資產(chǎn)管理企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀與對策思考

秦瓊

摘 要：當前市場上資產(chǎn)管理企業(yè)正面臨快速的業(yè)務模式更新和不斷創(chuàng)新的管理方式，這為其帶來了越來越多的風險挑戰(zhàn)。在這種背景下，積極應對潛在的稅務風險問題變得尤為迫切，資產(chǎn)管理企業(yè)迫切需要積極應對在資產(chǎn)管理階段可能出現(xiàn)的稅務風險問題。為此，需要深入剖析資產(chǎn)管理企業(yè)可能遇到的各種問題，并提出有針對性的策略。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理企業(yè)；稅務風險；管理；策略

為了規(guī)避稅務風險，在資產(chǎn)管理企業(yè)的發(fā)展過程中，應從內(nèi)部管理入手，仔細分析資產(chǎn)管理行業(yè)的特點，并加強對稅務風險管理的意識。企業(yè)還應建立健全的內(nèi)部控制制度，以提升對潛在風險的辨識能力。積極了解、研究并善用地方稅收政策，根據(jù)最新的稅收管理要求，充分發(fā)揮稅務管理在資產(chǎn)管理行業(yè)中的作用，為行業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。通過建立有效的風險管理機制，資產(chǎn)管理企業(yè)可以主動預防和化解潛在的稅務風險，保障企業(yè)合規(guī)運營。合理利用稅收政策優(yōu)惠，為企業(yè)降低稅負，提升競爭力。在面對不斷變化的稅收環(huán)境中，資產(chǎn)管理企業(yè)應持續(xù)關(guān)注最新法規(guī)和政策動向，為自身可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

一、稅務風險管理的影響

資產(chǎn)管理行業(yè)的發(fā)展不僅受到監(jiān)管規(guī)定和稅務政策的影響，還受到稅務風險的制約。由于資產(chǎn)管理公司持有的不良資產(chǎn)在稅務管理中需要特別關(guān)注，因此有效的稅務風險管理成為確保企業(yè)運營穩(wěn)健和合規(guī)經(jīng)營的重要一環(huán)。只有在整個運營管理過程中貫穿稅務風險管理，才能為資產(chǎn)管理企業(yè)提供有力支持，促進行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

資產(chǎn)管理行業(yè)具備高度專業(yè)化、長期性和穩(wěn)定性、多元化投資以及風險與回報平衡等基本特征。首先，資產(chǎn)管理要求豐富的專業(yè)知識和技能，如財務分析、投資策略和風險管理等，以應對復雜的市場環(huán)境和投資需求。其次，資產(chǎn)管理是一個長期性的活動，需要不斷監(jiān)管和調(diào)整資產(chǎn)配置，以實現(xiàn)長遠的目標。資產(chǎn)管理企業(yè)面對廣泛多樣的投資產(chǎn)品和市場，需要根據(jù)不同客戶的需求進行靈活多元化的投資組合配置。最重要的是，資產(chǎn)管理需要在追求高收益的同時控制風險，在風險與回報之間找到平衡點，確保投資的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

二、稅務風險管理對資產(chǎn)管理企業(yè)的影響及重要性

首先，稅務風險管控是合規(guī)經(jīng)營的基礎。通過良好的稅務管理，資產(chǎn)管理企業(yè)能夠遵守相關(guān)法律法規(guī)，履行納稅義務，確保資產(chǎn)管理企業(yè)運作的合法性和透明度。這不僅可以贏得政府及監(jiān)管機構(gòu)的信任，也能有效維護企業(yè)形象和聲譽，為資產(chǎn)管理企業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎。其次，稅務風險管控有助于提升企業(yè)競爭力。通過優(yōu)化稅務籌劃和合理避免稅務風險，可以減輕資產(chǎn)管理企業(yè)負擔，增加可支配資金，進一步促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。通過了解和利用地方稅收優(yōu)惠政策等，企業(yè)還能夠獲得更多的市場競爭優(yōu)勢。最后，稅務風險管控有助于預防潛在損失。通過全面分析、評估和識別潛在的稅務風險，并采取相應的風險控制措施，企業(yè)可以避免因不當操作或違規(guī)行為而導致的罰款和損失，最大程度地保護企業(yè)利益。

三、稅務風險管理中常見問題

（一）稅務籌劃管理不到位

對于一些企業(yè)來說，他們可能沒有充分意識到稅務籌劃的重要性，或者在執(zhí)行過程中遇到了各種困難。這可能導致他們無法最大限度地減少稅務負擔，錯失了節(jié)約成本和提高利潤的機會。

另一些企業(yè)雖然意識到稅務籌劃的重要性，但在實際操作中可能存在一些問題。首先，他們可能沒有合理配置人力資源來負責稅務籌劃管理工作。稅務籌劃是一項復雜而關(guān)鍵的任務，需要專業(yè)的知識和技能來處理各種稅務事務、制定合規(guī)的稅務策略。如果企業(yè)沒有足夠的專業(yè)人員來處理這些任務，稅務籌劃管理就會變得困難且容易出現(xiàn)錯誤。

其次，企業(yè)可能缺乏對稅務政策深入的理解。稅收法規(guī)和政策是不斷變化的，企業(yè)需要及時掌握和理解最新的稅收政策，以便靈活調(diào)整稅務籌劃策略。如果企業(yè)缺乏這方面的知識和理解，他們可能無法合理地運用稅法規(guī)定，不能有效地進行稅務籌劃。以上情況都可能導致稅務籌劃管理顯得不夠科學和有效，并進一步加劇稅收風險。企業(yè)可能面臨罰款和損失，甚至聲譽受損，這對企業(yè)的業(yè)務持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。

（二）稅務風險管理體系不科學

首先，企業(yè)對稅務風險的認知不足，沒有意識到稅務風險管理對企業(yè)的重要性。他們可能將稅務管理僅僅視為履行法律義務和繳納稅金的手續(xù)，而忽視了稅務風險對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。這導致他們?nèi)狈χ贫茖W合理的稅務策略和規(guī)劃的意識，容易陷入稅務風險的被動防守。

其次，企業(yè)在稅務風險管理的實踐中存在著管理體系不完善的問題。他們可能沒有建立健全的內(nèi)部控制機制，缺乏明確的職責分工和工作流程，導致稅務事項處理混亂和信息丟失。一些企業(yè)可能沒有及時關(guān)注和適應稅法法規(guī)的變化，導致無法及時調(diào)整策略和應對新的稅務風險。

最后，企業(yè)缺乏專業(yè)的稅務人才支持。稅務風險管理需要有一支具備稅法法規(guī)和會計審計知識的專業(yè)團隊來支持。然而，一些企業(yè)由于人才配置不足或人員素質(zhì)不高，無法有效地進行稅務風險的識別、評估和應對。這使得企業(yè)在稅務事項處理中容易出現(xiàn)錯誤，并可能面臨罰款和違規(guī)等風險。

（三）內(nèi)控制度存在問題

企業(yè)的內(nèi)控制度缺乏完備性。企業(yè)應該建立明確的稅務管理制度和流程，并明確各部門的職責和權(quán)限。然而，一些企業(yè)的內(nèi)控制度可能不夠完善，沒有明確規(guī)定稅務風險管理的具體內(nèi)容，導致各部門在稅務事項處理中可能存在漏洞和混亂。

企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不到位表現(xiàn)在即使企業(yè)有建立的稅務管理制度，但如果執(zhí)行不到位，也無法有效地管理稅務風險。一般而言，稅務風險管理需要各個部門之間的密切合作和信息共享，才能全面了解企業(yè)的稅務情況并采取相應的風險應對措施。但一些企業(yè)可能存在信息孤島現(xiàn)象，各部門之間信息流通不暢，缺乏有效的協(xié)作機制，導致稅務風險管理工作無法得到全面有效地執(zhí)行。

（四）稅務風險管理流程問題

在稅務風險管理階段，特別是在項目管理階段，存在未經(jīng)過授權(quán)審批投放或未能嚴格執(zhí)行項目準入標準的情況，這給企業(yè)帶來了潛在的法律和財務風險。

需要注意的是，這一問題主要源于工作人員在資料準備方面的不周全和流程審查中的缺失。缺乏科學性的審批程序設置導致了對風險因素的忽視，使得項目進展時出現(xiàn)了未經(jīng)充分分析和評估的錯誤決策。

（五）企業(yè)資金配置問題

資金配置不合理是企業(yè)稅務風險的重要來源，影響資金流動和業(yè)務發(fā)展。不合理的資金配置可能由多個原因?qū)е?，其中包括?zhàn)略發(fā)展問題、缺乏完善的資金管理計劃以及不科學的現(xiàn)金流管理。

首先，戰(zhàn)略發(fā)展問題會對資金配置產(chǎn)生重大影響。如果企業(yè)沒有明確的長期規(guī)劃和目標，就很難進行有效的資金分配。例如，如果企業(yè)沒有一個明晰的投資策略，就有可能盲目地將大量資金用于高風險項目或低回報項目，增加了財務壓力和稅務風險。

其次，缺乏完善的資金管理計劃也是導致不合理資金配置的原因之一。如果企業(yè)沒有建立起科學、系統(tǒng)的資金管理制度和流程，就無法準確掌握企業(yè)的資金需求和流動情況。這將使企業(yè)在面臨突發(fā)事件或季節(jié)性資金波動時難以做出正確的決策，進而造成資金短缺或閑置，進而增加稅務風險。

最后，不科學的現(xiàn)金流管理也會導致資金配置不合理。良好的現(xiàn)金流管理可以幫助企業(yè)更好地掌握資金的流入和流出情況，合理安排資金的使用。但如果企業(yè)沒有建立起科學、精準的現(xiàn)金流預測和管理機制，就會導致企業(yè)對資金的需求和供應無法匹配，增加了稅務風險。

四、資產(chǎn)管理企業(yè)稅務風險管理策略探討

（一）落實稅務籌劃管理工作

稅務籌劃對企業(yè)的重要性不容忽視。缺乏意識或困難使得一些企業(yè)無法充分實施稅務籌劃，而其他企業(yè)可能意識到其重要性，但在操作中遇到問題。這包括沒有合理配置人力資源或缺乏深入了解稅務政策的能力，導致稅務籌劃管理不夠科學和有效。這可以惡化稅收風險，并導致罰款、損失和聲譽受損，對業(yè)務持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。

為了積極應對企業(yè)的稅務風險問題，企業(yè)應意識到合法避稅的重要性。他們應加強對稅務風險的認識和預防，并尋找合法的避稅機會，以降低企業(yè)的稅務風險并增加企業(yè)的價值。企業(yè)需要根據(jù)不同經(jīng)營階段和業(yè)務需求，結(jié)合當?shù)厍闆r，提高風險管理的針對性和可靠性，實現(xiàn)高效的風險管控目標。通過加強稅務核算和風險管理，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營階段涉及的稅種，可以根本上實現(xiàn)科學避稅的目標，控制稅務成本投入，有助于資產(chǎn)管理企業(yè)有效控制稅務風險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）優(yōu)化稅務風險管理體系

為了有效預防和規(guī)避稅務風險，企業(yè)應該積極學習借鑒其他資產(chǎn)管理機構(gòu)的成功經(jīng)驗，并結(jié)合自身實際情況制定出適合的稅務風險管理制度。這意味著企業(yè)需要明確并建立相應的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確保全公司各個部門的納稅行為和稅務申報符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。提升員工的稅務風險識別能力和專業(yè)能力也是至關(guān)重要的。企業(yè)可以通過開展培訓課程、舉辦稅務知識競賽和考試等方式來推動員工持續(xù)學習和提高，增強他們在稅務風險方面的警覺性和應對能力。企業(yè)還可考慮與外部專業(yè)顧問團隊合作，定期進行稅務風險評估和咨詢，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。

除了加強員工的教育培訓，各部門也應保持謹慎態(tài)度，并全面分析和檢查涉及稅務的工作。財務部門特別需要加強與稅務部門的溝通與合作，確保準確理解新頒布的稅收政策和相關(guān)規(guī)定，并及時調(diào)整財務報表，確保企業(yè)在納稅過程中遵守最新的要求。政府監(jiān)管部門也有責任加強對企業(yè)稅務風險的監(jiān)管。他們可以建立更加完善的稅務檔案管理系統(tǒng)，實施稅務稽查工作，以便發(fā)現(xiàn)并懲罰違反稅法規(guī)定的企業(yè)行為。政府還應該積極制定和完善稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供良好的營商環(huán)境和發(fā)展條件，促進其健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）完善風險內(nèi)控制度

資產(chǎn)管理企業(yè)在開展工作時，需要深入了解自身的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式，并據(jù)此構(gòu)建適應性強的管控體系。這樣一來，企業(yè)便能夠通過內(nèi)控管理和稅收風險防范策略，科學穩(wěn)定地進行資產(chǎn)管理工作。

組織結(jié)構(gòu)是資產(chǎn)管理企業(yè)運轉(zhuǎn)的基礎。企業(yè)應該清楚各個部門之間的職責劃分和協(xié)調(diào)配合機制，保證資產(chǎn)管理過程的順暢進行。企業(yè)還要關(guān)注員工激勵和培訓機制，以及信息溝通和決策流程等方面。只有結(jié)構(gòu)健全、明確的組織架構(gòu)才能為后續(xù)的管控體系提供充足的支撐。

經(jīng)營模式對于資產(chǎn)管理企業(yè)的管控非常重要。企業(yè)要了解自己所處的行業(yè)環(huán)境、市場規(guī)模以及競爭格局等因素，并根據(jù)這些特點制定相應的管控策略。例如，在高風險環(huán)境下，企業(yè)可以加大監(jiān)測和預警力度，采取更嚴格的交易審查和客戶準入標準等措施。只有針對性地構(gòu)建管控體系才能更好地應對各種經(jīng)營場景，保證資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定增長。

內(nèi)控管理與稅收風險防范策略具有相關(guān)性。內(nèi)控是一種節(jié)約資源、提升效率、防范風險的管理方式，可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務風險。通過建立完善的內(nèi)部流程和制度，加強對財務數(shù)據(jù)和交易記錄的審查，以及實施有效的監(jiān)督和檢測機制，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅收違法問題，從源頭上減少稅務風險的發(fā)生。

積極構(gòu)建內(nèi)控制度并加強內(nèi)部審計工作還可以提升稅務風險管理水平。企業(yè)可借助內(nèi)部審計來評估自身的稅務合規(guī)情況，并針對不符合要求的環(huán)節(jié)進行糾正。企業(yè)還可以運用先進的技術(shù)手段，如人工智能和大數(shù)據(jù)分析等，以強化內(nèi)部審計的效果和覆蓋面。這樣做有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和排除存在的稅務隱患，確保稅務安全。

（四）與稅務部門建立良好的合作關(guān)系和溝通機制

資產(chǎn)管理企業(yè)在稅務風險管理方面，與稅務部門建立良好的合作關(guān)系和溝通機制是非常重要的。首先，需要與稅務部門主動建立聯(lián)系并開展合作?？梢酝ㄟ^尋找合適的商業(yè)往來平臺或組織參加相關(guān)行業(yè)活動，積極參與稅務培訓和研討會等方式，加強對稅法法規(guī)的了解，并與稅務部門人員進行面對面的交流和互動。還可邀請稅務部門專家到企業(yè)進行內(nèi)部培訓，提高員工對稅務問題的認識和理解。其次，需要保持定期的溝通和信息共享。與稅務部門建立起定期的溝通渠道，及時分享企業(yè)的經(jīng)營狀況、納稅情況和有關(guān)稅收政策的變化等信息。也應該向稅務部門反饋企業(yè)對稅收政策的意見和建議，以促進雙方的深入合作和共同發(fā)展。

（五）及時了解并適應稅務政策的變化

在資產(chǎn)管理企業(yè)稅務風險管理方面，需要建立一個專門負責監(jiān)測和分析稅務政策變化的機制。通過訂閱官方渠道發(fā)布的稅法法規(guī)文件、關(guān)注相關(guān)媒體報道以及與行業(yè)協(xié)會等保持緊密聯(lián)系，及時獲取最新的稅收政策信息。需要確?？绮块T的協(xié)同工作。將組織內(nèi)各個部門納入稅務政策變化監(jiān)測和應對機制，并設立相應的溝通渠道，推動不同部門間的信息共享和協(xié)調(diào)配合。例如，財務、人力資源和法務等部門需要積極參與研究和分析新出臺的稅收政策，并及時進行內(nèi)部培訓和通知，以保障企業(yè)在納稅過程中的合規(guī)性和穩(wěn)健經(jīng)營。

五、結(jié)束語

綜上所述，為了有效降低稅務風險，資產(chǎn)管理企業(yè)可以采取一些策略，如加強稅務籌劃管理、優(yōu)化稅務風險管理機制等。通過這些策略的實施，資產(chǎn)管理企業(yè)可以更好地管理稅務風險，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和競爭力。隨著科技的不斷發(fā)展和法規(guī)環(huán)境的變化，資產(chǎn)管理企業(yè)稅務風險管理將進一步得到重視和強化，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，保持競爭優(yōu)勢。

參考文獻：

[1]陶俊梅.企業(yè)資產(chǎn)收購中的稅務風險管理[J].中國民商，2020（6）：178-179.

[2]王芳.試論能源企業(yè)稅務籌劃風險評估及優(yōu)化建議[J].中國集體經(jīng)濟，2021（28）：95-96.

[3]洪玲玲.關(guān)于地方資產(chǎn)管理行業(yè)的稅務風險探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2021（12）：24-26.

[4]張新然.中小企業(yè)稅務風險分析及防范措施研究[J].消費導刊，2021（16）：182.

[5]鄧春燕.企業(yè)稅務風險防范措施[J].全國流通經(jīng)濟，2021（9）：169-171.