新時代國企財務(wù)共享中心模式資金管理優(yōu)化路徑研究

郭婧

財務(wù)共享中心模式是一種全新的財務(wù)管理模式，基于財務(wù)共享中心的建設(shè)，企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中能實(shí)現(xiàn)會計分離的目標(biāo)，將會計、資金結(jié)算等工作進(jìn)行分離，形成全新的管理體系，確保在綜合管理工作中能實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效防控，避免出現(xiàn)核算工作重復(fù)性的問題。在國有企業(yè)創(chuàng)新資金管理體系的過程中，積極探索財務(wù)共享中心模式的建設(shè)和資金管理工作的優(yōu)化創(chuàng)新，能在管理實(shí)踐中凸顯集中管理優(yōu)勢，強(qiáng)化分支結(jié)構(gòu)的管控，增強(qiáng)資金管理的準(zhǔn)確性、完成性和實(shí)時性，真正支持國有企業(yè)綜合管理工作的創(chuàng)新發(fā)展。因此，新時代國有企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對財務(wù)共享中心模式下資金管理創(chuàng)新工作的重視，把握新時代資金管理的特點(diǎn)，積極探索全新管理措施的應(yīng)用，確保能形成現(xiàn)代化的綜合管理體系，全面提升國企綜合管理工作的發(fā)展成效。

財務(wù)共享中心模式下資金管理的特點(diǎn)

在財務(wù)共享中心模式的影響下，企業(yè)資金管理工作的開展表現(xiàn)出新的特色，資金管理效能也有所提升。具體特征為：其一，資金管理審批流程標(biāo)準(zhǔn)化。在基于財務(wù)共享中心的支持對資金管理工作進(jìn)行創(chuàng)新的過程中，國企資金管理環(huán)節(jié)能通過標(biāo)準(zhǔn)化的審批流程，對資金授權(quán)審批環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，規(guī)范關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)資金管理效能，在資金管理工作中會將重復(fù)性高、高質(zhì)量的工作跨區(qū)域進(jìn)行集中化的統(tǒng)一處理，形成標(biāo)準(zhǔn)化工作模式。其二，成本費(fèi)用管控水平提升。在引入財務(wù)共享中心模式創(chuàng)新企業(yè)資金管理工作的過程中，能促進(jìn)審批要點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的系統(tǒng)貫徹落實(shí)，有助于進(jìn)一步提升成本費(fèi)用管控的整體水平。其三，嚴(yán)格控制資金支付方面的風(fēng)險。國企在引入財務(wù)共享中心模式的情況下，能夠?qū)Y金支付工作進(jìn)行集中化的管控，降低出現(xiàn)資金支付風(fēng)險的概率，保障資金綜合管理的穩(wěn)定性。

國企財務(wù)共享中心模式下資金管理問題

新時代國企資金管理工作中也出現(xiàn)了一定的問題。

第一，共享中心系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)對接不理想。當(dāng)前財務(wù)共享中心運(yùn)行中無法有效針對資金管理工作的需求構(gòu)建完善的資金管理系統(tǒng)，現(xiàn)有系統(tǒng)功能比較單一，造成資金管理工作的開展存在局限性，無法有效促進(jìn)資金管理效能的提升。

第二，資金計劃與資金支付未通過系統(tǒng)銜接。財務(wù)共享平臺系統(tǒng)運(yùn)行缺乏穩(wěn)定性，在當(dāng)前開展資金管理工作的過程中，資金計劃與資金支付未通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)合理化的銜接，各項(xiàng)工作的開展存在銜接不暢通的情況，系統(tǒng)綜合服務(wù)能力存在局限性。

第三，未利用系統(tǒng)建立資金池，全集團(tuán)資金調(diào)撥未實(shí)現(xiàn)自動化。在當(dāng)前部分國企資金管理工作中，沒有按照財務(wù)共享中心模式的需求構(gòu)建完善的資金池，在集團(tuán)資金調(diào)撥方面工作流程復(fù)雜，工作效率低，造成資金流轉(zhuǎn)工作不暢通，會影響資金流轉(zhuǎn)效率和使用效率。

第四，資金管理工作風(fēng)險防范能力不足。財務(wù)部門在資金管理工作中尚未構(gòu)建完善的風(fēng)險防控組織機(jī)制，各項(xiàng)資金管理職責(zé)的落實(shí)方面風(fēng)險預(yù)警意識不強(qiáng)，資金數(shù)據(jù)自動分析能力和自動預(yù)警能力弱，資金風(fēng)險管理數(shù)據(jù)沒有得到相應(yīng)的重視，無法有效發(fā)揮制度保障的優(yōu)勢，造成資金管理方面存在風(fēng)險問題。

第五，資金管理監(jiān)督體系不健全?，F(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部并未構(gòu)建完善的資金使用監(jiān)督管理模式，內(nèi)外部監(jiān)督的協(xié)同性有所不足，無法及時發(fā)現(xiàn)資金使用方面的問題，也難以制定完善的資金治理方面的措施，影響資金管理效果。

國企財務(wù)共享中心模式下資金管理創(chuàng)新措施

在創(chuàng)新資金管理工作的過程中，系統(tǒng)分析財務(wù)共享中心模式的影響，可以采取以下創(chuàng)新措施：

一、加強(qiáng)財務(wù)資金集中管理，優(yōu)化對接支持服務(wù)

在當(dāng)前國有企業(yè)已經(jīng)初步構(gòu)建資金管理系統(tǒng)和財務(wù)共享系統(tǒng)的情況下，為了能實(shí)現(xiàn)資金集中管理的目標(biāo)，就需要借助財務(wù)共享中心模式的支持對財務(wù)資金開展集中管理工作，對對接服務(wù)系統(tǒng)的資金管理平臺進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化，形成新的綜合性支持服務(wù)體系，為資金管理工作的創(chuàng)新開展創(chuàng)造條件，使綜合管理效能得到顯著的提升?，F(xiàn)階段，國企應(yīng)該結(jié)合財務(wù)共享中心模式建設(shè)工作的實(shí)際情況，對企業(yè)內(nèi)部資金管理平臺系統(tǒng)的建設(shè)情況進(jìn)行分析，并探索資金管理系統(tǒng)與財務(wù)共享系統(tǒng)的有效對接，通過對接服務(wù)的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)資金的統(tǒng)一調(diào)撥和集中化管理，對結(jié)算方面的費(fèi)用進(jìn)一步控制，有效增強(qiáng)國企業(yè)務(wù)處理方面的效率和效果，使資金管理標(biāo)準(zhǔn)化和智慧化建設(shè)的應(yīng)用效能進(jìn)一步提升。同時，國企在優(yōu)化資金集中管理工作的過程中，要對資金管理系統(tǒng)對接財務(wù)共享系統(tǒng)的主要功能進(jìn)行優(yōu)化和完善，逐步強(qiáng)化資金結(jié)算功能、賬戶管理功能以及現(xiàn)金流功能等，形成完善的對接支持服務(wù)體系。

二、改進(jìn)資金管理工作流程，提高資金流轉(zhuǎn)效率

國企在結(jié)合自身財務(wù)管理工作需求建設(shè)財務(wù)共享中心的基礎(chǔ)上，應(yīng)有意識地發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的支持作用，對銀企互聯(lián)平臺進(jìn)行動態(tài)化的改革和完善，確保能更好地發(fā)揮平臺的支持功能，針對各下屬單位的銀行賬戶實(shí)施集中化的管理，確保能更好地發(fā)揮資金統(tǒng)一計劃和支付方面的功能，提升數(shù)據(jù)分析工作的綜合效果。同時在資金管理工作中，可以促進(jìn)財務(wù)共享中心服務(wù)平臺與財務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)一步結(jié)合，在完善管理系統(tǒng)的支持下對銀行收款工作、付款工作和賬務(wù)工作進(jìn)行改革，保障能促進(jìn)審批權(quán)限的分配和落實(shí)。在對資金管理平臺系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化的基礎(chǔ)上，發(fā)揮財務(wù)共享中心的支持作用，能夠借助財務(wù)共享服務(wù)的力量，壓縮企業(yè)資金收支管理方面的具體支付層級，減少支付環(huán)節(jié)的不良影響，促進(jìn)政府效率的顯著提升。

三、優(yōu)化財務(wù)共享平臺系統(tǒng)，保障系統(tǒng)安全運(yùn)行

在工作實(shí)踐中，一方面要嚴(yán)密設(shè)置系統(tǒng)的邏輯校驗(yàn)規(guī)則系統(tǒng)，針對系統(tǒng)運(yùn)行過程中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行全方位梳理，并按照資金管理工作的需求增加設(shè)置合同記錄校驗(yàn)規(guī)則、付款記錄校驗(yàn)規(guī)則等，為系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行提供支持，保障通過系統(tǒng)的科學(xué)校驗(yàn)，增強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性和資金支付方面的安全性。另一方面，應(yīng)該針對系統(tǒng)運(yùn)行過程中新增需求問題進(jìn)行評估，通過新增功能需求評估機(jī)制的建設(shè)，形成規(guī)范化的新增功能增量部署模式，確保在系統(tǒng)運(yùn)行情況調(diào)研工作中，與時俱進(jìn)地開發(fā)新功能，支持資金管理服務(wù)的創(chuàng)新，保障新服務(wù)功能運(yùn)行的穩(wěn)定性和可靠性。在此基礎(chǔ)上，可以建立資金池對資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化，資金池的建設(shè)不僅可以規(guī)范公司內(nèi)部銀行賬戶，集中管理成員企業(yè)分散的資金，而且可以實(shí)時監(jiān)控集團(tuán)各銀行賬戶余額，及時調(diào)配資金以滿足業(yè)務(wù)需求。

四、完善資金風(fēng)險管控，增強(qiáng)資金利用穩(wěn)定性

從業(yè)財融合的視角進(jìn)行分析，新時代在開展國企資金管理工作的過程中，要積極探索先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，發(fā)揮財務(wù)共享中心的支持作用，完善資金風(fēng)險管控體系，使資金利用方面的穩(wěn)定性和效能性得到進(jìn)一步提升。具體從業(yè)財融合的視角進(jìn)行分析，在資金管理風(fēng)險管控工作中，可以結(jié)合國企資金管理工作的特點(diǎn)和規(guī)律，嘗試對資金管理工作制度進(jìn)行完善，提高資金管理工作的執(zhí)行力，保障各項(xiàng)管理責(zé)任的有效貫徹落實(shí)，在清晰劃分職責(zé)的基礎(chǔ)上，保障對資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，促進(jìn)各項(xiàng)資金管控工作的系統(tǒng)貫徹落實(shí)，提高制度的約束力和執(zhí)行力，從而增強(qiáng)資金利用的穩(wěn)定性，有效規(guī)避出現(xiàn)資金使用運(yùn)行風(fēng)險方面的問題。在此基礎(chǔ)上，要重點(diǎn)針對資金風(fēng)險管控工作的需求構(gòu)建資金風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，在業(yè)財融合系統(tǒng)中融入資金風(fēng)險管控指標(biāo)體系和預(yù)警體系，確保系統(tǒng)監(jiān)控資金信息出現(xiàn)風(fēng)險時能夠及時發(fā)布預(yù)警信息，方便企業(yè)資金管理人員對信息進(jìn)行高效化的處理，降低出現(xiàn)資金浪費(fèi)問題的概率，保障提升資金綜合管理工作的效果。在建構(gòu)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的過程中，可以將資產(chǎn)負(fù)債率、累計借款總額占總資產(chǎn)比率、專項(xiàng)資金占用程度等作為風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系中的重要指標(biāo)，對預(yù)警體系進(jìn)行完善。

五、健全資金監(jiān)督體系，深化長效化資金治理

在實(shí)際工作中，一方面，要發(fā)揮國企內(nèi)設(shè)紀(jì)檢機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理作用，在企業(yè)內(nèi)部嘗試引入廉情分析會議事平臺、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)監(jiān)督平臺，發(fā)揮巡查部門、審計部門、會計師事務(wù)所等聯(lián)合工作的作用，對國企內(nèi)部資金使用情況進(jìn)行監(jiān)管，確保能及時發(fā)現(xiàn)資金使用效益低、投融資渠道狹窄方面的問題，并在有效監(jiān)督的基礎(chǔ)上，采取針對性的治理措施，確保能在綜合管控工作中實(shí)現(xiàn)對存量資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)的有效盤活，增強(qiáng)資金管理工作的效果。另一方面，國企可以嘗試構(gòu)建完善的資金監(jiān)督監(jiān)管制度體系，細(xì)化定期調(diào)度制度、資金審批制度、資金管理執(zhí)行制度、資金管理績效分析制度等，主動踐行黨中央和地方政府對資金管理工作的要求，加強(qiáng)對資金管理方面相關(guān)法律法規(guī)和指導(dǎo)意見的學(xué)習(xí)，確保能不斷對內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算計劃，對資金使用流程實(shí)施規(guī)范化的管理，在科學(xué)監(jiān)管和常態(tài)化治理的基礎(chǔ)上，確保能減少國有企業(yè)資金浪費(fèi)方面的問題，切實(shí)提升資金管控工作的綜合發(fā)展成效，為企業(yè)資金管理工作的高效化開展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。

綜上所述，新時代國企應(yīng)該客觀審視財務(wù)共享中心模式的建設(shè)需求，以此為基礎(chǔ)積極促進(jìn)資金管理工作的優(yōu)化創(chuàng)新，爭取能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金管理工作的優(yōu)化開展，借助現(xiàn)代化資金治理體系的支持，加快企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展的整體進(jìn)程。（作者單位：深圳市地鐵集團(tuán)有限公司）