項(xiàng)雪琴

企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展，主要是根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)情況判斷風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值，穩(wěn)定當(dāng)下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。在財(cái)務(wù)工作的開展過程中，完善的內(nèi)控體系構(gòu)建，對(duì)于降低企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)成本起到了重要的作用。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較多，產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)十分龐大，財(cái)務(wù)管理人員需要根據(jù)企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)情況，管理好相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，精準(zhǔn)地分析出目前的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，做好完善的預(yù)防措施，避免企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到多方因素的影響，導(dǎo)致自身的經(jīng)營(yíng)水平下降。在內(nèi)控體系的構(gòu)建過程中，風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建立、核算控制工作的開展屬于重點(diǎn)工作內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理人員自身應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，懂得根據(jù)目前的市場(chǎng)發(fā)展情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況做好相應(yīng)的處理工作，精準(zhǔn)化地分析目前的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為下一階段的工作目標(biāo)制定和工作內(nèi)容確立提供幫助。

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，企業(yè)的市場(chǎng)地位受到動(dòng)搖，為了能夠全面加強(qiáng)企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過程中，需要更加注重責(zé)任制度的建立，落實(shí)相關(guān)的工作責(zé)任，積極調(diào)度各部門人員開展相應(yīng)的工作，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平，穩(wěn)定市場(chǎng)地位。在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建中，將財(cái)務(wù)信息作為載體，以資金流動(dòng)來控制企業(yè)的價(jià)值運(yùn)行軌跡，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化數(shù)值，準(zhǔn)確分析出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，這樣可以更好地完善當(dāng)前的工作，全面增強(qiáng)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)能力，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是管理企業(yè)、控制企業(yè)的重要工作內(nèi)容，財(cái)務(wù)工作全面覆蓋在各項(xiàng)工作的開展過程中，財(cái)務(wù)管理人員必須具備較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，能夠站在專業(yè)的角度，總結(jié)出目前經(jīng)營(yíng)發(fā)展的問題，合理分工各項(xiàng)工作的輕重緩急，有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控體系覆蓋的工作內(nèi)容

（一）會(huì)計(jì)制度

在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)制度的建立主要是面向企業(yè)在商業(yè)交易和財(cái)務(wù)來往過程中的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分類。在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建過程中，面對(duì)會(huì)計(jì)制度的建立，需要更加注重相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理，保存好重要的會(huì)計(jì)憑證，這對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析起到了重要的作用。財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建，主要是為了實(shí)時(shí)掌握企業(yè)發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)變化情況，精準(zhǔn)化地分析目前企業(yè)的盈虧數(shù)值，會(huì)計(jì)制度的建立能夠提供更加準(zhǔn)確的交易數(shù)值，保障了分析結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

（二）管理制度框架設(shè)計(jì)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，完善的管理制度建立對(duì)于各項(xiàng)工作的開展起到了重要的作用。從傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式來看，大多數(shù)的企業(yè)在內(nèi)部管理制度的建立上存在有不足的情況，導(dǎo)致各部門、參與人員在開展相關(guān)工作時(shí)，由于缺乏完善的管理制度限制和規(guī)定，使得人員在操作的過程中存在不符合規(guī)范的情況，導(dǎo)致最終的工作結(jié)果質(zhì)量不佳，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。另外，在管理制度框架的設(shè)計(jì)上，需要充分尊重目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況，圍繞著目前存在的問題進(jìn)行制度完善，這樣可以從根本上解決部門與部門、人員與人員之間的沖突問題，更好地明確了工作的職責(zé)。為此，在管理制度框架的設(shè)計(jì)上，圍繞著企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況進(jìn)行內(nèi)部框架的完善。財(cái)務(wù)管理人員在日常工作的開展過程中，能夠更加精準(zhǔn)地了解各部門人員的實(shí)際工作情況，設(shè)計(jì)下一階段的工作目標(biāo)時(shí)，能夠根據(jù)各部門人員的表現(xiàn)情況進(jìn)行目標(biāo)的設(shè)計(jì)，確保各階段的工作達(dá)到相應(yīng)的要求，全面推進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)審批管理體系

財(cái)務(wù)審批管理體系的構(gòu)建，主要是針對(duì)企業(yè)日常的工作進(jìn)行權(quán)限明確和職責(zé)劃分，體系的建設(shè)所涉及的內(nèi)容較多，不僅包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的審批審核，還包括財(cái)務(wù)收支的審批審核，這些都由管理層人員進(jìn)行審批，使得財(cái)務(wù)費(fèi)用的流通變得更加明確，更好地掌握了企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中成本支出的實(shí)際情況。財(cái)務(wù)管理人員在日常工作的開展過程中，需要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的成本支出變化，合理控制成本支出，壓縮經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益，這是財(cái)務(wù)管理人員的重要工作之一。在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建中，財(cái)務(wù)審批管理體系的運(yùn)行，能夠更好地明確每筆費(fèi)用的支出情況，站在科學(xué)的角度進(jìn)行費(fèi)用支出的控制，確保各項(xiàng)工作的開展達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

（四）財(cái)務(wù)部門設(shè)置和人員分工

在財(cái)務(wù)部門的運(yùn)行過程中，主要是服務(wù)于企業(yè)展開各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理，不同的人員負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容存在著差異。在部門劃分和工作崗位劃分的過程中，需要明確工作職責(zé)和工作要求，員工按照相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項(xiàng)工作的開展，這樣可以更好地促使部門運(yùn)行達(dá)到最佳化，精準(zhǔn)地掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)變化情況，為后續(xù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)化提供一定的參考和幫助。

（五）資金管理制度和成本控制制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建過程中，資金管理制度和成本控制制度的建立是重點(diǎn)，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中所涉及的資金較為龐大，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展都需要穩(wěn)定的資金鏈支持，這樣才能使得項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)變得更加高效，產(chǎn)生更多的效益，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。在財(cái)務(wù)管理工作的開展過程中，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)于經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況進(jìn)行全面了解，分析目前的盈虧指數(shù)，準(zhǔn)確地判斷出企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。在各部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，成本支出是財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理人員需要站在科學(xué)、專業(yè)的角度進(jìn)行合理的成本控制，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)定性。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立與實(shí)施策略研究

（一）從管理層面注重財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)過程中，需要從管理層面引起高度重視，相比較傳統(tǒng)的企業(yè)管理工作而言，現(xiàn)代化財(cái)務(wù)內(nèi)控體系更加注重信息化的建設(shè)，尤其是在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管控和監(jiān)管的過程中，利用信息技術(shù)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全方位的監(jiān)控管理，更好地提高了管理工作的效率和質(zhì)量。管理層人員在日常工作中，能夠通過系統(tǒng)及時(shí)了解到當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)情況，發(fā)布對(duì)應(yīng)的指令來進(jìn)行工作的調(diào)整，這樣可以使得各項(xiàng)工作的開展變得更加高效，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)。從目前的管理現(xiàn)狀來看，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)管理層對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的認(rèn)知不夠全面，導(dǎo)致體系建設(shè)存在不足的情況，嚴(yán)重威脅到了企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。為此，在目前的發(fā)展過程中，需要加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的認(rèn)知度，讓管理層人員了解到，體系建設(shè)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展起到了一定的積極作用。管理層人員需要明確自身的工作職責(zé)，以身作則，維護(hù)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建。在遇到各類問題時(shí)，能夠及時(shí)落實(shí)相關(guān)的工作責(zé)任，使得各項(xiàng)工作的開展變得更加順利。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，由于涉及了不同的商業(yè)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)較為龐大，財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析管理。管理人員在戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中，需要充分參考最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)，為此，通過財(cái)務(wù)內(nèi)控體系能夠更加精準(zhǔn)、全面地獲取最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，以此作為基準(zhǔn)設(shè)計(jì)當(dāng)下的戰(zhàn)略規(guī)劃，這樣可以對(duì)目前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)做到心中有數(shù)，有效促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（二）重視內(nèi)部審計(jì)的作用

財(cái)務(wù)信息是管理信息的重要來源，在當(dāng)下的財(cái)務(wù)管理工作開展過程中，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)化的管理，保障財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作開展現(xiàn)狀進(jìn)行了解，發(fā)現(xiàn)由于管理理念落后、技術(shù)貫徹不夠全面等各方面的原因，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在不完整的情況，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。在現(xiàn)代化社會(huì)的發(fā)展過程中，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越大，數(shù)據(jù)信息的處理成了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的核心，如何快速準(zhǔn)確地處理好重要的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，需要引入大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等先進(jìn)的技術(shù)。信息化的改革能夠有效促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建過程中，所需要處理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息較為龐大，工作人員可利用相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)一化的處理，既能夠保障數(shù)據(jù)處理的高效化，同時(shí)也保障了企業(yè)各項(xiàng)工作開展的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。在保障財(cái)務(wù)信息的可靠過程中，需要設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，圍繞著實(shí)際的工作需求和數(shù)據(jù)處理要求進(jìn)行相關(guān)工作的責(zé)任明確。建議內(nèi)部審計(jì)部門直接隸屬于董事會(huì)，由董事會(huì)親自領(lǐng)導(dǎo)開展審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)化的審計(jì)，這樣可以在極大程度上保障財(cái)務(wù)信息的可靠性。另外，在內(nèi)部審計(jì)工作的開展過程中，能夠通過數(shù)據(jù)的分析，了解到內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題的地方，從而提出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化措施，全面加強(qiáng)體系的建設(shè)，進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部管理工作的效率和質(zhì)量。

（三）明確崗位職責(zé)和人員責(zé)任

責(zé)任是每個(gè)崗位所必須承擔(dān)的義務(wù)，權(quán)利是每個(gè)崗位所行使的權(quán)利區(qū)間，在當(dāng)下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，由于責(zé)任和權(quán)利落實(shí)不夠明確，導(dǎo)致了部門與部門、人員與人員之間出現(xiàn)沖突，甚至還存在有暗箱操作的問題，嚴(yán)重危及到了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。為了能夠進(jìn)一步避免這類問題的出現(xiàn)，當(dāng)下需要注重權(quán)利的合理分配和責(zé)任的落實(shí)，尤其是在財(cái)務(wù)管理工作的開展過程中，涉及的資金流動(dòng)量較大。權(quán)利的合理分配需要充分結(jié)合目前工作的需求以及內(nèi)部管理體系構(gòu)建的基本情況，進(jìn)行權(quán)利的均衡分配，避免出現(xiàn)暗箱操作或者是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作弊的情況，保障各項(xiàng)工作的開展變得公平公正。在工作職責(zé)的落實(shí)上，需要根據(jù)崗位的相關(guān)要求，進(jìn)行工作責(zé)任和責(zé)任范圍的明確，提高人員的工作責(zé)任心，在處理各項(xiàng)事宜時(shí)，能夠充分按照企業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作的處理，一旦出現(xiàn)問題，及時(shí)落實(shí)相關(guān)責(zé)任，這樣可以使得人員的責(zé)任心逐漸提升，保障了工作開展的質(zhì)量和效率。明確崗位職責(zé)、權(quán)利對(duì)等是財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建中的重要內(nèi)容之一，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，只有明確相關(guān)責(zé)任，加強(qiáng)權(quán)利管理，才能夠使得各項(xiàng)工作的開展變得更加高效化，符合預(yù)期的要求，全面推進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（四）提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理人員作為財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的重要執(zhí)行者，個(gè)人的品行和專業(yè)素質(zhì)將會(huì)直接影響到體系實(shí)施的成效。為此，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，必然需要注重財(cái)務(wù)管理人員自身的專業(yè)素養(yǎng)。在招聘方面，建立嚴(yán)格化的招聘體系，針對(duì)財(cái)務(wù)管理崗位進(jìn)行相關(guān)要求的明確，嚴(yán)格審核招聘人員的資質(zhì)水平，這樣可以更好地保障后續(xù)工作開展的質(zhì)量。另外，在內(nèi)部人員的管理上，需要定期開展培訓(xùn)工作，圍繞著崗位的需求進(jìn)行相關(guān)理論和實(shí)踐的培養(yǎng)，提高技能水平，確保人員在工作的過程中，能夠通過專業(yè)技能進(jìn)行問題處理，保障各項(xiàng)工作開展，提高財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)的效率和質(zhì)量。財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建所涉及的工作內(nèi)容較多，財(cái)務(wù)管理人員自身的工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能，對(duì)于各項(xiàng)工作的開展起到了非常關(guān)鍵的作用。在實(shí)際的工作開展過程中，可以制定崗位晉升制度，激發(fā)人員的工作熱情，能夠根據(jù)晉升的要求不斷充實(shí)自我，提高自身的技能水平，在工作崗位展現(xiàn)出個(gè)人的價(jià)值，這樣可以營(yíng)造良好的工作氛圍，實(shí)現(xiàn)良性競(jìng)爭(zhēng)，有效促進(jìn)了人員的成長(zhǎng)，更是推進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。

（五）搭建適合企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)

在當(dāng)下的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的基礎(chǔ)在于會(huì)計(jì)工作的開展過程中，所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息較多，財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)化的處理，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的資金流向以及費(fèi)用支出情況，做好合理的成本控制工作，有效保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。在會(huì)計(jì)系統(tǒng)的構(gòu)建過程中，需要充分適合企業(yè)和企業(yè)發(fā)展的需求，進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)和完善，遵照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)計(jì)適合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，充分考慮到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，引入先進(jìn)的信息技術(shù)，不斷進(jìn)行系統(tǒng)功能的完善，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言起到了重要的作用。信息化社會(huì)對(duì)于信息化建設(shè)有著非常嚴(yán)格的要求，企業(yè)在發(fā)展過程中必然需要注重信息系統(tǒng)的構(gòu)建，圍繞著具體工作開展制定完善的系統(tǒng)功能，及時(shí)針對(duì)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行優(yōu)化改善，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的管理，全面促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)：

在當(dāng)下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理工作的開展對(duì)于穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況起到了重要的作用。相比較傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展而言，許多管理層人員并未重視財(cái)務(wù)管理工作的開展，僅僅只是將財(cái)務(wù)管理工作作為記錄企業(yè)收支的工作，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)工作的全面認(rèn)知，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，各大企業(yè)開始注重財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建，引入最新的管理理論和先進(jìn)的信息技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)，更加精準(zhǔn)地獲取到企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的完整數(shù)據(jù)，及時(shí)做好成本控制工作，評(píng)估出目前的盈虧數(shù)值，這樣可以使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展變得更加地高效化，讓企業(yè)在市場(chǎng)的地位穩(wěn)固，充分體現(xiàn)出企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)和強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)力。