孔怡

在競爭激烈的市場環(huán)境中，開展資金管理對企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要。資金是影響企業(yè)運(yùn)作的重要因素，關(guān)乎企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、流動性和盈利能力等。隨著市場環(huán)境和自身規(guī)模不斷發(fā)生變化，企業(yè)的資金管理面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。如何合理配置資金，值得企業(yè)管理者反復(fù)思考。

當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題

應(yīng)收賬款管理制度不夠完善。當(dāng)前，企業(yè)的應(yīng)收賬款管理制度不夠完善，主要有以下幾種表現(xiàn)。首先，企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度可能缺乏明確規(guī)定，這會導(dǎo)致各部門對該制度的理解不一致，影響操作的規(guī)范性，以至于出現(xiàn)管理死角。其次，當(dāng)企業(yè)與客戶存在業(yè)務(wù)往來時(shí)，應(yīng)該具備一套完善的信用評估體系，以便合理判斷客戶的還款能力和信用狀況。如果缺乏科學(xué)的信用評估，企業(yè)可能會與信用較差的客戶簽訂交易合同，進(jìn)而就會增加壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。最后，如果財(cái)務(wù)與銷售部門之間的溝通不暢，銷售人員可能會因過于追求銷售業(yè)績而忽視客戶的信用狀況，從而增加應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)人員的資金管理能力不足。企業(yè)財(cái)務(wù)人員資金管理能力不足可能與其在專業(yè)知識、資金管理意識、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、協(xié)作能力以及價(jià)值觀等方面存在短板有關(guān)。資金管理涉及財(cái)務(wù)規(guī)劃、預(yù)算編制、現(xiàn)金流管理、投資決策等多個(gè)方面，如果財(cái)務(wù)人員沒有接受相應(yīng)的培訓(xùn)，導(dǎo)致缺乏專業(yè)知識，就很難有效地處理和管理資金。當(dāng)財(cái)務(wù)人員只關(guān)注企業(yè)的短期資金需求，就會忽視長期的資金規(guī)劃和投資決策。此外，現(xiàn)代資金管理需要借助各種財(cái)務(wù)軟件及技術(shù)工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和決策支持，但有些企業(yè)可能沒有投入足夠的資源，這會影響財(cái)務(wù)人員的資金管理效率。

資金使用缺少計(jì)劃性，導(dǎo)致使用效率較低。一些企業(yè)可能在使用資金時(shí)缺少明確規(guī)劃，這很容易造成資源浪費(fèi)。再加上企業(yè)內(nèi)部的資金管理體系可能存在問題，各部門對于資金使用沒有嚴(yán)格的管控和審核，就會影響整體的資金使用效率。同時(shí)，企業(yè)如果沒有建立有效的預(yù)算體系，無法合理預(yù)估各項(xiàng)支出和收入，并且對資金使用沒有明確的限制和控制同樣也會降低資金的使用效率。

內(nèi)部監(jiān)督制度不健全，資金管理制度不完善。缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，可能會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假和違規(guī)行為。財(cái)務(wù)造假會掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，給企業(yè)帶來重大損失和信譽(yù)問題。同時(shí)，企業(yè)缺乏有效的審核和評估機(jī)制，就可能會盲目地進(jìn)行投資，這容易導(dǎo)致項(xiàng)目失敗或收益不佳，影響資金的有效使用。

解決企業(yè)資金管理問題的對策

完善應(yīng)收賬款管理制度。企業(yè)需要制定明確的應(yīng)收賬款管理政策，包括賬款結(jié)算期限、付款方式、逾期付款的處罰措施等，規(guī)范的制度能夠確保賬款管理得到有效控制。企業(yè)可以設(shè)立專門的賬款管理部門或指派專人負(fù)責(zé)賬款管理工作，這樣可以確保賬款管理工作專業(yè)化、精細(xì)化，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理賬款問題。其中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的信用評估體系，對存在業(yè)務(wù)往來的客戶進(jìn)行信用評估。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)對賬款的核查和復(fù)核工作，防止因?yàn)殇浫脲e(cuò)誤或重復(fù)收款等問題導(dǎo)致資金管理混亂，保障賬款信息的準(zhǔn)確性、時(shí)效性以及完整性，提高資金管理的效率。

加強(qiáng)財(cái)會人員的專業(yè)素質(zhì)管理，提高其業(yè)務(wù)水平。企業(yè)應(yīng)建立完善的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)機(jī)制，持續(xù)為財(cái)會人員提供參加專業(yè)知識培訓(xùn)的機(jī)會，包括行業(yè)研討會、培訓(xùn)課程、專業(yè)認(rèn)證考試等，以此不斷更新財(cái)務(wù)人員的知識和技能。然后，還要鼓勵(lì)財(cái)會人員之間進(jìn)行合作與交流，共享經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)，幫助彼此取得進(jìn)步，最終提高團(tuán)隊(duì)整體的業(yè)務(wù)水平。企業(yè)還要明確財(cái)會人員的崗位職責(zé)，使其清楚了解自己的職責(zé)范圍和工作目標(biāo)，提高責(zé)任心和執(zhí)行力。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的績效考核體系，將財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)績表現(xiàn)納入考核范圍，對業(yè)績優(yōu)秀的財(cái)會人員給予適當(dāng)?shù)募?lì)，如為其晉升、發(fā)放獎(jiǎng)金、提供培訓(xùn)機(jī)會等，以此激發(fā)其積極性和干勁。最后，企業(yè)還要為財(cái)會人員提供必要的工具和資源支持，包括財(cái)務(wù)軟件、數(shù)據(jù)庫、報(bào)表分析工具等，提高工作效率和準(zhǔn)確性。

完善資金使用機(jī)制，提高使用效率。為完善資金使用機(jī)制，提高使用效率，企業(yè)首先要制定有效的資金預(yù)算和計(jì)劃，包括對短期和長期的資金需求進(jìn)行預(yù)測。通過合理的預(yù)算和計(jì)劃，企業(yè)可以更好地安排資金的使用，避免資金短缺或閑置。其次，是要加強(qiáng)對現(xiàn)金流的監(jiān)控和管理，確保能夠及時(shí)收回賬款，提高現(xiàn)金流的流動性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，平衡好長期資金和短期資金的比例，避免將長期資金用于短期投資，或者將短期借款用于長期投資，以此提高資金使用效率?？傊?，加強(qiáng)資金管理，有助于企業(yè)降低投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

建立和完善對資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查體系。企業(yè)可以設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)或委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查資金業(yè)務(wù)的運(yùn)作情況。這一部門的成員應(yīng)當(dāng)與資金管理人員區(qū)別開來，以此確保監(jiān)察的客觀性和公正性。為幫助該部門順利開展工作，企業(yè)還要制定監(jiān)督與檢查制度，明確監(jiān)督的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容等，形成完整的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，確保每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都能得到有效監(jiān)督。此外，企業(yè)還要建立有效的財(cái)務(wù)審核和內(nèi)部審計(jì)制度，對資金業(yè)務(wù)開展情況予以審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)具備足夠的獨(dú)立性和專業(yè)能力，以便能精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金管理是至關(guān)重要的一項(xiàng)內(nèi)容。充足的資金是企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，而有效的資金管理可以保障企業(yè)的日常開支、支持供應(yīng)鏈的平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)也可以應(yīng)對突發(fā)的資金需求。企業(yè)應(yīng)合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，平衡好長期資金和短期資金，讓資金使用更加高效，并最大程度降低使用成本。企業(yè)在資金管理方面作出的努力和改進(jìn)，將會增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，為可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。