□文/ 郄曉于 王 碩

（1.新疆科技學院會計學院；2.新疆科技學院經(jīng)濟學院 新疆·庫爾勒）

［提要］本文概述財務數(shù)字化的定義，對財務數(shù)字化發(fā)展現(xiàn)狀進行分析，旨在探討財務數(shù)字化發(fā)展道路，分析財務數(shù)字化在現(xiàn)代企業(yè)中的重要性和優(yōu)勢。研究結果表明：財務數(shù)字化將為企業(yè)帶來許多機遇和挑戰(zhàn)，未來發(fā)展趨勢將更加數(shù)字化，為此需要進一步探索財務數(shù)字化發(fā)展方向。

在當今數(shù)字化時代，企業(yè)面臨著日益激烈的競爭和迅速變化的商業(yè)環(huán)境。財務數(shù)字化作為管理信息系統(tǒng)發(fā)展的一個重要方向，正逐漸成為組織中的關鍵戰(zhàn)略，為企業(yè)提供了更高效、精確和敏捷的財務管理和決策支持。財務數(shù)字化的實施和發(fā)展不僅推動了企業(yè)財務核心業(yè)務流程的自動化和優(yōu)化，同時也提升了企業(yè)在市場中的競爭力和創(chuàng)新能力。

過去的幾十年中，財務數(shù)字化技術和工具的發(fā)展取得了長足的進步。從最早的電子表格和財務軟件到如今的人工智能、大數(shù)據(jù)分析和區(qū)塊鏈技術，財務數(shù)字化已經(jīng)成為企業(yè)管理中不可或缺的一部分。然而，實施財務數(shù)字化并非一蹴而就的簡單過程。企業(yè)需要仔細規(guī)劃和執(zhí)行，同時應對來自技術、組織和法律等方面的挑戰(zhàn)。因此，本研究旨在深入探討財務數(shù)字化發(fā)展的道路，從不同角度分析其關鍵要素、影響因素以及成功案例，并提出相關策略和建議。通過對財務數(shù)字化發(fā)展的研究，為企業(yè)決策者和研究者提供有價值的洞見和啟示，幫助他們更好地實施和推動財務數(shù)字化轉型，從而提升企業(yè)的競爭力和長期可持續(xù)發(fā)展。

一、財務數(shù)字化的定義

由于近年來數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展，關于數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字化等研究較為豐富，國內(nèi)外學者針對數(shù)字化的研究形成一定的成果。比較典型的如Gartner 公司和DBT（思科攜手洛桑國際管理發(fā)展學院共同組建）對數(shù)字化的定義為運用全數(shù)字化技術構建新的商業(yè)模式實現(xiàn)組織變革，進而提高業(yè)務績效，并提供創(chuàng)造收入和價值的新機會，它是轉向數(shù)字業(yè)務的過程；秦榮生（2017）認為數(shù)字化是將許多復雜多變的信息轉變?yōu)榭梢远攘康臄?shù)字、數(shù)據(jù)，再基于這些數(shù)字、數(shù)據(jù)建立起適當?shù)臄?shù)字化模型，把它們轉變?yōu)橐幌盗卸M制代碼并引入計算機內(nèi)部，進行統(tǒng)一處理的過程；張慶龍（2020）認為數(shù)字化是一種趨勢，是運用數(shù)字技術將生活中的信息轉化為數(shù)字、數(shù)據(jù)的過程，也是信息科技向數(shù)據(jù)科技轉化的過程。通過總結相關文獻論述，本文認為，數(shù)字化是一個運用數(shù)字技術實現(xiàn)信息采集、信息轉化、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)運用的過程，是從信息化時代進入到數(shù)字化時代的關鍵步驟，也是財務數(shù)字化發(fā)展的基石。

財務數(shù)字化是充分運用“大智移云物區(qū)”等數(shù)字技術實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營相關信息的采集與加工處理，提取有價值的數(shù)據(jù)進行轉化與存儲，并結合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和業(yè)財融合的需要，輸出數(shù)據(jù)進行價值決策的過程。本文認為財務數(shù)字化是指將財務相關的數(shù)據(jù)、過程和操作轉化為數(shù)字化形式，通過應用信息技術和數(shù)字工具實現(xiàn)財務活動的自動化、集成化和智能化。它涵蓋了財務管理、財務規(guī)劃、會計核算、財務分析等方面的數(shù)字化轉型。

二、財務數(shù)字化發(fā)展現(xiàn)狀

數(shù)字化是一種趨勢，是指數(shù)字技術被廣泛使用并由此帶來整個社會經(jīng)濟環(huán)境和社會經(jīng)濟活動的根本變化。財務數(shù)字化發(fā)展現(xiàn)狀是指財務部門在數(shù)字化轉型方面的進展和現(xiàn)狀。隨著科技的不斷進步和應用，越來越多的企業(yè)開始意識到數(shù)字化對財務管理的重要性，并積極采取措施進行數(shù)字化轉型。

（一）電子化支付。越來越多的企業(yè)開始采用電子支付方式，如在線支付、移動支付等，取代傳統(tǒng)的紙質支票和現(xiàn)金支付方式。這不僅提高了支付的效率和安全性，還減少了人工處理的工作量。

（二）自動化財務流程。通過引入財務管理系統(tǒng)和自動化工具，企業(yè)可以實現(xiàn)財務流程的自動化，如財務報表的生成、發(fā)票的處理、賬務的核對等。這樣可以提高財務處理的效率和準確性，減少人為錯誤。

（三）數(shù)據(jù)分析和預測。通過采集和分析財務數(shù)據(jù)，企業(yè)可以更好地了解自身的財務狀況，并進行預測和決策。數(shù)據(jù)分析工具和技術的應用可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的問題和機會，提高財務管理的效果。

（四）云計算和大數(shù)據(jù)。云計算和大數(shù)據(jù)技術的應用為財務數(shù)字化提供了更多的可能性。企業(yè)可以將財務數(shù)據(jù)存儲在云端，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和訪問，同時利用大數(shù)據(jù)技術進行更深入的數(shù)據(jù)分析和挖掘。

（五）安全和合規(guī)性。隨著財務數(shù)字化的推進，安全和合規(guī)性成為重要的考慮因素。企業(yè)需要采取措施保護財務數(shù)據(jù)的安全，同時遵守相關的法規(guī)和規(guī)定，確保財務數(shù)字化的合規(guī)性。

財務數(shù)字化發(fā)展現(xiàn)狀呈現(xiàn)出快速發(fā)展的趨勢，企業(yè)越來越重視數(shù)字化轉型，通過引入新的技術和工具，提高財務管理的效率和準確性，同時為企業(yè)的決策提供更多的數(shù)據(jù)支持。在數(shù)字化時代，財務分析應該站在新時代的角度看發(fā)展，業(yè)務與財務一體化，將數(shù)據(jù)分析與智能化分析連在一起，財務分析才可能有廣闊的發(fā)展前景。

三、財務數(shù)字化發(fā)展關鍵要素及影響因素

（一）財務數(shù)字化發(fā)展的關鍵要素

1、技術基礎設施和信息系統(tǒng)。財務數(shù)字化離不開強大的技術基礎設施和可靠的信息系統(tǒng)，包括硬件設備、軟件應用、網(wǎng)絡架構等，能夠支持數(shù)據(jù)的采集、存儲、處理和傳輸。在選擇技術基礎設施和信息系統(tǒng)時，需要考慮其可擴展性、可靠性、安全性和兼容性等因素。

2、數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)分析能力。財務數(shù)字化的成功實施需要對大量產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行有效的管理和分析。數(shù)據(jù)管理包括數(shù)據(jù)采集、清洗、存儲和更新等環(huán)節(jié)，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。數(shù)據(jù)分析能力則需要借助各種數(shù)據(jù)分析工具和技術，將數(shù)據(jù)轉化為有用的信息和見解，為決策提供支持。

3、人力資源和組織變革。財務數(shù)字化涉及到人員的技能培訓和組織文化的轉變。企業(yè)需要擁有具備數(shù)字技術和財務專業(yè)知識的人才，以推動數(shù)字化轉型。同時，組織架構和流程也需要相應調整，以適應數(shù)字化帶來的變革，促進信息共享和協(xié)作。

4、法律法規(guī)和合規(guī)要求。財務數(shù)字化要遵守當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)和合規(guī)要求。這涉及到數(shù)據(jù)隱私、信息安全、電子合同等方面的法律規(guī)定，企業(yè)需要合法合規(guī)地處理和存儲財務數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)的安全和保密。

這些要素相互關聯(lián)，缺一不可。企業(yè)在推動財務數(shù)字化發(fā)展時，需要綜合考慮技術、數(shù)據(jù)、人力資源和法律等多個方面的因素，制定相應的策略和規(guī)劃。

在實施財務數(shù)字化時，企業(yè)應根據(jù)自身情況制定合適的數(shù)字化發(fā)展策略，并逐步推進數(shù)字化轉型。關注技術的更新和創(chuàng)新，加強對數(shù)據(jù)的管理和分析能力，培養(yǎng)和留住具備數(shù)字技術和財務專業(yè)知識的人才，并確保合法合規(guī)地運營。這些關鍵要素將為企業(yè)營造一個有利于財務數(shù)字化發(fā)展的環(huán)境，提升企業(yè)在數(shù)字化時代的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

（二）影響財務數(shù)字化發(fā)展的因素。（1）技術創(chuàng)新。技術的不斷進步和創(chuàng)新是推動財務數(shù)字化發(fā)展的重要因素。例如，云計算、人工智能、大數(shù)據(jù)分析和區(qū)塊鏈等新興技術為財務管理提供了更高效、準確和可靠的解決方案。（2）數(shù)據(jù)安全與隱私。財務數(shù)據(jù)的安全和隱私是數(shù)字化發(fā)展的關鍵挑戰(zhàn)之一。隨著大量敏感數(shù)據(jù)在線上的存儲和處理，保護數(shù)據(jù)的安全和隱私成為了財務數(shù)字化發(fā)展的重要任務。（3）法規(guī)和合規(guī)性要求。財務數(shù)字化發(fā)展必須符合當?shù)氐姆ㄒ?guī)和合規(guī)性要求。財務部門需要確保數(shù)字化技術的應用不會違反相關法律和法規(guī)，同時需要滿足企業(yè)的內(nèi)部合規(guī)性和審計要求。（4）文化和組織變革。數(shù)字化轉型需要企業(yè)內(nèi)部的文化和組織變革。財務數(shù)字化需要員工接受新技術和工具的使用，并且需要改變工作流程和溝通方式，以適應數(shù)字化時代的要求。（5）投資和資源。財務數(shù)字化發(fā)展需要企業(yè)投入相應的資金和資源。這包括技術設備、系統(tǒng)平臺、培訓和人才引進等。對數(shù)字化發(fā)展投資的足夠重視和支持是關鍵因素之一。（6）合作伙伴和供應鏈的數(shù)字化。財務數(shù)字化發(fā)展不僅僅是公司內(nèi)部的數(shù)字化，還需要與合作伙伴和供應鏈的數(shù)字化相結合。數(shù)字化能夠加強公司與合作伙伴之間的溝通與協(xié)作，提高供應鏈的效率與可見性。（7）領導層的支持和推動。財務數(shù)字化發(fā)展需要公司領導層的積極支持和推動。只有領導層對數(shù)字化的重視和承諾，才能夠推動整個組織的數(shù)字化轉型。這些因素相互交織，共同影響著財務數(shù)字化發(fā)展的進程。企業(yè)需要綜合考慮各個方面的因素，制定合適的數(shù)字化戰(zhàn)略和規(guī)劃，以實現(xiàn)財務數(shù)字化的目標。

四、財務數(shù)字化發(fā)展成功案例分析

（一）美國蘋果公司。蘋果公司是一家全球知名的科技公司，其在財務數(shù)字化方面的成功經(jīng)驗可以為其他企業(yè)提供借鑒和啟示。（1）自動化流程：蘋果公司通過引入財務管理系統(tǒng)和自動化工具，實現(xiàn)了財務流程的自動化。比如，采用了SAP ERP系統(tǒng)來管理采購、訂單、庫存和供應鏈等方面。這樣，財務團隊能夠更高效地處理日常事務，并減少人工錯誤的風險。（2）數(shù)據(jù)集中和分析：蘋果公司實施了數(shù)據(jù)集中和分析的策略，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。使用集成的財務管理系統(tǒng)，使得所有財務數(shù)據(jù)都可以集中存儲，并通過實時的報表和分析工具實現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速訪問和分析。（3）電子支付和電子票據(jù)：蘋果公司積極推動了電子支付和電子票據(jù)的采用。通過Apple Pay 等移動支付解決方案，為消費者提供了便捷、安全的支付方式。此外，還推出了電子票據(jù)服務，可以為客戶發(fā)送電子發(fā)票和收據(jù)，簡化了財務報銷和審核過程。（4）智能報表和預測分析：蘋果公司利用數(shù)據(jù)分析和人工智能技術，開發(fā)了智能報表和預測分析工具。這些工具可以幫助財務團隊生成準確的財務報表，并提供數(shù)據(jù)驅動的預測分析，幫助管理層做出更明智的決策。

蘋果公司通過自動化流程、數(shù)據(jù)集中和分析、電子支付和票據(jù)、智能報表和預測分析等舉措，成功實現(xiàn)了財務數(shù)字化。這些舉措提高了效率、減少了人為錯誤，同時為決策者提供了準確的財務和業(yè)務數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)更好地運營和發(fā)展。

（二）通用電氣公司。通用電氣公司（簡稱“GE”），是一家全球領先的多元化工業(yè)集團，其財務數(shù)字化轉型旨在提升財務運營效率、加強風險管理和實現(xiàn)戰(zhàn)略決策的數(shù)據(jù)驅動。（1）一體化平臺：GE 選擇了一套全面的財務管理平臺來集成各個財務功能，包括財務規(guī)劃與分析、預算管理、會計核算、稅務管理和資金管理等。通過整合不同系統(tǒng)和數(shù)據(jù)源，GE 實現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)的一致性和可訪問性。（2）自動化流程：GE 通過自動化工具和流程改造，簡化了財務運營流程。例如，引入了自動化的賬戶支付系統(tǒng)，用于實現(xiàn)供應商和員工的電子付款，降低了人工處理的時間和成本，并縮短了處理周期。（3）數(shù)據(jù)分析和預測：GE 利用大數(shù)據(jù)和分析技術，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。開發(fā)了智能報表和儀表盤，用于監(jiān)控財務績效和識別潛在的風險。此外，GE還建立了財務預測模型，以預測未來業(yè)績和市場趨勢，為戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。（4）數(shù)字風險管理：GE 重視數(shù)字化風險管理，采用了現(xiàn)代化的風險評估和控制方法。建立了內(nèi)部控制體系，通過自動化的審計跟蹤和異常檢測工具，及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的財務風險。

在財務數(shù)字化發(fā)展過程中，GE 取得了顯著成效，大大提高了財務運營效率，減少了人工錯誤和重復工作，同時也提升了決策者對財務數(shù)據(jù)的理解和利用。這使得GE 能夠更靈活地應對市場需求和變化，并實現(xiàn)可持續(xù)增長和價值創(chuàng)造。

（三）寶潔公司。寶潔公司（簡稱“P&G”），是全球領先的消費品公司，其財務數(shù)字化轉型旨在提高財務效率、優(yōu)化業(yè)務決策和加強風險管理。（1）一體化平臺：P&G 采用了一套全球統(tǒng)一的財務管理系統(tǒng)，將各個財務功能集成到一個統(tǒng)一的平臺上。這個平臺涵蓋了財務規(guī)劃與分析、會計核算、預算管理和報告分析等功能，實現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)的一致性和標準化。（2）數(shù)據(jù)驅動的決策：P&G 注重數(shù)據(jù)的收集和分析，以支持業(yè)務決策。建立了實時報告和儀表盤，使管理層可以及時了解公司的財務績效和業(yè)務趨勢。此外，P&G 還利用預測分析和模型建立，在制定戰(zhàn)略決策時提供更精準的數(shù)據(jù)支持。（3）自動化流程：P&G引入了自動化工具和流程改造，以提高財務運營效率。舉例來說，其實施了自動化的采購和付款系統(tǒng)，簡化了供應商管理和賬務處理流程，減少了人工錯誤和重復工作。（4）風險管理委員會：P&G 成立了由財務和風險管理專業(yè)人員組成的風險管理委員會，負責監(jiān)督和管理財務風險。該委員會通過使用風險評估工具和監(jiān)控指標，及時識別和應對潛在的財務風險。

通過財務數(shù)字化轉型，P&G 在財務管理方面取得了明顯的進展，大大提高了財務運營效率和準確性，減少了人工錯誤和延誤。與此同時，P&G 的決策者也可以更快速地獲取和分析財務數(shù)據(jù)，以做出更具創(chuàng)造性和戰(zhàn)略性的決策，進一步推動公司的增長和競爭力提升。

五、企業(yè)財務數(shù)字化發(fā)展策略

（一）制定數(shù)字化戰(zhàn)略。確定財務數(shù)字化的戰(zhàn)略目標，并將其與企業(yè)的整體戰(zhàn)略和目標相對應。這包括明確財務數(shù)字化的范圍和目標，以及預期的業(yè)務價值和成果。

（二）評估現(xiàn)有狀況。評估當前的財務流程、系統(tǒng)和技術基礎設施。識別現(xiàn)有的痛點和問題，并確定需要解決的關鍵挑戰(zhàn)。同時，評估組織和員工的數(shù)字化能力和意愿。

（三）設計數(shù)字化解決方案。根據(jù)戰(zhàn)略目標和現(xiàn)有狀況，設計合適的數(shù)字化解決方案?？紤]采用的技術工具和系統(tǒng)，以及需要進行的流程優(yōu)化和改進。同時，確保數(shù)字化解決方案符合法規(guī)和合規(guī)性要求。

（四）實施和集成。根據(jù)設計的解決方案，開始實施數(shù)字化轉型項目。這包括系統(tǒng)的部署和配置、數(shù)據(jù)的遷移和集成，以及員工的培訓和適應。在實施過程中，確保與其他系統(tǒng)和流程的無縫集成，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的一致性和流程的協(xié)調。

（五）確保系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全性。采取必要的措施保護數(shù)據(jù)免受未經(jīng)授權的訪問和泄露。確保符合相關法規(guī)要求，例如數(shù)據(jù)保護法和隱私規(guī)定。

（六）跟蹤和評估。建立監(jiān)測和評估機制，跟蹤數(shù)字化轉型的進展和成果。設定關鍵績效指標（KPIs），并定期評估數(shù)字化項目的績效和效益。根據(jù)評估結果，進行調整和改進，以確保數(shù)字化轉型的持續(xù)發(fā)展和改善。

（七）文化和組織變革。財務數(shù)字化的成功需要組織文化和員工的支持。進行必要的培訓和變革管理，以幫助員工適應新的數(shù)字化工具和流程。同時，營造一個積極支持數(shù)字化轉型的企業(yè)文化。

（八）持續(xù)改進和創(chuàng)新。財務數(shù)字化是一個持續(xù)改進和創(chuàng)新的過程。定期回顧和評估數(shù)字化戰(zhàn)略和解決方案，尋找改進的機會，并與新興技術和趨勢保持緊密關注。不斷探索和實施新的數(shù)字化創(chuàng)新，以保持競爭優(yōu)勢和業(yè)務持續(xù)發(fā)展。

以上策略和實施步驟將幫助企業(yè)進行財務數(shù)字化轉型，并實現(xiàn)更高效、準確和可靠的財務管理。但需要注意，每個組織的數(shù)字化轉型路徑可能有所不同，因此需要根據(jù)具體情況進行定制和調整。

六、結論及展望

（一）結論。財務數(shù)字化發(fā)展在過去幾年取得了巨大的成就，為企業(yè)帶來了許多利益和機會。數(shù)字化技術的應用使財務部門能夠更高效地管理和處理財務數(shù)據(jù)，提高了數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，降低了風險，并提高了決策的效果。

數(shù)字化的財務系統(tǒng)使得財務數(shù)據(jù)的收集、儲存和分析更加便捷，大大減少了手工操作和人為錯誤的可能性。自動化的財務流程提高了工作效率，使財務團隊能夠更好地應對日益增長的業(yè)務需求。同時，財務數(shù)字化也為企業(yè)提供了更多的戰(zhàn)略洞察和決策支持。通過數(shù)據(jù)分析和預測模型，企業(yè)可以深入了解業(yè)務運營情況，發(fā)現(xiàn)潛在的機會和風險，從而制定更準確的戰(zhàn)略和決策。財務數(shù)字化還使得企業(yè)能夠更好地評估投資回報率，優(yōu)化資源配置，提高業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展性。

（二）展望。隨著科學技術的不斷進步，財務數(shù)字化將迎來更多的創(chuàng)新和發(fā)展機會。

1、人工智能的應用。人工智能技術將進一步提升財務數(shù)字化的能力。機器學習和自然語言處理等技術可以更好地處理大量的財務數(shù)據(jù)，并從中提取有價值的信息。智能化的財務系統(tǒng)可以通過分析歷史數(shù)據(jù)和趨勢，預測未來的財務狀況，為企業(yè)提供更好的決策支持。

2、區(qū)塊鏈技術的應用。區(qū)塊鏈的去中心化和安全性特點使其成為財務數(shù)字化的理想選擇。區(qū)塊鏈技術可以確保財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性，構建不可篡改的賬本，提高財務交易的透明度和效率。未來，區(qū)塊鏈技術有望在財務結算、供應鏈金融等領域得到更廣泛的應用。

3、數(shù)字化風險管理。隨著數(shù)字化的不斷深入，企業(yè)面臨的信息安全和數(shù)據(jù)隱私等風險也越來越突出。因此，數(shù)字化風險管理將成為財務數(shù)字化發(fā)展的重要方向。企業(yè)需要投入更多的資源來保護財務數(shù)據(jù)的安全，制定合適的風險管理策略，確保數(shù)字化的財務系統(tǒng)能夠穩(wěn)定運行。

財務數(shù)字化的發(fā)展為企業(yè)帶來了巨大的機遇和挑戰(zhàn)。通過運用先進的技術和合理的戰(zhàn)略，企業(yè)可以充分利用數(shù)字化的財務系統(tǒng)，提高財務管理的水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。