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      集團(tuán)資金池管理模式的運(yùn)作與優(yōu)勢(shì)

      2023-10-30 12:45:43黃燕玲
      關(guān)鍵詞:運(yùn)作管理模式優(yōu)勢(shì)

      【摘? 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、信息化建設(shè)的不斷推進(jìn),集團(tuán)公司的資金管理越來(lái)越重要。集團(tuán)公司在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)更注重企業(yè)價(jià)值的管理和財(cái)務(wù)內(nèi)控職能的管理,集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部資金的集中化管理和流動(dòng)性管理的需求日益迫切。如何實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金安全?如何規(guī)范集團(tuán)公司資金收支管理?如何提高集團(tuán)公司資金效益?如何幫助集團(tuán)公司有效控制成本,提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力?成為越來(lái)越多集團(tuán)公司需要解決的重要問題。資金池管理模式的出現(xiàn),在一定程度上解決了集團(tuán)公司在資金安全管理和收支管理方面存在的一系列問題?;诖耍撐闹卣撌隽速Y金池管理模式在集團(tuán)公司資金管理中的運(yùn)作與發(fā)揮的優(yōu)勢(shì)。

      【關(guān)鍵詞】資金池;管理模式;運(yùn)作;優(yōu)勢(shì)

      【中圖分類號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069(2023)09-0133-03

      1 集團(tuán)公司資金池管理模式的運(yùn)作

      1.1 資金池管理的概念

      集團(tuán)公司資金池管理是指將下屬單位的資金統(tǒng)一匯總在一個(gè)資金池內(nèi),由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度使用資金,并向上劃資金的下屬單位支付利息,同時(shí),向使用資金的下屬單位收取利息的資金管理活動(dòng)。資金池是集團(tuán)公司通過(guò)在銀行開設(shè)總部資金賬戶形成的資金集合,下屬公司按時(shí)將資金集合到集團(tuán)公司總部資金賬戶。

      1.2 資金池管理模式的運(yùn)作方式

      集團(tuán)公司資金池管理模式主要包括兩種:一是設(shè)立財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng);二是通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行運(yùn)作。想要良好運(yùn)作集團(tuán)公司資金池管理模式,必須在集團(tuán)公司總部、各分子公司內(nèi)部開設(shè)兩個(gè)賬戶,一個(gè)基本戶是收入歸集賬戶,另一個(gè)是支出專戶,只有開設(shè)收支兩個(gè)賬戶,才能保障集團(tuán)公司資金池管理模式正常運(yùn)行。集團(tuán)總部資金賬戶將在每個(gè)工作日定時(shí)將各分子公司賬戶內(nèi)的資金全部歸集到集團(tuán)公司總部賬戶中。具體的運(yùn)行方式為:利用銀行系統(tǒng)的后臺(tái)設(shè)置功能,在工作日期間,一是將分子公司收入子賬戶中的收入自動(dòng)歸集到集團(tuán)公司總部賬戶,確保分子公司當(dāng)天收入子賬戶余額為零;二是將集團(tuán)公司的分子公司賬戶運(yùn)營(yíng)需要的資金,結(jié)合銀行授信額度,以墊支形式進(jìn)行支付使用,在當(dāng)天銀行規(guī)定時(shí)間內(nèi)再由集團(tuán)公司總部賬戶根據(jù)當(dāng)天銀行清算資金進(jìn)行歸墊,即在銀行規(guī)定時(shí)間內(nèi),資金管理系統(tǒng)對(duì)各分子公司支出賬戶進(jìn)行清算處理,對(duì)于集團(tuán)公司下屬各分子公司支出賬戶有代墊支付信息且余額為負(fù)的,則由系統(tǒng)自動(dòng)從集團(tuán)總部總賬戶中扣款進(jìn)行清算歸墊,確保當(dāng)日支出專戶余額為零。

      1.3 資金池管理模式的運(yùn)作要求

      第一,硬件設(shè)施要求。在運(yùn)用資金池模式管理資金之前,應(yīng)結(jié)合企業(yè)行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),通過(guò)賬戶集中管理模式,構(gòu)建資金結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一結(jié)算和管理,以便于集中融資,進(jìn)而提高集團(tuán)總部對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金流向的監(jiān)控能力,因此,必須提供達(dá)到相關(guān)要求的配置條件的硬件設(shè)施。

      第二,軟件設(shè)施要求。具體包括軟件服務(wù)、維護(hù)軟件所需要的人力資源,集團(tuán)應(yīng)選拔具有扎實(shí)的計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)和網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù),具有良好的語(yǔ)言表達(dá)和溝通能力、較強(qiáng)的工程經(jīng)濟(jì)分析能力等業(yè)務(wù)素養(yǎng)過(guò)硬、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)職業(yè)道德的人才,將其配備至資金結(jié)算中心,做到持證上崗。

      第三,合作銀行要求。集團(tuán)公司將資金池管理模式運(yùn)用到資金管理活動(dòng)中,需要得到銀行的支持,因此,集團(tuán)公司應(yīng)合理選擇銀行,并與銀行達(dá)成各項(xiàng)共識(shí)。一是對(duì)銀行的“軟服務(wù)”進(jìn)行甄選,如服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)成本等均需要做到最佳選擇,這是順利開展集團(tuán)公司資金池管理模式運(yùn)作的重要條件;二是對(duì)銀行的“硬服務(wù)”方面進(jìn)行選擇,如銀行必須提供專業(yè)化的服務(wù),且有能力提供專業(yè)化的服務(wù),這是順利實(shí)施集團(tuán)公司資金池管理模式的重要保障。在選擇服務(wù)銀行時(shí),集團(tuán)公司需要認(rèn)真比較分析來(lái)確定銀行,真正做到雙贏發(fā)展。

      1.4 資金池管理模式的運(yùn)作流程

      第一,與銀行協(xié)商論證管理流程的可行性,達(dá)成合作意向。前期準(zhǔn)備工作完成后,集團(tuán)公司與選定銀行協(xié)商、討論集團(tuán)公司所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),以及銀行能否實(shí)現(xiàn)企業(yè)所需功能,或操作流程上能否實(shí)現(xiàn)資金池管理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程,即是否具有可行性。集團(tuán)公司選定銀行后,集團(tuán)公司相關(guān)責(zé)任人應(yīng)與銀行相關(guān)人員進(jìn)行更細(xì)致的溝通,包括在資金池管理過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)明確資金池管理業(yè)務(wù)的重要事項(xiàng),如架構(gòu)、授信、各種費(fèi)用等問題,保證企業(yè)享受服務(wù)的性價(jià)比程度,同時(shí),協(xié)定存款利率等以保障集團(tuán)公司的利益。

      第二,確保資金池管理流程具有可行性后,服務(wù)協(xié)議生效。集團(tuán)公司在與銀行就資金池管理事項(xiàng)達(dá)成共識(shí)后,可以使資金池業(yè)務(wù)協(xié)議生效。集團(tuán)公司與銀行簽訂現(xiàn)金管理協(xié)議,按照收支兩條線管理,一是開設(shè)收入子賬戶,將集團(tuán)公司下屬的各分子公司原有賬戶進(jìn)行清理。由銀行系統(tǒng)自動(dòng)在每個(gè)工作日定時(shí)發(fā)送指令,將集團(tuán)公司下屬各分子公司的子賬戶中收入的資金及時(shí)歸集到集團(tuán)公司總部賬戶中。二是每個(gè)工作日終了,整理各分子公司支出專戶當(dāng)日運(yùn)營(yíng)資金的使用情況,基于結(jié)算中心指令辦理清算業(yè)務(wù),向各分子公司支出戶歸墊清算資金。

      第三,依據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)模和信用狀況,設(shè)置授信額度。集團(tuán)公司總部應(yīng)當(dāng)向銀行申請(qǐng)授信額度,銀行根據(jù)集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)狀況、資產(chǎn)負(fù)債情況、發(fā)展規(guī)模以及市場(chǎng)前景,確定授信額度,即集團(tuán)公司的各分子公司透支額度,此額度一般據(jù)各分子公司業(yè)務(wù)量大小而定,其性質(zhì)一般和個(gè)人使用信用卡相似,即先在授信額度內(nèi)使用資金,以每一工作日為限,銀行系統(tǒng)掃描各子賬戶余額,由銀行清算后向總部賬戶發(fā)送指令,從總部賬戶歸墊相應(yīng)金額彌補(bǔ)該子賬戶透支金額,以使各分子公司于當(dāng)日終了時(shí)支出賬戶余額為零。

      第四,開通網(wǎng)上銀行功能,自動(dòng)歸集資金,及時(shí)生成憑證。該流程包括集團(tuán)公司總部資金對(duì)各分子公司支出的歸墊、各分子公司當(dāng)日收入子賬戶資金的歸集兩部分。自動(dòng)歸集是根據(jù)總部在銀行設(shè)置的信息,每日按時(shí)將各分子公司收入子賬戶中的資金自動(dòng)歸集到集團(tuán)公司總部賬戶中,歸集后當(dāng)日各分子公司收入子賬戶余額應(yīng)當(dāng)為零。集團(tuán)公司要根據(jù)銀行的各種單據(jù)、票據(jù),審核查驗(yàn)后生成會(huì)計(jì)憑證,進(jìn)而生成總賬憑證,并且按日審核收付款憑證以及總部賬戶的系統(tǒng)操作。

      2 資金池管理模式的運(yùn)作優(yōu)勢(shì)

      2.1 資金統(tǒng)一調(diào)配,實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)

      如何科學(xué)合理地使用資金、降低成本、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),成為越來(lái)越多集團(tuán)公司需要解決的重要問題。資金池管理模式使集團(tuán)公司內(nèi)部的資金得到充分利用,即統(tǒng)一分配、統(tǒng)一調(diào)度、合理使用,在很大程度上實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司內(nèi)部各賬戶資金頭寸的互補(bǔ)。由集團(tuán)公司按照先后順序、輕重緩急順序給予統(tǒng)一分配、統(tǒng)一調(diào)度、安排使用和管理資金,從而防止資產(chǎn)的閑置浪費(fèi),且提高了資金使用效率。一是合理利用存量資金實(shí)質(zhì)上是自動(dòng)實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部融資功能。資金短缺的分子公司,通過(guò)向集團(tuán)總部申請(qǐng)資金周轉(zhuǎn),而集團(tuán)公司將存量資金統(tǒng)一調(diào)度,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互融通,減少整個(gè)集團(tuán)公司的外部融資,從而降低整個(gè)集團(tuán)的資金成本。二是集團(tuán)公司將分散在各分子公司子賬戶中的閑散資金整合到集團(tuán)公司總部的賬戶上,利用擴(kuò)大的存量資金優(yōu)勢(shì),統(tǒng)籌好集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理,將分散資金集中在總部賬戶中,減少貨幣資金沉淀,使集團(tuán)公司整體現(xiàn)金資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn)等保持均衡狀態(tài),資產(chǎn)負(fù)債率維持在合理區(qū)間。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化、信息化時(shí)代的迅猛發(fā)展,通過(guò)科學(xué)、合理的管理模式使集團(tuán)公司流動(dòng)資金達(dá)到高效運(yùn)作、合理配置的目的,能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,確保整個(gè)企業(yè)利益最大化。

      2.2 多指標(biāo)共同作用,發(fā)揮減費(fèi)增收效應(yīng)

      資金管理是集團(tuán)公司最為重要的管理環(huán)節(jié)之一,是內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的重要環(huán)節(jié),集團(tuán)公司只有將資金有效集中、有效控制、有效管理,才能實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的有效管控,達(dá)到開源節(jié)流的目標(biāo)。在集團(tuán)公司實(shí)施資金池管理模式的背景下,一是各分子公司收入子賬戶每日根據(jù)銀行指令自動(dòng)歸集至集團(tuán)公司總部賬戶中,使賬戶余額達(dá)到可以協(xié)定存款的額度,由系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款,從而增加企業(yè)的存款利息收入。二是清理銀行賬戶并注銷銀行多余賬戶,減少各賬戶在銀行產(chǎn)生的管理以及維護(hù)費(fèi)用。三是銀行系統(tǒng)自動(dòng)清算集團(tuán)公司下屬各分子公司的運(yùn)營(yíng)支出賬戶,及時(shí)由集團(tuán)公司總賬歸墊補(bǔ)充各分子公司當(dāng)日運(yùn)營(yíng)透支資金,使各分子公司支出賬戶每日余額為零,從而使得各分子公司不再需要向外部周轉(zhuǎn)借款,這有利于節(jié)約各分子公司貸款所產(chǎn)生的利息成本。利息收入的增加、外部貸款所承擔(dān)的利息費(fèi)用減少以及賬戶管理費(fèi)和維戶費(fèi)的縮減,這3項(xiàng)指標(biāo)同時(shí)作用,不但增強(qiáng)了整個(gè)集團(tuán)公司的資金周轉(zhuǎn)能力,而且降低了財(cái)務(wù)成本。

      2.3 利用財(cái)務(wù)資源擴(kuò)大投資范圍,不斷累積收益

      集團(tuán)公司在日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目投資時(shí),資金池管理模式能夠發(fā)揮集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資源的優(yōu)勢(shì),一是將企業(yè)內(nèi)部閑置資金用于投資理財(cái)、定期存款等投資,并且可以向集團(tuán)外企業(yè)發(fā)放委托貸款,這些內(nèi)外部投資可以為集團(tuán)公司帶來(lái)額外投資收益。二是集團(tuán)公司與銀行合作,能夠更智能地開展貨幣基金投資等保本型金融資產(chǎn)投資,集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的閑置資金能夠歸集起來(lái)進(jìn)而充分獲取投資收益。集團(tuán)公司可以根據(jù)自身資金運(yùn)營(yíng)特點(diǎn),科學(xué)、靈活地設(shè)置理財(cái)計(jì)劃,并按照自身資金需求規(guī)律來(lái)贖回理財(cái)產(chǎn)品。三是如果資金數(shù)額在滿足集團(tuán)公司需要的基礎(chǔ)上尚有剩余,此時(shí)資金池可以設(shè)置為將超出最低限額指標(biāo)之外的資金實(shí)時(shí)投資,將閑置資金全部利用起來(lái)可以使收益不斷積累。

      2.4 盤活存量資金,實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)

      通過(guò)集團(tuán)公司資金池集中管理資金,有效盤活集團(tuán)公司下屬各分子公司的存量資金,讓各分子公司有限的閑散資金進(jìn)入集團(tuán)公司資金池中,擴(kuò)大集團(tuán)公司的流動(dòng)資金規(guī)模。通過(guò)集中管理控制,以集團(tuán)公司總部為出發(fā)點(diǎn),向各分子公司輻射,能夠平衡各分子公司的資金收支。通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司下屬各分子公司資金的集中控制,將集團(tuán)公司內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)籌,可豐富增量資金用途,充分發(fā)揮其作用。通過(guò)集團(tuán)公司資金池將資金集中管理后,使資金形成規(guī)模效應(yīng),能有效實(shí)現(xiàn)融資規(guī)模的擴(kuò)大,避免了由于資金分散造成談判失利的局面。集團(tuán)公司資金集中管理形成的規(guī)模效應(yīng)有助于資金融通、提高與銀行的協(xié)作能力,特別是解決重大項(xiàng)目的資金需求和管控問題,從而增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

      2.5 信息化水平提升,優(yōu)化批量業(yè)務(wù)處理程序

      基于集團(tuán)公司總部賬戶形成的資金池管理模式,由總部財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一實(shí)施,系統(tǒng)將大部分資金管理業(yè)務(wù)交由銀行信息系統(tǒng),基于在銀行后臺(tái)信息系統(tǒng)的前置設(shè)置,由系統(tǒng)自動(dòng)操作實(shí)施,達(dá)到電子化自動(dòng)批量處理資金運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的效果,通過(guò)信息化手段處理數(shù)據(jù),不但提高了準(zhǔn)確性和實(shí)效性,而且減少了人力資源的使用,可以快速完成重復(fù)、多筆的數(shù)據(jù)處理,優(yōu)化業(yè)務(wù)信息的自動(dòng)化處理過(guò)程,解決了異地經(jīng)營(yíng)情況較多的企業(yè)在操作上的困難。

      2.6 實(shí)現(xiàn)子賬戶歸集,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平

      對(duì)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō),要結(jié)合集團(tuán)公司的發(fā)展要求和戰(zhàn)略目標(biāo),選擇適宜的財(cái)務(wù)管理模式,從而保證集團(tuán)公司資金運(yùn)行安全。集團(tuán)公司資金集中管理中最重要的管理環(huán)節(jié)是集中管理集團(tuán)下屬各分子公司在銀行開設(shè)的賬戶,以及每筆收支資金的動(dòng)態(tài)流向等。通過(guò)集中管控集團(tuán)公司下屬的各分子公司收入支出賬戶,在這種集中管控模式下每個(gè)工作日零點(diǎn),子賬戶的銀行系統(tǒng)自動(dòng)將余額歸集在總賬賬戶上,實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理,對(duì)各分子公司實(shí)行運(yùn)營(yíng)支出賬戶額度授信,通過(guò)合理分配和統(tǒng)一調(diào)度,安排集團(tuán)公司總部賬戶集中管理的資金使用,既有利于預(yù)防各分子公司挪用資金,也可以進(jìn)一步減少違規(guī)使用資金等行為的出現(xiàn),降低了資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高了集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管控水平。

      2.7 完善內(nèi)控制度,保證資金安全

      資金池管理模式將集團(tuán)公司下屬各分子公司的資金自動(dòng)歸集至集團(tuán)公司總部賬戶中,各分子公司的賬戶余額均為零,而總部賬戶的管理環(huán)境則是相對(duì)安保程度更高的環(huán)境。具體來(lái)說(shuō),一是各項(xiàng)管理制度更健全、內(nèi)部控制更規(guī)范,制度層面的細(xì)化提高了資金賬戶的安全性;二是人員配備較齊、人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)較高以及不相容崗位相互分離等人員、崗位層面的細(xì)化實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金安全漏洞的填補(bǔ);三是集團(tuán)公司統(tǒng)一實(shí)施賬戶安全維護(hù)工作,能夠有效提高資金安全性。資金池管理模式能夠有效避免集團(tuán)公司下屬各分子公司發(fā)生挪用資金、違規(guī)使用資金的問題,因?yàn)楦髯庸久咳盏恼_\(yùn)營(yíng)支出資金均為現(xiàn)有銀行根據(jù)協(xié)議授信額度墊支的,墊支后由總公司賬戶彌補(bǔ)其透支余額,所以在邏輯上自動(dòng)杜絕了子公司濫用資金的可能性,大幅提高了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)范水平。

      3 結(jié)語(yǔ)

      資金池管理是集團(tuán)公司資金集中管理的模式之一,其側(cè)重于集權(quán)式管理方式。集團(tuán)公司必須根據(jù)自己的實(shí)際情況,明確控制資金管理的集權(quán)程度,只有這樣才能使集團(tuán)公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動(dòng)態(tài)平衡。資金池管理模式的運(yùn)用提高了資金的管理效率和流動(dòng)性,有效降低了資金使用成本,實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源共享。但資金池管理模式實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵在于合理測(cè)算各分子公司的運(yùn)營(yíng)水平,同時(shí),這與集團(tuán)公司對(duì)自身資金流動(dòng)性的預(yù)測(cè)能力高度相關(guān),集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)自身資金收支的周期性特點(diǎn)及相關(guān)資金運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律有深入的了解,使其通過(guò)資金池管理模式即總部財(cái)務(wù)結(jié)算中心的系統(tǒng)設(shè)置相關(guān)操作,提高資金使用效率,進(jìn)而提高投資收益,而且有助于簡(jiǎn)化操作步驟,銀行系統(tǒng)會(huì)將財(cái)務(wù)結(jié)算中心的需求設(shè)置為自動(dòng)開通網(wǎng)上銀行等相關(guān)功能,使得集團(tuán)公司節(jié)省了銀行柜臺(tái)開戶的“皮鞋成本”,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化操作。

      【參考文獻(xiàn)】

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      【作者簡(jiǎn)介】黃燕玲(1979-),女,寧夏銀川人,會(huì)計(jì)師,研究方向:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

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