李 琳

（作者單位：天津農(nóng)學(xué)院）

一、高?？蒲薪?jīng)費“放管服”改革的政策背景

2019 年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于抓好賦予科研機構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實工作的通知》（國辦發(fā)〔2018〕127 號），要求完善科研管理、提高科研績效、推進成果轉(zhuǎn)化、優(yōu)化分配機制、優(yōu)化內(nèi)控，營造良好的科研工作環(huán)境，努力加強科研單位及科研人員的自主權(quán)。2021 年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32 號），明確要求擴大科研項目經(jīng)費管理自主權(quán)，提出加大科研人員激勵力度，減輕科研人員事務(wù)性工作負擔(dān)，改進科研績效管理和監(jiān)督檢查機制。在國家政策引導(dǎo)下，高校掀起了科研經(jīng)費“放管服”改革的熱潮，為科研事業(yè)的良好發(fā)展保駕護航。

二、“放管服”背景下T 高校的改革情況

T 高校是天津市唯一一所農(nóng)業(yè)類院校，以農(nóng)學(xué)為主，工學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科協(xié)調(diào)發(fā)展。隨著國家一系列科研政策的陸續(xù)實施，T 高?？蒲袆?chuàng)新實力也穩(wěn)步提升。為貫徹落實國家及市政府關(guān)于科研管理“放管服”的相關(guān)政策，T 高校結(jié)合自身實際印發(fā)了《落實科研管理“放管服”改革的實施細則》（以下稱“放管服”改革細則），以提高科研人員經(jīng)費使用的自主權(quán)。下面將“放管服”改革細則與2013 年T 高校印發(fā)的《科研項目經(jīng)費管理實施細則》（以下稱2013 年經(jīng)費細則）進行對比，來反映2013—2020 年T 高校的“放管服”改革情況。

（一）科研經(jīng)費的支出審批權(quán)限

2013 年經(jīng)費細則和“放管服”改革細則中科研經(jīng)費都實行課題主持人負責(zé)制，經(jīng)費支出審批權(quán)限見表1。通過對比發(fā)現(xiàn)，“放管服”改革細則對財務(wù)報銷支出單筆金額進行了調(diào)整，既實現(xiàn)了“放”的作用，也兼顧了“管”的原則，做到了簡政放權(quán)、放管結(jié)合。

表1 科研經(jīng)費的支出審批管理

（二）科研經(jīng)費用于設(shè)備購置的審批權(quán)限

2013 年經(jīng)費細則和“放管服”改革細則中均對設(shè)備購置的權(quán)限作了解釋。2013 年經(jīng)費細則中解釋，在充分利用單位自有設(shè)備及合作單位設(shè)備條件的同時，學(xué)校鼓勵購置項目研發(fā)必需的儀器設(shè)備，但必須事先報科技處審批?！胺殴芊备母锛殑t中規(guī)定，使用科研項目資金采購科研儀器設(shè)備，單次采購總額在50 萬元以下的由項目負責(zé)人自行采購。由此，進一步釋放了T 高?？蒲腥藛T的經(jīng)費自主性。

（三）科研經(jīng)費用于差旅的審批權(quán)限

2013 年經(jīng)費細則和“放管服”改革細則中的差旅費分別由科技處負責(zé)人和課題負責(zé)人審批。由此可知，T高校在“放管服”改革細則中對差旅費審批權(quán)限進行下放，科研經(jīng)費用于差旅方面的支出由項目負責(zé)人根據(jù)經(jīng)費預(yù)算自行安排，無需再經(jīng)科技處審批，同時也精簡了報銷流程。

（四）科研績效管理

2021 年8 月，國務(wù)院辦公廳發(fā)文，強調(diào)應(yīng)加大科研人員激勵，提高科研項目間接費用比例，科研單位可將間接費用全部用于績效支出。可見，以人為本、激勵科研人員工作熱情已刻不容緩。與2013 年經(jīng)費細則相比，T 高校在“放管服”改革細則中對績效管理、獎勵增加了規(guī)定。如第三條規(guī)定“軟科學(xué)研究或開發(fā)項目、創(chuàng)新哲學(xué)社會科學(xué)研究項目以及咨詢服務(wù)類項目績效支出比例按項目經(jīng)費扣除設(shè)備購置費后的60%領(lǐng)取，績效分配與課題組成員在項目工作中實際貢獻掛鉤，由項目主持人負責(zé)分配”；第四條規(guī)定“科研人員依法取得的科技成果轉(zhuǎn)化獎勵收入、科研經(jīng)費績效獎勵和橫向委托項目收入等，均不納入績效工資”。可見，T 高校對科研績效管理、獎勵政策方面的新規(guī)定，利于激發(fā)科研人員的工作積極性，也利于其安心搞科研。

（五）科研差旅費管理調(diào)整

T 高校為農(nóng)業(yè)類院校，因此撥付的科研經(jīng)費多用于農(nóng)業(yè)類項目研究。部分科研人員實驗及調(diào)研地點為偏僻的農(nóng)田及湖海，公共交通無法到達，需要租車或自行開車前往調(diào)研地點。T 高校結(jié)合國家科研政策及學(xué)校實際情況，在“放管服”改革細則中規(guī)定，合同中有交通費、差旅費預(yù)算且需要下鄉(xiāng)服務(wù)、調(diào)查、咨詢的科研項目，可以使用單次加油的汽油費票據(jù)報銷，不得報銷預(yù)付費的票據(jù)或者多次加油累計開具的票據(jù)。每個項目汽油費的報銷比例上限為10%，且累計10 萬元封頂。差旅費管理辦法的調(diào)整確實為T 高?？蒲腥藛T外出調(diào)研帶來了便利。

三、T 高校在科研經(jīng)費管理方面存在的問題

（一）科研經(jīng)費管理流程繁瑣，信息化程度低，資源缺乏共享

科研經(jīng)費管理流程包括立項、報銷、結(jié)題三個環(huán)節(jié)，環(huán)環(huán)緊扣，相互銜接。因為信息化程度低，流程手續(xù)繁雜，管理部門間信息不能共享，科研管理效率有待提高。

1.立項分為項目資金認領(lǐng)、經(jīng)費到賬通知書下發(fā)、財務(wù)確認立項、入賬等四個環(huán)節(jié)。目前，T 高校立項流程采用線下方式，且涉及業(yè)務(wù)部門較多，部門間缺乏暢通的溝通機制，導(dǎo)致師生事務(wù)性工作增加。

2.報銷環(huán)節(jié)手續(xù)繁雜。雖然T 高校在“放管服”改革細則中將部分權(quán)限下放至課題負責(zé)人，但事務(wù)性工作減負依然在路上。比如，科研人員舉辦會議需向國資處報備，會議地點需在政府采購范圍內(nèi)場所舉辦，同時需附上參會者簽到表及會議通知等附件?？蒲腥藛T需跑多個部門處理業(yè)務(wù)，實感報銷難。

3.結(jié)題結(jié)項流程缺乏信息化支撐。結(jié)題結(jié)項是課題結(jié)束前的最后一步，科研人員需要整理項目書、項目收支明細、復(fù)印會計原始憑證等材料以備后續(xù)接受審計所需。在整理項目會計原始憑證時，一般需要幾名科研人員到財務(wù)處進行原始憑證的整理及復(fù)印，費時費力。如果審計出項目經(jīng)濟分類超支，科研人員還需依據(jù)審計證據(jù)向科技處和財務(wù)處提交調(diào)賬申請，進行項目經(jīng)費調(diào)整。

（二）報銷存在違規(guī)，監(jiān)督管理有疏漏

為加快預(yù)算執(zhí)行進度，科研人員會出現(xiàn)年底突擊花錢的現(xiàn)象，或者項目結(jié)題前期，為避免資金被收回，也會出現(xiàn)突擊使用經(jīng)費的現(xiàn)象，個別科研人員甚至開具虛假發(fā)票套現(xiàn)經(jīng)費或者虛列勞務(wù)支出，產(chǎn)生嚴重后果。T 高校存在結(jié)題不結(jié)賬情況，比如，項目已結(jié)題審計，上級部門不再審查，剩余經(jīng)費處于無監(jiān)管狀態(tài)，從而出現(xiàn)套現(xiàn)經(jīng)費現(xiàn)象。部分科研人員使用與課題不相關(guān)的票據(jù)到財務(wù)處報銷，給財務(wù)人員帶來不小的困擾。這也從側(cè)面顯示，科研監(jiān)督管理從學(xué)校到課題負責(zé)人再到財務(wù)人員都需加強。

（三）科研政策體系亟待完善

近幾年來，國家及相關(guān)部門陸續(xù)出臺了科研經(jīng)費管理文件，T 高校深入貫徹國家政策，制定“放管服”改革細則。2021 年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32 號），明確規(guī)定要擴大經(jīng)費包干制實施范圍，改進結(jié)余資金管理。T 高校應(yīng)依據(jù)新政策，及時修訂學(xué)?，F(xiàn)行細則，完善制度體系。

（四）科研項目預(yù)算編制不夠合理

預(yù)算是科研項目在經(jīng)濟上的事前反映，編制合理的預(yù)算是為了督促科研人員更好地開展工作，并且在規(guī)定期限內(nèi)保質(zhì)保量完成科研工作。T 高校規(guī)定科研項目經(jīng)費要嚴格按照立項時的合同預(yù)算執(zhí)行，不得隨意修改。若確需修改，項目負責(zé)人需填寫項目預(yù)算調(diào)整申請表，并報學(xué)院、科技處、財務(wù)處審批。而調(diào)整修改預(yù)算最常見原因是科研人員預(yù)算編制不精細而造成的預(yù)算科目超支調(diào)賬。

四、“放管服”背景下高校科研經(jīng)費管理優(yōu)化策略

（一）多管齊下助力科研管理信息化建設(shè)，資源共享讓數(shù)據(jù)跑起來

在立項環(huán)節(jié)，借助現(xiàn)有財務(wù)綜合服務(wù)平臺，設(shè)立立項模塊。首先，科研經(jīng)費線上認領(lǐng)；其次，線上申請開立電子發(fā)票；再次，申請經(jīng)費到賬通知書通過電子審批系統(tǒng)傳至科技處、財務(wù)處及學(xué)院，進行電子簽章后，生成項目編號；最后，財務(wù)人員統(tǒng)一進行入賬處理。線上立項減少了科研人員跑現(xiàn)場的次數(shù)，提高了工作效率。在報銷環(huán)節(jié)，T 高校目前推行線上報銷，科研人員在平臺上查詢科研經(jīng)費已到賬后，點擊網(wǎng)上報銷模塊。填寫報銷信息，將原始憑證附件掃描上傳至系統(tǒng)，同時將憑證抄送至科技處及主管副校長，采用電子審批方式，進行簽字蓋章，后續(xù)將報銷憑證投遞至財務(wù)處信箱。

現(xiàn)階段，為推進“最多跑一次”改革，提高報銷效率，手機智能報銷也在逐步普及。使用手機報銷，經(jīng)辦人僅需按照操作流程填寫報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)電子審批，打印生成單據(jù)，同時將原始票據(jù)憑證投遞至財務(wù)處信箱即可。在大數(shù)據(jù)信息化的協(xié)助下，切實解決了報銷難的問題。

在結(jié)題環(huán)節(jié)，對于部分縱向項目，結(jié)題需審計。首先，課題負責(zé)人需登錄財務(wù)綜合服務(wù)平臺，下載打印課題收入支出明細、預(yù)算結(jié)余明細等材料。其次，在會計檔案電子化的支撐下，項目相關(guān)會計原始資料將轉(zhuǎn)化為電子憑證。在財務(wù)綜合服務(wù)平臺，依據(jù)項目編號檢索，即可調(diào)出該項目下所有會計憑證及原始單據(jù)。為項目結(jié)題審計提供了便利的材料支撐。

（二）建立科研經(jīng)費管理監(jiān)督反饋機制，保障科研事業(yè)順利發(fā)展

首先，事前預(yù)警。加強科研項目負責(zé)人的監(jiān)督意識，提高科研人員的自我約束力。其次，事中監(jiān)督。從審批權(quán)限上，體現(xiàn)權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則，科研經(jīng)費的管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和各級財政部門的政策要求，科研審批人員要對科研經(jīng)費支出嚴格把關(guān)。從原始報銷憑證審核上，財務(wù)人員嚴格依照上級部門和學(xué)校制定的管理辦法進行票據(jù)審核，對原始票據(jù)的真實性、完整性以及合理合法性負責(zé)。最后，事后監(jiān)督。加大違規(guī)使用經(jīng)費的成本，建立由科研、財務(wù)、審計和紀委監(jiān)察等部門共同組成的監(jiān)督機構(gòu)，以保障科研經(jīng)費合理合法使用。同時，建立反饋機制，打通廣大科研工作者及學(xué)生的心聲訴求反饋通道，聽取意見建議，不斷調(diào)整完善科研經(jīng)費管理的方式，為科研工作者及學(xué)生提供更好的服務(wù)。

（三）簡化預(yù)算編制，完善高校政策體系

國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32 號）明確要求簡化預(yù)算編制，預(yù)算科目精簡為設(shè)備費、業(yè)務(wù)費和勞務(wù)費。同時，除了50 萬元以上的設(shè)備費，其他費用無需列明細，僅需提供測算說明。李克強總理在國務(wù)院常務(wù)會議上指出“必須下大決心，順應(yīng)科研人員的普遍呼聲，大力破除不符合科研規(guī)律的經(jīng)費管理規(guī)定”。針對科研人員的切實需求，解決好“最后一公里”的問題，更好地激勵科研人員潛心鉆研。T 高校依據(jù)國家及相關(guān)部門的政策，完善“放管服”科研管理政策，針對每一條政策制定適合自身的規(guī)定，完善T 高校的科研政策體系，下決心將科研工作道路上的阻礙清除干凈，支持科研人員靜下心來搞研究，打牢制度基礎(chǔ)，為科研建設(shè)提供強有力的支撐。

（四）加大政策宣傳力度，推動政策落實到位

目前，T 高校響應(yīng)國家政策的號召，積極開展相關(guān)政策制度的宣傳工作。例如，通過召開政策解讀會的方式，在全校范圍內(nèi)深入貫徹落實科研管理的相關(guān)政策文件精神。同時，通過門戶網(wǎng)站、微信公眾號等渠道加大國家政策宣傳力度，讓師生理解政策、用好政策，并從中受益。T高校在宣傳結(jié)束后，在全校范圍內(nèi)做調(diào)查問卷，匯總大家的建議并結(jié)合國家科研經(jīng)費相關(guān)政策，有針對性地修訂T高校的改革細則，充分考慮科研項目的特點，在制度層面為科研人員“松綁”。