新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作優(yōu)化探討

摘 要：隨著中國的經(jīng)濟體制不斷深化改革，目前已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)，促使國有企業(yè)逐漸認(rèn)識到資金管理重要性。企業(yè)在運營的過程中想要獲得良性發(fā)展，保證充足的資金是非常重要的。當(dāng)企業(yè)面臨新常態(tài)環(huán)境的時候，財務(wù)管理工作如果依然維持傳統(tǒng)的方式，資金管理工作就無法做到位，所以，對資金管理工作優(yōu)化是重要的途徑。國有企業(yè)要能夠有效應(yīng)對新常態(tài)局面，就需要在資金管理中尋求新路徑，充分考慮到資金管理的價值，以此為核心將科學(xué)可行的資金優(yōu)化管理體系構(gòu)建起來，對于各種類型的信息充分利用。企業(yè)有了充足的資金，才能有效應(yīng)對新常態(tài)下的各種問題，使得企業(yè)快速發(fā)展。本論文著重于研究新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；國有企業(yè)；資金管理；優(yōu)化策略

引言：國有企業(yè)在運營的過程中，資金管理是非常重要的內(nèi)容。處于當(dāng)前的新常態(tài)環(huán)境下，企業(yè)資金管理模式也要相應(yīng)地做出調(diào)整，以提高資金的利用率，比如，企業(yè)制定了資金管理制度卻不夠完善、資金管理人員多卻缺乏高端人才等。對于這些問題要有效解決，企業(yè)就要在新常態(tài)下對資金管理工作積極做出調(diào)整，使得資金管理監(jiān)督工作進(jìn)一步加強，對風(fēng)險嚴(yán)格控制，保證企業(yè)能夠做出真實可行的管理決策，使得資金管理工作發(fā)揮其應(yīng)有的價值。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還要充分考慮新常態(tài)下資金管理工作中所存在的問題，將優(yōu)秀的管理團隊構(gòu)建起來、嚴(yán)格控制不當(dāng)行為、還要定期開展培訓(xùn)活動，為更好地展開資金管理工作創(chuàng)造良好的條件。對符合企業(yè)需要的資金管理人才予以培養(yǎng)，有關(guān)部門之間要相互合作，強化管理，摒棄單一化的管理模式，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，構(gòu)建多元化的管理模式，從實際管理需要出發(fā)，對資金管控制度予以優(yōu)化，由此推進(jìn)企業(yè)更好更快發(fā)展。

一、新常態(tài)概述

“常態(tài)”，即為正常狀態(tài)的意識；新常態(tài)，即原來的常態(tài)經(jīng)過一段時間的發(fā)展，呈現(xiàn)不正常的狀態(tài)，經(jīng)過調(diào)整和完善之后又重新恢復(fù)到正常的狀態(tài)。所謂的“經(jīng)濟新常態(tài)”，就是人類經(jīng)濟不斷發(fā)展，但不是直線上升的，而是從原有的肯定轉(zhuǎn)化為否定，之后是否定之否，如此形成一個波浪式前進(jìn)的模式。

二、國有企業(yè)資金管理工作的重要性

當(dāng)前，中國的經(jīng)濟已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)發(fā)展階段，由于各種新元素涌現(xiàn)出來，使得經(jīng)濟上呈現(xiàn)新面貌。也就是說，市場上依然運用的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)飽和的狀態(tài)，一些新型產(chǎn)品涌現(xiàn)出來，其技術(shù)含量非常高，更適合當(dāng)前的社會環(huán)境，滿足人們個性化需求。此外，商業(yè)管理模式也實現(xiàn)現(xiàn)代化，使得國有企業(yè)在運營的過程中需要面臨復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境。

處于當(dāng)前的經(jīng)濟新常態(tài)環(huán)境中，國有企業(yè)要強化資金管理是非常必要的，可以有效控制國有企業(yè)運營中所面對的各種財務(wù)風(fēng)險。新常態(tài)經(jīng)濟環(huán)境是動態(tài)發(fā)展的，國有企業(yè)要適當(dāng)?shù)卣{(diào)整產(chǎn)業(yè)格局，及時解決日常競爭越來越激烈的過程中所呈現(xiàn)出來的問題，明確企業(yè)此時需要大量的投入資金，這就必然存在風(fēng)險。如果國有企業(yè)對于市場規(guī)律有效把控，對于資金合理配置，就可以將財務(wù)風(fēng)險控制在最低。此外，國有企業(yè)強化資金管理，對于企業(yè)經(jīng)營效率的提高非常有利。企業(yè)在開展業(yè)務(wù)活動中將資金管理貫穿于其中，使得資金周轉(zhuǎn)速度加快，效率提高，由此使得企業(yè)日常經(jīng)營活動得到大力支持，資金應(yīng)用的過程中有更高的價值創(chuàng)造力。

三、國有企業(yè)資金管理工作存在的問題

國有企業(yè)資金管理工作不斷完善，但是依然存在一些問題，主要體現(xiàn)為資金管理意識不足、經(jīng)費預(yù)算編制缺失、資金管理制度缺失、財務(wù)人員能力不足、缺乏相關(guān)監(jiān)督管理。具體如下：

1.資金管理意識不足

國有企業(yè)實現(xiàn)規(guī)?；l(fā)展，是由于市場環(huán)境發(fā)生了變化，從原有單一化運行模式轉(zhuǎn)為多元化，而且市場的競爭日益激烈，處于這樣的環(huán)境中，企業(yè)就要強化資金管理工作，對于資金合理應(yīng)用。由于財務(wù)管理人員沒有樹立資金管理意識，也沒有充分認(rèn)識到當(dāng)前企業(yè)資金管理依然存在滯后性，部分資金管理人員不能做好本職工作，沒有認(rèn)識到自身的責(zé)任，沒有樹立資金管理意識，認(rèn)知依然停留在企業(yè)資金存入銀行，以及從事其他現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理層面，這樣就對資金管理的認(rèn)識不夠全面，且產(chǎn)生了片面性。這就意味著國有企業(yè)資金管理人員不能從整體上對現(xiàn)金實施科學(xué)化管理，不能考慮到企業(yè)的實際發(fā)展情況，導(dǎo)致資金的流向產(chǎn)生了偏差，現(xiàn)金流不能向需要資金的項目上流動，導(dǎo)致資金不能高效利用，企業(yè)管理工作存在一些問題。

2.經(jīng)費預(yù)算編制缺失

國有企業(yè)的部門預(yù)算編制工作沒有得到高度重視，導(dǎo)致這項工作沒有做到位。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因是沒有對經(jīng)費預(yù)算編制正確認(rèn)識，沒有考慮到其對國有企業(yè)資金管理所造成的影響。一些預(yù)算部門的工作人員認(rèn)為，將預(yù)算結(jié)果上報，主要的目的是申請撥款，這樣就會導(dǎo)致預(yù)算管理操作錯誤，相應(yīng)的管理制度也不夠健全，造成預(yù)算編制缺乏扎實的基礎(chǔ)。一些國有企業(yè)財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，開展預(yù)算工作，主要的目的是企業(yè)需求的充分滿足，但是現(xiàn)實角度來看，企業(yè)的財源匱乏，財力上不能滿足需求，導(dǎo)致部門預(yù)算成為一種形式。

國有企業(yè)的全部經(jīng)濟收入都列入部門預(yù)算當(dāng)中是存在一定難度的，在編制部門預(yù)算的時候，需要嚴(yán)格按照相關(guān)原則進(jìn)行，要將部門以及單位的各項經(jīng)濟收入以及相關(guān)的支出，都在綜合財政預(yù)算當(dāng)中體現(xiàn)出來。落實到實際工作中，部門和單位需要向上級申請資金，如果在年初就讓財務(wù)部門做出預(yù)算編制，很多因素是無法充分考慮的，這就必然導(dǎo)致部門預(yù)算工作不能有效執(zhí)行。

3.資金管理制度缺失

國有企業(yè)處于新常態(tài)環(huán)境中，但是對于資金管理制度沒有從實際出發(fā)進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致制度與內(nèi)容不夠健全，不能很好地發(fā)揮其約束和指導(dǎo)作用。比如，資金管理人員沒有針對專項資金詳細(xì)記錄出處；雖然制定了資金監(jiān)督管理體系，但是不夠健全；在制定資金管理規(guī)章制度的過程中，沒有配套的責(zé)任追究制度。由于開展資金管理工作中缺乏規(guī)范的制度，企業(yè)就很難真正意義地將資金管理工作落實到位。將有關(guān)的規(guī)章制度建立起來并不斷健全，保證資金管理工作到位，更好地發(fā)揮其約束作用，避免盲目使用資金，還可以控制資金外流。

4.財務(wù)人員能力不足

當(dāng)前的國有企業(yè)的資金管理工作存在問題，一個重要原因就是財務(wù)管理人員沒有較高的職業(yè)素質(zhì)，不能承擔(dān)責(zé)任。部分管理人員在工作中缺乏積極意識，不能提高管理質(zhì)量，甚至缺乏風(fēng)險意識，導(dǎo)致這項工作不能發(fā)揮其應(yīng)有的價值。另外，財務(wù)管理人員不具有發(fā)展意識，對當(dāng)前的狀況非常滿足，不能從企業(yè)的發(fā)展新形勢出發(fā)思考新常態(tài)環(huán)境對資金管理帶來的影響以及所存在的問題，加之財務(wù)管理技術(shù)水平不高，就會導(dǎo)致資金管理存在問題，因此有風(fēng)險隱患存在，對國有企業(yè)的各項業(yè)務(wù)展開以及自身的未來發(fā)展非常不利。所以，企業(yè)資金管理質(zhì)量要有所保證，資金管理人員要具有較高的職業(yè)素質(zhì)，對資金合理規(guī)劃，提高其使用價值。

5.缺乏相關(guān)監(jiān)督管理

所有企業(yè)在資金管理工作中，可以從多個方面體現(xiàn)出來，其中的一項重要內(nèi)容就是資金流向，在國有企業(yè)資金管理工作中，這是非常重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)在開展管理工作中，對于資金流向如果沒有很好地控制，就會導(dǎo)致資金不能充分利用而造成嚴(yán)重浪費，這就意味著企業(yè)對于資金的使用率不高。國有企業(yè)在開展資金管理工作中，對于資金管理沒有正確認(rèn)識，雖然實施了監(jiān)督管理，但是力度不夠，甚至?xí)霈F(xiàn)資金信息不正確的問題，資金失真，當(dāng)資金流動的時候，就會出現(xiàn)方向不明確的問題。出現(xiàn)這樣的問題，會導(dǎo)致資金投向不正確，甚至導(dǎo)致資金虧空，當(dāng)企業(yè)真正需要資金的時候，已經(jīng)沒有了投資能力，這樣就會導(dǎo)致國有企業(yè)承受巨大的損失。

四、新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作優(yōu)化路徑

新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理工作要不斷優(yōu)化，就要提高資金管理意識，堅強管理力度；科學(xué)制定預(yù)算編制，實施全面管理；完善資金管理制度，規(guī)范管理流程；提高財務(wù)人員能力，保證科學(xué)管理；落實相關(guān)監(jiān)督管理，強化管理效果。具體如下：

1.提高資金管理意識，加強管理力度

國有企業(yè)的管理人員以及財務(wù)部門都要提高預(yù)算約束意識，充分認(rèn)識到綜合資金預(yù)算管理的重要性并進(jìn)一步強化。

具體的工作中，在編制部門預(yù)算的時候，財務(wù)部門要將各個業(yè)務(wù)部門的收支狀況充分反映出來，以使得預(yù)算編制有較高的透明度。

預(yù)算編制要有足夠的深度，做好定員定額管理工作。財務(wù)部門的資金管理人員對于經(jīng)濟狀況要詳細(xì)分析，在編制預(yù)測的同時，還要將相關(guān)的預(yù)測模型制定出來，積極采用標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算方法，進(jìn)一步完善支出預(yù)算編制，對于人員經(jīng)費要按照相關(guān)政策不斷細(xì)化，日常公用經(jīng)費需要按照定額之處。在實施項目預(yù)算的時候，需要采用科學(xué)的方法論證，根據(jù)企業(yè)的財力狀況合理安排，同時還要將部門專項資金項目庫建立起來，根據(jù)項目的重要性合理分配資金，對于項目采用滾動管理模式。

2.科學(xué)制定預(yù)算編制，實施全面管理

在編制預(yù)算的時候要采用科學(xué)的方法，做到管理全面到位。在編制預(yù)算的過程中，要不斷創(chuàng)新預(yù)算運行機制，對于零基預(yù)算也要積極完善，定額標(biāo)準(zhǔn)制定的過程中要保證科學(xué)合理性，一方面要統(tǒng)籌部門的各項管理職能，明確部門需要完成的任務(wù)，還要發(fā)揮預(yù)算的作用，將資金合理分配給部門，以提高資金使用率。

3.完善資金管理制度，規(guī)范管理流程

國有企業(yè)在實施資金管理的過程中，要樹立資金管理意識，同時還要將相應(yīng)的管理制度制定出來，以對資金管理規(guī)范有效約束。市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)就要從實際情況出發(fā)對資金管理制度適時調(diào)整，不斷完善，以更好地發(fā)揮制度的管理和約束作用。國有企業(yè)實施資金管理的過程中，所管理的內(nèi)容并不局限于貨幣形式的現(xiàn)金，還要管理好企業(yè)現(xiàn)金流，明確其流向。如果所管理的是貨幣形式的現(xiàn)金，要認(rèn)識到其為企業(yè)的靜態(tài)資本，相比較而言，實施現(xiàn)金流管理則是嚴(yán)格動態(tài)的過程，后者所反映的是國有企業(yè)從整體的角度評估投資項目，這對國有企業(yè)的投資是否能夠獲得收益起到一定的指導(dǎo)作用，所以，現(xiàn)金流管理是企業(yè)資金管理中的重要內(nèi)容。在企業(yè)中還有一部分閑散資金需要管理，管理人員要對這部分資金整合，實施集中管理。具體的操作中，是將這部分閑散資金匯入企業(yè)現(xiàn)金流當(dāng)中，投入優(yōu)質(zhì)項目中，由此提高企業(yè)的資金利用率。

4.提高財務(wù)人員能力，保證科學(xué)管理

企業(yè)對綜合性管理人才培養(yǎng)力度要進(jìn)一步加大，使得財務(wù)管理能力有所提高，嚴(yán)格控制資金使用情況。處于新常態(tài)下，企業(yè)要強化資金管理，將高質(zhì)量的管理團隊建立起來，促使財務(wù)團隊的整體職業(yè)素養(yǎng)提高，且有較高的專業(yè)技術(shù)能力，使財務(wù)管理人員的職業(yè)能力滿足業(yè)財融合發(fā)展需求，確保企業(yè)財務(wù)管理水平有所提高。通常而言，財務(wù)管理人員的主要工作內(nèi)容涉及賬目方面，包括賬目的記錄、計算以及上報等活動，資金管理人員則需要掌握更多的技能，諸如針對資金投入制定決策、強化內(nèi)部控制工作、實施價值管理、為企業(yè)決策提供參考數(shù)據(jù)等。所以，新常態(tài)下，國有企業(yè)要更好地把控資金管理，對于所有的相關(guān)人員要定期培訓(xùn)，幫助他們掌握更多的專業(yè)知識，提高綜合能力，對于專業(yè)知識靈活運用，提高資金管理能力，能夠準(zhǔn)確分析數(shù)據(jù)，還要對市場洞察并作出準(zhǔn)確判斷，有非常強的協(xié)調(diào)能力，以推進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

5.落實相關(guān)監(jiān)督管理，強化管理效果

新常態(tài)下，企業(yè)要強化資金管理效率，就要將相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督控制制度制定出來，并根據(jù)實際需要不斷優(yōu)化，以在資金使用的過程更好地發(fā)揮監(jiān)督控制作用。企業(yè)財務(wù)管理人員對于開展業(yè)務(wù)的流程要全面了解，對于有關(guān)數(shù)據(jù)信息要及時采集，保證信息的完整性，避免產(chǎn)生疏漏的問題，對于業(yè)務(wù)中需要投入的資金做出預(yù)算。在資金使用的過程中，存在風(fēng)險因素是不可避免的，要在流程中采取科學(xué)合理的控制措施，對于核心步驟明確，風(fēng)險識別機制也要根據(jù)實際需要不斷完善，從而對風(fēng)險有效控制，將資金風(fēng)險控制在范圍內(nèi)，避免造成浪費，這樣才能使企業(yè)資金管理水平有所提高，推進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

五、結(jié)語

通過上面的研究可以明確，國有企業(yè)對于當(dāng)前的機遇要緊緊把握，將財務(wù)管理覆蓋范圍擴大，對財務(wù)部門的運營方式不斷完善，將更加科學(xué)有效的工作體系建立起來。財務(wù)管理工作中，資金管理是重要的內(nèi)容，這就需要對財務(wù)管理工具予以細(xì)化，保證資金管理到位。尤其是當(dāng)前處于新常態(tài)環(huán)境中，國有企業(yè)把握住發(fā)展的同時，還要提高風(fēng)險意識，使用資金的同時，還要合理控制，避免盲目投資造成浪費。另外，企業(yè)還要實施科學(xué)有效的資金監(jiān)督管理體系，將資金管理與業(yè)務(wù)管理結(jié)合，對管理模式不斷優(yōu)化，確保資金管理系統(tǒng)化。企業(yè)資金的高效利用，會促使企業(yè)核心競爭力增強，使得各項工作快速推進(jìn)，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：韋玙璇（1983.01— ），女，壯族，廣西來賓人，本科，廣西海億貿(mào)易有限公司，中級會計師，研究方向：稅收籌劃。