李汝欣

［摘 要］貿(mào)易是國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)組成部分，也是企業(yè)增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力、延長(zhǎng)業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈、提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。近年來(lái)，許多國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的過(guò)程中產(chǎn)生了重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，給國(guó)有資產(chǎn)安全帶來(lái)了挑戰(zhàn)。為了促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建科學(xué)有效的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控體系非常有必要。

［關(guān)鍵詞］國(guó)有企業(yè)；貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

［中圖分類(lèi)號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

國(guó)有企業(yè)參與商品貿(mào)易不僅能夠有效提升社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平，同時(shí)也能夠增強(qiáng)企業(yè)自身發(fā)展活力。一方面，貿(mào)易能夠增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)的流通性與互補(bǔ)性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)商品價(jià)值的有效交換，增加貨幣流通的速率，提振整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展；另一方面，貿(mào)易有助于國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，增強(qiáng)盈利能力，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。但是在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，無(wú)論是國(guó)內(nèi)貿(mào)易還是國(guó)際貿(mào)易都存在諸多不穩(wěn)定的因素。國(guó)有企業(yè)在參與貿(mào)易的過(guò)程中應(yīng)該按照“風(fēng)險(xiǎn)定到崗，制度建到位，責(zé)任落實(shí)到人”的要求，建立健全貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制度和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，嚴(yán)格內(nèi)部管控和決策審批程序，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管控，合理規(guī)避或降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，保證企業(yè)健康發(fā)展。

1 貿(mào)易的特點(diǎn)及主要風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)通常是利用其規(guī)模、資金、信用等優(yōu)勢(shì)，圍繞著主業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈開(kāi)展的。這些業(yè)務(wù)具有利潤(rùn)率低、資金占用量大、價(jià)格波動(dòng)快、貨權(quán)管控難、交易風(fēng)險(xiǎn)大等特征［1］。面臨資金、市場(chǎng)、政策、匯率、物流、法律及信用等風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生政策導(dǎo)向變化、外部市場(chǎng)變動(dòng)、客戶(hù)違反約定、業(yè)務(wù)違規(guī)操作或企業(yè)內(nèi)部管理不到位等情況，都可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，造成重大資產(chǎn)損失。

在貿(mào)易過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以從以下方面重點(diǎn)關(guān)注：因業(yè)務(wù)布局或統(tǒng)籌不當(dāng)而導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；因業(yè)務(wù)合作方選擇不當(dāng)而導(dǎo)致的合作方風(fēng)險(xiǎn)；因不能準(zhǔn)確、及時(shí)、高效地掌握市場(chǎng)信息而導(dǎo)致的信息匹配風(fēng)險(xiǎn)；因業(yè)務(wù)模式匹配不當(dāng)而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)；因制度不健全、風(fēng)控不完善、管理不規(guī)范等問(wèn)題而導(dǎo)致的內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)；在執(zhí)行決策、履行合同義務(wù)的過(guò)程中因失誤、疏忽、失職、徇私等不當(dāng)行為而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2 貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建原則

為了保障企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)體系的建設(shè)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。

2.1 可行有效原則

貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照自身貿(mào)易模式的特點(diǎn)，構(gòu)建合理、可行、有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，避免出現(xiàn)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致業(yè)務(wù)審批流程煩瑣復(fù)雜，層層上報(bào)審批的情況發(fā)生。在貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中要把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、找準(zhǔn)切入點(diǎn)、抓好關(guān)鍵點(diǎn)，做到業(yè)務(wù)開(kāi)展和風(fēng)險(xiǎn)防范措施同步推進(jìn)，一旦出現(xiàn)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的苗頭能夠有效預(yù)警，及時(shí)止損。

2.2 全面系統(tǒng)原則

風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建，不能把風(fēng)險(xiǎn)防控作為業(yè)務(wù)人員或業(yè)務(wù)部門(mén)的工作職責(zé)，而是要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，從運(yùn)營(yíng)管理層面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和系統(tǒng)設(shè)計(jì)。貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生貫穿企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營(yíng)周期，不僅包括采購(gòu)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、結(jié)算等業(yè)務(wù)執(zhí)行方面的風(fēng)險(xiǎn)，還包括領(lǐng)導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。所以，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建既要考慮風(fēng)險(xiǎn)防控的全面性，又要考慮到相關(guān)部門(mén)和人員之間的配合和牽制，體現(xiàn)體系的系統(tǒng)性，發(fā)揮制度的作用。

2.3 依法合規(guī)原則

依法合規(guī)是國(guó)有企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要條件，更是企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的根本遵循和指引。企業(yè)的任何制度規(guī)定、業(yè)務(wù)流程都不能凌駕于法律法規(guī)之上。要將依法合規(guī)要求和法治理念融入制度體系之中，不踩法律紅線，不破行業(yè)底線，構(gòu)建系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、有章可循的制度體系，確保貿(mào)易業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法合規(guī)有抓手、能落地、見(jiàn)實(shí)效。

3 貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控體系框架

國(guó)有企業(yè)建立健全完善的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控體系，首要任務(wù)是在公司治理上做好頂層設(shè)計(jì)，推進(jìn)內(nèi)控、合規(guī)、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理一體化體系建設(shè)，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)模塊管控流程，提高高質(zhì)量管控效能，切實(shí)有效防范控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.1 設(shè)置貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)構(gòu)

設(shè)置貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，成立審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)。貿(mào)易業(yè)務(wù)的開(kāi)展必須經(jīng)董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)審議。貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)席會(huì)議則由財(cái)務(wù)、審計(jì)、投資、法律、經(jīng)營(yíng)等部門(mén)聯(lián)合組成，貿(mào)易業(yè)開(kāi)展前根據(jù)各部門(mén)工作職責(zé)對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合研判，提出具體意見(jiàn)形成書(shū)面會(huì)議紀(jì)要，提交審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)參考。由此建立內(nèi)部協(xié)調(diào)統(tǒng)一的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控模式，形成科學(xué)、完善、規(guī)范、高效的管理閉環(huán)。

3.2 健全貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)制度流程

明晰管理層級(jí)權(quán)責(zé)邊界，梳理審批事權(quán)，推動(dòng)高效履職。編制貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控手冊(cè)及員工崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)，明確各崗位人員的職責(zé)職權(quán)、責(zé)任義務(wù)，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、合同管理、物權(quán)管理、信用管理、資金管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，對(duì)重要節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。對(duì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性、定量的分析，包括對(duì)發(fā)生可能性及風(fēng)險(xiǎn)出險(xiǎn)后影響程度的分析，形成分析報(bào)告為決策提供依據(jù)?？茖W(xué)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，模糊處理相關(guān)指標(biāo)，合理確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估值，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息［2］。持續(xù)加強(qiáng)員工的職業(yè)道德規(guī)范建設(shè)，防止員工違規(guī)操作、知法犯法。統(tǒng)籌建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制、風(fēng)控措施及合規(guī)審查落地機(jī)制等機(jī)制流程，形成執(zhí)行有制度規(guī)范、工作有流程把控、評(píng)價(jià)有指標(biāo)支撐的管理體系。

3.3 建立貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控信息系統(tǒng)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)以精細(xì)化管理為目標(biāo)，建立與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相匹配、相協(xié)調(diào)的信息化管理系統(tǒng)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際以及管理模式的變化，運(yùn)用信息技術(shù)加大貿(mào)易全流程的管控力度，適時(shí)調(diào)整職責(zé)、授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控體系。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果的運(yùn)用，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)信息資源互聯(lián)和互通，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)控制相連接，做到“制度流程化、流程表單化、表單信息化”，有效地識(shí)別控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，解決管理流程斷點(diǎn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、自動(dòng)預(yù)警以及內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管功能。

3.4 牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控底線思維

始終牢固樹(shù)立審慎穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理念，將貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控放在重要位置、突出位置，風(fēng)險(xiǎn)防控保持與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)跟進(jìn)宏觀形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)趨勢(shì)、業(yè)務(wù)發(fā)展等變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)容忍度指標(biāo)和日常監(jiān)測(cè)指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，確保風(fēng)險(xiǎn)政策執(zhí)行不落空。堅(jiān)持預(yù)防為主，充分研判可能發(fā)生的矛盾問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，持續(xù)優(yōu)化管理效率，嚴(yán)格管控行業(yè)、區(qū)域、客戶(hù)集中度，增強(qiáng)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理主動(dòng)性。一方面，開(kāi)展形式多樣的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)宣傳教育，提升全系統(tǒng)人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和防范能力；另一方面，開(kāi)展廉潔從政系列教育活動(dòng)，通過(guò)集體參觀廉政教育基地、以案說(shuō)法、召開(kāi)警示教育大會(huì)等形式，筑牢思想防線。

4 業(yè)務(wù)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理

建立國(guó)有企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控體系，首先要堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)防控第一、效益第二、規(guī)模第三”的原則，按照事前、事中、事后三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控的三道防線。

建立業(yè)務(wù)部門(mén)（包括采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、物流、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)結(jié)算等部門(mén)）第一道風(fēng)險(xiǎn)防控體系。按照工作職責(zé)，做好貿(mào)易物流業(yè)務(wù)中營(yíng)銷(xiāo)、采購(gòu)、合同、價(jià)格、物流運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)量、結(jié)算、資金、合同糾紛等方面的風(fēng)險(xiǎn)防范。

建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)控第二道風(fēng)險(xiǎn)防控體系。經(jīng)管、財(cái)務(wù)、法務(wù)等主要風(fēng)控部門(mén)要嚴(yán)格內(nèi)部管控和決策程序?qū)徟?，?duì)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格落實(shí)審會(huì)簽制度，進(jìn)一步加大對(duì)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患的監(jiān)督檢查力度。審計(jì)部門(mén)做好對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。

建立主要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)委員會(huì)第三道風(fēng)險(xiǎn)防控體系。實(shí)行相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、承辦人終身負(fù)責(zé)制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控不力、造成重大經(jīng)濟(jì)損失的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

4.1 事前管理

4.1.1 客戶(hù)管理

結(jié)合對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)的分析研判，強(qiáng)化對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容主要包括企業(yè)背景、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、還款能力、主業(yè)盈利能力、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、資金使用及管理、法律糾紛案件以及其他情況。還應(yīng)建立客戶(hù)信用評(píng)價(jià)機(jī)制，在資信調(diào)查的基礎(chǔ)上對(duì)存量客戶(hù)和新增客戶(hù)進(jìn)行甄別，實(shí)行分類(lèi)管理。

信用客戶(hù)指合作過(guò)程中履行約定未發(fā)生付款或供貨違約行為的，未被列入失信人名單，市場(chǎng)信譽(yù)好未出現(xiàn)負(fù)面影響的客戶(hù)。風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)指合作過(guò)程中出現(xiàn)欠款或未按時(shí)供貨，雙方達(dá)成還款協(xié)議或分批供貨協(xié)議并如約履行的，或未被列入失信人名單但市場(chǎng)反映有失信行為的客戶(hù)。失信客戶(hù)指拖欠款項(xiàng)或未按合同履約的，不履行雙方約定或被我單位起訴的客戶(hù)?？梢灾付▽?zhuān)人進(jìn)行客戶(hù)動(dòng)態(tài)管理，通過(guò)資信工具、網(wǎng)絡(luò)信息等手段，對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，對(duì)客戶(hù)信用等級(jí)進(jìn)行及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，防范客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)，建立客戶(hù)動(dòng)態(tài)管理長(zhǎng)效機(jī)制。

4.1.2 業(yè)務(wù)效益分析

加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)效益的研判分析，對(duì)貿(mào)易過(guò)程中的產(chǎn)品價(jià)格、價(jià)差、質(zhì)量、費(fèi)用、資金成本、價(jià)格波動(dòng)、收益率等要有清晰、客觀、準(zhǔn)確的核算和預(yù)判。每筆業(yè)務(wù)都要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，找到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)定觸發(fā)條件和止損線，提出風(fēng)險(xiǎn)處置的明確措施和步驟。

4.1.3 外部環(huán)境研究

加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀政策的分析研判，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，及時(shí)了解掌握最新產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)、相關(guān)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)規(guī)定等，分析研究市場(chǎng)環(huán)境變化和發(fā)展趨勢(shì)，防止因政策變化帶來(lái)的決策風(fēng)險(xiǎn)。掌握所在區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策和周邊企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、價(jià)格變化情況。了解掌握用戶(hù)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、資信等經(jīng)營(yíng)狀況，掌握用戶(hù)貨物消耗、庫(kù)存、需求情況，以及貨物采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、運(yùn)輸和接卸、貨款結(jié)算等動(dòng)態(tài)信息。根據(jù)本單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，制訂科學(xué)合理的營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，防止因市場(chǎng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.4 依法合規(guī)簽訂合同

高度重視采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的合同簽訂管理工作。各類(lèi)合同要按照依法合規(guī)原則和自愿、公平原則訂立，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏。合同簽訂須經(jīng)相關(guān)部門(mén)會(huì)同審核，按照客戶(hù)分類(lèi)管理原則，不符合合作條件的，任何部門(mén)都可以一票否決，法律部門(mén)最后把關(guān)，按程序?qū)徟＝⒑贤男星闆r評(píng)估制度，至少在每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的合同履行中的重要問(wèn)題加以改進(jìn)和完善。

4.2 事中管理

4.2.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理

建立健全貿(mào)易貨物采購(gòu)管理制度，采購(gòu)過(guò)程要嚴(yán)格履行招投標(biāo)和詢(xún)價(jià)程序，加強(qiáng)貨物采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理，逐步推進(jìn)集中采購(gòu)或聯(lián)合采購(gòu)，降低采購(gòu)成本，減少人為操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以及上下游市場(chǎng)情況、貨物倉(cāng)儲(chǔ)、年月度買(mǎi)賣(mài)（銷(xiāo)售）合同等情況，編制年月度采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)采購(gòu)貨物的品種數(shù)量進(jìn)行合理安排，既要確保供應(yīng)，又要嚴(yán)格把控庫(kù)存量和期限，降低庫(kù)存管理費(fèi)用，并根據(jù)用戶(hù)需求和市場(chǎng)變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，防范市場(chǎng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.2 預(yù)付賬款管理

采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照“貨到付款”或“提貨付款”的原則進(jìn)行。由于市場(chǎng)供需等特殊情況需要預(yù)付的，在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)上，按照客戶(hù)分類(lèi)評(píng)級(jí)管理原則合理預(yù)付，實(shí)施單筆監(jiān)控，嚴(yán)格限定預(yù)付貨款金額、期限，必要時(shí)可采取設(shè)立共管賬戶(hù)模式防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.3 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理

建立完善的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理制度，梳理業(yè)務(wù)操作流程，明確業(yè)務(wù)的審批、發(fā)貨、運(yùn)輸、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。同時(shí)，要做好銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄工作，如實(shí)行業(yè)務(wù)審批制度、填制銷(xiāo)售憑證、建立銷(xiāo)售工作臺(tái)賬等，及時(shí)跟進(jìn)銷(xiāo)售進(jìn)度。銷(xiāo)售的貨物送達(dá)客戶(hù)后必須取得有效的收貨證明。

4.2.4 應(yīng)收賬款管理

加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬，按照應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間、金額、形成的原因、逾期時(shí)效、承辦部門(mén)負(fù)責(zé)人及責(zé)任人、債務(wù)人名稱(chēng)、法定代表人、聯(lián)系人等逐筆登記，定期核對(duì)。超過(guò)結(jié)算期限或發(fā)生合同糾紛的，安排專(zhuān)人跟蹤協(xié)調(diào)及時(shí)清理，逐筆制定清欠方案和保全措施，加快貨款結(jié)算和資金回收，確保應(yīng)收賬款當(dāng)年發(fā)生當(dāng)年收回。對(duì)于賬齡超過(guò)1年的應(yīng)收賬款，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，防范形成呆死賬的風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.5 物流運(yùn)輸管理

加強(qiáng)貨物運(yùn)輸管理，了解掌握貨物生產(chǎn)、市場(chǎng)需求、交通運(yùn)輸?shù)刃畔?，以及掌握供?yīng)商、用戶(hù)、承運(yùn)人的變化情況，按照成本最低、效率最高的原則，編制物流運(yùn)輸計(jì)劃，合理選擇運(yùn)輸線路與運(yùn)輸方式，做好貨物運(yùn)輸與資源、用戶(hù)的銜接，防范因資源、市場(chǎng)、運(yùn)輸變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.6 倉(cāng)儲(chǔ)管理

加強(qiáng)貨物倉(cāng)儲(chǔ)管理，按照成本最低、效益最優(yōu)的原則，建立科學(xué)、合理的庫(kù)存管理制度。派專(zhuān)人對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)情況進(jìn)行定期核查分析，根據(jù)庫(kù)存有效存量和出入庫(kù)數(shù)量、市場(chǎng)變化及用戶(hù)需求，及時(shí)向采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)等管理部門(mén)提出采購(gòu)計(jì)劃和銷(xiāo)售計(jì)劃建議，防范貨物積壓和供應(yīng)短缺帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 事后管理

4.3.1 資金結(jié)算管理

要嚴(yán)格按照合同約定日期進(jìn)行結(jié)算，及時(shí)回收貨款。業(yè)務(wù)部門(mén)要建立臺(tái)賬，對(duì)在正常結(jié)算周期之內(nèi)的應(yīng)收賬款進(jìn)行登記管理，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，禁止壓票延后確認(rèn)債權(quán)的行為。建立健全債權(quán)債務(wù)定期對(duì)賬制度，存在賬期或者預(yù)付款的，由本企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和客戶(hù)財(cái)務(wù)部門(mén)按月進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)并提供對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)系方式。

4.3.2 合同糾紛處置

建立健全合同糾紛防范和協(xié)調(diào)管理機(jī)制，避免或最大限度減少因合同糾紛所帶來(lái)的損失。合同糾紛處理要堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，以協(xié)商調(diào)解為主、仲裁或訴訟為輔，按照相互諒解、互利互惠的原則，維護(hù)好公司權(quán)益。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)和技能培訓(xùn)，防止因業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不足或工作不力，應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)而未到現(xiàn)場(chǎng)，未與客戶(hù)聯(lián)系協(xié)調(diào)或人為因素造成的糾紛。

4.3.3 損失問(wèn)責(zé)追責(zé)

從發(fā)生的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)情況看，貿(mào)易損失形成的原因較為復(fù)雜，有宏觀層面的政策因素，有市場(chǎng)復(fù)雜的變化因素，也有微觀層面的主觀因素，表現(xiàn)為有令不行、有禁不止、管理不實(shí)、不盡職履責(zé)等。對(duì)在貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在違紀(jì)違規(guī)情形的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，嚴(yán)肅組織開(kāi)展損失責(zé)任追究工作。

參考文獻(xiàn)

［1］魏超. 國(guó)有企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控探究［J］. 中國(guó)市場(chǎng)，2022，（28）：103-105.

［2］卞傳山. 企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建［N］. 江蘇經(jīng)報(bào)，2021-10-27（B03）.