張 樂

(招商中鐵控股有限公司，廣西 南寧 663199)

0 引言

資金管理能力水平是衡量企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo)，與我國(guó)整體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量息息相關(guān)。 如今在社會(huì)主義市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，高速公路企業(yè)面臨前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，優(yōu)化資金管理措施是促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的必然趨勢(shì)。

1 企業(yè)資金管理的基本內(nèi)涵以及重要意義

1.1 基本內(nèi)涵

資金管理主要是指企業(yè)在確保資金流動(dòng)性和安全性的前提下，為了達(dá)到經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)而開展的一系列管理。 主要內(nèi)容包括:流動(dòng)資金計(jì)劃分配、現(xiàn)金收支過程與監(jiān)察、資金回籠速度以及應(yīng)收應(yīng)付賬款評(píng)估，涉及相關(guān)部門以及單位之間的相互協(xié)作與交流，是一項(xiàng)系統(tǒng)性的管理工程。

1.2 重要意義

高速公路企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，需要嚴(yán)格規(guī)范自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高綜合治理水平。 加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)從全局角度出發(fā)，制訂行之有效的管理制度來(lái)約束經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，幫助企業(yè)有效提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，避免不必要的資源浪費(fèi)和資金支付，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保高速公路企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

2 企業(yè)在開展資金管理工作過程中遇到的問題

2.1 企業(yè)資金管理相對(duì)分散，集中管理力度不夠

優(yōu)化和完善資金管理體系的主要目的是加強(qiáng)資金集中化管理。 但是從實(shí)際工作過程中可以看出，高速公路企業(yè)在項(xiàng)目施工過程中對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金管理還不夠完善，沒有從客觀角度出發(fā)對(duì)工程項(xiàng)目活動(dòng)進(jìn)行全面管控，進(jìn)而導(dǎo)致工程量完成進(jìn)度質(zhì)量與實(shí)際支付之間的差距增大，使得企業(yè)整體資金管理呈現(xiàn)出相對(duì)分散的狀態(tài)，對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成了直接影響。

另外，還有部分企業(yè)內(nèi)部資金管理協(xié)調(diào)機(jī)制性能低，各機(jī)構(gòu)之間缺乏信息溝通渠道，使得資金占用、閑置問題突出，沒有科學(xué)合理的資金集中管控體系來(lái)提高資金使用效率，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金無(wú)法及時(shí)融通[1]。 比如，某地方高速公路企業(yè)沒有完善內(nèi)部資金計(jì)劃管理方案，有大量的閑置資金，還有部分工程項(xiàng)目因資金短缺而尋求外部融資，導(dǎo)致企業(yè)整體資金管理過于分散，給企業(yè)造成了資金浪費(fèi)和成本增加的雙重?fù)p失。

2.2 資金管理戰(zhàn)略不夠明確，執(zhí)行效能偏低

目前，從現(xiàn)階段資金管理工作過程中可以看出，有些高速公路企業(yè)的資金管理模式與整體經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃不相契合，資金管理執(zhí)行效能還比較低，究其原因主要有兩點(diǎn):其一，資金管理制度行于表面，缺乏強(qiáng)有力的約束。 目前部分企業(yè)的內(nèi)控管理不到位，而且整體資金管理工作缺乏制度保障，導(dǎo)致各部門員工無(wú)法將公路施工項(xiàng)目的資金管理與企業(yè)的未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)結(jié)合，容易出現(xiàn)資金流動(dòng)方向不明、來(lái)源不清等問題，進(jìn)而使得向上級(jí)傳遞的財(cái)務(wù)信息缺乏完整性、準(zhǔn)確性和客觀性，影響資金管理后續(xù)工作的有效開展。

其二，部分企業(yè)投融資戰(zhàn)略與企業(yè)整體目標(biāo)偏離，使得資金收支統(tǒng)一調(diào)整和支配效能降低，嚴(yán)重影響資金的使用效率。 比如，某國(guó)高速公路的養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目以及日常建設(shè)工程是以工程進(jìn)度為標(biāo)準(zhǔn)分期付款，在一季度為單位還本付息，但是項(xiàng)目的具體收入與支出現(xiàn)金流狀況在時(shí)間上匹配程度不高，違背了資金投資管理的集中性、適度性原則，沒有綜合考慮投資規(guī)模是否與本企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式契合，最終導(dǎo)致人力、物力以及財(cái)力資源受到巨大損失，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可控性。

2.3 資金管理監(jiān)督體系有待完善

當(dāng)下有些高速公路企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，資金使用、運(yùn)轉(zhuǎn)以及分配方面還存在問題，部分企業(yè)還會(huì)出現(xiàn)資金擅自挪用以及轉(zhuǎn)移等違規(guī)現(xiàn)象，主要是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部資金管理監(jiān)督體系作用沒有得到真正發(fā)揮，無(wú)法將資金統(tǒng)一化管理落到實(shí)處[2]。 高速公路企業(yè)的資金管理主要是針對(duì)各施工項(xiàng)目工程開展資金籌措、日常分配以及經(jīng)營(yíng)投入等活動(dòng)，但是有些企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制并不完善，各部門相關(guān)職責(zé)權(quán)限和具體工作要求缺乏統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，在一定程度上削弱了內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制的作用，導(dǎo)致資金使用不合理性、隨意性風(fēng)險(xiǎn)加大，阻礙了后續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效運(yùn)行。 除此之外，還有部分企業(yè)內(nèi)部雖然設(shè)置了監(jiān)督管理部門，但是其監(jiān)管體制的適用性不強(qiáng)，缺乏監(jiān)督管理手段創(chuàng)新，導(dǎo)致監(jiān)督管理人員不能及時(shí)有效地對(duì)企業(yè)資金總量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，使得資金管理潛在風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)加大。

2.4 企業(yè)資金管理信息化建設(shè)滯后

在信息化時(shí)代背景下，充分利用高新技術(shù)是促進(jìn)資金管理能力提升的重要手段。 實(shí)際調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，部分高速公路企業(yè)內(nèi)部的軟硬件設(shè)施跟不上企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，信息化系統(tǒng)建設(shè)滯后，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)缺乏及時(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性，使得企業(yè)高層管理者在制訂管理決策時(shí)缺乏科學(xué)數(shù)據(jù)做支撐，勢(shì)必影響整體資金管理決策的可行性和正確性[3]。 同時(shí)，還有部分企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化管理進(jìn)程相對(duì)緩慢，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際建立和完善財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，在資金管理活動(dòng)中仍保持較低的集約化程度，導(dǎo)致各部門之間沒有建立良好的協(xié)同關(guān)系，缺乏高效流暢的信息交流平臺(tái)，使得業(yè)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)信息難以傳遞和發(fā)送，無(wú)法動(dòng)態(tài)化實(shí)時(shí)監(jiān)督資金管理活動(dòng)狀況，對(duì)資金管理信息化發(fā)展造成了不良影響。

3 提高企業(yè)資金管理能力的有效措施

3.1 加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用率

隨著新時(shí)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，高速公路企業(yè)要重視內(nèi)部資金管理模式改革，積極順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。 首先，要集中管理企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶。 高速公路企業(yè)要嚴(yán)格遵守《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，以各銀行賬戶主要用途為依據(jù)，審批管理各銀行賬戶開立，對(duì)各機(jī)構(gòu)部門日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出和收入進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，有效避免多頭開戶造成財(cái)務(wù)資金分散與失衡，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)資金安全。

其次，要完善資金集中支付業(yè)務(wù)。 采用現(xiàn)代化資金集中管理模式，加強(qiáng)對(duì)高速公路企業(yè)計(jì)價(jià)資料、合同計(jì)價(jià)的管理，嚴(yán)格把控工程項(xiàng)目變更情況，優(yōu)化和調(diào)整工程款項(xiàng)計(jì)量的支付審批程序，綜合分析財(cái)務(wù)資金使用效果，確保資金高效安全流動(dòng)。

最后，要統(tǒng)一管理和規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部閑置資金，開展?？顚ｍ?xiàng)資金管理工作項(xiàng)目，根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，制訂資金分配管理方案，有效杜絕企業(yè)內(nèi)部資金空轉(zhuǎn)套利等不良現(xiàn)象發(fā)生，提高資金集中使用效率，降低經(jīng)營(yíng)成本，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3.2 做好戰(zhàn)略規(guī)劃，提高資金管控效能

為了更好地適應(yīng)新時(shí)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)必須完善資金管理制度，做好戰(zhàn)略規(guī)劃，為后續(xù)工作高效運(yùn)作提供理論依據(jù)。 這就要求企業(yè)一方面要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，制訂科學(xué)合理的資金管理機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算、財(cái)務(wù)資金使用、各個(gè)環(huán)節(jié)審批等相關(guān)管理流程，使其符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略決策，確保資金管理制度與內(nèi)部綜合治理體系之間相互支撐，進(jìn)一步為提高整體資金管理能力奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

另一方面，重視企業(yè)投融資管理效能提升。 高速公路企業(yè)在工程項(xiàng)目投資管理決策中，要制訂好投資規(guī)模、目標(biāo)以及原則，在提高企業(yè)綜合效益的基礎(chǔ)上結(jié)合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)資金投放使用結(jié)構(gòu)進(jìn)行布局，全面深化分析投資方案的可行性，再根據(jù)實(shí)際活動(dòng)狀況及時(shí)調(diào)節(jié)和改善資產(chǎn)管理決策，有效避免無(wú)效投資、盲目擴(kuò)張等行為給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失[4]。 此外，企業(yè)還要遵循“先內(nèi)后外”的融資管理原則，積極探索與企業(yè)自身相適應(yīng)的融資模式，樹立好風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)科學(xué)論證企業(yè)內(nèi)部的融資管理方案，明確資金使用需求，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 不斷優(yōu)化資金管理監(jiān)督機(jī)制

完善的資金管理監(jiān)督機(jī)制是提高資金管理質(zhì)效的關(guān)鍵之舉。 企業(yè)要從宏觀角度出發(fā)，著眼于總體資金管理工作，使內(nèi)部資金監(jiān)督管理落實(shí)到位。 第一，可以設(shè)立專業(yè)的資金管理處置和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并將其機(jī)構(gòu)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門，提高企業(yè)整體監(jiān)督管理的統(tǒng)一性、獨(dú)立性和權(quán)威性，嚴(yán)格把控和落實(shí)各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金使用情況，切實(shí)提高資金管理的工作效率和質(zhì)量。

第二，有效落實(shí)好監(jiān)督管理機(jī)制。 高速公路企業(yè)的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)具有時(shí)間跨度大、周期長(zhǎng)、耗資多等特點(diǎn)，所以在開展資金管理過程中要結(jié)合各個(gè)工程項(xiàng)目具體實(shí)施狀況，為每個(gè)部門以及崗位制訂明確的職責(zé)權(quán)限和義務(wù)要求，提高監(jiān)督管理機(jī)制的適用性和科學(xué)性，從而幫助企業(yè)不斷調(diào)整和優(yōu)化資金集中管理的流程，提高資金管理工作的規(guī)范性、全面性和完整性，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

第三，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理作用。這就要求高速公路企業(yè)審計(jì)部門采取定期和不定期結(jié)合的檢查方式，全面覆蓋投融資情況、應(yīng)收應(yīng)付賬款、銀行賬戶開立、資金結(jié)算等資金使用活動(dòng)的全過程，開展多方位、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督管理[5]。 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)步，高速公路企業(yè)也要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)監(jiān)督模式，采用事先科學(xué)規(guī)劃、事中強(qiáng)化監(jiān)控以及事后歸納總結(jié)的監(jiān)督管理方式，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的積極作用，為達(dá)到資金管理預(yù)期效果提供有力保障。

3.4 完善資金管理信息系統(tǒng)，提升信息化水平

如今大多數(shù)企業(yè)都開始推行資金管理信息化改革，這不僅要求高速公路企業(yè)加大高新技術(shù)投入力度，還要借助大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)、云計(jì)算工具以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等提高資金使用效率，提升信息化管理水平。具體來(lái)說(shuō)，高速公路企業(yè)在開展資金集中管理過程中，要將信息化系統(tǒng)應(yīng)用與資金管理活動(dòng)進(jìn)行有效銜接，以企業(yè)具體工程項(xiàng)目發(fā)展需要為基礎(chǔ)，及時(shí)更新和升級(jí)軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施，構(gòu)建一體化信息管理系統(tǒng)，建立資金管理數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)時(shí)整合和歸納高速公路企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息，對(duì)每筆資金收支情況進(jìn)行精細(xì)化管理，準(zhǔn)確估測(cè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，為管理層制訂正確的財(cái)務(wù)決策提供切實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料。

與此同時(shí)，有效連接ERP 系統(tǒng)、工程項(xiàng)目系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)信息化共享平臺(tái)，以便拓寬各部門崗位之間的交流與溝通渠道，讓相關(guān)人員同時(shí)接收和分析企業(yè)公路施工項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)化、全面化地對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)營(yíng)開展實(shí)時(shí)追蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用問題，并利用高科技信息處理系統(tǒng)采取有針對(duì)性的解決措施，推動(dòng)企業(yè)整體資金管理水平提高。

4 加快提高企業(yè)資金管理水平的有力保障

4.1 構(gòu)建資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度

隨著高速公路企業(yè)業(yè)務(wù)量的不斷增加，在具體工程建設(shè)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷增大。 為了更好地提升高速公路企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力，一方面，要樹立現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，制訂完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。 這要求企業(yè)將全過程風(fēng)險(xiǎn)防控理念融入資金管理工作，利用智能化信息技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，重視資金預(yù)算、投資以及融資等環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，從根源處將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率降到最低。 另一方面，制訂多元化風(fēng)險(xiǎn)防范制度[6]。 結(jié)合企業(yè)在工程項(xiàng)目施工過程中遇到的資金風(fēng)險(xiǎn)做好分類工作，按照不同種類風(fēng)險(xiǎn)出臺(tái)與之相對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，幫助企業(yè)在實(shí)踐過程中不斷優(yōu)化和升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體化、科學(xué)化、精準(zhǔn)化控制，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)防控工作有效落實(shí)，為資金活動(dòng)順利運(yùn)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.2 提高員工資金管理能力，豐富資金管理辦法

企業(yè)內(nèi)部資金管理人員是實(shí)施資金管理活動(dòng)的主體，其專業(yè)素質(zhì)的高低是決定整個(gè)資金管理成效的重要因素。 因此，高速公路企業(yè)要重視資金管理人才培養(yǎng)，定期開展專項(xiàng)技能培訓(xùn)，采用線上網(wǎng)絡(luò)教育和線下實(shí)踐考核結(jié)合的教育管理模式，對(duì)各部門崗位員工開展有針對(duì)性的管理培訓(xùn)，使員工在學(xué)習(xí)教育中提高資金管理專業(yè)化水平，全面掌握先進(jìn)的資金管理方式，激發(fā)員工工作熱情和創(chuàng)造力，推動(dòng)資金管理工作高質(zhì)量運(yùn)作。 同時(shí)，還要將績(jī)效考核與各崗位職員薪資掛鉤，實(shí)行激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，使各部門員工認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，形成全員共同參與的資金管理模式，順應(yīng)新時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，進(jìn)一步為提高經(jīng)濟(jì)效益提供有力保障。

5 結(jié)論

總而言之，加強(qiáng)資金管理對(duì)促進(jìn)高速公路企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展有著非常重要的影響。 但是在具體實(shí)際過程中還存在資金管理不夠集中、戰(zhàn)略規(guī)劃缺乏、監(jiān)督機(jī)制不夠科學(xué)以及信息化系統(tǒng)滯后等問題，不利于提高內(nèi)部綜合管理能力，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型升級(jí)。 因此，為了有效解決資金管理問題，企業(yè)要制訂相應(yīng)的解決方案，做好資金管理規(guī)劃，增強(qiáng)專業(yè)人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)資金集中管理，不斷優(yōu)化信息化管理系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金管理制度完善，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。