部門、衛(wèi)生部門牽頭，組織疾控專家、財務(wù)專家、信息專家，共同就疾控機(jī)構(gòu)財政項目預(yù)算績效指標(biāo)評價體系展開研究，并將其應(yīng)用在預(yù)算申報、決算報告中，確保預(yù)算績效評價工作具有可操作性、易比較性，讓績效管理有“績”有“效”。

（四）推動內(nèi)部預(yù)算績效高效執(zhí)行

在疾控機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理下，內(nèi)部各業(yè)務(wù)與職能部門應(yīng)統(tǒng)一將預(yù)算、績效工作結(jié)合起來，適當(dāng)進(jìn)行權(quán)力下放，以此來調(diào)動工作人員的積極性，促使財政項目預(yù)算績效管理工作的效率得到進(jìn)一步提升。首先，加強(qiáng)事前績效管理。疾控機(jī)構(gòu)需要依據(jù)既定預(yù)算目標(biāo)、數(shù)據(jù)分析結(jié)果，對潛在問題展開深度剖析，然后編制切實(shí)可行的化解方案，確保預(yù)算管理目標(biāo)的順利達(dá)成。其次，實(shí)施動態(tài)化評價[7]。在疾控機(jī)構(gòu)運(yùn)行階段，需要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)施成本管理的方式，讓有限資源得到最優(yōu)配置。此外，預(yù)算控制工作需要分級進(jìn)行，即按照工作人員的層級，為其分配對應(yīng)的預(yù)算控制目標(biāo)，如此便可在不影響正常工作的情況下，彰顯績效考核評估的公平性，而且各個層級工作人員可以互為掣肘、相互監(jiān)督，讓自身職能優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。最后，創(chuàng)新預(yù)算評價方式?？冃гu價的時限雖然可以是隨意的，但一般都會在事后對具體執(zhí)行的預(yù)算管理目標(biāo)直接展開總結(jié)，力求保障評價結(jié)果的公平性、科學(xué)性，能夠?yàn)橛嘘P(guān)管理人員提供實(shí)用經(jīng)驗(yàn)。相比于傳統(tǒng)績效評價結(jié)果，事后績效評價雖然在數(shù)據(jù)方面會存在些許差異，但從某種意義上說，此種差異對于改進(jìn)完善預(yù)算績效管理體系具有重要意義。因此，只有將預(yù)算管理的事前、事中、事后三方面，同績效評價相結(jié)合，才能有效保證疾控機(jī)構(gòu)在預(yù)算績效管理工作的協(xié)助下，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健長效發(fā)展。

（五）完善績效管理信息化建設(shè)

伴隨互聯(lián)網(wǎng)、信息化技術(shù)的迅猛發(fā)展，其在各個行業(yè)領(lǐng)域均得到廣泛應(yīng)用。疾控機(jī)構(gòu)為進(jìn)一步提高財政項目預(yù)算績效管理工作質(zhì)量，也需要積極開展信息化建設(shè)。比如在開展績效考核工作環(huán)節(jié)，用電子材料取代紙質(zhì)材料；采取兩卡制進(jìn)行疾病預(yù)防控制經(jīng)費(fèi)的發(fā)放，切實(shí)保障經(jīng)費(fèi)發(fā)放的公平性；在老年人體檢中心，引入信息系統(tǒng)，將體檢數(shù)據(jù)與健康檔案系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時對接，以簡化體檢數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)；在微信公眾號平臺開設(shè)查詢模塊，為群眾的檔案查詢提供便利條件；利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對采集到的群眾體檢數(shù)據(jù)展開全方位分析，為群防群治工作提供參考依據(jù)；HIS醫(yī)療系統(tǒng)與醫(yī)保系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行交換共享，開放居民電子健康檔案，支持查詢個人就醫(yī)記錄；依托人工智能系統(tǒng)，自動判定錄入檔案的完整性、邏輯錯誤；運(yùn)用績效評價工具，對全體醫(yī)務(wù)人員的工作量進(jìn)行統(tǒng)計核算，以有效激發(fā)其工作熱情與主動性。將信息技術(shù)應(yīng)用到疾控機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部管理的各個環(huán)節(jié)，既為群眾提供了優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，同時也使得疾控機(jī)構(gòu)管理效率得到大幅度提升。疾控機(jī)構(gòu)可以依據(jù)實(shí)時采集到的數(shù)據(jù)，全面掌握各部門、各崗位的實(shí)際工作進(jìn)展，用于支持月、季、年的財政項目預(yù)算績效評價。與此同時，通過實(shí)際數(shù)據(jù)，可以幫助各部門、各崗位工作人員全面了解工作情況，從而有意識地完善工作流程，優(yōu)化內(nèi)部管理，持續(xù)提升工作質(zhì)效。

（六）加強(qiáng)相關(guān)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)

專業(yè)性、復(fù)雜性是預(yù)算績效管理工作最為顯著的特點(diǎn)，因此也決定了財務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性與合法性。而人才作為財務(wù)工作的執(zhí)行主體，疾控機(jī)構(gòu)需要高度重視專業(yè)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，促使財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力、實(shí)踐能力得到顯著提升，更好地適應(yīng)財政項目預(yù)算績效管理工作。通過專業(yè)人才引進(jìn)的方式，逐漸形成完善的組織體系，確保工作人員在實(shí)踐中優(yōu)勢互補(bǔ)，協(xié)同為財政項目預(yù)算績效管理工作的有序運(yùn)行提供助力。財政項目預(yù)算績效管理人員需要深刻認(rèn)識到此項工作之于疾控機(jī)構(gòu)與社會的積極作用，提高重視程度，進(jìn)而積極主動地投身于此項工作中。另外，疾控機(jī)構(gòu)應(yīng)定期邀請相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜?，為工作人員進(jìn)行基礎(chǔ)理論培訓(xùn)、最新政策解讀，促使工作人員對工作內(nèi)容進(jìn)行深層次了解，參照最新政策及時調(diào)整工作方法，積極穩(wěn)妥推進(jìn)預(yù)算績效管理。

四、結(jié)束語

綜上所述，為優(yōu)化疾控機(jī)構(gòu)工作效能，為群眾提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療級服務(wù)、疾病防控服務(wù)，其關(guān)鍵是要全面落實(shí)預(yù)算績效管理工作。為此，疾控機(jī)構(gòu)需要認(rèn)真找出當(dāng)前財政項目預(yù)算績效管理中存在的問題，然后以此為依據(jù)，采取構(gòu)建全面預(yù)算績效管理體系、明確梳理預(yù)算績效管理流程、建立預(yù)算績效評價指標(biāo)體系、推動內(nèi)部預(yù)算績效高效執(zhí)行、完善績效管理信息化建設(shè)、加強(qiáng)相關(guān)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)等多種方式，提高疾控機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量和水平，推動疾控機(jī)構(gòu)的長效健康發(fā)展。