基于公司治理的我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究

李程妮

我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展和運(yùn)行情況對(duì)我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的影響效果。對(duì)此，應(yīng)加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，提升商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。本文針對(duì)商業(yè)銀行的公司治理以及風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容進(jìn)行概述，分析商業(yè)銀行現(xiàn)階段發(fā)展情況，提出相應(yīng)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理措施。希望在本文的論述下，商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中其管理人員的權(quán)責(zé)明確，股東之間能夠相互制衡，減小商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

一、引言

在商業(yè)銀行的不斷發(fā)展下構(gòu)建了“三會(huì)一級(jí)”的治理框架，為降低商業(yè)銀行在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，銀行決策者應(yīng)重視其治理框架內(nèi)部的人員組成，完善管理人員的工作職責(zé)，提高監(jiān)督會(huì)的地位，保證商業(yè)銀行在運(yùn)行期間監(jiān)督會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)以及高級(jí)管理層之間的互相監(jiān)督，促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效開展。

二、商業(yè)銀行公司治理概述

公司治理工作的開展主要是為了更好地領(lǐng)導(dǎo)、管理、控制公司，保證公司在相關(guān)機(jī)制的構(gòu)建下，對(duì)應(yīng)措施的落實(shí)下，更好地發(fā)展。針對(duì)公司治理的內(nèi)容進(jìn)行分析，在商業(yè)銀行的運(yùn)行期間可以將主要的治理內(nèi)容劃分為以下三個(gè)方面：頂層機(jī)制設(shè)計(jì)、機(jī)制安排、底層組織架構(gòu)。我國(guó)商業(yè)銀行在公司治理工作具體的內(nèi)容劃分下根據(jù)我國(guó)現(xiàn)狀建立“三會(huì)一級(jí)”的公司治理架框。根據(jù)我國(guó)金融體系的主要構(gòu)成進(jìn)行分析，商業(yè)銀行在其中占據(jù)重要的地位，有一定的影響作用?；诖耍谏虡I(yè)銀行運(yùn)行期間不僅要優(yōu)化自身的治理架框，提升公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還要關(guān)注公司運(yùn)行的穩(wěn)定性，提升股東之間的制衡性，保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。在此影響下，我國(guó)商業(yè)銀行開展治理工作時(shí)，更加傾向于銀行內(nèi)部各個(gè)利益群體共同治理的管理模式，以此降低商業(yè)銀行在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，保證相關(guān)決策的準(zhǔn)確性、全面性。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述

商業(yè)銀行在運(yùn)行期間會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)因素、銀行內(nèi)部的管理制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制以及員工管理等情況而提升銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行有效地管控，任由風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，很可能造成實(shí)際的經(jīng)濟(jì)收益與預(yù)期的內(nèi)容不相符。長(zhǎng)此以往，會(huì)造成商業(yè)銀行較大的收入損失，形成無(wú)法挽回的后果。根據(jù)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，主要的風(fēng)險(xiǎn)包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。其風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與商業(yè)銀行的管理制度、人員操作、所處的市場(chǎng)環(huán)境以及相應(yīng)的法律制度都有一定關(guān)聯(lián)。對(duì)此，為降低商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，提升其經(jīng)濟(jì)效益，就需要針對(duì)商業(yè)銀行的實(shí)際情況制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。風(fēng)險(xiǎn)管理措施規(guī)劃的前提是為了保證銀行在運(yùn)行過(guò)程中的收益情況，在其具體的管控下，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行收益的影響，保證銀行正常的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要開展是通過(guò)對(duì)銀行運(yùn)行期間所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行識(shí)別、測(cè)量、分析，以此來(lái)監(jiān)管公司在運(yùn)行期間所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容以及風(fēng)險(xiǎn)危害，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，開展切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管控政策。

四、商業(yè)銀行公司治理對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的影響分析

自改革開放以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展模式與結(jié)構(gòu)在不斷地變化。在現(xiàn)階段商業(yè)銀行的發(fā)展中，所涵蓋的銀行類型較多，本文沿用中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的分類方式，將商業(yè)銀行的類型分為大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和其他類金融機(jī)構(gòu)等類型，并根據(jù)各類金融機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)占據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)的比例，繪制餅形圖，以此來(lái)體現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行的總體結(jié)構(gòu)。我國(guó)各類銀行的總資產(chǎn)占比情況（截至?xí)r間2022年10月份）如圖1所示：

圖1? ?我國(guó)各類銀行總資產(chǎn)占比情況

注：1、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。

2、其他類金融機(jī)構(gòu)包括政策性銀行及國(guó)家開發(fā)銀行、民營(yíng)銀行、外資銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司。

資料來(lái)源：中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。

（一）我國(guó)大型國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理現(xiàn)狀

隨著銀行規(guī)模的擴(kuò)大以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的發(fā)展，2004年以來(lái)，我國(guó)六大商業(yè)銀行完成了內(nèi)部結(jié)構(gòu)的股權(quán)份制改造。在2019年，我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行A股上市，使得我國(guó)資本市場(chǎng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了股票全流通的經(jīng)濟(jì)情況。在此基礎(chǔ)上，各銀行建立了更加全面的治理體系，并且有著一定的國(guó)際認(rèn)可度。在銀行治理結(jié)構(gòu)以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變革下，銀行內(nèi)部的股份類型逐步增多，除了基礎(chǔ)的國(guó)有控股之外，引入了更加優(yōu)質(zhì)的投資者，增加了銀行內(nèi)部的股東類型。針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行分析，在商業(yè)銀行最初設(shè)立時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于治理框架的構(gòu)建有著自己的思考。在參考了日德等其他國(guó)家銀行治理框架的模式后，我國(guó)商業(yè)銀行治理框架主要為“三會(huì)一級(jí)”，其中主要包括了股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層。在商業(yè)銀行完善的治理框架運(yùn)行下，對(duì)銀行相關(guān)工作以及決策的開展有著高效的監(jiān)管作用，使得我國(guó)六大國(guó)有銀行能在市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)下完成自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)模式，并且各銀行之間相互配合，提升了共同制衡的作用，促進(jìn)了銀行的正向發(fā)展。但是在后續(xù)的治理工作中，部分商業(yè)銀行增加了獨(dú)立董事，使得治理框架的選擇有一定的重疊性。各職能部門之間的權(quán)責(zé)不清晰，影響了股東之間制衡工作的開展，也對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)督工作造成了一定的阻礙。本文在后續(xù)會(huì)對(duì)此內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)論述，并提出相應(yīng)的建議。在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)下，開展了所有權(quán)結(jié)構(gòu)的治理。商業(yè)銀行治理模式現(xiàn)代化的改變，也實(shí)現(xiàn)了銀行內(nèi)部投資者股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的提升，促進(jìn)了商業(yè)銀行在運(yùn)行過(guò)程中股東之間的制衡作用。在國(guó)有企業(yè)運(yùn)行期間，最大的變化是國(guó)有控股的轉(zhuǎn)變，由以往的100%掌控變?yōu)楝F(xiàn)階段的部分持有。在此基礎(chǔ)上，大型國(guó)有商業(yè)銀行可以有更大的空間去吸引優(yōu)質(zhì)的投資者，擴(kuò)寬海外市場(chǎng)，為銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展引入了更多先進(jìn)的管理理念，同時(shí)也增加銀行的經(jīng)營(yíng)范圍。

（二）我國(guó)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理現(xiàn)狀

在股份制商業(yè)銀行的運(yùn)行過(guò)程中，所構(gòu)建的銀行內(nèi)部治理架構(gòu)更多的是參照外國(guó)銀行治理模式，運(yùn)行期間所設(shè)立的監(jiān)事會(huì)工作職能限制程度較大。在日常監(jiān)督工作開展中，監(jiān)事會(huì)沒有權(quán)利罷免董事會(huì)的內(nèi)部成員，其主要工作的開展更多是監(jiān)督和引導(dǎo)，而不是具體措施的執(zhí)行。在監(jiān)事會(huì)以及董事會(huì)成員進(jìn)行監(jiān)督工作時(shí)所完成的工作內(nèi)容有部分重疊，使其銀行內(nèi)部監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)工作職能不清，所規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍界定不夠明晰。針對(duì)監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)日常工作的內(nèi)容以及工作權(quán)限進(jìn)行分析，在股份制商業(yè)銀行運(yùn)行期間，董事會(huì)所擁有的職能權(quán)限要遠(yuǎn)大于監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)的地位也要高于監(jiān)事會(huì)的地位。董事會(huì)主要的工作內(nèi)容是對(duì)銀行內(nèi)部的董事工作進(jìn)行監(jiān)督，保證董事之間的制衡。同時(shí)，董事會(huì)在開展期間也能針對(duì)銀行內(nèi)部委員會(huì)決策進(jìn)行優(yōu)化和改良，減少委員會(huì)在工作過(guò)程中的利益沖突。雖然股份制商業(yè)銀行的治理框架存在不足，但是因?yàn)楣煞葜沏y行的整體結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，所形成的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)情況更具有優(yōu)勢(shì)。股份制銀行建立的主要核心是其運(yùn)行過(guò)程中的產(chǎn)權(quán)多元化，針對(duì)銀行運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，可以開展股東之間的共同擔(dān)負(fù)，建立了多元化，社會(huì)化的治理格局。在此情況下，股東在工作期間的制衡程度更強(qiáng)，所形成的資本約束更加有力。針對(duì)此種情況，股份制商業(yè)銀行在運(yùn)行期間在引進(jìn)優(yōu)質(zhì)的外部投資者之后，也會(huì)更加關(guān)注公司內(nèi)部的股東制衡工作。在股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)期間，其管理人員非常注重工作人員的薪資激勵(lì)制度。根據(jù)以往的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，在我國(guó)頒布“限薪令”之后，大部分商業(yè)銀行的董事薪酬已大幅度降低，但是股份制商業(yè)銀行在運(yùn)行期間執(zhí)行董事的薪酬數(shù)據(jù)要遠(yuǎn)高于其他商業(yè)銀行。完善的薪資激勵(lì)制度有助于提升銀行工作人員的工作熱情，保障相關(guān)工作的有效落實(shí)，激發(fā)了銀行職員的工作積極性和創(chuàng)造性。在合理科學(xué)的薪酬制度影響下，能夠促使股份制商業(yè)銀行內(nèi)部職員的工作積極性，有助于職員為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，提升銀行的經(jīng)營(yíng)效益。

（三）我國(guó)中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理現(xiàn)狀

針對(duì)我國(guó)中小型商業(yè)銀行的治理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，因?yàn)槠渖虡I(yè)銀行的模式較小，沒有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，銀行內(nèi)部的優(yōu)秀管理人員較少，使得商業(yè)銀行運(yùn)行期間所構(gòu)建的治理體系并未完全成熟?，F(xiàn)階段，我國(guó)大部分中小型商業(yè)銀行依舊處于轉(zhuǎn)型期間，其銀行內(nèi)部的治理架構(gòu)和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也在不斷完善和優(yōu)化。針對(duì)中小型商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，隨著市場(chǎng)的變革較多優(yōu)秀投資者不斷進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，商業(yè)銀行的股權(quán)治理情況逐步完善。部分小型商業(yè)銀行依托股份制改革的措施，吸引了不少的投資者，提升了中小型商業(yè)銀行的發(fā)展模式，也使得中小型銀行內(nèi)部出現(xiàn)了多種“角色”共同持股的現(xiàn)象，創(chuàng)造了銀行內(nèi)部多元化的股權(quán)格局。

以現(xiàn)階段中小型商業(yè)銀行的治理情況進(jìn)行分析，部分中小型企業(yè)依據(jù)“三會(huì)一級(jí)”的治理框架為主要的治理模式，在開展過(guò)程中也會(huì)根據(jù)銀行的實(shí)際發(fā)展情況和人員構(gòu)成不斷優(yōu)化“三會(huì)一級(jí)”的工作內(nèi)容以及工作職責(zé)。雖然現(xiàn)階段中小型商業(yè)銀行的發(fā)展情況良好，但是地方政府對(duì)于中小型銀行的監(jiān)管力度較大，在此情況下形成了中小型商業(yè)銀行的發(fā)展模式。中小型商業(yè)銀行與大型商業(yè)銀行之間存在著較大的經(jīng)濟(jì)差異，所以部分中小型商業(yè)銀行需要依靠地方政府的相關(guān)政策開展相應(yīng)的運(yùn)行措施和經(jīng)營(yíng)內(nèi)容。在中小型商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)實(shí)力與治理機(jī)制并不完善的情況下，大部分中小型商業(yè)銀行都在監(jiān)管之下開展相關(guān)的項(xiàng)目。

五、在公司管理視角下降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策分析

（一）增強(qiáng)股權(quán)結(jié)構(gòu)制衡性

在我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)行下，所有權(quán)結(jié)構(gòu)是其公司開展相關(guān)治理工作的基礎(chǔ)。所有權(quán)結(jié)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)模式使得商業(yè)銀行在開展相關(guān)工作時(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)由各股東共同承擔(dān)，減少了銀行內(nèi)部所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)概率，使商業(yè)銀行在運(yùn)行過(guò)程中所開展的決策機(jī)制更具有靈活性，其決策更加準(zhǔn)確。銀行管理人員以及各股東在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，主要的應(yīng)對(duì)策略開展也會(huì)更加有效。任何企業(yè)想要保證長(zhǎng)期穩(wěn)定的運(yùn)行，并且在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，不斷地提升自身的經(jīng)濟(jì)收益，保證相關(guān)決策的正確性，就需要開展企業(yè)內(nèi)部股東之間的制衡工作，保證在股權(quán)結(jié)構(gòu)的開展下引入更加優(yōu)質(zhì)的投資者，增加企業(yè)內(nèi)部工作開展過(guò)程中的平衡性和協(xié)調(diào)性，保證各利益者之間的利益均衡，提升企業(yè)決策的正確性，保證企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行在運(yùn)行期間可以設(shè)立董事會(huì)以及任命相應(yīng)投資者為董事共同參與企業(yè)內(nèi)部的決策，完成企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中的監(jiān)督工作，改善商業(yè)銀行的約束機(jī)制，提升商業(yè)銀行的運(yùn)行效能。商業(yè)銀行為加強(qiáng)內(nèi)部的均衡作用，也可以聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)更加豐富的專業(yè)人士來(lái)開展企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的均衡性，減少預(yù)算軟約束，強(qiáng)化各股東間的監(jiān)督作用。

雖然商業(yè)銀行的管理人員針對(duì)股東監(jiān)督機(jī)制有一定的了解和認(rèn)知，但是在傳統(tǒng)模式的影響下，商業(yè)銀行在開展相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，仍舊會(huì)出現(xiàn)預(yù)算軟約束的情況，增加了商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行開展經(jīng)營(yíng)和發(fā)展階段，產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理有著較為明顯的影響。對(duì)此，為保證我國(guó)商業(yè)銀行在運(yùn)行期間的風(fēng)險(xiǎn)管控效果，降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)情況，應(yīng)針對(duì)銀行內(nèi)部的預(yù)算軟約束問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（二）完善權(quán)責(zé)管理制度

針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的企業(yè)治理框架進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其框架的設(shè)計(jì)與日德等國(guó)家銀行的設(shè)計(jì)模式有一定的相同之處，但是其二者之間又有一定的差別。我國(guó)商業(yè)銀行在設(shè)置企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)情況下，將主要的部門和人員分為股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層這四個(gè)內(nèi)容。以上的內(nèi)容與其他國(guó)家銀行治理框架較為相似，但是我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)際的治理過(guò)程中又再次疊加了獨(dú)立董事的角色，使得企業(yè)內(nèi)部的治理框架內(nèi)容更多，其管理人員的權(quán)責(zé)無(wú)法界定清晰。在此情況下，董事會(huì)人員所完成的職務(wù)以及監(jiān)督工作產(chǎn)生了一定的穿插情況，引起董事會(huì)成員之間工作內(nèi)容重疊現(xiàn)象。設(shè)置獨(dú)立董事的初衷是為了加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)內(nèi)部成員以及其他股東的監(jiān)督作用，增加商業(yè)銀行在治理過(guò)程中的實(shí)際效能。但是在實(shí)際的運(yùn)行情況下，可以發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事的角色引起了董事會(huì)內(nèi)部成員的權(quán)責(zé)重疊，使得董事之間的監(jiān)督作用不明確，監(jiān)督效果與預(yù)期的設(shè)想有一定的出入。

針對(duì)此種情況，本文在詳細(xì)分析了外國(guó)的銀行治理結(jié)構(gòu)下，提出了相應(yīng)的改良建議。首先，為明確我國(guó)商業(yè)銀行在運(yùn)行期間的治理結(jié)構(gòu)，并且將其主要的董事會(huì)成員權(quán)責(zé)進(jìn)行明確劃分，應(yīng)改變現(xiàn)有的治理模式以及部門設(shè)置，針對(duì)監(jiān)事會(huì)在商業(yè)銀行運(yùn)行期間的監(jiān)督作用進(jìn)行優(yōu)化和再次設(shè)定。監(jiān)事會(huì)成員在開展工作中應(yīng)對(duì)內(nèi)部高級(jí)管理人員的工作情況進(jìn)行監(jiān)督，明確董事會(huì)決策的準(zhǔn)確性，對(duì)董事會(huì)內(nèi)部的成員的工作開展實(shí)施監(jiān)督作用。其次，應(yīng)重新確立商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)事會(huì)的權(quán)責(zé)地位。針對(duì)監(jiān)事會(huì)在日常工作中主要開展的工作性質(zhì)進(jìn)行分析，應(yīng)將監(jiān)事會(huì)的工作地位重要性于公司治理框架的上層位置，改變現(xiàn)階段的邊緣化位置，提升監(jiān)事會(huì)的實(shí)際工作權(quán)限。同時(shí)，商業(yè)銀行在運(yùn)行期間也應(yīng)明確獨(dú)立董事所要完成的工作內(nèi)容，其主要的職能應(yīng)確定為日常決策者的工作情況進(jìn)行監(jiān)督，明確工作開展的范圍以及主要監(jiān)督人員、監(jiān)督內(nèi)容等，確保獨(dú)立董事責(zé)任清晰明確。最后，在商業(yè)銀行運(yùn)行期間，其治理框架下分為董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等，為明確各部門之間的工作內(nèi)容使其權(quán)責(zé)分明，應(yīng)將各職能部門的職能邊界清楚劃分，制定完善的溝通管理機(jī)制，保證各職能部門內(nèi)部管理人員和工作人員能夠明確自身的工作內(nèi)容，具備良好的職業(yè)素養(yǎng)。如果要提升企業(yè)內(nèi)部的工作效率，就需要保證各部門的權(quán)責(zé)分明，明確各級(jí)人員以及各單位工作人員的主要工作范圍以及工作權(quán)限，保證工作開展的有序性和合理性。在此情況下，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的職能部門進(jìn)行清晰劃分，明確各人員的分工與合作開展機(jī)制，使人員在工作中各司其職，減少各部門之間職能重疊的情況，提升部門之間的溝通效率。

（三）優(yōu)化經(jīng)理人薪酬制度

在我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)情況與人員的操作和管理人員的決策息息相關(guān)。對(duì)此，為降低商業(yè)銀行在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的薪酬機(jī)制，增加管理層和相應(yīng)工作人員的獎(jiǎng)勵(lì)范圍，提升各人員的經(jīng)濟(jì)水平，增加銀行職員工作積極性，提升銀行工作開展的高效性。在有效的薪酬制度激勵(lì)下，可以保證商業(yè)銀行內(nèi)部管理人員能夠有更高的實(shí)干思想，也能夠幫助商業(yè)銀行保留住高素質(zhì)、高水平、高能力的職員，提升商業(yè)銀行整體的發(fā)展實(shí)力，激發(fā)銀行內(nèi)部職員的創(chuàng)新思維，提升銀行的運(yùn)行效能。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在基于公司治理的理念下，提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部各股東間的制衡情況、管理人員的權(quán)責(zé)界定以及員工的薪酬制度等內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，提高銀行內(nèi)部員工的工作積極性，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，有效提升銀行的經(jīng)營(yíng)效益。希望在我國(guó)商業(yè)銀行公司治理框架的管理以及銀行內(nèi)部股權(quán)占有比例調(diào)整的情況下，可以有效完成銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，擴(kuò)大商業(yè)銀行的發(fā)展空間，提升商業(yè)銀行的發(fā)展實(shí)力。

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作者單位：安徽審計(jì)職業(yè)學(xué)院