王于娟

銀行實施全面預(yù)算管理的重要性

優(yōu)化資金配置 保障資金安全 推進(jìn)全面預(yù)算管理的實施有助于銀行清楚地了解自身的資金使用狀況，而后結(jié)合銀行發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)等要素來實施預(yù)算編制，對銀行下一階段的業(yè)務(wù)開展起到指導(dǎo)和保障作用，確保資金落實到位，能讓銀行順利開展貸款、負(fù)債、資產(chǎn)、信托等業(yè)務(wù)。同時，全面預(yù)算管理覆蓋預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算考核等一系列環(huán)節(jié)，加強(qiáng)上述環(huán)節(jié)的工作能幫助商業(yè)銀行全程控制資金，提升資金配置與使用的規(guī)范性，既能避免出現(xiàn)擠占、挪用資金的情況，也能避免風(fēng)險因素帶來的資金浪費(fèi)，確保銀行資金安全。

提升銀行業(yè)務(wù)競爭力 做好全面預(yù)算管理工作能有效減少銀行內(nèi)部的資金浪費(fèi)，從而使資金精準(zhǔn)投入每一筆業(yè)務(wù)，提升資金使用效益和業(yè)務(wù)水平。同時，銀行可以將節(jié)約下來的資金用于投資類業(yè)務(wù)，或是改善經(jīng)營流程和服務(wù)品質(zhì)，為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)、更為便捷的金融服務(wù)，以此提升客戶黏性，不斷提升自身在當(dāng)?shù)亟鹑谛袠I(yè)的競爭力，為其自身持續(xù)向好發(fā)展賦能。

促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)向好 銀行作為金融業(yè)的典型代表，對于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會民生建設(shè)具有重要的保障作用，具體來看，銀行可開展各種金融業(yè)務(wù)，為地方實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供充足資金，或為當(dāng)?shù)鼐用裉峁┵J款，助力居民改善生活品質(zhì)?；谶@一重要作用，推動全面預(yù)算管理的實施有助于銀行更好地發(fā)揮其應(yīng)有價值，從而提升當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加民生福祉，推動和諧社會建設(shè)。

現(xiàn)有的全面預(yù)算管理模式存在的問題

缺乏科學(xué)管理意識 銀行人員對于全面預(yù)算管理的認(rèn)識直接影響到銀行實施全面預(yù)算管理的有效性，結(jié)合實際情況來看，一些銀行并未針對全面預(yù)算管理的實施構(gòu)建合適的思想氛圍，導(dǎo)致內(nèi)部人員對全面預(yù)算管理的認(rèn)識不到位。具體來看，銀行人員沒有對全面預(yù)算管理形成足夠重視，并未針對預(yù)算工作的開展做好規(guī)劃部署，而且沒能意識到全面預(yù)算管理的全程性，忽視預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算追加調(diào)整等方面的工作。同時，銀行內(nèi)的部分業(yè)務(wù)人員缺乏大局觀，沒能意識到全面預(yù)算管理與各項業(yè)務(wù)活動間的密切關(guān)聯(lián)，并未與預(yù)算人員進(jìn)行有效配合，這也在一定程度上阻礙全面預(yù)算管理的開展。

預(yù)算目標(biāo)不合理 現(xiàn)階段一些銀行在開展全面預(yù)算管理的過程中存在預(yù)算目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略不一致的情況，現(xiàn)階段隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，越來越多的銀行逐步開展小微金融、零售金融等業(yè)務(wù)，而且將這些業(yè)務(wù)納入銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃，但在設(shè)置預(yù)算目標(biāo)的時候卻并未體現(xiàn)這些業(yè)務(wù)。同時，總行與各支行的溝通協(xié)調(diào)不到位，導(dǎo)致部分支行分擔(dān)的預(yù)算目標(biāo)過高或過低，都會對支行的業(yè)務(wù)活動造成一定的不良影響。

預(yù)算編制有待完善 預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)，對于后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算追加調(diào)整與考核等工作具有關(guān)鍵影響，但結(jié)合一些銀行的實際情況來看，預(yù)算編制存在明顯的問題。首先，預(yù)算編制方法不合理，銀行并未根據(jù)業(yè)務(wù)需求和發(fā)展目標(biāo)選擇恰當(dāng)?shù)木幹品椒ǎ瑢?dǎo)致編制而成的預(yù)算方案可行性不足。其次，預(yù)算編制的獨(dú)立性不足，預(yù)算人員受到銀行業(yè)務(wù)人員的影響，在編制預(yù)算方案的時候出現(xiàn)一定的傾向性，這導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)部門獲得的資金較為充沛，而另有一些部門則可能面臨資金不足的風(fēng)險。最后，預(yù)算編制覆蓋范圍不全，銀行對個人存款、對公存款以及中間業(yè)務(wù)并未劃分相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，而且沒能將風(fēng)險資產(chǎn)納入全面預(yù)算管理的范疇，沒有在預(yù)算編制的過程中加以詳細(xì)考慮。

信息化建設(shè)不到位 銀行的信息化水平對其全面預(yù)算管理的實際效果具有直接影響，結(jié)合目前的情況來看，一些銀行在信息化建設(shè)方面存在短板，導(dǎo)致全面預(yù)算管理的有效性不足。首先，銀行內(nèi)部存在一定的信息壁壘，阻礙數(shù)據(jù)信息的融通共享，尤其是造成上下層級之間的信息傳遞受阻，這就給預(yù)算編制造成阻礙，導(dǎo)致編制而成的方案可能并不適應(yīng)銀行的預(yù)算工作需求。其次，銀行未能對業(yè)務(wù)情況進(jìn)行有效追蹤，例如，銀行在開展貸款業(yè)務(wù)以后應(yīng)當(dāng)對貸款資金的使用去向進(jìn)行追蹤處理，以此規(guī)避風(fēng)險，但由于信息化建設(shè)不到位，銀行無法對貸款業(yè)務(wù)所用的預(yù)算支出資金進(jìn)行有效追蹤，影響全面預(yù)算管理的效果。

預(yù)算考核有待加強(qiáng) 預(yù)算考核是全面預(yù)算管理的最后一環(huán)，不僅能診斷當(dāng)前階段的預(yù)算管理效果，還能對銀行下一階段的預(yù)算工作形成指導(dǎo)，但現(xiàn)階段一些銀行在預(yù)算考核方面做得并不到位。一是銀行的預(yù)算考核工作流于形式，考核指標(biāo)不科學(xué)、不合理，未能有效反映上一階段的預(yù)算工作詳情。二是預(yù)算考核受干預(yù)較多，缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致預(yù)算考核結(jié)果的準(zhǔn)確度可能不足。三是預(yù)算考核結(jié)果反饋不到位，銀行沒能根據(jù)考核結(jié)果發(fā)現(xiàn)預(yù)算工作存在的問題，也未能根據(jù)結(jié)果優(yōu)化下一階段的全面預(yù)算管理工作。

銀行優(yōu)化全面預(yù)算管理的相關(guān)建議

創(chuàng)造積極的內(nèi)部氛圍 針對銀行人員對于全面預(yù)算管理認(rèn)識不到位的問題，銀行應(yīng)當(dāng)主動構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部氛圍，確保銀行全體人員對全面預(yù)算管理的實施達(dá)成共識。首先，銀行應(yīng)當(dāng)針對全面預(yù)算管理構(gòu)建完善的頂層設(shè)計，明確全面預(yù)算管理的總體思路并制定相應(yīng)的實施規(guī)劃，初步制定預(yù)算管理方案，確保后續(xù)工作在開展的過程中能做到有據(jù)可依。其次，針對全面預(yù)算管理的實施做好相應(yīng)的宣傳工作，尤其是對各支行、基層部門加強(qiáng)宣傳，引導(dǎo)基層業(yè)務(wù)人員支持配合預(yù)算工作的開展，使其樹立大局觀，準(zhǔn)確把握銀行業(yè)務(wù)和全面預(yù)算管理之間的密切關(guān)聯(lián)，進(jìn)而為預(yù)算人員進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、追加調(diào)整以及考核提供良好的思想氛圍。

合理設(shè)置預(yù)算目標(biāo) 針對預(yù)算目標(biāo)設(shè)置不恰當(dāng)?shù)那闆r，銀行需要堅持戰(zhàn)略導(dǎo)向原則，結(jié)合當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況和戰(zhàn)略方向科學(xué)設(shè)置預(yù)算目標(biāo)，充分發(fā)揮預(yù)算目標(biāo)對后續(xù)預(yù)算工作的指導(dǎo)作用。在設(shè)置預(yù)算目標(biāo)的過程中，銀行需要注意下述幾點(diǎn)：一是確保預(yù)算目標(biāo)的前瞻性、可行性，根據(jù)銀行的長期發(fā)展規(guī)劃制定預(yù)算目標(biāo)，避免過度關(guān)注短期高收益而忽視銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展需求。二是預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃相契合，比如，現(xiàn)階段銀行逐步發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融，開設(shè)小額貸款業(yè)務(wù)，銀行就需要針對這些業(yè)務(wù)設(shè)置對應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)。同時，銀行應(yīng)當(dāng)將自身的戰(zhàn)略理念融入預(yù)算目標(biāo)。三是做好預(yù)算目標(biāo)的優(yōu)化細(xì)分，總行應(yīng)加強(qiáng)與支行的溝通交流，確保各支行分擔(dān)的預(yù)算目標(biāo)相對合理。在此基礎(chǔ)上，支行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好細(xì)分預(yù)算目標(biāo)的研究和解讀，以此指導(dǎo)自身下一年度的預(yù)算工作。

創(chuàng)新預(yù)算方法 優(yōu)化預(yù)算流程 一是主動創(chuàng)新預(yù)算編制方法，結(jié)合銀行的實際情況采取彈性預(yù)算、固定預(yù)算、增量預(yù)算和零基預(yù)算等方法，比如，某銀行的存貸款業(yè)務(wù)進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展階段，可以根據(jù)存貸款業(yè)務(wù)的年均增幅進(jìn)行預(yù)算編制，減輕預(yù)算編制的工作量，而且使編制出來的預(yù)算方案盡可能符合銀行實際情況。二是成立預(yù)算實施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和決策預(yù)算工作及實施事項，減少各支行、基層部門對于預(yù)算編制的影響，提升編制工作的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)盲目壓低業(yè)務(wù)量或抬高資源配置的情況。三是進(jìn)一步明確預(yù)算編制覆蓋范圍，且要完善對公存款、個人存款、同業(yè)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等項目的預(yù)算編制流程，避免預(yù)算人員在編制期間出現(xiàn)違規(guī)風(fēng)險。

推進(jìn)信息化建設(shè) 推進(jìn)信息化建設(shè)需要銀行加強(qiáng)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的融通共享，尤其是促進(jìn)預(yù)算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的兼容，在收集、處理和傳輸預(yù)算信息時保持統(tǒng)一口徑，避免銀行內(nèi)部出現(xiàn)信息壁壘。在上述過程中，銀行應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)在線預(yù)算編制，確保編制期間的預(yù)算信息能順利實現(xiàn)上傳下達(dá)，為預(yù)算編制提供信息化支持。銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出項目的動態(tài)跟蹤監(jiān)控，及時了解各項業(yè)務(wù)的資金使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題可以及時采取措施加以處理。與此同時，將預(yù)算系統(tǒng)、柜面會計系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對接處理，從而實現(xiàn)收入數(shù)據(jù)的實時共享，便于銀行能隨時監(jiān)測收入狀況，判斷預(yù)算方案執(zhí)行情況。在預(yù)算信息化建設(shè)期間應(yīng)當(dāng)注重信息安全風(fēng)險防范，通過數(shù)據(jù)庫、區(qū)塊鏈、人工智能等先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用提升信息安全水平，為全面預(yù)算管理的實施規(guī)避信息風(fēng)險。

加強(qiáng)預(yù)算考核工作與考核結(jié)果反饋 一方面，銀行應(yīng)當(dāng)對預(yù)算考核加以重視，制定科學(xué)合理的考核指標(biāo)，派遣專業(yè)的人員進(jìn)行考核，確保考核的獨(dú)立性、公正性，準(zhǔn)確反映銀行上一階段的預(yù)算工作實施情況，在考核的過程中可以采取階段性考核、年終考核相結(jié)合的方式予以實施。另一方面，推進(jìn)考核結(jié)果反饋，將考核結(jié)果與預(yù)算人員、基層業(yè)務(wù)人員的績效薪酬掛鉤，督促上述主體積極參與全面預(yù)算管理工作，同時根據(jù)考核結(jié)果分析當(dāng)前預(yù)算管理存在的問題，進(jìn)而在未來的預(yù)算工作中采取對應(yīng)的優(yōu)化措施，進(jìn)一步提升全面預(yù)算管理的效果。

組建高水平預(yù)算工作隊伍 隨著銀行的持續(xù)發(fā)展，全面預(yù)算管理對于銀行內(nèi)部預(yù)算人員的綜合水平提出更高要求，而為了推動全面預(yù)算管理的有序落實，銀行必須組建一支高水平、專業(yè)化的預(yù)算管理隊伍，以此為預(yù)算工作的開展提供人才支持。首先，銀行應(yīng)做好人才引進(jìn)，設(shè)置待遇優(yōu)厚的崗位，吸引精通預(yù)算管理工作的優(yōu)秀人才，做好招聘考查和崗前培訓(xùn)，使其快速了解銀行內(nèi)部預(yù)算工作的內(nèi)容、流程和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，盡快進(jìn)入工作崗位并投入工作。其次，組織行內(nèi)預(yù)算人員參與學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升其理論水平和崗位勝任力，具體可以通過集體學(xué)習(xí)、邀請專家授課等方式開展培訓(xùn)活動，使預(yù)算人員掌握更先進(jìn)的理論知識和預(yù)算編制方法。最后，積極發(fā)揮傳幫帶機(jī)制的關(guān)鍵作用，組織預(yù)算人員、基層業(yè)務(wù)人員組建互助幫扶小組，以此增進(jìn)預(yù)算人員對于銀行業(yè)務(wù)工作的了解，使其在開展全面預(yù)算管理的時候更多考慮銀行的業(yè)務(wù)規(guī)劃和發(fā)展需求，提升預(yù)算工作與業(yè)務(wù)活動的適配度。

作者單位：陜西榆林農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司