湖北省襄陽市財政局應(yīng)用企業(yè)會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、搭建數(shù)據(jù)增信平臺、破解企業(yè)融資壁壘的做法，被財政部列入全國會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃；2022 年5月國務(wù)院督查組將其作為湖北省改革案例向國務(wù)院呈報；2023年1月被評為全國優(yōu)秀信用案例。一是建智能財稅云平臺，提高小微企業(yè)會計信息可靠性；二是建“數(shù)據(jù)增信”平臺，破解小微企業(yè)信息信用壁壘；三是創(chuàng)“數(shù)據(jù)增信”模式，助誠信經(jīng)營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

建智能財稅云平臺提高小微企業(yè)會計信息可靠性

小微企業(yè)一般處于成長初期，其資金主要投向生產(chǎn)和市場，會計信息化投入基本為零，會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)差。2019 年中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，要求建設(shè)面向中小企業(yè)的云服務(wù)平臺。襄陽市財政局指導(dǎo)財智服務(wù)聯(lián)盟自主研發(fā)智能財稅云平臺，幫助沒有信息技術(shù)能力的小微企業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則規(guī)范核算，統(tǒng)一流程處理數(shù)據(jù)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)控制質(zhì)量，統(tǒng)一口徑輸出報表，實現(xiàn)會計信息的可驗證和可追溯，從而提高小微企業(yè)會計信息的可靠性。

目前，智能財稅云平臺已具備票據(jù)自動識別、歸類整理、真?zhèn)尾轵灐嫹咒浿悄芷ヅ?、憑證賬簿自動生成、稅務(wù)報表自動計算、一鍵批量自動報稅等服務(wù)功能；已提供企業(yè)工商登記、業(yè)務(wù)、會計和報稅信息統(tǒng)一提取、自動轉(zhuǎn)換、實時比對、聯(lián)網(wǎng)報送，從數(shù)據(jù)源頭破解小微企業(yè)多套賬的解決方案。智能財稅云平臺已服務(wù)襄陽4.4 萬戶小微企業(yè)，為企業(yè)預(yù)警財稅報表輸出不一致2084 次，會計準(zhǔn)則稅務(wù)備案不一致1628 次，累計查驗錯票、套票4186 次，未按會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表5419 次，幫助企業(yè)做到問題數(shù)據(jù)“早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正”。

建“數(shù)據(jù)增信”平臺破解小微企業(yè)信息信用壁壘

金融的底層邏輯是“信用”，2021 年國務(wù)院辦公廳印發(fā)《加強(qiáng)信用信息共享應(yīng)用促進(jìn)中小微企業(yè)融資實施方案的通知》，要求以支持銀行等金融機(jī)構(gòu)提升服務(wù)中小微企業(yè)能力為出發(fā)點，充分發(fā)揮各類信用信息平臺作用，多種方式歸集共享各類涉企信用信息，破解銀企信息不對稱難題。襄陽市財政局指導(dǎo)財智服務(wù)聯(lián)盟運用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等數(shù)字化技術(shù)，搭建“數(shù)據(jù)增信”平臺，以小微企業(yè)會計數(shù)據(jù)為核心、聚合企業(yè)運營數(shù)據(jù)和公共信用信息等數(shù)據(jù)，通過算法和模型給每個企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)活動進(jìn)行真實畫像，推動金融機(jī)構(gòu)利用數(shù)據(jù)增信替代抵押擔(dān)保等傳統(tǒng)增信模式，提高小微貸款獲客率、降低小微貸款門檻，降低小微貸款風(fēng)險。解決銀行和第三方平臺因開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)、開發(fā)技術(shù)和實施方案都不相同，系統(tǒng)集成難度大，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享周期長、成本高等問題，是平臺實現(xiàn)小微企業(yè)信息信用交換的最棘手事情。

對此，在財政部會計司、湖北省財政廳指導(dǎo)下，襄陽市財政局組織財智服務(wù)聯(lián)盟起草了財政部《小微企業(yè)會計數(shù)據(jù)增信標(biāo)準(zhǔn)》，該標(biāo)準(zhǔn)以財務(wù)信息為核心，有機(jī)聚合進(jìn)出口、物流、稅務(wù)等數(shù)據(jù)，通過區(qū)塊鏈加密傳輸方式，有效解決銀行與數(shù)據(jù)增信平臺之間跨平臺、低成本、高頻率的數(shù)據(jù)交換問題，滿足了銀行關(guān)于信用風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)要求，為破解小微企業(yè)信息信用壁壘打開了思路。

2023 年財政部辦公廳下發(fā)《關(guān)于開展小微企業(yè)會計數(shù)據(jù)增信分類標(biāo)準(zhǔn)（試行版）試點的通知》，在全國選擇山西和湖北開展試點工作，其中，湖北省試點范圍從襄陽市等現(xiàn)行試點地區(qū)擴(kuò)大到全省。

創(chuàng)“數(shù)據(jù)增信”模式助誠信經(jīng)營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

“數(shù)據(jù)為本，場景為王”，“數(shù)據(jù)增信”平臺通過數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)通信實現(xiàn)了數(shù)據(jù)更高層次的聚合，為傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新信用貸款產(chǎn)品提供了更為豐富的數(shù)據(jù)要素，信息資源和知識模型，具備了為真正有合規(guī)意識、有還款能力，有可持續(xù)發(fā)展愿望的小微企業(yè)融資增信能力。襄陽財政局深挖平臺數(shù)據(jù)資源，基于小微企業(yè)會計數(shù)據(jù)增信標(biāo)準(zhǔn)，與農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)合創(chuàng)新信用貸款“數(shù)據(jù)增信”模式，面向小微出口企業(yè)推出線上普惠金融產(chǎn)品“出口e 貸”，解決了小微外貿(mào)企業(yè)流動資金缺乏、無抵押物融資難、有訂單接不了的難題。改革前，銀行對申請貸款企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)有硬性要求，如資產(chǎn)負(fù)債率不得超過50%；改革后，銀行基于數(shù)據(jù)增信平臺輸出信息，將貸款企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)納入風(fēng)險監(jiān)控，對財務(wù)指標(biāo)的考核從前端準(zhǔn)入轉(zhuǎn)化為后端監(jiān)控，對真正有還款能力的企業(yè)進(jìn)一步降低財務(wù)指標(biāo)門檻。改革前，有融資需求的小微出口企業(yè)銀行信用貸款授信成功率不超過10%；改革后，提高到38%，特別是支持向經(jīng)營不足1 年的M 級小微企業(yè)放款，企業(yè)受惠面進(jìn)一步擴(kuò)大。

目前，通過數(shù)據(jù)增信平臺在無財政資金兜底的情況下，累計為55 家中小微出口企業(yè)授信9235 萬元，線上發(fā)放無抵押、無擔(dān)保貸款4542 萬元，未發(fā)生一起不良貸款。襄陽睿哲農(nóng)業(yè)科技有限公司通過規(guī)范企業(yè)財稅一體化數(shù)據(jù)，形成受銀行認(rèn)可的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，在疫情第一年獲得銀行無抵押無擔(dān)保貸款100 萬元，緩解了采購?fù)緹o資金的壓力，經(jīng)過兩年發(fā)展，它已通過數(shù)據(jù)增信循環(huán)累計獲貸1200 萬元，年出口規(guī)模從135 萬美元增長到3297 萬美元。

湖北樂高美戶外用品有限公司用企業(yè)數(shù)據(jù)增信做支撐，獲得了銀行600 萬元授信，順利渡過貨物壓倉、積壓，導(dǎo)致貨款回籠難關(guān)，在合同期限內(nèi)履約。襄陽九天貿(mào)易有限公司通過數(shù)據(jù)增信獲得100 萬元貸款支持，在今年外貿(mào)訂單減少的情況下，轉(zhuǎn)戰(zhàn)國內(nèi)市場，完成500 萬元內(nèi)貿(mào)訂單，實現(xiàn)內(nèi)外貿(mào)兩條腿走路，開辟新發(fā)展空間。

（來源：湖北省襄陽市財政局）