王世海

國(guó)有縣域電網(wǎng)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的內(nèi)控管理體系，隨著企業(yè)管理機(jī)制、管理模式、管理水平的提升而不斷得以發(fā)展。企業(yè)信息化水平的提高，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)控管理指標(biāo)的考評(píng)及應(yīng)用等提供了更加便捷的實(shí)施路徑，也使風(fēng)險(xiǎn)控制手段和內(nèi)控措施執(zhí)行更加精準(zhǔn)、高效。同時(shí)，完善的內(nèi)部控制管理體系會(huì)加速推動(dòng)傳統(tǒng)電網(wǎng)企業(yè)的管理創(chuàng)新。

縣域電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化的現(xiàn)實(shí)背景

內(nèi)部控制體系尚不健全。隨著國(guó)家電力體制改革逐步推進(jìn)，電網(wǎng)企業(yè)面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，加劇了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)控管理體系也存在缺陷亟待優(yōu)化，主要表現(xiàn)為內(nèi)控流程并非完全以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)為中心，只是簡(jiǎn)單疊加審批環(huán)節(jié)，將對(duì)業(yè)務(wù)的審核控制視為風(fēng)險(xiǎn)控制，不能設(shè)置完善而有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施；沒(méi)有實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的全員參與，內(nèi)控措施的執(zhí)行及監(jiān)督被認(rèn)為是個(gè)別職能部門(mén)的工作；沒(méi)能從企業(yè)的運(yùn)行規(guī)律、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、部門(mén)職能以及人員崗位設(shè)置等方面綜合考慮，使內(nèi)控管理體系更加貼近企業(yè)實(shí)際。

內(nèi)部控制效能尚未充分發(fā)揮。當(dāng)前，縣域電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)有的作用和效能未能充分發(fā)揮顯現(xiàn)。由于在內(nèi)控管理中，分工協(xié)作和問(wèn)題解決機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施沖突，難以形成內(nèi)部控制管理合力。例如，在采購(gòu)、工程發(fā)包、資金管理等風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，沒(méi)有做到根據(jù)業(yè)務(wù)的類(lèi)型和特點(diǎn)，篩選風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)位并提高風(fēng)險(xiǎn)控制的精準(zhǔn)度，導(dǎo)致內(nèi)控管理措施指導(dǎo)性不強(qiáng)。

內(nèi)部控制的評(píng)估考核需要加強(qiáng)。縣域電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)估主要來(lái)自外部，企業(yè)一般不會(huì)設(shè)置評(píng)估組織對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)，由于企業(yè)管理層重視程度不夠，導(dǎo)致內(nèi)部控制評(píng)估考核工作人員力量薄弱，不能建立系統(tǒng)的評(píng)估考核體系。沒(méi)有制定適用于本企業(yè)的內(nèi)部控制考核辦法，再加上企業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、績(jī)效分配等信息資源尚未互聯(lián)互通，容易造成內(nèi)部控制考評(píng)結(jié)果碎片化。

縣域電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化的基本原則

推動(dòng)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變。國(guó)有電網(wǎng)企業(yè)一直是國(guó)家嚴(yán)格管理的市場(chǎng)主體，但市場(chǎng)活力和創(chuàng)新能力略顯不足，這也是國(guó)有電網(wǎng)企業(yè)首先要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，把國(guó)家發(fā)展大局放在首位決定的。針對(duì)縣域電網(wǎng)企業(yè)個(gè)體而言，傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式已無(wú)法適應(yīng)發(fā)展挑戰(zhàn)。為了實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，要以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，加快轉(zhuǎn)變管理方式，將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作重心放在優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)上。同時(shí)，要在提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的合理性與有效性方面下功夫，提升政策實(shí)施和考評(píng)監(jiān)督信息的透明度。

兼顧多方主體利益。獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，但作為國(guó)有電網(wǎng)企業(yè)，不僅要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面追求卓越，更要兼顧國(guó)家、集體、個(gè)人各方利益，承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)，還有社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等，每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，甚至?xí)嗨推髽I(yè)的發(fā)展之路。因此，要全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制理念，把兼顧企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)公眾利益作為優(yōu)化內(nèi)部控制管理的基本原則，以此做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)。信息化管理是優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制的突破口，將業(yè)務(wù)流程進(jìn)行信息化處理，通過(guò)計(jì)算機(jī)前端鎖定內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能夠有效防止內(nèi)控措施執(zhí)行不到位、操作不合規(guī)及重大舞弊行為出現(xiàn)。因此，要充分利用和發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，簡(jiǎn)化風(fēng)險(xiǎn)控制程序，減少企業(yè)內(nèi)部管理的資源消耗，以此達(dá)到事半功倍的效果。

促進(jìn)資源優(yōu)化分配。企業(yè)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，需要充分考慮資源分配的結(jié)果，使各項(xiàng)資源既能互相協(xié)作，又能互相制衡，否則將會(huì)使內(nèi)部控制措施的有效性大打折扣，并且增加企業(yè)管理成本?？h域電網(wǎng)企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程，就是資源分配逐步優(yōu)化的過(guò)程。企業(yè)資源優(yōu)化分配是經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)，資源分配不夠合理，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。優(yōu)化內(nèi)部控制體系就是要去除不利于資源分配的因素，吸納有利于資源分配的因素，使“人財(cái)物、產(chǎn)供銷(xiāo)”圍繞降低風(fēng)險(xiǎn)這一共同目標(biāo)，形成合力，保證內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，從而提高企業(yè)管理效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。

縣域電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化的具體措施

以全員管理為目標(biāo)，優(yōu)化組織架構(gòu)。進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的組織管理，成立風(fēng)控管理委員會(huì)，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任委員會(huì)主任。風(fēng)控管理委員會(huì)下設(shè)風(fēng)控管理辦公室作為日常管理機(jī)構(gòu)，著力優(yōu)化相應(yīng)崗位職責(zé)，保證崗位設(shè)置科學(xué)合理、權(quán)責(zé)清晰，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行規(guī)范性。

以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。風(fēng)控管理對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻，但是如果使風(fēng)險(xiǎn)控制措施脫離業(yè)務(wù)流程，將導(dǎo)致企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)工作的復(fù)雜性有所提升，不僅影響工作效率，也會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不便，甚至?xí)l(fā)管理矛盾。企業(yè)的發(fā)展是務(wù)實(shí)的發(fā)展、科學(xué)的發(fā)展、可持續(xù)的發(fā)展，需要遵循成本和效率原則。將風(fēng)控流程與業(yè)務(wù)流程融合，將風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合，更有針對(duì)性地面向企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊展開(kāi)內(nèi)部控制，可以避免風(fēng)控與業(yè)務(wù)“兩張皮”的現(xiàn)象，形成“每個(gè)人都是業(yè)務(wù)的參與者、風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行者”的管理局面，達(dá)成業(yè)務(wù)的執(zhí)行過(guò)程就是風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督過(guò)程的目的。

以信息技術(shù)為載體，優(yōu)化實(shí)施手段。電網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、管理流程一般較為龐大、煩瑣，在加入風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)后，業(yè)務(wù)流、資金流和信息流的傳遞流轉(zhuǎn)更加緩慢，不少業(yè)務(wù)往往因流程過(guò)長(zhǎng)而影響企業(yè)整體工作效率。為保證內(nèi)控措施執(zhí)行有效，需要以信息化為載體，采用最新的信息技術(shù)手段，在業(yè)務(wù)流中嵌入內(nèi)控流程，改善管理方式、提高管理效率水平。具體可以建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)和管理平臺(tái)，全程跟蹤業(yè)務(wù)流和資金流，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控、自動(dòng)識(shí)別，以提高風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)能力。

面對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，國(guó)有縣域電網(wǎng)企業(yè)只有持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制制度，從整體戰(zhàn)略和階段性目標(biāo)角度考量，完善以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系，提高內(nèi)控管理體系可執(zhí)行性，才能在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有效地規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。