基于財務管理角度的商業(yè)銀行中間業(yè)務優(yōu)化策略探析

王穎

摘要：近年來，國際國內經(jīng)濟形勢、市場環(huán)境和監(jiān)管政策發(fā)生重大變化，對商業(yè)銀行經(jīng)營管理和業(yè)務發(fā)展提出新的挑戰(zhàn)。本文從中間業(yè)務的重要性分析出發(fā)，提出中間業(yè)務高質量發(fā)展對國有商業(yè)銀行提升服務實體經(jīng)濟質效、實現(xiàn)轉型發(fā)展和增強價值創(chuàng)造能力起到關鍵作用。基于財務管理角度，分析目前商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展過程中，在預算與激勵機制、風險與內控管理、業(yè)財融合實踐、資源配置等方面存在的問題并提出優(yōu)化策略，以期為商業(yè)銀行充分發(fā)揮財務管理職能，助力經(jīng)營決策和前端展業(yè)，促進中間業(yè)務合規(guī)、高效發(fā)展提供借鑒。

關鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務；財務管理；優(yōu)化策略

中間業(yè)務是指不構成商業(yè)銀行表內資產(chǎn)、表內負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務，共包括九大類，分別為支付結算業(yè)務、銀行卡業(yè)務、代理類業(yè)務、擔保類業(yè)務、承諾類業(yè)務、交易類業(yè)務、基金托管業(yè)務、咨詢顧問業(yè)務及其他類業(yè)務。與表內業(yè)務相比，中間業(yè)務具有低資金占用、低資本消耗、穩(wěn)現(xiàn)金流入、高發(fā)展?jié)摿Φ葍?yōu)勢。因此，在依法合規(guī)前提下，加快中間業(yè)務創(chuàng)新與拓展，增強金融服務能力，是商業(yè)銀行實現(xiàn)轉型發(fā)展、提升價值創(chuàng)造能力的重要途徑。

一、國有商業(yè)銀行中間業(yè)務高質量發(fā)展的重要意義

（一）中間業(yè)務是商業(yè)銀行助力國內經(jīng)濟高質量發(fā)展的重要抓手

從功能發(fā)揮看，中間業(yè)務對商業(yè)銀行主動適應內外部經(jīng)營環(huán)境和監(jiān)管形勢變化，融入?yún)^(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，滿足客戶多元化金融需求發(fā)揮重要作用。比如，發(fā)展債券承銷業(yè)務，利用資本市場滿足客戶融資需求，降低融資成本；發(fā)展財富金融，發(fā)揮銀行專業(yè)能力和技術優(yōu)勢，鏈接客戶資金供需兩端，實現(xiàn)客戶資產(chǎn)保值增值；發(fā)展銀行卡與快捷支付業(yè)務，優(yōu)化客戶體驗，發(fā)揮金融對消費的促進作用，等等。由此可見，中間業(yè)務的創(chuàng)新與發(fā)展是踐行金融政治性和人民性的重要體現(xiàn)。

（二）中間業(yè)務是商業(yè)銀行實現(xiàn)自身轉型發(fā)展的主攻方向

從發(fā)展趨勢看，國內銀行業(yè)已經(jīng)處于從規(guī)模擴張到質量提升的新發(fā)展階段，需著力打造經(jīng)營韌性，發(fā)展輕資本業(yè)務，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務結構，加強風險管控，增強穿越經(jīng)濟周期能力。根據(jù)資料顯示，摩根大通、美國銀行等國際先進同業(yè)均將高附加值中間業(yè)務作為重要收入來源。由此可見，中間業(yè)務的高質量發(fā)展是國有商業(yè)銀行提升市場競爭力，實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

（三）中間業(yè)務是商業(yè)銀行提升價值創(chuàng)造能力的關鍵因素

從價值創(chuàng)造看，國有商業(yè)銀行面臨較大持續(xù)增長壓力，主要表現(xiàn)為，利率市場化改革深化、宏觀政策引導降低企業(yè)融資成本，境內機構凈息差呈現(xiàn)收窄趨勢，凈利息收入增長放緩；落實金融機構向實體讓利政策要求，銀行主動減免收費，部分支付結算類中間業(yè)務收入有所下降；成本費用中剛性成本占比較高，進一步壓降空間有限；金融市場動蕩因素仍存，對風險管理能力提出挑戰(zhàn)。由此可見，大力發(fā)展中間業(yè)務是創(chuàng)造新的效益增長點，提升價值創(chuàng)造能力的突破口。國有商業(yè)銀行應進一步加大中間業(yè)務創(chuàng)新發(fā)展力度，提升精細化管理水平，拓展收入空間，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

二、基于財務管理角度分析商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展存在的問題

從前述可以看出，中間業(yè)務對于商業(yè)銀行發(fā)展起到至關重要的作用。但在實際執(zhí)行過程中，存在著產(chǎn)品同質化嚴重、定價機制不夠健全、風險管控體系不夠完善等問題。本文擬以國有大型股份制商業(yè)銀行A銀行為例，從財務管理職能角度，重點剖析境內機構中間業(yè)務發(fā)展過程中存在的主要問題，具體如下。

（一）預算與激勵機制有待優(yōu)化

一是預算與戰(zhàn)略規(guī)劃的銜接不緊密，對戰(zhàn)略規(guī)劃的細化落實效果不明顯。中間業(yè)務收入預算編制和執(zhí)行情況分析評價維度不夠全面，對當?shù)厥袌龊椭饕瑯I(yè)情況的考量相對較弱。管理和幫扶手段相對單一，推動預算目標達成的工作質效偏弱。

二是激勵機制對中間業(yè)務的促進作用不明顯。部分機構存在本位思想，缺乏聯(lián)動創(chuàng)效意識，不利于打破條線豎井，整合全行資源，為客戶制定融合更優(yōu)中間業(yè)務產(chǎn)品的綜合金融服務方案。部分資源配置到網(wǎng)點層級，易產(chǎn)生激勵錯位現(xiàn)象。激勵范圍局限于營銷人員，對數(shù)據(jù)挖潛、風險管控等崗位人員激勵不足，不利于促進前中后臺形成展業(yè)合力。

（二）風險管理能力有待提升

一是合規(guī)收費的指導和宣貫不足。近年來，監(jiān)管部門出臺一系列政策，要求商業(yè)銀行整治不當收費，持續(xù)加大減費讓利力度，降低企業(yè)綜合融資成本。從實際執(zhí)行情況看，部分商業(yè)銀行特別是個別機構對監(jiān)管要求的理解和執(zhí)行仍存薄弱環(huán)節(jié)，容易觸發(fā)監(jiān)管紅線。

二是風險管理和內控合規(guī)體系尚不完善。近年來，中間業(yè)務的創(chuàng)新和拓展速度加快，加之金融市場波動加劇，部分銀行陸續(xù)暴露出在產(chǎn)品設計、系統(tǒng)功能、風險管理等方面的問題。亟需建立涵蓋全產(chǎn)品、全流程的風險管理和內部控制體系。此外，與中間業(yè)務的發(fā)展速度相比，對于投資者教育、評估、引導和消費者權益保護工作的重視程度仍存在差距。

（三）財務管理精細化程度有待提升

一是會計核算工作精細化程度難以滿足業(yè)務發(fā)展要求。A銀行核算碼設置中存在多產(chǎn)品共用同一核算碼情況，核算碼設置的精細度和靈活性不夠，不利于便捷的核算產(chǎn)品收益和開展同業(yè)對標；理財、代銷等業(yè)務采用分行敘做，總行統(tǒng)一入賬再逐級落賬方式進行核算，頻率為月度或季度落賬，不利于營業(yè)機構及時掌握經(jīng)營情況，調整經(jīng)營策略。

二是管理會計的數(shù)據(jù)維度不夠全面，難以充分發(fā)揮對經(jīng)營決策和前端展業(yè)的支持作用。A銀行的管理會計體系無法提供客戶維度的中間業(yè)務明細數(shù)據(jù)，不利于深入挖掘客戶金融需求。部分產(chǎn)品缺乏業(yè)務量數(shù)據(jù)，難以實現(xiàn)全量中間業(yè)務收入的量價分析。此外，相較于投資顧問、支付結算等領域，A銀行金融科技對財務管理工作的引領作用尚不明顯，財務管理工作的智能化水平亟需提升。

（四）資源配置與保障機制有待完善

一是面對復雜多變的市場環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，與先進同業(yè)相比，A銀行的創(chuàng)新機制建設和市場反應能力不足。搶抓市場機遇，推動創(chuàng)新成果向業(yè)務成果轉化的效率弱于優(yōu)秀同業(yè)。

二是中間業(yè)務的管理和拓展需以科技應用和高素質人才為前提和基礎，但A銀行通曉宏觀政策、產(chǎn)品設計、風險管理的復合型人才較為匱乏，挖掘、整合、利用人力資源的機制仍需優(yōu)化。

三、基于財務管理角度提出商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展優(yōu)化策略

（一）優(yōu)化預算與激勵機制，引領中間業(yè)務發(fā)展

一是貫徹全面預算管理理念，實現(xiàn)中間業(yè)務全流程管理。首先，科學制定預算目標。發(fā)揮預算導向作用，實現(xiàn)與戰(zhàn)略規(guī)劃的有效銜接。充分考慮宏觀政策、區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境與產(chǎn)業(yè)結構特點，關注重點產(chǎn)品在當?shù)厥袌鏊幐偁幍匚?，結合A銀行發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務實際，本著優(yōu)勢項目保持領先，劣勢項目縮小差距的原則，差異化核定各維度預算目標。其次，加強中間業(yè)務執(zhí)行情況的監(jiān)控與分析。密切關注市場變化，實施滾動預測機制，不斷提高預測準確性。深入分析執(zhí)行情況與預算目標之間差異原因，研判超預算項目利好可持續(xù)性，針對缺口項目制定切實可行的工作措施。最后，客觀評價中間業(yè)務執(zhí)行成效。堅持跑贏市場原則，在比同期、比預算、比貢獻度的基礎上，應結合市場份額變化進行綜合評價。在協(xié)同支持方面，嘗試建立中間業(yè)務發(fā)展聯(lián)席會議機制，財務管理部門牽頭業(yè)務部門與轄屬機構圍繞市場環(huán)境、政策變化、熱點難點問題展開研討，做好前瞻謀劃，推動業(yè)務落地；財務管理部門應發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢深入營業(yè)機構開展調研，了解業(yè)務拓展過程中的新變化、新問題、新舉措，總結成功經(jīng)驗，推廣優(yōu)秀案例，固化先進經(jīng)驗，實現(xiàn)信息共享，推動達成預算目標。

二是優(yōu)化考核、激勵機制，形成展業(yè)合力。日益多元化、綜合化的客戶需求要求商業(yè)銀行必須以客戶為中心，打破條線豎井，整合全行資源，為客戶提供最優(yōu)金融服務方案。財務管理部門應制定科學、有效的聯(lián)動營銷考核機制，貫徹協(xié)同聯(lián)動理念，引導各部門、各機構人員克服本位思想，以客戶需求為出發(fā)點，提供一攬子金融服務，做大全量客戶金融資產(chǎn)規(guī)模。加大對中間業(yè)務的激勵力度，根據(jù)區(qū)域和產(chǎn)品特點靈活制定激勵政策。細化激勵方案，確保中間業(yè)務激勵落實到人，提升資源獲取與中間業(yè)務貢獻匹配度，避免相關費用資源被存貸款業(yè)務統(tǒng)籌使用。擴大激勵對象范圍，涵蓋中間業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)新、數(shù)據(jù)挖潛、風險管控等崗位人員，科學制定中間業(yè)務價值鏈上各環(huán)節(jié)激勵標準，調動全員創(chuàng)新和客戶推介積極性，助力中間業(yè)務高效發(fā)展。

（二）加強服務價格管理與風險管理，規(guī)范中間業(yè)務發(fā)展

一是認真落實監(jiān)管要求，確保合規(guī)收費。充分貫徹金融機構與實體經(jīng)濟共生理念，堅決執(zhí)行國家減費讓利政策。首先，管理部門應做好涉及“進一步規(guī)范信貸融資收費 降低企業(yè)融資綜合成本”、“降低小微企業(yè)和個體工商戶支付手續(xù)費”等系列文件的解讀與指導，確保各層級人員充分理解政策標準?；鶎訂挝粦獪蚀_把握，不折不扣執(zhí)行政策要求，確保落實到位。管理部門和基層單位需緊密配合，及時做好信息披露與政策宣貫，以政策落實密切客戶關系，深化銀企合作。信息科技全力支持政策執(zhí)行，推動服務收費系統(tǒng)化、自動化，實現(xiàn)系統(tǒng)方式合規(guī)減免。其次，做好減費讓利成效分析與監(jiān)督工作，保障客戶充分享受政策紅利，降低市場主體經(jīng)營成本，更好的支持實體經(jīng)濟，建立實體經(jīng)濟發(fā)展與商業(yè)銀行經(jīng)營的良性循環(huán)。

二是強化全面風險管理和消費者權益保護。將風險管理貫穿產(chǎn)品設計、資產(chǎn)配置、投資者適當性、投后管理的全過程。汲取各類中間業(yè)務產(chǎn)品風險事件教訓，精選典型案例適時匯編成冊，以案例為載體提升全員風險防控意識和風險化解能力。構建全方位消費者權益保護體系，充分披露產(chǎn)品信息，保障消費者知情權、自主選擇權和公平交易權；堅持產(chǎn)品和投資者匹配原則，加強投資者適當性管理；提升投訴化解能力，做好溯源分析和問題整改，實現(xiàn)以消保促服務，持續(xù)提升金融服務質效。

（三）深化業(yè)財融合實踐，支持中間業(yè)務發(fā)展

一是細化會計核算粒度，提升數(shù)據(jù)準確性與時效性。實現(xiàn)全量細分產(chǎn)品與核算碼一一對應，避免多產(chǎn)品共用核算碼情況；明確理財、代銷類產(chǎn)品計價規(guī)則，便于營銷機構了解產(chǎn)品收益；提升落賬自動化水平，直接落賬至基層網(wǎng)點，減少手工賬務工作量，釋放人力成本，避免操作風險；提升落賬頻率，及時反應各級機構業(yè)務開展成效。與主要同業(yè)統(tǒng)一中間業(yè)務產(chǎn)品分類標準，支持對標分析和科學評價。

二是開發(fā)中間業(yè)務管理系統(tǒng)，展現(xiàn)中間業(yè)務執(zhí)行情況全貌。將客戶維度的數(shù)據(jù)核算做準做細，支持客戶維度的中間業(yè)務明細產(chǎn)品完整展現(xiàn)，做好客戶精準畫像，為“以客戶為中心”提供一攬子金融服務打好數(shù)據(jù)基礎。完善中間業(yè)務信息統(tǒng)計維度，準確計量業(yè)務量、價格、收入數(shù)據(jù)，做好三者關聯(lián)度分析，逐步探索中間業(yè)務收入預測科學化精準化。深挖數(shù)據(jù)資源，充分運用管理會計機構、產(chǎn)品、客戶、渠道等多維度數(shù)據(jù)，支持產(chǎn)品策略制定、對客服務方案設計、執(zhí)行情況分析和考核評價。

三是緊跟金融科技發(fā)展趨勢，提升財務管理工作質效。順應金融科技在銀行業(yè)各領域應用持續(xù)深化的趨勢，財務管理工作應緊跟科技快速發(fā)展步伐，不斷探索更為適應新業(yè)態(tài)的管理理論和管理方式，推動會計核算向智能化、便捷化發(fā)展。立足管理職能定位，聚焦發(fā)展規(guī)劃、數(shù)據(jù)挖潛、策略制定和決策支持，不斷拓寬服務領域，提升財務管理前瞻性和專業(yè)性，助力中間業(yè)務高質量發(fā)展。

（四）加大資源投入力度，保障中間業(yè)務發(fā)展

一是提升中間業(yè)務創(chuàng)新能力。貫徹創(chuàng)新創(chuàng)造價值理念，調動全體員工創(chuàng)新積極性。全行上下協(xié)同配合，總行財務管理部門應側重于創(chuàng)新機制搭建，中間業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略研究和保障中間業(yè)務的人力、科技資源投入；業(yè)務部門應側重于產(chǎn)品管理與業(yè)務整體推動，著眼市場信息、行業(yè)政策和產(chǎn)品趨勢，做好前瞻規(guī)劃與產(chǎn)品設計。一級分行應側重于統(tǒng)籌落實總行及當?shù)乇O(jiān)管部門相關工作要求，結合區(qū)域市場環(huán)境制定管理政策和產(chǎn)品推動策略；一線營銷人員應側重于對客服務，敏銳了解客戶需求，及時獲取同業(yè)信息，將第一手資料及時反饋產(chǎn)品條線部門，并提出建設性意見。管理會計、流程優(yōu)化、風險控制作為中間業(yè)務發(fā)展的重要組成部分，應緊跟市場環(huán)境和業(yè)務需求變化，加大對業(yè)務發(fā)展的支持力度，在滿足合規(guī)管控要求與風險評估的前提下，提高優(yōu)質潛力產(chǎn)品投產(chǎn)效率，提升客戶滿意度和市場競爭力。

二是強化科技與人力資源投入。中間業(yè)務的高質量發(fā)展離不開科技創(chuàng)新和高素質人才隊伍。在資源配置上應加大金融科技投入，緊跟數(shù)字人民幣、物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢，持續(xù)提升自主研發(fā)能力，支持產(chǎn)品創(chuàng)新和市場營銷。優(yōu)化人才選聘機制和培養(yǎng)方式，選拔認同“以客戶為中心”經(jīng)營理念，專業(yè)功底扎實，具備宏觀視野的員工負責中間業(yè)務創(chuàng)新、營銷、服務、風控等工作。打破人才豎井，整合業(yè)務、法律、財務、風險、信科等條線人力資源，形成展業(yè)合力。建立人才培養(yǎng)長效機制，綜合運用培訓、輪崗、導師制等方式，提升員工專業(yè)性和競爭力。配合科學的人才評價和薪酬激勵體系，保障中間業(yè)務健康可持續(xù)發(fā)展。

四、結束語

經(jīng)過多年實踐，我國商業(yè)銀行財務管理職能不斷拓展，通過預算管理、資產(chǎn)負債管理、資源配置、信息披露等方式支持經(jīng)營決策和業(yè)務發(fā)展，推動戰(zhàn)略目標達成。具體到中間業(yè)務方面，商業(yè)銀行應深入踐行業(yè)財融合理念，提升預算科學性和風險管理有效性，加大管理會計信息對前端展業(yè)的支持力度，保障科技與人力資源投入，促進商業(yè)銀行在依法合規(guī)前提下，加快中間業(yè)務創(chuàng)新，增強金融服務能力，更高效地履行支持實體經(jīng)濟發(fā)展責任，滿足居民金融需求，實現(xiàn)轉型發(fā)展與價值創(chuàng)造能力提升。

參考文獻：

[1]張文武.金融科技在工商銀行財務會計管理領域的實踐應用[J].金融會計，2020 （01）：23-29.

[2]程振宇.基于財務管理角度的商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2022 （17）：138-140.

[3]張國旺.中國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展驅動因素探析[J].技術經(jīng)濟與管理研究，2021 （08）：73-77.

[4]朱秀佳.國內商業(yè)銀行中間業(yè)務高質量發(fā)展路徑探索[J].中國經(jīng)貿導刊，2022 （04）：81-82.

[5]王家瑤.股份制商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展的問題及思考[J].產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究，2023 （01）：147-149.