●丁守生

自2014 年財(cái)政部開(kāi)展系統(tǒng)性財(cái)政內(nèi)控建設(shè)以來(lái)， 財(cái)政部海南監(jiān)管局深入貫徹歷屆財(cái)政部黨組和財(cái)政部?jī)?nèi)控委決策部署， 認(rèn)真落實(shí)財(cái)政部?jī)?nèi)控辦工作要求，著力建設(shè)“服務(wù)決策、服務(wù)中心工作，一手抓制度建設(shè)、一手抓制度執(zhí)行，突出內(nèi)控的主體性、全面性、特色性，加強(qiáng)內(nèi)控與機(jī)關(guān)黨建、黨風(fēng)廉政、業(yè)務(wù)管理和干部隊(duì)伍建設(shè)的有機(jī)融合 （即兩服務(wù)、兩手抓、三突出、四融合）”的內(nèi)控工作機(jī)制，形成“大內(nèi)控”工作格局， 持續(xù)打造具有海南特色的中央財(cái)政監(jiān)管內(nèi)控工作品牌， 有關(guān)做法得到財(cái)政部（內(nèi)控辦）肯定，取得積極成效。

一、提高政治站位，創(chuàng)新理念思維，是做好財(cái)政監(jiān)管內(nèi)控工作的前提和先導(dǎo)

（一）高度重視，充分認(rèn)識(shí)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)的重要性

財(cái)政內(nèi)控是貫徹黨中央全面從嚴(yán)治黨、 對(duì)財(cái)政權(quán)力運(yùn)行有效制衡的重要制度安排， 是財(cái)政工作的重要組成部分。 加強(qiáng)監(jiān)管局系統(tǒng)內(nèi)控工作， 事關(guān)保障黨中央和財(cái)政部黨組各項(xiàng)決策部署的貫徹執(zhí)行， 事關(guān)保障國(guó)家法律法規(guī)規(guī)章制度落實(shí)到位， 事關(guān)保障各項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)準(zhǔn)確履行， 事關(guān)保障各類(lèi)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)有效防范， 事關(guān)保障各項(xiàng)工作信息資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，也事關(guān)促進(jìn)財(cái)政監(jiān)管干部隊(duì)伍建設(shè)，必須以“時(shí)不我待”的使命感、責(zé)任感和“自我革命”的精神推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提供有力組織保障

海南監(jiān)管局深入貫徹財(cái)政部黨組和財(cái)政部?jī)?nèi)控委 “把內(nèi)控作為落實(shí)全面從嚴(yán)治黨的重要抓手” 等決策部署，成立局內(nèi)控委（前身專(zhuān)員辦內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組）、 內(nèi)控辦，“一把手”擔(dān)任內(nèi)控委主任（領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)），內(nèi)控辦主任由一名黨組成員、副局長(zhǎng)兼任。 突出內(nèi)控主體性、全面性、特色性，強(qiáng)化局、處（室）兩級(jí)內(nèi)控主體責(zé)任。按中編辦明確的機(jī)構(gòu)“三定”方案和財(cái)政部細(xì)化規(guī)定，明確處室職能和崗位職責(zé)，持續(xù)優(yōu)化工作流程梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將內(nèi)控貫穿財(cái)政監(jiān)管和全面從嚴(yán)治局的全過(guò)程、各方面、各環(huán)節(jié)，人人有責(zé)、人人盡責(zé)。

（三）不斷創(chuàng)新，樹(shù)立“大內(nèi)控”理念思維

在全局積極培樹(shù)法治思維、創(chuàng)新思維、辯證思維、戰(zhàn)略思維、系統(tǒng)思維和底線(xiàn)思維。 促進(jìn)依法辦事、依法行政，創(chuàng)新工作制度方法，突出重點(diǎn)、兼顧一般，將內(nèi)控與機(jī)關(guān)黨建、黨風(fēng)廉政、內(nèi)部運(yùn)行管理及干部隊(duì)伍建設(shè)有機(jī)融合，逐步實(shí)現(xiàn)“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”，從“立規(guī)矩”到“見(jiàn)成效”轉(zhuǎn)變。 同時(shí)，結(jié)合海南自貿(mào)港建設(shè)實(shí)踐，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、結(jié)果（績(jī)效、目標(biāo)）導(dǎo)向，大力倡導(dǎo)服務(wù)理念和學(xué)習(xí)理念， 服務(wù)中心大局、服務(wù)市場(chǎng)主體與監(jiān)管服務(wù)對(duì)象，助力營(yíng)商環(huán)境改善。

二、著力制度建設(shè)，完善制度體系，是做好財(cái)政監(jiān)管內(nèi)控工作的基礎(chǔ)和保障

財(cái)政監(jiān)管牽涉面廣，無(wú)規(guī)矩不成方圓。 制度建設(shè)是優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的首要任務(wù)，海南監(jiān)管局黨組對(duì)此始終高度重視。在財(cái)政部?jī)?nèi)控辦、預(yù)算司、巡視辦、駐部紀(jì)檢監(jiān)察組等的有力指導(dǎo)下，連續(xù)多年堅(jiān)持不懈抓制度建設(shè)，制度規(guī)程不斷健全，逐步形成用制度管人、管事、管權(quán)的財(cái)政監(jiān)管法治和內(nèi)部治理環(huán)境，有效防范降低了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，提高了監(jiān)管效率，節(jié)約了監(jiān)管成本和機(jī)關(guān)運(yùn)行成本。

（一）加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)程制定修訂，不斷適應(yīng)預(yù)算監(jiān)管職能調(diào)整和深化監(jiān)管轉(zhuǎn)型的需要

在前期制定《海南專(zhuān)員辦內(nèi)部控制操作規(guī)程（試行）》（2015 版）基礎(chǔ)上，及時(shí)組織修訂印發(fā)《海南專(zhuān)員辦內(nèi)部控制操作規(guī)程手冊(cè)（2017版）》《財(cái)政部海南監(jiān)管局內(nèi)部控制操作規(guī)程（2020 版）》。 為適應(yīng)預(yù)算監(jiān)管和財(cái)會(huì)監(jiān)督新形勢(shì)新政策需要，擬在下一步醞釀修訂內(nèi)控規(guī)程2024 版。

（二）配合巡視、年度綜合考核，加強(qiáng)制度清理和“廢、改、立、釋”，不斷修訂完善制度

特別是新一屆監(jiān)管局黨組將2020 年確定為“制度規(guī)范建設(shè)年”，夯實(shí)業(yè)務(wù)開(kāi)展和內(nèi)部運(yùn)行基礎(chǔ)。 在逐年梳理完善基礎(chǔ)上，2022 年又將涉及黨建工作、機(jī)構(gòu)職責(zé)、監(jiān)管業(yè)務(wù)、內(nèi)部管理等59 項(xiàng)工作制度匯編成近20 萬(wàn)字的《海南監(jiān)管局工作制度匯編（2022）》，人手一冊(cè)，成為案頭工具書(shū)，隨用隨查，特別便于新入職干部職工對(duì)照學(xué)習(xí)掌握運(yùn)用，有效發(fā)揮了制度的基礎(chǔ)保障作用。

三、狠抓制度執(zhí)行，強(qiáng)化制度約束，是提高監(jiān)管效能的重要方法和有效路徑

制度的剛性體現(xiàn)在制度的執(zhí)行力。 海南監(jiān)管局通過(guò)不斷創(chuàng)新工作方式方法，努力提高制度執(zhí)行力，發(fā)揮制度在堵塞工作漏洞、防范工作風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)提升監(jiān)管局整體治理能力中的作用，突出抓好以下幾方面工作：

（一）注重組織內(nèi)控學(xué)習(xí)培訓(xùn)宣傳

通過(guò)局（辦）內(nèi)講座培訓(xùn)、內(nèi)控“三基”測(cè)試、接受審計(jì)部門(mén)和內(nèi)審協(xié)會(huì)等邀請(qǐng)授課多種形式，組織局（辦）內(nèi)外內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)20 余場(chǎng)次， 培訓(xùn)受眾3000 多人次。 既宣傳了財(cái)政內(nèi)控，促進(jìn)內(nèi)控理念深入人心，也擴(kuò)大了財(cái)政內(nèi)控影響力。

（二）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管業(yè)務(wù)復(fù)核審理

在監(jiān)管局系統(tǒng)首家發(fā)文成立局（辦）復(fù)核審理組，負(fù)責(zé)年度重點(diǎn)事項(xiàng)復(fù)核審理。 重點(diǎn)聚焦監(jiān)管事項(xiàng)事實(shí)認(rèn)定是否準(zhǔn)確、 證據(jù)是否充分、程序是否規(guī)范、審核審批時(shí)效是否存在拖延，法律依據(jù)適用是否精準(zhǔn)，提高內(nèi)控發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提示風(fēng)險(xiǎn)、解決問(wèn)題、促進(jìn)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)能力水平。 據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，十年來(lái)共開(kāi)展200 多項(xiàng)（批）復(fù)核審理，提出意見(jiàn)建議500 多條，既加強(qiáng)了專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練（練兵），也減少和降低了行政應(yīng)訴風(fēng)險(xiǎn)。疫情期間復(fù)核業(yè)務(wù)處提請(qǐng)某企業(yè)申請(qǐng)退稅事項(xiàng)時(shí)，主動(dòng)聯(lián)系海關(guān)、稅務(wù)部門(mén)，核實(shí)事由，促使退稅資金及時(shí)到賬，緩解了企業(yè)資金緊張狀況。 作為分內(nèi)職責(zé)，婉拒了企業(yè)敬送錦旗美意。

（三）開(kāi)展穿透式監(jiān)管和內(nèi)控檢查考評(píng)

作為全面從嚴(yán)治局、加強(qiáng)綜合考核的重要抓手，積極組織開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督，有效保障工作目標(biāo)不偏離，不斷提高財(cái)政監(jiān)管執(zhí)法質(zhì)量。 如對(duì)海事部門(mén)申請(qǐng)大額資產(chǎn)處置，局內(nèi)控辦聯(lián)合監(jiān)管業(yè)務(wù)處深入基層一線(xiàn)和碼頭基地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)察看核實(shí)，掌握一手資料，實(shí)現(xiàn)“穿透”監(jiān)管。連續(xù)多年開(kāi)展內(nèi)控業(yè)務(wù)質(zhì)量和綜合運(yùn)行檢查，對(duì)存在的業(yè)務(wù)歸檔共性問(wèn)題，深入分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，及時(shí)完善檔案管理制度，并舉一反三促進(jìn)整改；注重內(nèi)控檢查結(jié)果與評(píng)先評(píng)優(yōu)結(jié)合運(yùn)用，得到財(cái)政部?jī)?nèi)控辦多次肯定。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控與法治的有機(jī)融合

聚焦財(cái)政監(jiān)管審核審批、檢查核查、處理處罰、調(diào)研建議等權(quán)力的履行，壓縮自由裁量權(quán)。加強(qiáng)對(duì)黨章等黨內(nèi)法規(guī)和憲法、 民法典等的學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，聚焦新出臺(tái)、新修訂的法律法規(guī)，特別是加強(qiáng)財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、網(wǎng)信安全、數(shù)據(jù)管理等法律法規(guī)。 局領(lǐng)導(dǎo)和處室等“關(guān)鍵少數(shù)”帶頭學(xué)法、尊法、用法，貫穿“六五”普法中期評(píng)估到“八五”普法中期評(píng)估全過(guò)程。 已有12 名同志取得財(cái)政部行政執(zhí)法資格證， 占正式在編人員的60%。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控服務(wù)自貿(mào)港推進(jìn)工作

加強(qiáng)《中華人民共和國(guó)海南自由貿(mào)易港法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“自貿(mào)港法”）及配套政策法規(guī)學(xué)習(xí)測(cè)試和實(shí)踐運(yùn)用， 開(kāi)展離島免稅、“三稅”、“三單”等自貿(mào)港財(cái)稅政策法規(guī)學(xué)習(xí)調(diào)研， 為財(cái)政部完善政策提供決策參考。

四、努力把握規(guī)律，積極探索創(chuàng)新，是豐富拓展內(nèi)控格局、持續(xù)打造內(nèi)控工作品牌的不竭動(dòng)力

注重財(cái)政內(nèi)控規(guī)律性把握和研究， 積極探索創(chuàng)新內(nèi)控工作新思路新方法， 進(jìn)一步破解財(cái)政監(jiān)管內(nèi)控“人、法、技”面臨的難題。

（一）持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，不斷加強(qiáng)局內(nèi)控委、內(nèi)控辦自身建設(shè)

海南監(jiān)管局黨組幾經(jīng)調(diào)整，局內(nèi)控委、內(nèi)控辦工作機(jī)制不斷優(yōu)化，人員素質(zhì)得到逐步提升，發(fā)揮好以老帶新“傳、幫、帶”作用。 有效調(diào)動(dòng)與發(fā)揮各處室內(nèi)控主體性，加強(qiáng)處室內(nèi)控管理崗、內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員管理與考核； 長(zhǎng)期堅(jiān)持局辦公會(huì)內(nèi)控匯報(bào)制度。

（二）堅(jiān)持創(chuàng)新思維，持續(xù)推進(jìn)制度建設(shè)和執(zhí)行

不斷完善工作制度“廢、改、立、釋”，有效保障財(cái)政監(jiān)管職能高效履行和機(jī)關(guān)有序運(yùn)轉(zhuǎn)。 堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，針對(duì)內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的程序不到位、業(yè)務(wù)歸檔不規(guī)范、 有的項(xiàng)目審核時(shí)效不高等問(wèn)題，分類(lèi)精準(zhǔn)施策。

（三）努力體現(xiàn)區(qū)域特色，結(jié)合實(shí)際不斷研究新情況新問(wèn)題

持續(xù)評(píng)估財(cái)政監(jiān)管面臨的新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和廉政新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出防范新辦法新措施。 幾年來(lái)，圍繞加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管機(jī)構(gòu)建設(shè)和治理、 高質(zhì)量推進(jìn)內(nèi)控品牌建設(shè)路徑探索、提升預(yù)算監(jiān)管質(zhì)效、行政事業(yè)單位內(nèi)控報(bào)告問(wèn)題分析、 加強(qiáng)財(cái)政廉潔文化建設(shè)等開(kāi)展研究，有關(guān)工作思考成果被《財(cái)政監(jiān)督》雜志、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》采用，并在全國(guó)性征文中獲獎(jiǎng)。

十年磨一劍，再續(xù)新篇章。 海南監(jiān)管局將堅(jiān)持用習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想武裝頭腦， 不斷適應(yīng)新時(shí)代財(cái)政治理和財(cái)政內(nèi)控建設(shè)新形勢(shì)新任務(wù)需要， 胸懷國(guó)家治理和財(cái)政治理“大藍(lán)圖”，貫徹落實(shí)好新一屆財(cái)政部黨組決策部署。 在財(cái)政部?jī)?nèi)控辦和各司局指導(dǎo)下，借鑒其他監(jiān)管局有效做法， 聚焦海南自貿(mào)港建設(shè)財(cái)政監(jiān)管內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范， 加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管內(nèi)控本質(zhì)和內(nèi)在邏輯的研究和把握， 努力打造與海南自貿(mào)港建設(shè)相適應(yīng)的中央財(cái)政監(jiān)管內(nèi)控制度體系和工作模式，不斷提高內(nèi)控服務(wù)保障能力水平，持續(xù)打造海南監(jiān)管局內(nèi)控工作品牌， 為財(cái)政監(jiān)管工作高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)內(nèi)控保障。