探究商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因與對(duì)策

祁飛

［摘 要］在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。尤其是對(duì)于商貿(mào)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)是一種巨大而普遍的危險(xiǎn)，它主要是指企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)不善、財(cái)務(wù)狀況不佳、資金管理不完善而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠直接影響到商貿(mào)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與資金使用，與企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展息息相關(guān)。因此，本文對(duì)商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)商貿(mào)企業(yè)的重要性，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

［關(guān)鍵詞］商貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；對(duì)策

［中圖分類號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)不斷擴(kuò)張，行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容逐漸增多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也頻頻加劇。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著經(jīng)營(yíng)的不善、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的不規(guī)范、內(nèi)部環(huán)境影響等因素而發(fā)生?，F(xiàn)如今，在商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資本結(jié)構(gòu)不合理、市場(chǎng)環(huán)境的影響、內(nèi)部控制的不完善、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全、資金流動(dòng)性強(qiáng)、數(shù)字化管理構(gòu)建欠佳等。

1 商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性

商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展與市場(chǎng)有著緊密的聯(lián)系，市場(chǎng)環(huán)境直接決定著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高對(duì)企業(yè)自身的認(rèn)知，明確其在行業(yè)的定位，對(duì)市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，遵循市場(chǎng)價(jià)格規(guī)律，選擇符合企業(yè)發(fā)展的商品銷售方式，提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少流動(dòng)資產(chǎn)壞賬，增加經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而提高商貿(mào)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)能力，更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中容易受到內(nèi)外環(huán)境的影響，無(wú)論是主觀因素、客觀因素還是各種突發(fā)性因素，都有可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，合理預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的概率，及時(shí)制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防應(yīng)對(duì)策略，充分實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)法融合，降低或者分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保商貿(mào)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

2 商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

2.1 投融資風(fēng)險(xiǎn)

商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間需要進(jìn)行一定的投資與融資，而投融資的效益往往是不確定的，一旦出現(xiàn)資金來(lái)源不明、投資沒(méi)有效益的情況，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，若商業(yè)企業(yè)在融資過(guò)程中缺乏合理的規(guī)劃，不考慮自身規(guī)模與實(shí)際情況，盲目進(jìn)行融資，籌集大量無(wú)用資金，則會(huì)導(dǎo)致后期出現(xiàn)還款問(wèn)題，可能會(huì)引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)巨大的負(fù)債壓力［1］。

2.2 資金安全風(fēng)險(xiǎn)

資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括：企業(yè)資金在被盜用或冒用及公司在業(yè)務(wù)中被供應(yīng)商或客戶惡意拖欠的情況下，就會(huì)導(dǎo)致資金損失或面臨其他風(fēng)險(xiǎn)的可能性。例如，財(cái)務(wù)人員擅自從公司銀行賬戶中提取現(xiàn)金（或款項(xiàng)）；通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)貸方式套取資金；在未經(jīng)授權(quán)的情況下，進(jìn)行現(xiàn)金和支票轉(zhuǎn)賬支付；未經(jīng)授權(quán)向其他單位或個(gè)人支付費(fèi)用；等等。此外，由于資金管理制度不完善而導(dǎo)致的資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理制度中設(shè)置有可能導(dǎo)致資金安全問(wèn)題的條款。例如在應(yīng)收賬款方面，在后期支付尾款時(shí)，會(huì)有部分客戶不按時(shí)定期還款，存在拒付行為，而企業(yè)對(duì)于這方面的管理存在盲點(diǎn)，（財(cái)務(wù)人員未能將尾款未到賬情況及時(shí)反饋給銷售部門），從而導(dǎo)致該款項(xiàng)長(zhǎng)期擱置應(yīng)收未收，產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)務(wù)人員因不熟悉銀行業(yè)務(wù)流程、未進(jìn)行有效管理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等隱患；三是財(cái)務(wù)人員個(gè)人惡意挪用資金或侵占金錢；四是公司在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中被供應(yīng)商或客戶惡意拖欠公司貨款，業(yè)務(wù)人員未能及時(shí)預(yù)警上報(bào)管理層，公司法務(wù)部門也未能及時(shí)采取必要措施，導(dǎo)致錯(cuò)失追回資金的最佳時(shí)機(jī)。

2.3 信用風(fēng)險(xiǎn)

商貿(mào)企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，其信用關(guān)系至關(guān)重要，信用的好壞直接決定著企業(yè)的資金籌集與資金周轉(zhuǎn)，一旦財(cái)務(wù)部門未能及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)及資金流動(dòng)，就會(huì)出現(xiàn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的信用，尤其是在如今競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，如果沒(méi)有良好的信用關(guān)系，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)損失。

3 商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

3.1 市場(chǎng)不穩(wěn)定

隨著國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜，出現(xiàn)了各種潛在不穩(wěn)定因素。比如在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，若是商貿(mào)企業(yè)與供應(yīng)商或客戶缺乏良好的合作關(guān)系，缺乏合理的系統(tǒng)協(xié)調(diào)機(jī)制，就很容易在市場(chǎng)上被淘汰；由于市場(chǎng)物價(jià)的波動(dòng)，企業(yè)無(wú)法精準(zhǔn)地預(yù)測(cè)市場(chǎng)波動(dòng)，對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，會(huì)在一定程度上使產(chǎn)品銷量降低等，影響企業(yè)正常的資金流轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)，從而危害企業(yè)的發(fā)展［2］。

3.2 企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)指企業(yè)的權(quán)益資金與負(fù)債的關(guān)系，從目前商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，會(huì)加重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)債，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)償債風(fēng)險(xiǎn)，加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提高會(huì)使企業(yè)融資成本過(guò)高，若是企業(yè)的負(fù)債能力不足，就會(huì)給企業(yè)的發(fā)展埋下隱患。

3.3 企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制制度也是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。受到較多因素的影響，商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制存在著不同程度的漏洞，只關(guān)注如何提升經(jīng)濟(jì)效益，未從源頭上進(jìn)行規(guī)范化的內(nèi)控建設(shè)操作，出現(xiàn)管理制度不完善、管理內(nèi)容模糊、可實(shí)踐性不強(qiáng)等現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范造成了不良影響。

3.4 資金流動(dòng)性強(qiáng)

商貿(mào)企業(yè)的資金流動(dòng)性強(qiáng)，在擴(kuò)張過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題和困難。比如，企業(yè)規(guī)模普遍較小，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流不能及時(shí)回籠給企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)所需資金，容易陷入流動(dòng)資金緊缺、資金管理混亂的困境。這導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法得到有效的優(yōu)化處理，最終使得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法及時(shí)回籠到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，形成“資金越多，虧得越多”的局面。

3.5 風(fēng)險(xiǎn)防范管理體制不健全

目前，商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理不善、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，致使風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全，存在著較多問(wèn)題，如缺乏合理的投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.6 缺乏數(shù)字化建設(shè)

現(xiàn)如今，部分商貿(mào)企業(yè)缺乏數(shù)字化建設(shè)，主要是因?yàn)閷?duì)數(shù)字化技術(shù)的認(rèn)識(shí)不夠，并且數(shù)字化信息系統(tǒng)需要耗費(fèi)大量的人力和財(cái)力，規(guī)模較小的企業(yè)無(wú)法承擔(dān)，致使企業(yè)無(wú)法跟上時(shí)代的腳步，帶來(lái)更多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［3］。

4 商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防對(duì)策

4.1 建立市場(chǎng)分析應(yīng)對(duì)機(jī)制，合理解決市場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，商貿(mào)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)自我的分析，尤其是財(cái)務(wù)方面，要明確企業(yè)與市場(chǎng)發(fā)展的關(guān)系，在了解自我發(fā)展階段的基礎(chǔ)上，科學(xué)地分析市場(chǎng)的數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)態(tài)勢(shì)的預(yù)測(cè)，從而探索和把握企業(yè)的發(fā)展方向。其次，在預(yù)測(cè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員必須深入企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)中，了解企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。而為了幫助財(cái)務(wù)人員了解情況，就需要不斷地對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，加快業(yè)財(cái)法融合步伐，建立財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享［4］。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)放查看共享信息的權(quán)限，財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)信息，根據(jù)企業(yè)所處的不同階段及實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)管理工作做出相應(yīng)調(diào)整，更好地為企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，做到及時(shí)準(zhǔn)確地為企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和判斷、預(yù)測(cè)及控制，這樣可以幫助企業(yè)最大限度地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.2 積極擴(kuò)展企業(yè)籌資渠道，改善商貿(mào)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

第一，商貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)籌資決策管理，提高籌資力度，盡可能地通過(guò)各種渠道獲取資金，維持企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。在籌資前期，財(cái)務(wù)人員要充分地考慮獲取資金的成本，把握好負(fù)債比例，綜合考慮資金的成本與風(fēng)險(xiǎn)，做好投資項(xiàng)目的可行性評(píng)價(jià)工作，將資金風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低。同時(shí)，要加強(qiáng)綜合性的籌資管理，合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，分散資金風(fēng)險(xiǎn)［5］。

第二，優(yōu)化投資決策管理。在開(kāi)展投資活動(dòng)時(shí)，要做好市場(chǎng)調(diào)研，綜合考慮市場(chǎng)波動(dòng)、資金利潤(rùn)、時(shí)間效益等，從成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)等綜合性的角度來(lái)思考投資項(xiàng)目的可行性，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

第三，加強(qiáng)預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款管理。商貿(mào)企業(yè)在通過(guò)預(yù)付貨款方式采購(gòu)商品時(shí)，要對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、存貨情況、產(chǎn)品質(zhì)量、資產(chǎn)狀況、盈利能力、是否涉訴等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，最好采用先貨后款方式采購(gòu)，避免資金預(yù)付后不能及時(shí)供貨，導(dǎo)致企業(yè)遭受資金風(fēng)險(xiǎn)；在賒銷時(shí)，要細(xì)致地調(diào)查客戶的資本狀況、銷售情況、流轉(zhuǎn)次數(shù)及變現(xiàn)能力，避免壞賬情況的發(fā)生。對(duì)于有能力償還但是仍不償還的，可以對(duì)其提出法律訴訟，并且對(duì)于不及時(shí)展開(kāi)預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款清收工作的追究責(zé)任，采用多種方式加強(qiáng)催收力度，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平

首先，商貿(mào)企業(yè)要立足實(shí)際情況，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況與發(fā)展階段，完善內(nèi)部管理制度。調(diào)整優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度，對(duì)其存在的盲點(diǎn)、薄弱點(diǎn)盡快完善彌補(bǔ)，從制度上解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的問(wèn)題。其次，商貿(mào)企業(yè)需要完善內(nèi)部審計(jì)制度，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為方向，根據(jù)市場(chǎng)態(tài)勢(shì)及行業(yè)定位，對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整，明確內(nèi)部組織框架，確定工作人員的職責(zé)權(quán)限，盡快解決管理問(wèn)題。最后，商貿(mào)企業(yè)要建立完善的績(jī)效考評(píng)體系及獎(jiǎng)懲機(jī)制，將考評(píng)結(jié)果與員工的薪酬聯(lián)系起來(lái)，發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性。企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)，定期開(kāi)展研討會(huì)、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)等活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)及大局意識(shí)，從而確保企業(yè)內(nèi)部的管理更加高效、穩(wěn)定，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

4.4 提高企業(yè)資金使用效率，增強(qiáng)現(xiàn)金流管控的意識(shí)

第一，資金來(lái)源是企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均應(yīng)達(dá)到的最低額，企業(yè)應(yīng)對(duì)收入進(jìn)行嚴(yán)格審查和控制，并將該金額控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)；對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審查和控制，并將該金額控制在企業(yè)所承擔(dān)的最低額，同時(shí)防止企業(yè)的負(fù)債額過(guò)大，而對(duì)其帶來(lái)不良影響。第二，現(xiàn)金流入流出，其中業(yè)務(wù)現(xiàn)金流來(lái)源是企業(yè)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行銷售完成后所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入總額和所支付的銷售費(fèi)用等。企業(yè)應(yīng)定期檢查銷售資金流入及費(fèi)用扣除情況，并定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)。

4.5 健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成效

一方面，企業(yè)可以打造一個(gè)合理的償債機(jī)制，調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)杠桿與經(jīng)營(yíng)管理杠桿系數(shù)，綜合考慮籌資對(duì)于企業(yè)的影響，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)發(fā)展的中間融資比例，擴(kuò)大直接融資比重，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部投融資的平衡，同時(shí)要把控資金使用，不得擅自使用資金、挪用資金，提高資金的安全性。

另一方面，打造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)機(jī)制。加大業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法務(wù)人員配合力度，對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防范，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，堵塞漏洞，應(yīng)對(duì)已發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)主體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力、提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力等方面，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.6 加速企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

數(shù)字化平臺(tái)為組織和個(gè)人提供了快速、靈活、便捷的資源和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了多業(yè)務(wù)、多平臺(tái)的集成服務(wù)。通過(guò)搭建數(shù)字化平臺(tái)，商貿(mào)企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資源、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、流程、財(cái)務(wù)、法務(wù)的集成管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的快速傳遞、共享、挖掘、分析，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，直接影響著企業(yè)的長(zhǎng)期生存發(fā)展。同時(shí)，商貿(mào)企業(yè)也會(huì)受到多因素的影響，如市場(chǎng)波動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)部管理、資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制等。因此，為了提高商貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定性，從而提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展。

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