朱春敏 浙江省婦女干部學(xué)校

引言

財(cái)務(wù)管理在事業(yè)單位的發(fā)展中扮演著重要角色，無(wú)論是短期目的或是長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，都是不可或缺的一環(huán)。在新時(shí)代，落實(shí)好內(nèi)部控制工作顯得尤為重要。所謂內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定一系列制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。當(dāng)前事業(yè)單位在財(cái)政改革大局的帶領(lǐng)下，財(cái)務(wù)管理工作取得了一定的成效，規(guī)范了工作流程，提高了工作效率和服務(wù)水平。但仍存在一些不足，例如部分事業(yè)單位仍然缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)也比較脆弱，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中的重大問(wèn)題，從而導(dǎo)致事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益受到嚴(yán)重?fù)p害。因此，我們需要更加注重內(nèi)部控制的理念和要求，加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作，構(gòu)建一個(gè)切實(shí)可行、科學(xué)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

一、強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性和重要性

(一)有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度體系更趨完善

通過(guò)建立完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化和科學(xué)化，從而進(jìn)一步保障單位事務(wù)性工作有序開(kāi)展，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性，保證財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)性，以確保單位可以取得更加及時(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料和更加真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息，為科學(xué)決策提供有力支撐。合理分配財(cái)務(wù)工作人員和落實(shí)崗位職責(zé)，有效保障財(cái)務(wù)管理的職權(quán)合理分散和科學(xué)制約。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)重點(diǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任、程序及其控制節(jié)點(diǎn)的監(jiān)管，以提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息溝通，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息管理機(jī)制，滿(mǎn)足信息管理要求。通過(guò)對(duì)部門(mén)、項(xiàng)目等績(jī)效的考核和監(jiān)督，促使其從粗放式管理轉(zhuǎn)化為嚴(yán)格、有效和科學(xué)的管理工作方式，以顯著提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)。

(二)有效保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力更趨有效

內(nèi)部控制管理的實(shí)施，不僅能夠加強(qiáng)對(duì)資金的管理，進(jìn)一步提高資產(chǎn)使用效益，還能合理地防止運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而達(dá)成事業(yè)單位的管理目標(biāo)。通過(guò)強(qiáng)化對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題導(dǎo)向，能夠合理排查和防范關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和防止問(wèn)題蔓延和惡化，有效地遏制資金浪費(fèi)、挪用公款、貪污腐敗等重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的發(fā)生。科學(xué)收集、整理內(nèi)部各類(lèi)資金，規(guī)范財(cái)務(wù)收支管理，有效規(guī)避單位資金使用的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證單位資產(chǎn)的完整和安全。

(三)有效推動(dòng)內(nèi)部管理水平更趨高質(zhì)

新形勢(shì)下，事業(yè)單位發(fā)展越來(lái)越快，要求單位具有多元化事業(yè)發(fā)展管理職責(zé)和能力，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面，整合各項(xiàng)資源，優(yōu)化資產(chǎn)配置，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)是事業(yè)單位內(nèi)部管理工作的主要組成部分，事業(yè)單位應(yīng)該從環(huán)境保護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、控制活動(dòng)及其內(nèi)外部監(jiān)督等幾個(gè)方面進(jìn)行管理，按照相關(guān)法律法規(guī)實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，以保證經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度，保障各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展，提升內(nèi)部管理水平和社會(huì)服務(wù)能力，為事業(yè)健康發(fā)展提供有力支持。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)

部分事業(yè)單位管理人員對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，管理觀念陳舊。同時(shí)，事業(yè)單位一般體量較小，行業(yè)聚焦性和引領(lǐng)力不足，在內(nèi)部控制管理上缺乏專(zhuān)業(yè)人員和專(zhuān)職部門(mén)，有些單位資金管理人員、記賬人員和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員沒(méi)有嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)，有些單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位甚至是編外或兼職人員，現(xiàn)有財(cái)務(wù)工作人員缺乏系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，對(duì)內(nèi)部控制理論和方法掌握不夠，缺乏內(nèi)部控制工作的自覺(jué)性，容易依賴(lài)慣性思維和經(jīng)驗(yàn)主義開(kāi)展工作。

(二)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠健全完善

事業(yè)單位已有的財(cái)務(wù)管理制度能在一定程度上發(fā)揮作用，但這些制度專(zhuān)業(yè)化程度還不夠，專(zhuān)業(yè)人士的指導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)的運(yùn)用還不到位，缺乏一套完善、系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理信息化系統(tǒng)；財(cái)務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)督分配缺乏科學(xué)合理性，無(wú)形中增加財(cái)務(wù)人員工作量，職責(zé)履行不徹底不到位，導(dǎo)致工作質(zhì)效降低；財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位人員更換交接手續(xù)不健全，財(cái)務(wù)重要賬目變動(dòng)記載不清晰，賬務(wù)管理工作無(wú)法得到有效連接，從而導(dǎo)致亂賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理相脫節(jié)，削弱或無(wú)法實(shí)施預(yù)算控制管理，導(dǎo)致預(yù)算剛性約束不到位或缺失；內(nèi)部考評(píng)機(jī)制不完善，相關(guān)部門(mén)無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況自查自糾。

(三)內(nèi)部控制整體統(tǒng)籌性不強(qiáng)執(zhí)行力不足

事業(yè)單位實(shí)際管理中，內(nèi)部控制可能沒(méi)有受到應(yīng)有的重視，往往存在內(nèi)部控制牽頭部門(mén)不明確不準(zhǔn)確的問(wèn)題，也有部分單位部門(mén)職責(zé)明確，業(yè)務(wù)流程清晰，但業(yè)務(wù)上下游環(huán)節(jié)缺乏有效銜接，導(dǎo)致部門(mén)整體協(xié)同性不強(qiáng)，難以形成工作合力，導(dǎo)致已有內(nèi)部控制制度和機(jī)制開(kāi)展不力、執(zhí)行不暢不到位，落實(shí)質(zhì)量大打折扣，甚至是制度和機(jī)制“形同虛設(shè)”，被“束之高閣”，成為“一紙空文”。

(四)內(nèi)部控制內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制不足

事業(yè)單位一般不具備內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)職部門(mén)，兼職部門(mén)往往缺乏專(zhuān)業(yè)人員，缺乏專(zhuān)業(yè)管理知識(shí)和內(nèi)審能力，缺乏內(nèi)部檢查評(píng)價(jià)長(zhǎng)效機(jī)制；或是設(shè)有內(nèi)審專(zhuān)職部門(mén)，但影響因素多，往往缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，從而造成內(nèi)部審計(jì)達(dá)不到預(yù)期效果。外部審計(jì)及各類(lèi)督查檢查，各有側(cè)重，如只關(guān)注財(cái)務(wù)收支及財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況，或是關(guān)注重大違法違紀(jì)情況，不注重系統(tǒng)性細(xì)節(jié)性管理。內(nèi)部控制內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制不足，容易導(dǎo)致出現(xiàn)工作人員失管失職、違法違紀(jì)等問(wèn)題，造成單位管理混亂的局面。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要對(duì)策

(一)提升內(nèi)部控制意識(shí)和能力

進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位的指導(dǎo)，不僅要切實(shí)提高事業(yè)單位管理人員和財(cái)務(wù)從業(yè)人員內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識(shí)，更要樹(shù)立和貫徹“人人講內(nèi)控”的管理理念。加強(qiáng)內(nèi)部控制組織領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)，科學(xué)合理構(gòu)建內(nèi)部控制組織架構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)和組織協(xié)調(diào)工作，為內(nèi)部控制工作提供有力的組織保障。條件允許的單位應(yīng)該設(shè)置專(zhuān)職部門(mén)履行內(nèi)部控制職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行。提供常態(tài)化的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)化水平，通過(guò)“行業(yè)引領(lǐng)”“傳幫帶”“優(yōu)秀典型案例推廣”等方式提高基層單位內(nèi)部控制管理水平，形成自上而下的學(xué)習(xí)聯(lián)動(dòng)和案例復(fù)制機(jī)制。財(cái)務(wù)部門(mén)不僅要注重自身工作人員及團(tuán)隊(duì)整體專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)提升和法律道德教育、黨規(guī)黨紀(jì)教育，也要注重與內(nèi)部各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)信息互通和內(nèi)部控制的全體參與性，為內(nèi)部控制的實(shí)施和順利執(zhí)行提供良好的工作基礎(chǔ)和內(nèi)部環(huán)境。

(二)健全優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制

結(jié)合實(shí)際情況完善內(nèi)部控制機(jī)制，確保內(nèi)部控制管理工作能夠在一種良性的氛圍中開(kāi)展，提高內(nèi)部控制實(shí)踐的可操作性，確保不同階段和時(shí)期的內(nèi)部控制活動(dòng)能夠可行可控、有序有效進(jìn)行。在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)明晰權(quán)責(zé)利關(guān)系，并結(jié)合新政府會(huì)計(jì)制度，逐步細(xì)化內(nèi)部控制內(nèi)容和要求，不斷完善健全崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊(cè)，包括申請(qǐng)與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等不相容崗位的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)這些崗位執(zhí)行情況的追蹤，以確保管理制度的執(zhí)行有條不紊，提高內(nèi)部控制效果。

為了更好地監(jiān)管事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作，我們需要不斷更新內(nèi)部控制模式，完善核算體系，確定內(nèi)部控制規(guī)范的組織架構(gòu)，把握內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和建設(shè)思路，為單位工作開(kāi)展提供依據(jù)。量化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍，形成科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

完善內(nèi)部控制目標(biāo)與績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，協(xié)調(diào)好重短期指標(biāo)和重長(zhǎng)效管理的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程、方式方法和結(jié)果相統(tǒng)一，將績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建在科學(xué)綜合評(píng)價(jià)基礎(chǔ)之上。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督檢查職能，有效形成內(nèi)部控制制度作為業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。嚴(yán)格落實(shí)追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制，堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況與績(jī)效考評(píng)、干部晉升等相掛鉤，建立全覆蓋全鏈條式內(nèi)部控制機(jī)制。

(三)運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段

伴隨著社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)也在不斷地提升。因此，事業(yè)單位在組織開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，應(yīng)該積極跟上時(shí)代的步伐，不斷更新管理理念和工作方法，充分利用先進(jìn)技術(shù)。通過(guò)將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于實(shí)際內(nèi)部控制工作，有效地運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合單位實(shí)際情況，建立科學(xué)的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，以提升單位內(nèi)部管理的水平和效率。為了促進(jìn)事業(yè)單位的蓬勃發(fā)展，我們必須強(qiáng)化對(duì)大數(shù)據(jù)分析方法的高效運(yùn)用，以破解以往信息共享的難題。通過(guò)科學(xué)管理搜集和整理信息，我們可以充分展示信息的價(jià)值，并使內(nèi)部控制更加合理化科學(xué)化。通過(guò)建立內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)平臺(tái)，不僅可以有效地利用信息，還能實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間的互聯(lián)互通，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析方法，可以將各類(lèi)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行合理的分類(lèi)和融合，系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息規(guī)范，進(jìn)一步提高信息使用質(zhì)效，從而保障單位內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。通過(guò)有效利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)數(shù)據(jù)分析功能，深挖數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)性，構(gòu)建數(shù)據(jù)知識(shí)圖譜，使信息形成有效的聯(lián)系，從而促進(jìn)事業(yè)單位管理工作模型的進(jìn)一步優(yōu)化和革新，有效解決內(nèi)部控制中的實(shí)際問(wèn)題，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的實(shí)效性。

(四)規(guī)范業(yè)務(wù)流程

不同事業(yè)單位的主要業(yè)務(wù)因“三定”規(guī)定而各不相同，不同業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)不同，不同的業(yè)務(wù)中流程往往存在重疊和交叉。如政府采購(gòu)工作涉及多個(gè)步驟：需求部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)、領(lǐng)用及使用管理、內(nèi)部及上級(jí)部門(mén)審批、采購(gòu)部門(mén)落實(shí)采購(gòu)和驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用管理、財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行及結(jié)報(bào)等等。所以，梳理并明確業(yè)務(wù)流程，高效連接各個(gè)環(huán)節(jié)增強(qiáng)部門(mén)間協(xié)同，優(yōu)化整合分配單位內(nèi)部各項(xiàng)資源提升效益，已成為改善事業(yè)單位工作質(zhì)效的重要任務(wù)。具體工作流程包括為組織單位相關(guān)人員包括邀請(qǐng)外部專(zhuān)家梳理單位重要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)流程，總結(jié)歸納業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和主要內(nèi)容，明晰每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，兼顧不兼容崗位相分離原則，找出重點(diǎn)工作階段準(zhǔn)確落實(shí)關(guān)鍵控制點(diǎn)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行，實(shí)施精細(xì)化管理，“精”于職責(zé)落實(shí)，“細(xì)”于流程標(biāo)準(zhǔn)，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格規(guī)范。

(五)健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)防控涉及兩個(gè)層面：?jiǎn)挝粚用婧蜆I(yè)務(wù)層面。業(yè)務(wù)層面重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理和合同管理等方面。事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)圍繞頂層設(shè)計(jì)和這些重要業(yè)務(wù)展開(kāi)，以確保其有效運(yùn)作。要構(gòu)建一套完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)體系，高效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制技術(shù)。首先要分析單位及業(yè)務(wù)層面的主要風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，然后將其相關(guān)影響因素納入量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，將其賦予不同的權(quán)重，以便更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如果發(fā)生超出風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的情況，應(yīng)立即采取有效的內(nèi)部控制措施予以防止，從而構(gòu)建高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以確保單位財(cái)務(wù)管理安全。通過(guò)提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力，進(jìn)而提升單位運(yùn)營(yíng)管理能力。

(六)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督管理

一些事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)往往出現(xiàn)不規(guī)范的行為，究其原因是缺乏統(tǒng)一化的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致監(jiān)管工作難度較大。因此，在這一階段加強(qiáng)監(jiān)管的首要任務(wù)就是建立完善的業(yè)務(wù)操作流程及規(guī)范體系，以指導(dǎo)各項(xiàng)內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)。一方面事業(yè)單位要明確內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分，落實(shí)崗位責(zé)任管理制度，要建立嚴(yán)格的激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制以及責(zé)任追究制度等，激發(fā)單位管理人員積極參與內(nèi)部控制管理。另一方面事業(yè)單位要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，減少對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的主觀因素影響，審計(jì)人員不應(yīng)該存在身兼多職或職位任免隨意的情況。審計(jì)工作的開(kāi)展要覆蓋廣泛，要加強(qiáng)對(duì)單位各財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理崗位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，保證審計(jì)監(jiān)管作用的發(fā)揮。自身能力不足的時(shí)候可以考慮第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)力量的介入，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，增強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督和執(zhí)行能力。重視外部審計(jì)和各類(lèi)監(jiān)督檢查的作用，注重審計(jì)、財(cái)稅、督查等外部部門(mén)提出的審計(jì)意見(jiàn)和問(wèn)題反饋，充分發(fā)揮內(nèi)外合力，及時(shí)糾正和彌補(bǔ)單位內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的不足和疏漏。另外，事業(yè)單位也要將內(nèi)外部監(jiān)管重點(diǎn)前移，改變以前“重事后，輕事前事中”的現(xiàn)象，從過(guò)去事后審查監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)防性監(jiān)管和事中的業(yè)務(wù)流程性監(jiān)管，通過(guò)強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)管控制，推動(dòng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管水平的提高，減少貪污腐敗等問(wèn)題的發(fā)生，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在事業(yè)單位管理體系中，財(cái)務(wù)管理是重要的一環(huán)，而內(nèi)部控制則是不可或缺的重要工作。因此，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，以完善制度為基礎(chǔ)，以提升內(nèi)部管理為目標(biāo)、以規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為核心、以嚴(yán)格執(zhí)行為抓手，增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，完善制度和機(jī)制體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和執(zhí)行質(zhì)效，切實(shí)合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提升財(cái)務(wù)管理水平和事業(yè)發(fā)展能力。