孫曉燕

摘 要：全面預(yù)算管理是公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運營管理的總舵手，預(yù)算項目庫是實施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和重要組成部分，基于信息化支撐實現(xiàn)項目庫滾動管理是提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的有效措施，更是提高醫(yī)院運營管理能力的科學(xué)途徑。文章對預(yù)算項目庫體系構(gòu)建及應(yīng)用方面進(jìn)行了分析探討。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院 預(yù)算項目庫 體系建設(shè) 撒色途徑

中圖分類號：F233文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）09-233-02

一、預(yù)算項目庫管理現(xiàn)狀

國務(wù)院在進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見中指出：要建立健全項目庫管理制度，將項目作為部門和單位預(yù)算管理的基本單元，預(yù)算支出全部以項目形式納入預(yù)算項目庫，實施項目全生命周期管理，未納入預(yù)算項目庫的項目一律不得安排預(yù)算。建立健全項目入庫評審機(jī)制和項目滾動管理機(jī)制。做實做細(xì)項目儲備，按照輕重緩急等排序，突出保障重點[1]。山西省前期出臺的《省級財政項目庫管理辦法》（晉財省直預(yù)【2020】34號），為公立醫(yī)院項目庫管理提出了明確的要求和指導(dǎo)。

預(yù)算項目庫管理作為醫(yī)院全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容，是醫(yī)院構(gòu)建全面預(yù)算一體化體系，實現(xiàn)多維度協(xié)同融合管理的重要抓手和不可或缺的環(huán)節(jié)。然而，大部分公立醫(yī)院預(yù)算項目實施存在“重要錢，輕執(zhí)行”，項目申報數(shù)量多而不精[2]，甚有無預(yù)算項目庫申報環(huán)節(jié)的現(xiàn)象，使得預(yù)算體系不完整，也無法真正起到優(yōu)化資源配置功效。因此，如何基于信息化支撐構(gòu)建公立醫(yī)院預(yù)算項目庫體系，將項目管理與醫(yī)院全面預(yù)算和具體業(yè)務(wù)深度融合，打通項目、預(yù)算、績效、業(yè)務(wù)等各管理環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮項目庫引導(dǎo)作用，提高醫(yī)院預(yù)算管理水平，是當(dāng)前醫(yī)院全面預(yù)算管理研究的重點和難點?；诖?，本文詳細(xì)描述預(yù)算項目庫體系構(gòu)建路徑，聚焦項目庫流程管理，將各類業(yè)務(wù)事項科學(xué)分類并集成項目庫儲備動態(tài)管理。

二、預(yù)算項目庫體系構(gòu)建

（一）建立行之有效的預(yù)算項目庫管理制度

醫(yī)院以預(yù)算項目為最小管理單元，以項目資金最大化為目的，將管理應(yīng)用于預(yù)算項目中（含自籌預(yù)算）。建立相應(yīng)的預(yù)算項目庫管理制度，如《項目庫管理辦法》《預(yù)算評審專家?guī)旃芾磙k法》《預(yù)算管理績效考核辦法》等。明確項目執(zhí)行原則，明確部門職責(zé)和義務(wù)，落實崗位責(zé)任制和明確責(zé)任人，明確考核辦法，設(shè)立預(yù)算管理聯(lián)絡(luò)員，形成上下及時有效的聯(lián)絡(luò)溝通機(jī)制，并對預(yù)算項目進(jìn)行落實和引導(dǎo)，以此來提高項目執(zhí)行進(jìn)度和管理水平，提高資金使用效率。

（二）預(yù)算管理組織架構(gòu)

醫(yī)院基于醫(yī)院功能定位和戰(zhàn)略規(guī)劃，以章程為統(tǒng)領(lǐng)，構(gòu)建四級預(yù)算管理組織架構(gòu)：全面預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算基層單元。

預(yù)算歸口管理部門主要負(fù)責(zé)基層業(yè)務(wù)的歸口管理，是業(yè)務(wù)科室預(yù)算項目申報的主體。

預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作，包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控和考核。

預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)對預(yù)算編制的審議和預(yù)算績效考評，以及其他預(yù)算管理事項。

此外，根據(jù)管理所需成立專門的預(yù)算項目評審小組，負(fù)責(zé)預(yù)算項目評審，協(xié)助預(yù)算管理委員會統(tǒng)籌決策、遴選、考評等有關(guān)事宜。

（三）創(chuàng)建一體化閉環(huán)管理的預(yù)算項目庫體系

按照全面預(yù)算管理全面性原則，將部門預(yù)算和自籌預(yù)算全部納入預(yù)算項目庫管理，實現(xiàn)與全面預(yù)算管理系統(tǒng)、資產(chǎn)（物資）管理系統(tǒng)、政府采購系統(tǒng)、績效管理系統(tǒng)等多系統(tǒng)關(guān)聯(lián)集成，做到預(yù)算項目庫信息化管理，滿足申報、執(zhí)行、調(diào)整、評價等工作全程線上服務(wù)。同時對于跨年滾動的預(yù)算項目（如工程建設(shè)、設(shè)備購置等），通過項目庫有效協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌項目業(yè)務(wù)需求和資金承載能力，從而避免漏報或重復(fù)申報預(yù)算項目，避免疊加申請資金或資金斷流風(fēng)險，實現(xiàn)多維度一體化預(yù)算項目全生命周期閉環(huán)管理。

（四）預(yù)算項目庫設(shè)置科學(xué)分類，提高管理精度

將預(yù)算項目庫應(yīng)用于醫(yī)院預(yù)算項目、績效和業(yè)務(wù)管理，應(yīng)從保障資源配置和協(xié)助業(yè)務(wù)運行的角度進(jìn)行前期要素設(shè)置和分級分層分類，并確保多維度關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，滿足不同層面的預(yù)算管理訴求，形成院內(nèi)院外“一張皮”管理模式。一是不少于以下“項目庫設(shè)置前置要素”進(jìn)行前置設(shè)置管理（見下表）。二是預(yù)算項目管理與績效管理齊駕并驅(qū)。三是項目庫層級按工作職能角色賦能序時跌進(jìn)區(qū)分管理。

（五）嚴(yán)格把控預(yù)算項目庫申報管理

預(yù)算項目申報要與醫(yī)院發(fā)展形勢緊密結(jié)合，預(yù)算項目每3年一滾動，申報金額在規(guī)定限額（100萬元）以上的必須以預(yù)算項目形式申報，納入項目庫統(tǒng)籌管理。充分體現(xiàn)保障重點，解決關(guān)鍵；優(yōu)化整合，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；合理分配，提升資金使用效益。

1.預(yù)算項目入庫基本要求。項目申報、預(yù)算編制、績效目標(biāo)填報是項目入庫的主要內(nèi)容，且必須三位一體同步開展。三者間形成有機(jī)聯(lián)系，先有項目而后有預(yù)算，預(yù)算編制以項目建設(shè)計劃為依據(jù)，績效目標(biāo)與項目產(chǎn)出、預(yù)算投入須保持一致。

2.預(yù)算項目入庫管理原則。預(yù)算項目入庫實行項目歸口管理，即按照項目屬性，匹配歸口部門，并負(fù)責(zé)審核項目信息、預(yù)算信息、績效目標(biāo)信息。預(yù)算評審小組負(fù)責(zé)審核預(yù)算信息和績效目標(biāo)結(jié)構(gòu)的合理性，以及后續(xù)管理流程符合醫(yī)院管理制度。特定目標(biāo)類項目按項目負(fù)責(zé)人制原則執(zhí)行。

3.預(yù)算項目庫管理原則。預(yù)算項目庫實行全生命周期滾動管理和儲備庫管理相結(jié)合，即將運行經(jīng)費、經(jīng)常性項目納入儲備管理，依據(jù)每年預(yù)算總量科學(xué)化管理配比；中長期建設(shè)項目，制定項目總體計劃、編制總預(yù)算和績效總目標(biāo)，并分階段確定項目執(zhí)行制度、預(yù)算執(zhí)行數(shù)和績效目標(biāo)，滾動化管理和動態(tài)監(jiān)管。

預(yù)算項目入庫前項目評審機(jī)制：立項論證與績效事前評估相融合，通過科學(xué)的事前評估指標(biāo)，為項目立項與否、競爭性排序提供重要決策支持。（按財政要求新增1000萬元（含）以上的重大項目和政策要開展事前績效評估，并將評估結(jié)果作為項目入庫、申請預(yù)算的必要條件；需財政投入5000萬元以上的新增或到期后需延續(xù)的大額項目，要做重點審核并進(jìn)行財政可承受能力評估。

（六）預(yù)算項目過程管理

1.預(yù)算項目實行“雙監(jiān)控”。以項目進(jìn)度監(jiān)控為基礎(chǔ)，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進(jìn)行監(jiān)控，形成預(yù)算執(zhí)行和績效運行監(jiān)控表，并予以反饋注重實效管理。

2.預(yù)算項目風(fēng)險預(yù)警。對于存在偏差的項目情況（包括進(jìn)度偏差、預(yù)算偏差和績效目標(biāo)實現(xiàn)偏差）推送預(yù)警信息至項目管理部門和執(zhí)行部門。

3.預(yù)算調(diào)整。年中根據(jù)實際情況和院黨委會審批意見，可對預(yù)算調(diào)整，并同步調(diào)整項目信息和績效目標(biāo)。

4.項目滾動。滾動項目根據(jù)入庫設(shè)置年限自動結(jié)轉(zhuǎn)動態(tài)管理，將項目信息、預(yù)算信息、績效目標(biāo)等相關(guān)信息自動切入下年。業(yè)務(wù)科室根據(jù)項目總體計劃、階段執(zhí)行進(jìn)度據(jù)實調(diào)整補(bǔ)充，調(diào)整后的新階段項目視同預(yù)算年度新項目申報、審批、執(zhí)行。

（七）預(yù)算項目管理流程

項目管理流程包括前期謀劃、項目儲備、預(yù)算編制、項目實施、項目結(jié)束和終止、項目清理等階段，以項目庫為載體全流程動態(tài)記錄和反映項目信息變化情況。具體流程主要有：專項申報—專項審核—事前評估—專項排序—專項下達(dá)—專項執(zhí)行—運行監(jiān)控管理—績效評價管理—評價結(jié)果應(yīng)用。

1.專項申報。由業(yè)務(wù)科室在預(yù)算系統(tǒng)項目申報庫中提交“專項申報”申請，要求符合本科室職責(zé)和發(fā)展規(guī)劃；項目基本信息、項目資金、績效目標(biāo)、可行性論證報告、明確的目標(biāo)、具體的實施方案和預(yù)算測算數(shù)據(jù)等各項前期工作，確保做到預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實施[1]。且申報批復(fù)后與預(yù)算系統(tǒng)、政采系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，支持實現(xiàn)同步推送功能。

2.專項審核。歸口部門組織專項小組對專項立項審核，主要審核項目基本信息，預(yù)算額度、績效目標(biāo)、重點項目開展事前績效評估和績效評價審核。

3.事前評估。歸口部門組織專項小組對該設(shè)備進(jìn)行必要性評估、可行性評估、資金投入評估。

4.專項排序。預(yù)算項目采用“項目因素分配、競爭性分配和后補(bǔ)助分配”擇其一的方式?jīng)Q擇。

5.專項下達(dá)。評審?fù)ㄟ^的項目，將隨同評審意見、子任務(wù)及資金分配額度一并下達(dá)。若需有改進(jìn)或調(diào)整事項，則基于評審下達(dá)意見進(jìn)行任務(wù)目標(biāo)和專項內(nèi)容調(diào)整并重申報，待申報復(fù)核通過后方可執(zhí)行。

6.專項執(zhí)行。聚焦項目績效目標(biāo)，結(jié)合項目情況，適時預(yù)算安排，推進(jìn)項目實施。

7.運行監(jiān)控管理。項目執(zhí)行過程中實行定期監(jiān)控管理，側(cè)重監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和績效執(zhí)行，如若出現(xiàn)偏差或不足情況的據(jù)實調(diào)整或整改，利于項目順利實施。

8.績效評價管理。年中、年末或定期開展項目績效評價工作，績效評價采取自評價和專家評價（評審）相結(jié)合方式。歸口管理部門自評、第三方績效評價、醫(yī)院考核、績效專家評審、評審結(jié)果公開。

9.評價結(jié)果應(yīng)用。評價結(jié)果作為以后預(yù)算安排的重要依據(jù)，經(jīng)過以上項目庫動態(tài)管理提升了醫(yī)院管理水平和完善了部門職能規(guī)劃。

三、結(jié)束語

總之，預(yù)算項目庫有效實施必須依托信息化支撐，以項目為始點向預(yù)算管理、業(yè)務(wù)運行延伸，形成業(yè)務(wù)與預(yù)算深度銜接，強(qiáng)化以項目為單元的預(yù)算過程管控，以此提高醫(yī)院全面預(yù)算管理水平，規(guī)范經(jīng)濟(jì)運行，促進(jìn)醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。

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