范林維 刁潔

商業(yè)承兌匯票不能解付的處理辦法

商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票不僅是一種支付工具，還是一種重要的融資工具。

電子商業(yè)承兌匯票逐漸普及，具有交易效率高、運(yùn)作成本低等特點(diǎn)。但是，商業(yè)承兌匯票的適用范圍相對(duì)較窄，缺乏強(qiáng)有力的兌付保障，市場(chǎng)主體對(duì)其接受意愿較低。商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票不同，銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，并經(jīng)銀行審查后同意承兌，具有背書擔(dān)保信用好、承兌性強(qiáng)、靈活性高等特點(diǎn)，被廣泛應(yīng)用于商業(yè)交易融資。對(duì)申請(qǐng)企業(yè)而言，使用銀行承兌匯票需要承擔(dān)一定的管理成本。

在實(shí)務(wù)中，原銀保監(jiān)會(huì)承認(rèn)的具有金融許可證的“企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司”簽發(fā)的票據(jù)稱作“銀行承兌匯票”，實(shí)質(zhì)上仍是商業(yè)承兌匯票。該票據(jù)的信用是“大型集團(tuán)的信用”，而非銀行信用，出現(xiàn)不能承兌的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概率較高。通常，商業(yè)承兌匯票不能解付的解決方式有三種：

磋商式，即與承兌人協(xié)商。目前，房地產(chǎn)公司和企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司有較多的匯票都存在到期無(wú)法兌付的情況，但房地產(chǎn)公司的資金往往并不充裕，因此該方案的可行性較低。

訴訟式，即以基礎(chǔ)合同關(guān)系為由，向付款方協(xié)商變更付款方式，或以基礎(chǔ)法律關(guān)系提起訴訟。此方案是否可行，取決于基礎(chǔ)合同關(guān)系中付款方的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

追索式，即以提起訴訟的方式行使票據(jù)追索權(quán)，向若干前手追索。前手有若干家，總有某一家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)，因此該方案的可行性較高。需要注意的是，由于票據(jù)追索權(quán)訴訟時(shí)效比較短，國(guó)有企業(yè)務(wù)必要在權(quán)利保護(hù)期內(nèi)及時(shí)提起訴訟。

國(guó)有企業(yè)商業(yè)匯票管理存在的問(wèn)題

管理者對(duì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，完成經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的壓力也隨之增大。但國(guó)有企業(yè)管理者對(duì)商票業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)不足，存在對(duì)交易方的資信狀況盡調(diào)不充分等問(wèn)題，故而無(wú)法對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債與承受力水平作出有效評(píng)估。再加上管理者在出票或接受商業(yè)匯票后對(duì)票據(jù)管理缺少足夠關(guān)注，則進(jìn)一步增大了商業(yè)承兌匯票的兌付風(fēng)險(xiǎn)。

缺乏完善的商業(yè)票據(jù)內(nèi)控管理制度。如今，票據(jù)結(jié)算已經(jīng)成為企業(yè)間進(jìn)行資金結(jié)算的重要方式之一。但是，不少企業(yè)并不具備健全的票據(jù)管理制度，即使發(fā)布類似規(guī)章制度，也缺乏可操作性。具體表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)商業(yè)匯票的出具、接收、持有及管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，并沒(méi)有制定事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及事后處置預(yù)案，存在較多的管理漏洞，因而敞口風(fēng)險(xiǎn)較大。

票據(jù)信息難以掌握，票據(jù)流向不可控。和現(xiàn)金相比，商業(yè)承兌匯票的流動(dòng)性較差。在票據(jù)較為分散的情況下，票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓過(guò)程不可控，致使企業(yè)往往無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握票據(jù)狀態(tài)和相關(guān)的資金流向，因此無(wú)法及時(shí)對(duì)票據(jù)進(jìn)行管控，無(wú)形中增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。處理票據(jù)糾紛必然會(huì)提及法院管轄，管轄會(huì)直接影響維權(quán)的效果。《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第七條規(guī)定：“因票據(jù)權(quán)利糾紛提起的訴訟，依法由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄；因非票據(jù)權(quán)利糾紛提起的訴訟，依法由被告住所地人民法院管轄?！边x擇訴訟管轄地是企業(yè)設(shè)計(jì)訴訟方案要解決的問(wèn)題之一，因?yàn)楣茌牭赝c維權(quán)成本相關(guān)。票據(jù)牽涉的主體眾多，因此在發(fā)生糾紛時(shí)難以選擇管轄法院。企業(yè)結(jié)合票據(jù)糾紛的類別、具體案由、適用情形、法律規(guī)定等確定管轄法院，能夠降低維權(quán)成本。

國(guó)有企業(yè)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)

承兌風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)承兌匯票到期后，出票發(fā)現(xiàn)承兌人存在資金緊張或惡意拖欠的情況，商業(yè)承兌匯票就無(wú)法實(shí)現(xiàn)到期兌付，持票人的合法權(quán)益也就無(wú)法得到保障。

票據(jù)貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》第二條第二款之規(guī)定，貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為。國(guó)有企業(yè)出于資金周轉(zhuǎn)的需要進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，往往需要支付一定的貼現(xiàn)利息，這增加了國(guó)有企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。

到期被追索的法律風(fēng)險(xiǎn)?！镀睋?jù)法》第六十八條規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。當(dāng)國(guó)有企業(yè)將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)之后，作為后手的持票人在票據(jù)到期無(wú)法兌付的情況下，可以向前面任何一手進(jìn)行追索，而在司法實(shí)踐中，由于國(guó)有企業(yè)的資信狀況良好，往往被作為追索對(duì)象。

國(guó)有企業(yè)如何防范票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)

提升票據(jù)管理水平。從某種意義上講，商業(yè)承兌匯票對(duì)國(guó)有企業(yè)而言是一把“雙刃劍”，它既能幫助企業(yè)加快資金融通，緩解資金壓力，但也會(huì)受商業(yè)信用的影響，存在到期無(wú)法兌付的風(fēng)險(xiǎn)。因此，面對(duì)快速發(fā)展的商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)，企業(yè)的管理者必須切實(shí)提升認(rèn)知，做到在充分發(fā)揮商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，更好地規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保障國(guó)有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

健全完善商業(yè)匯票的管理制度、流程。國(guó)有企業(yè)應(yīng)依據(jù)《票據(jù)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，并結(jié)合自身實(shí)際，完善商業(yè)匯票管理制度。其中，國(guó)有企業(yè)要規(guī)范商業(yè)匯票的接收、出具、登記、保管、審批、使用、背書、貼現(xiàn)等工作，并將“三重一大”決策機(jī)制應(yīng)用到該項(xiàng)工作中，對(duì)于出具、接收一定金額或特定用途的商業(yè)票據(jù)，必須經(jīng)黨委會(huì)（黨組）前置研究和董事會(huì)會(huì)議研究決定。

強(qiáng)化商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。在接收商業(yè)匯票前，國(guó)有企業(yè)應(yīng)調(diào)查了解項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）情況、出票人資信情況等內(nèi)容，對(duì)于能否接收商業(yè)承兌匯票做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)判；接收過(guò)程中，對(duì)票面信息進(jìn)行充分審核，確保票據(jù)記載的各要素完備有效；接收后，國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)票據(jù)跟蹤管理，建立風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)清單及臺(tái)賬，對(duì)于即將到期或突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。

加大交易合同審核力度，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽訂過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確支付方式，盡量約定采用銀行轉(zhuǎn)賬、銀行承兌匯票等風(fēng)險(xiǎn)低的支付方式，規(guī)避商業(yè)匯票到期無(wú)法兌付引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

做好有關(guān)出票人的背景調(diào)查。在面對(duì)商業(yè)匯票出票人時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行背景調(diào)查，堅(jiān)決拒絕接受資信能力差、涉及多起票據(jù)糾紛且被列為失信執(zhí)行人的企業(yè)開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票。

要求商業(yè)匯票出票人或背書轉(zhuǎn)讓人提供相應(yīng)擔(dān)保。國(guó)有企業(yè)在交易實(shí)踐中，不得不接受具有潛在風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)承兌匯票，或是為規(guī)避商業(yè)匯票到期無(wú)法兌付引發(fā)的財(cái)產(chǎn)損失。因此，可以在接收票據(jù)前，要求出票人或背書轉(zhuǎn)讓人提供相應(yīng)的擔(dān)保，這樣可以保障國(guó)有資產(chǎn)不受損失。

合法依規(guī)進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)。當(dāng)國(guó)有企業(yè)接收商業(yè)承兌匯票后，為降低風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)選擇對(duì)票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)。為防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)可以采取以下措施：一是應(yīng)在合法的金融機(jī)構(gòu)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。國(guó)家法律法規(guī)對(duì)能夠辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)作出了具體規(guī)定，有資質(zhì)辦理票據(jù)貼現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)必須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行的批準(zhǔn)，否則會(huì)被視為非法開(kāi)展金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。二是應(yīng)對(duì)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)繳納的手續(xù)費(fèi)損失做好預(yù)判和應(yīng)對(duì)。由于出票銀行、到期日及貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)存在差異，導(dǎo)致貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，作為國(guó)有企業(yè)要對(duì)能否承擔(dān)貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)損失進(jìn)行預(yù)判。

國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)票據(jù)訴訟的注意事項(xiàng)

《票據(jù)法》第十七條對(duì)票據(jù)訴訟中起訴出票人和承兌人、行使追索權(quán)、行使再追索權(quán)三種情形的訴訟時(shí)效，分別作出了“自票據(jù)到期日起二年”“自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月”“自清償日或者被提起訴訟之日起三個(gè)月”的不同規(guī)定。無(wú)論是起訴還是應(yīng)訴，國(guó)有企業(yè)首先都應(yīng)該充分考慮訴訟時(shí)效，這樣才能享有票據(jù)權(quán)利。

票據(jù)的出具與接收、背書與被背書都必須具有合法性這一基本前提，而票據(jù)的合法性主要體現(xiàn)在要有真實(shí)的、合法的交易關(guān)系為基礎(chǔ)。因此，在票據(jù)訴訟中，要重點(diǎn)審查出票人與持票人之間、背書人與被背書人之間是否存在真實(shí)、合法的交易關(guān)系，然后再作出相應(yīng)的抉擇。根據(jù)《票據(jù)法》第三十一條的規(guī)定，“以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)?！比绻睋?jù)背書不連續(xù)，就喪失了票據(jù)權(quán)利。

對(duì)于提示付款的期限，《票據(jù)法》第五十三條也作出了明確規(guī)定，對(duì)于定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人自到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人如果未按規(guī)定期限提示付款，就會(huì)喪失對(duì)前手的追索權(quán)。但當(dāng)持票人作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

國(guó)有企業(yè)在起訴前，必須查詢商業(yè)承兌匯票的最新?tīng)顟B(tài)。實(shí)踐中，系統(tǒng)顯示票據(jù)狀態(tài)多為“提示付款拒付”或“提示付款待簽收”兩種。無(wú)論是前者還是后者，都構(gòu)成了事實(shí)上的拒付，都可以作為起訴的重要前提條件。涉及商業(yè)承兌貼現(xiàn)的，還要對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的合法性進(jìn)行審核。有證據(jù)證明票據(jù)存在貼現(xiàn)情況的，國(guó)有企業(yè)應(yīng)審核辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)是否具備相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，即是否經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，如果未經(jīng)批準(zhǔn)，則構(gòu)成違法貼現(xiàn)，將會(huì)直接導(dǎo)致票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓過(guò)程喪失合法性，違法貼現(xiàn)的一方或雙方不能再向前手行使票據(jù)追索權(quán)。如果持有票據(jù)的企業(yè)沒(méi)有遵照《票據(jù)法》第六十六條的規(guī)定，未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將被拒絕事由書面通知其前手或各匯票債務(wù)人，雖然各企業(yè)仍可行使追索權(quán)，但應(yīng)當(dāng)賠償因延期通知給前手或出票人造成的損失。

當(dāng)國(guó)有企業(yè)因背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)，被法院判決與出票人及其他背書人承擔(dān)連帶支付責(zé)任時(shí)，甚至因出票人賬戶沒(méi)有可供凍結(jié)的資金或提出凍結(jié)異議而被凍結(jié)賬戶時(shí)，要依法依規(guī)積極開(kāi)展工作，與執(zhí)行法官保持良好溝通，協(xié)助法院提供出票人其他可供凍結(jié)賬戶等財(cái)產(chǎn)線索信息，為受案法院提供工作支持，盡可能避免國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。隨后，可以依據(jù)判決結(jié)果和合同等證據(jù)向票據(jù)付款義務(wù)人主張權(quán)利。

商業(yè)匯票業(yè)務(wù)對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)是一把“雙刃劍”，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在借助其優(yōu)勢(shì)推動(dòng)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同時(shí)，從源頭上做好票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，切實(shí)提升抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平，為高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。