李旭

在財務(wù)管理工作中，需要加強對資金的監(jiān)控，保證資金的安全性和流動性。內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理制度的重要組成部分，而財務(wù)管理工作是內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)。財務(wù)管理工作要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)以及各項業(yè)務(wù)流程的要求，制定合理的財務(wù)目標(biāo)，并進行預(yù)算分析，科學(xué)評估和預(yù)測企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)制定科學(xué)的發(fā)展策略提供依據(jù)。同時還需要對財務(wù)信息進行全面分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并進行處理。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制主要是對項目開發(fā)流程、決策審批、資金使用、工程管理、竣工驗收等環(huán)節(jié)進行控制和監(jiān)督，保證各個環(huán)節(jié)都能按照規(guī)章制度運行。而財務(wù)管理可以幫助房地產(chǎn)企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制能夠保證財務(wù)管理工作的順利開展，提高財務(wù)管理水平。房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)實際情況制定完善的內(nèi)部控制制度，保證財務(wù)管理工作的順利進行。同時，內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理水平和經(jīng)營效率，確保企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)。內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)和溝通，提高各部門之間的配合度，有利于提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理視角下房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制的必要性

降低項目施工風(fēng)險 在房地產(chǎn)開發(fā)項目的施工過程中，項目管理的風(fēng)險主要包括人員風(fēng)險、資金風(fēng)險、材料風(fēng)險以及進度風(fēng)險等。由于房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)開發(fā)項目時需要投入大量的人力、物力以及財力，且房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中會受到眾多外部因素的影響，因此在管理過程中需要對這些因素進行有效控制，從而降低項目施工過程中出現(xiàn)錯誤的概率。內(nèi)部控制作為一種重要的管理手段，可以對房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)項目過程中的各項活動進行有效的監(jiān)督和約束。通過內(nèi)部控制可以將房地產(chǎn)企業(yè)在項目建設(shè)過程中所存在的風(fēng)險進行有效識別，并通過建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度來對房地產(chǎn)企業(yè)項目建設(shè)過程中存在的各項風(fēng)險進行有效防范和控制，從而降低項目施工風(fēng)險。

提高企業(yè)競爭力 房地產(chǎn)行業(yè)是我國的支柱性產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展離不開金融市場的支持。而金融市場的競爭則會對房地產(chǎn)公司的財務(wù)管理產(chǎn)生重大影響。在激烈的市場競爭中，財務(wù)管理在企業(yè)中占據(jù)著重要地位，企業(yè)財務(wù)管理水平的高低與企業(yè)能否具有較強的外部競爭力有著密切關(guān)系。房地產(chǎn)公司若想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，就必須加強內(nèi)部控制。只有這樣，才能夠確保公司資金流平穩(wěn)運行，提高公司內(nèi)部管理水平，不斷完善公司財務(wù)管理制度，使其財務(wù)管理更加規(guī)范。

財務(wù)管理視角下的房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制策略

健全內(nèi)部控制制度 完善的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的組織架構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、財務(wù)報告流程、財產(chǎn)保護措施、預(yù)算管理制度等內(nèi)容。房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確內(nèi)部機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范各機構(gòu)、崗位的設(shè)置和人員配備，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)要求，建立財務(wù)報告流程，包括對財務(wù)報告進行內(nèi)部審核、外部審計、重大事項的內(nèi)部審核和批準(zhǔn)等，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理水平，制定適合本企業(yè)特點的財務(wù)報告編制管理辦法；還應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，制定相應(yīng)的內(nèi)控制度，如組織架構(gòu)管理辦法、授權(quán)審批制度、財務(wù)報告流程辦法等。

加強財務(wù)報告內(nèi)部控制 房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)報告編制制度、對外提供財務(wù)報告制度、信息披露制度等，并建立和完善資產(chǎn)管理內(nèi)部控制，包括資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)，防止資產(chǎn)的流失；建立健全固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制，包括固定資產(chǎn)的購置、保管等環(huán)節(jié)，防止固定資產(chǎn)的流失；建立健全存貨管理內(nèi)部控制，包括存貨的購置、計價、儲存等環(huán)節(jié)，防止存貨的流失；建立健全應(yīng)收賬款管理內(nèi)部控制，包括應(yīng)收賬款的收賬管理和壞賬核銷等環(huán)節(jié)，防止應(yīng)收賬款的流失；建立健全對外提供財務(wù)報告內(nèi)部控制，包括對外提供財務(wù)報告的編制制度、對外提供財務(wù)報告的審核制度等。

優(yōu)化成本費用管理 首先，在采購方面，應(yīng)對供應(yīng)商進行分類，在同一類型的供應(yīng)商中選擇信譽好、實力強、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定的供應(yīng)商，通過與供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議，保證產(chǎn)品的質(zhì)量和供貨期限。其次，在設(shè)計方面，應(yīng)對項目所需材料進行分類，對于需要長期使用的材料應(yīng)當(dāng)加大采購量，以保證材料的及時供應(yīng)。對于一次性使用或者質(zhì)量不穩(wěn)定的材料則要減少采購量。最后，在施工方面，應(yīng)對材料進行分類管理，對于不同性質(zhì)和不同用途的材料要采取不同的采購方式。

加強財務(wù)風(fēng)險防控 一是應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。根據(jù)企業(yè)的自身情況，確定預(yù)警指標(biāo)，建立風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。二是應(yīng)加強財務(wù)資金管理。要根據(jù)資金的用途，合理安排資金的使用計劃，建立健全資金使用、管理和監(jiān)督制度，強化資金的監(jiān)督與控制，確保資金使用合理、安全和有效。三是應(yīng)完善財務(wù)信息披露制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)信息披露管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行信息披露義務(wù)；在依法公開披露的同時，應(yīng)向社會公眾公開相關(guān)財務(wù)信息。四是應(yīng)完善成本管理制度。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)實際情況，加強成本費用支出控制；對于重大項目，應(yīng)當(dāng)開展工程概算編制工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。五是應(yīng)完善財務(wù)人員崗位職責(zé)。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)制定與其業(yè)務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員崗位職責(zé)和權(quán)限范圍；對于關(guān)鍵崗位人員應(yīng)當(dāng)實行定期輪崗制度；房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)人員定期輪崗制度；對于重要財務(wù)事項應(yīng)當(dāng)進行專項審核；對于關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)實行定期輪換制度。

強化內(nèi)部監(jiān)督 一是會計部門的監(jiān)督。這是財務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。在房地產(chǎn)公司內(nèi)部，會計部門是公司進行財務(wù)管理工作的主要部門，其工作重點是對公司所有的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和記錄。會計人員的工作不僅包括對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計記錄，還要對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行復(fù)核、記賬、編制財務(wù)報表等。二是審計部門的監(jiān)督。這是指在房地產(chǎn)公司內(nèi)部設(shè)置專門的審計部門，并配備專職人員。審計部門負(fù)責(zé)對公司所有財務(wù)活動、財務(wù)收支等進行全面監(jiān)督，并重點關(guān)注公司資金收付情況、費用報銷情況和票據(jù)使用情況。內(nèi)部審計部門對房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理中存在的問題進行檢查，可以采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式。通過檢查及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出改進措施。內(nèi)部審計部門在檢查過程中也要對房地產(chǎn)公司各項財務(wù)制度和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督。三是法律部門的監(jiān)督。這是指由專門的法律機構(gòu)或人員對房地產(chǎn)公司進行監(jiān)督，法律機構(gòu)或人員對房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，可以采取專項審計或外部審計等方式，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)活動中存在的問題并及時糾正，同時可以提出改進建議。

加強組織保障 房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部控制的組織實施工作，并由董事會審計委員會或監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，根據(jù)自身實際，制定單位內(nèi)部控制規(guī)范體系，并將其納入單位重要規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部控制組織體系、責(zé)任體系和監(jiān)督評價體系。同時，還要加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強化責(zé)任意識，提高全員內(nèi)控意識和內(nèi)控能力，保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

作者單位：青島地華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司