錢糧虧空 大廈將傾

鄭彥凌

【摘要】 劉鳳云的《錢糧虧空：清朝盛世的隱憂》在國家政治的視野下，基于康雍乾嘉道五朝發(fā)展的大勢，梳理錢糧虧空案的演進(jìn)脈絡(luò)，主要依據(jù)官方文獻(xiàn)分析清廷在解決財政危機(jī)、吏治腐敗等重大問題時的成敗得失。從該書使用相對可信的官方文獻(xiàn)和宏觀的研究視角出發(fā)，探究長時段之下歷史敘述體系在財政史書寫中的運(yùn)用，透析清朝由盛轉(zhuǎn)衰的過程。

【關(guān)鍵詞】 錢糧虧空；長時段；官方文獻(xiàn)；盛世

【中圖分類號】K23 ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A ? ? ?【文章編號】2096-8264（2023）03-0063-03

【DOI】10.20024/j.cnki.CN42-1911/I.2023.03.020

錢與糧，指的是古代中國國家財政的存貯與稅收。[1]劉鳳云的《錢糧虧空：清朝盛世的隱憂》（中國社會科學(xué)出版社2021年6月版，以下簡稱《錢糧虧空》）關(guān)注的地方錢糧，是指在征收過程中留存地方或尚未征解的正賦，包括銀錢和部分征糧，還包括由政府管理的常平倉中的貯糧。所謂“錢糧虧空”，即國家各級政府存儲于倉與庫中的糧食與銀兩出現(xiàn)了短缺。[1]1《錢糧虧空》一書在國家政治的視野下，在宏觀的視角下探索清代五朝錢糧虧空的歷史，對官僚政治的研究提供了新思考，具有歷史鏡鑒的意義。

一、長期關(guān)注錢糧虧空問題

劉鳳云，哈爾濱市人，歷史學(xué)博士，現(xiàn)為中國人民大學(xué)清史研究所教授、博士研究生導(dǎo)師。1983年9月考入中國人民大學(xué)清史研究所攻讀中國古代史，研究方向為清史。在中國人民大學(xué)于1986年7月獲得歷史學(xué)碩士學(xué)位，1991年2月獲得歷史學(xué)博士學(xué)位。

劉鳳云長期致力于清代政治制度與歷史人物方面的研究，著有《清代三藩研究》《吳三桂傳》等著作，先后發(fā)表學(xué)術(shù)論文《錢糧虧空：康乾盛世背后的危機(jī)》《蠲免、捐納與康熙朝的地方錢糧虧空》《乾隆初政與錢糧虧空案的清理》等近百篇。該書出版前，劉鳳云已對清代錢糧虧空問題做深刻探討。該書匯集劉鳳云歷年來的相關(guān)研究成果，從錢糧虧空的現(xiàn)象、原因、彌補(bǔ)等切入，縱向詳細(xì)梳理自康熙中期至嘉道年間的財政狀況，串聯(lián)清朝自盛世至衰落時期的“錢糧虧空”歷史，聚焦體制改革與利益關(guān)系，挖掘清朝大廈傾倒的過程與原因，將虧空的實態(tài)、清查的手段以及賠補(bǔ)虧空的銀兩等政治過程作最真實的呈現(xiàn)；橫向以解讀案例與分析制度結(jié)合，選擇當(dāng)朝具有共性的錢糧虧空案進(jìn)行分析，立足于各朝代普遍浮于深水表面的問題，自下而上進(jìn)行回溯，分析吏治與體制問題。探究過程中，同時涉及帝王與官員的人性、品格，為議題探究提供新材料，開辟新思路。

二、大量運(yùn)用官方文獻(xiàn)

《清實錄》《清代起居注冊》及清檔案資料為清歷朝史官及宮中起居注官修撰，作為清史研究的官方文獻(xiàn)，權(quán)威性相對較高。同時，作為一手史料更具真實性與客觀性，在歷史研究的范疇中極具特點。本書是對官方文獻(xiàn)進(jìn)行大量運(yùn)用的代表之作。正如著名歷史學(xué)家錢穆先生所言，“必須知道在此制度實施時期之有關(guān)各方面意見之反映，這些意見才是評價該項制度之利弊得失的真憑據(jù)與真意見。此種意見，我將稱之曰歷史意見。這些意見比較真實而客觀。待時代隔得久了，該項制度早已消失不存在，而后代人單憑后代人自己所處的環(huán)境和需要來批評歷史上已往的各項制度，那只能說是一種時代意見?！盵2]劉鳳云受其啟發(fā)，跳脫出常規(guī)思路，大量研究整理檔案類史料，回歸歷史本身真實情況，依據(jù)史實加以分析，以深度思考給予讀者獨一視角。同時，其注意區(qū)分史實與史論，以史料呈現(xiàn)歷史的原聲，用引導(dǎo)性的文字串聯(lián)其中，最后得出論斷。在大量引用原始文獻(xiàn)資料的同時并沒有使文章晦澀難讀，而更具邏輯性與合理性。

例如第一章中，劉鳳云詳細(xì)敘述陜西“散給籽粒銀案”與“官生捐監(jiān)虧空案”，前者為鮮有線索較為清晰的案件，同時也是康熙朝由朝廷派欽差大員調(diào)查地方虧空案的開始；而后者則是遺留問題最多的捐納案件。其在歷史敘述過程中，大量運(yùn)用《康熙朝滿文朱批奏折全譯》史料，體現(xiàn)各地總督在面對經(jīng)費問題時的窘迫與面對威嚴(yán)皇權(quán)僥幸心理的矛盾性與復(fù)雜性。同時，劉鳳云將大量案例聯(lián)合研究，從中提取共性、分析個性，探索其邏輯所在；將晦澀的奏折內(nèi)容化為易于理解的語言，結(jié)合作者對其歷史環(huán)境與背景的敘述，徐徐呈現(xiàn)事件始末。除《康熙朝滿文朱批奏折全譯》外，作者結(jié)合《清代起居注冊·康熙朝》與《清圣祖實錄》，將君臣間的博弈與思維以對話方式呈現(xiàn)，制造錢糧虧空案件的懸疑氛圍，給帝王決策和官僚對策的合理性形成鋪墊。

《錢糧虧空》主要基于對官方文獻(xiàn)的解讀與分析，限于官修的特質(zhì)，其在相對權(quán)威與正統(tǒng)以外，也有不夠細(xì)致與深入的一面。以檔案所存的清臣奏折為例，作為上呈皇帝的工作匯報，官員出于私心，會刻意隱去部分事實以免受責(zé)罰。例《錢糧虧空》所提及康熙三十八年的巡撫與布政使的互訐案，山西巡撫倭倫對于這起虧空案的態(tài)度是“不查明題參，反令知府李成龍代孫毓璘捐補(bǔ)虧空”。從中也可窺見地方督撫對錢糧虧空的態(tài)度與做法，即邊瞞報邊設(shè)法彌補(bǔ)，不被揭出則絕不主動奏參的僥幸心理。[1]17由于官場腐敗的廣泛性，此類事件層出不窮。因而將大量官員奏折作為史料進(jìn)行研究，需進(jìn)行細(xì)致甄別，考據(jù)歷史背景加以運(yùn)用。

若回歸清代歷史情景可知，清朝統(tǒng)治者入主中原之后長期采取民族壓迫政策，導(dǎo)致大量漢人對清政權(quán)不滿。清朝統(tǒng)治者為穩(wěn)定政權(quán)，于是在全國范圍內(nèi)大興文字獄，意圖鏟除這些動搖統(tǒng)治根基的“異端”思想。[3]因此對于這一時期的歷史研究來說，除官方文獻(xiàn)外的文字史料，實際所剩無幾。但筆者認(rèn)為，在史料選用時，也可關(guān)注諸如《上諭檔》等多重史料，互為補(bǔ)充論證，可達(dá)更好效果。

綜上所述，作者以少有方式，將奏折與官方文獻(xiàn)相結(jié)合的方式淋漓盡致地運(yùn)用于本書之中，力求權(quán)威性與真實性，回歸歷史語境之中，探索錢糧虧空的真相。但筆者認(rèn)為，若能在敘事論述過程中加以多角度的史料輔助，將能更完整地展現(xiàn)歷史真相，也給予讀者更多的思考空間。

三、長時段探究盛世將衰

與大部分探究清朝財政的文獻(xiàn)不盡相同的是，先前學(xué)界討論的議題側(cè)重兩個角度，一是從官僚自身的品行、操守等吏治問題入手，分析官僚政治的腐敗對錢糧虧空產(chǎn)生的惡劣影響；另一則是從清代財政體制改革的過程進(jìn)行全方位考察，將錢糧虧空納入其中。因而先前清朝財政史相關(guān)研究成果中，多數(shù)文獻(xiàn)涉及時序范圍較短。劉鳳云為呈現(xiàn)歷史格局的整體性，發(fā)掘清錢糧虧空案及潛藏的制度淵源的發(fā)展脈絡(luò)，梳理康熙至道光的錢糧虧空案，結(jié)合自身成果，將清朝由盛轉(zhuǎn)衰的財政情況融于本書，輔以對案件特殊性的討論，宏觀與微觀視角的結(jié)合呈現(xiàn)出清王朝由盛至衰過程中的點滴細(xì)節(jié)。

該書副標(biāo)題為“清朝盛世的隱憂”，即可窺見劉鳳云意圖通過錢糧虧空來探索康乾盛世終結(jié)的過程，或言，錢糧虧空的痼疾如何沿其不變的軌跡對清朝的盛世大廈進(jìn)行侵蝕。[1]5傳統(tǒng)觀念認(rèn)為，清朝盛世在乾隆末期已有倒塌趨勢，后隨西方列強(qiáng)入侵，清朝統(tǒng)治空有虛表而無實質(zhì)。而劉鳳云認(rèn)為，錢糧虧空案件作為財政體制上的一顆毒瘤，實際早已侵入了國家內(nèi)里，因其盛世光環(huán)籠罩而不被重視，實是潛在的隱患。[1]6例如嘉慶皇帝在面對山東巨大數(shù)額的虧空時，逐漸意識到各省彌補(bǔ)虧空的共同難題是舊虧年久，多屬于無著虧空，故收效甚微，提出以追繳嘉慶朝虧空錢糧為清查重點的原則。從層層案例和整治措施入手，論述清代不同階段面對錢糧虧空的政策，從制度中透析清王朝走向下坡的過程，是作者著述本書獨一無二之處。全書也以此為線，將清朝財政制度的沿革藏匿于錢糧虧空案中。自康熙時期重于錢糧的管理與監(jiān)察，至乾隆以道德常規(guī)取代嚴(yán)刑峻法進(jìn)行約束，再至嘉慶“徐徐辦理”政策的松動和政令趨嚴(yán)，最后道光時期杯水車薪的改變，其在歷史演變的大勢之下，結(jié)合制度設(shè)計的初衷與實際執(zhí)行的狀況，探尋清朝盛世崩塌的秘密。

除錢糧財政制度外，作者還著眼于吏治現(xiàn)象，探尋官員個人素質(zhì)與利益關(guān)系于清王朝產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響。貪污受賄源于制度漏洞、整體環(huán)境和個人素質(zhì)，即便如雍正皇帝大力改革，仍無法抵制其頻頻滋生。捐納開啟后，地方財政應(yīng)急的客觀需求和私欲膨脹的官員使挪用、婪取、侵盜，錢糧虧空的現(xiàn)象走向更加可怕的境地，清朝的盛世也在腐敗的蠶食中逐漸覆滅。

而由整體環(huán)境和個人素質(zhì)引起的腐敗貪污事件同樣不在少數(shù)。由于康熙帝對錢糧虧空案件中的貪腐現(xiàn)象治罪甚少，在整體寬縱的政治環(huán)境中，連皇親國戚都在縱欲貪婪，頻頻陷入錢糧虧空案件之中。而這樣的環(huán)境導(dǎo)致，在康熙朝六十余年里，有關(guān)錢糧虧空的具體狀態(tài)、虧空的原因，以及官員應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等，都在寬松的政治環(huán)境中被模糊處理了，官僚政治中的腐敗也被悄然遮掩了。這是清朝盛世背后衰亡的開始，是腐敗滋生有跡可循的源頭，是大廈將傾的一絲預(yù)兆。自康熙大帝起，雖經(jīng)雍正皇帝對于反貪反腐的大力改革，仍無法抵制腐敗現(xiàn)象的頻頻滋生。大學(xué)士王杰將乾隆后期日益驗證的虧空現(xiàn)象歸結(jié)為和珅的專權(quán)受賄導(dǎo)致的官僚集團(tuán)的腐敗，雖然有失偏頗，但仍可從中窺見自腐敗而生的虧空案件數(shù)量之多、危害之大。嘉道時將彌補(bǔ)財政虧空的銀兩依賴于官員的俸祿，更是讓官員，尤其是本身俸祿就無法保證個人和家庭基本生活條件的官員私欲膨脹，挪用、婪取、侵盜，錢糧虧空的現(xiàn)象走向更加可怕的境地，清朝的盛世也在腐敗的蠶食中逐漸覆滅。

事實上，拋開《錢糧虧空》關(guān)注的兩個層面，從宏觀角度看，清朝經(jīng)濟(jì)制度本身即存在極大缺陷。首先，清初，由于統(tǒng)治者經(jīng)驗不足和賦役體系不完善，丁銀難征現(xiàn)象頻現(xiàn)。后隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人口流動性增大。為使人丁固定，在統(tǒng)治較為穩(wěn)定、國家稅收達(dá)一定水平時，康熙提出“滋長人丁，永不加賦”，希望通過固定人丁數(shù)量的方式，固定丁銀的征收數(shù)額。但隨著人口數(shù)量的逐漸增多，這一政策的實施已十分費力。雍正年間，沿著明朝一條鞭法的思路，“攤丁入畝”應(yīng)運(yùn)而生。然而，無論是“滋長人丁，永不加賦”還是“攤丁入畝”，都無法維持固定的數(shù)額，從而抑制人民逃避稅收?！坝啦患淤x”希望通過將丁口數(shù)額固定下來的方法來保證丁銀征收，避免人丁流失，加強(qiáng)對人民的控制。但是由于封建社會的剝削本質(zhì)，永不加賦表面上固定人丁數(shù)額，但實質(zhì)上根本無法使人附著于土地之上，因此清朝最重要、最關(guān)鍵的兩項賦稅措施，事實上都無法達(dá)到其實際目的[4]。錢穆曾言：“每一制度，不當(dāng)專就此制度之本身論，而該就此制度與政府其余各項制度之相互關(guān)系中來看此制度所能發(fā)生之功效與其實際的影響?！盵2]159清朝最為關(guān)鍵的兩項賦稅措施，在實施過程中由于種種原因?qū)嶋H效果與設(shè)計的目的產(chǎn)生較大的偏差。

再者，面臨錢糧虧空時，清廷各代皇帝所關(guān)注與整治的重點，因時因事不盡相同。因官吏的貪腐屢禁不絕，甚至有愈演愈烈之勢，更是加重其虧空情況?？滴鯐r期整治的重點在于加強(qiáng)對錢糧的管理與監(jiān)察，然而其時清廷對于地方錢糧的清查也僅僅表現(xiàn)為制定愈來愈嚴(yán)的章程條文，所謂“其中細(xì)微不必深究”導(dǎo)致不可避免的“因公挪用”，也因需先彌補(bǔ)虧空而被擱置。意在塑造仁君賢臣形象的康熙皇帝，大量表彰與樹立清官，嚴(yán)懲貪腐不在其考慮之內(nèi)；雍正皇帝一反前朝做法，試圖以嚴(yán)刑峻法遏制腐敗的蔓延，故從地方入手，對于布政使及巡撫的頻繁調(diào)動，加之“耗羨歸公”的制度變革，在一定程度達(dá)到了錢糧虧空的治理效果，緩解了康熙后期以來錢糧長期虧空的局面；乾隆皇帝在富國富民或是富士之間，選擇富國，國泰民安的盛世繁榮更給予他推行寬嚴(yán)相濟(jì)政策的前提。雍正朝為提高地方政府日常行政費用，及賦予各省財政自主為目的，規(guī)劃設(shè)立的“耗羨歸公”，在彌補(bǔ)大量虧空的同時，制定了養(yǎng)廉銀這一相對合理的俸祿制度。然而在乾隆皇帝時期大量轉(zhuǎn)為公用，表現(xiàn)形式為攤扣、捐輸?shù)?，其變化所?dǎo)致的政治風(fēng)險再度加劇國家錢糧流失的危機(jī)[1]362。

乾隆皇帝后期，朝野有識之士逐漸注意到地丁賦稅制度的缺失問題，但沉溺于“十全老人”迷夢的乾隆皇帝對于河清海晏的期待與向往已經(jīng)導(dǎo)致其逐漸出現(xiàn)矛盾的政治舉措，而留下的諸多弊政使得嘉慶皇帝在即位之初表現(xiàn)瞻前顧后[1]384。清仁宗認(rèn)為，虧空“非由吏蝕，即系官侵”，企圖通過規(guī)范吏治來消除虧空，但中央掌握地方真實情況的成本太高，中央和地方之間存在著嚴(yán)重的信息不對稱，虧空還是在一直持續(xù)[5]。加之其建立在不損官不損民的理想政治目標(biāo)基礎(chǔ)上的政策，使嘉慶帝即便意識到收效甚微，但已經(jīng)于事無補(bǔ)了。當(dāng)王朝交至嘉慶帝手中之時，衰亡已無可避免?；厮輾v史，督撫被賦予地方行政責(zé)權(quán)的同時，始終掙扎于錢糧虧空的制度缺陷中；而督撫作為監(jiān)察責(zé)任人，既要查報，又需承擔(dān)責(zé)任，體制的自身矛盾匯聚其中，而矛盾始終無法解決[1]526，也成了清王朝大廈將傾的原因之一。除地丁賦稅外，漕運(yùn)實際也危機(jī)重重。順治時期，漕運(yùn)制度恢復(fù)，漕糧征收額持續(xù)增長?？滴跄觊g堵塞黃河多處決口，使黃淮重歸故道。然隨著時間推進(jìn)，漕運(yùn)制度的缺陷逐漸顯露：運(yùn)河通航條件日益惡化，黃河頻頻決堤、無法通航[6]。清王朝修復(fù)決口和運(yùn)河的費用，加之對英國等國家的賠款、鎮(zhèn)壓白蓮教的支出、“洋務(wù)運(yùn)動”所需辦學(xué)經(jīng)費的逐漸增加，以及統(tǒng)治者的恣意揮霍等，已然使得國家財政逐步走向匱乏，當(dāng)國家賦稅積欠幾乎與全年賦稅相持平時[1]450，即便不存在制度缺陷與腐敗現(xiàn)象，也可窺見盛世將在財政危機(jī)中走向衰敗的結(jié)局。

四、結(jié)語

近年來，史學(xué)界的許多學(xué)者都將研究的目光和精力從宏大的題材轉(zhuǎn)向?qū)ι鐣奈⒂^考察，放棄了對許多重大問題的關(guān)注，忽視了國家以及各級政府的行政能力與效率等研究，更不屑于官僚政治中的一些老話題。然而作者經(jīng)歷了從分段研究再到整體研究之后，打破了思維定式，不僅關(guān)注到長時段歷史研究的重要性，更著眼于國家及各級政府的行政能力，重視官方文獻(xiàn)的運(yùn)用，在錢糧虧空的問題上，重視其在清朝由盛轉(zhuǎn)衰過程中的影響程度的基本認(rèn)識，呈現(xiàn)康雍乾嘉道五代的錢糧虧空案件的同時暗含清朝盛世衰亡的線索，探索財政制度與吏治問題對其的重要影響，同時兼顧同一時期多重因素的作用，可謂一部大成之作。

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