社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要性毋庸置疑,其關(guān)聯(lián)著眾多參保人員的切身利益,并與社會(huì)的整體發(fā)展穩(wěn)定性息息相關(guān),在一定程度上體現(xiàn)了政府的公信力,這也是基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)始終受到現(xiàn)代社會(huì)關(guān)注的主要原因。文章以某市為例簡(jiǎn)述了基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置與主要職責(zé),并就內(nèi)控期間所存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入分析,提出了幾點(diǎn)內(nèi)控建議優(yōu)化對(duì)策,希望能夠?yàn)樯绫C(jī)構(gòu)工作人員提供一些幫助。
社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展背景下,基層社保機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的民生保障責(zé)任日益提升,無(wú)論是資金規(guī)模還是保障范圍相較以往均有了明顯擴(kuò)大。但同時(shí)也應(yīng)注意到的是,此背景下,基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)若無(wú)法跟隨時(shí)代的發(fā)展腳步革新內(nèi)控體系,將導(dǎo)致出現(xiàn)多種問(wèn)題,例如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估落后、內(nèi)控信息化體系缺失等,進(jìn)而影響到實(shí)際的工作狀態(tài)。為避免社?;鹗艿讲涣加绊?,保證參保人群的自身權(quán)益,深入分析機(jī)構(gòu)內(nèi)控問(wèn)題,制定并及時(shí)落實(shí)相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。
某市基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置與主要職責(zé)
機(jī)構(gòu)設(shè)置 以某市為例,其于2019年底完成了全部的機(jī)構(gòu)改革任務(wù),使得基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從以往的勞動(dòng)保險(xiǎn)部門、機(jī)關(guān)保險(xiǎn)部門以及醫(yī)療保險(xiǎn)部門,變更為了醫(yī)保中心、人才中心以及社保中心三個(gè)主要部門。不僅部門完成了改革任務(wù),同樣發(fā)生變化的還有機(jī)構(gòu)的內(nèi)部科室。最為典型的變化就是從以往的19個(gè)科室精簡(jiǎn)為了13個(gè),以社保中心為例,包括人事科、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇核定科、綜合業(yè)務(wù)科等。
機(jī)構(gòu)職責(zé) 基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要為社會(huì)提供需求的保險(xiǎn)服務(wù)條件,應(yīng)基于醫(yī)保、社保、人才的中心類型區(qū)分辦理險(xiǎn)種,可辦理包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。截至2021年,已經(jīng)基本完成了職能劃轉(zhuǎn)的機(jī)構(gòu)革新任務(wù),可由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接對(duì)社保費(fèi)用進(jìn)行收繳,而繳費(fèi)基數(shù)的確定、擴(kuò)面征繳等工作,則基于個(gè)人辦理險(xiǎn)種的不同劃歸制定機(jī)構(gòu),例如醫(yī)保中心、社保中心等。
基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估較為落后 導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)際情況較為落后的主要原因,體現(xiàn)在未能提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的重視。再加上部分基層社保機(jī)構(gòu)的上級(jí)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估未能提出嚴(yán)格要求的影響,使得落后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)象頻頻出現(xiàn),主要包括以下幾點(diǎn):首先是內(nèi)控環(huán)境在相對(duì)薄弱的情況下,仍舊有部分社保機(jī)構(gòu)人員未能全面認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在,業(yè)務(wù)層面的缺陷遲遲無(wú)法解決,其預(yù)測(cè)獲得的實(shí)際結(jié)果并不具備現(xiàn)實(shí)的措施預(yù)先落實(shí)價(jià)值;其次是上級(jí)部門的監(jiān)管乏力,內(nèi)控方面無(wú)法提供相應(yīng)的配套業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),這也是使得機(jī)構(gòu)整體評(píng)估系統(tǒng)尚不完善的主要原因。
內(nèi)控環(huán)境相對(duì)薄弱 內(nèi)控環(huán)境的薄弱表現(xiàn)主要包括以下幾點(diǎn):首先是部分工作人員依舊未能形成對(duì)內(nèi)控管理的正確認(rèn)識(shí),在責(zé)任意識(shí)普遍缺失的條件下,無(wú)論是計(jì)劃執(zhí)行還是措施落實(shí),及時(shí)性均無(wú)法獲得有效保證,進(jìn)而使得原本存在的問(wèn)題伴隨時(shí)間的推移而逐漸使其影響范圍擴(kuò)大。從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況來(lái)看,包括業(yè)務(wù)辦理時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)、流程繁雜等,且對(duì)社保基金的整體監(jiān)管難度隨著基金總數(shù)的增長(zhǎng)與覆蓋人群的持續(xù)擴(kuò)大逐漸提升,跑冒滴漏的情況頻頻出現(xiàn);在內(nèi)部存在部分經(jīng)辦人員未經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)考核而直接授權(quán)辦理對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)而可能產(chǎn)生違規(guī)操作的情況,導(dǎo)致基金流失現(xiàn)象。基于對(duì)實(shí)際管理情況的分析,工作人員兼職較多的情況依舊存在,監(jiān)督的不完善導(dǎo)致后續(xù)工作的推進(jìn)極為緩慢;對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核的環(huán)節(jié)把控不嚴(yán)格,形式主義的現(xiàn)象尤為嚴(yán)重,只顧及時(shí)簽章而未能細(xì)致審核的情況比比皆是;財(cái)務(wù)管理工作方面,密鑰的掌握者始終只有一人;長(zhǎng)期存在部分業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)對(duì)賬不夠及時(shí)的情況。其次是在基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中,所使用的內(nèi)控制度缺乏實(shí)操性,實(shí)際的工作流程與制度的多數(shù)內(nèi)容并不匹配。再加上本身我國(guó)在內(nèi)控方面的體系不夠完善,若僅依靠國(guó)外管理信息的借鑒,則無(wú)法完全匹配實(shí)際的工作情況。雖然目前已經(jīng)逐步推進(jìn)內(nèi)控體系的完善,加速符合我國(guó)國(guó)情的理論支持,但在諸如授權(quán)制度等方面依舊存在著較多問(wèn)題,一言堂、規(guī)范約束缺乏等現(xiàn)實(shí)情況,是薄弱內(nèi)控環(huán)境形成的主要因素。
內(nèi)控信息化未實(shí)現(xiàn) 現(xiàn)代社會(huì)中,由于推行了社保的基金辦理福利制度,使得基層社保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)覆蓋范圍逐漸擴(kuò)大。不僅是參保的個(gè)人數(shù)量明顯增長(zhǎng),參保單位的增長(zhǎng)勢(shì)頭同樣較為明顯。在此背景下,每日所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息量極為龐大,若不加以管控將產(chǎn)生較大的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與不良影響。以退休死亡冒領(lǐng)事件為例,該種情況的出現(xiàn)在注意到認(rèn)證流程、認(rèn)證方式等問(wèn)題的同時(shí),也應(yīng)注意到與社區(qū)、醫(yī)療、公安等跨部門、跨地區(qū)數(shù)據(jù)共享的全面性和及時(shí)上建立聯(lián)系的難度,在信息支持不夠完整與及時(shí)的情況下,將增大業(yè)務(wù)辦理風(fēng)險(xiǎn)。為此,對(duì)于基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō),更應(yīng)明確社保工作辦理的要點(diǎn),找尋合適的信息采集或分析技術(shù)用以確保信息的及時(shí)處理,而并非完全依賴手工的信息處理方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理目標(biāo)。從內(nèi)控角度分析,在信息化內(nèi)控環(huán)節(jié)依舊存在著諸多問(wèn)題。雖然在當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)中嵌入了關(guān)鍵信息、關(guān)鍵環(huán)節(jié)校驗(yàn),將可能的經(jīng)辦錯(cuò)誤從經(jīng)辦之初消除,但在內(nèi)控的精細(xì)化管理上還有很多基礎(chǔ)和繁雜的工作要做,如若置之不理,勢(shì)必會(huì)形成社?;鸬呐苊暗温L(zhǎng)此以往會(huì)對(duì)其未來(lái)的發(fā)展方向與質(zhì)量造成嚴(yán)重影響。同時(shí)需要注意到的是,由此所引發(fā)的一系列發(fā)展問(wèn)題,也將會(huì)給心術(shù)不正的不法分子帶來(lái)可乘之機(jī),增大業(yè)務(wù)辦理的風(fēng)險(xiǎn)。
基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建議優(yōu)化對(duì)策
完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 基于已經(jīng)設(shè)定的流程推進(jìn)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)辦理進(jìn)程是多數(shù)機(jī)構(gòu)的工作方法,但同時(shí)也應(yīng)注意到的是,隨著業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng),產(chǎn)生的工作風(fēng)險(xiǎn)同樣較多。為此,機(jī)構(gòu)應(yīng)基于業(yè)務(wù)類型確保風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別準(zhǔn)確性,并抓住其中出現(xiàn)較為頻繁的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容,加大整體的管控力度,從而將識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警等流程融合一體,切實(shí)發(fā)揮出所打造風(fēng)險(xiǎn)防控體系的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。以基金支付為例,需預(yù)先開(kāi)展業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的篩查工作,分析可能存在的數(shù)據(jù)錯(cuò)漏、提前支付等風(fēng)險(xiǎn),并根據(jù)實(shí)際情況確定風(fēng)險(xiǎn)的具體等級(jí)。在劃分前,需要多個(gè)部門人員聯(lián)合開(kāi)展對(duì)基金征繳、支付等部門實(shí)際工作內(nèi)容的深入研究,明確風(fēng)險(xiǎn)因素后設(shè)定對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),應(yīng)確保將崗位的調(diào)整與績(jī)效的科學(xué)考核體系予以及時(shí)引入,內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn):
首先是需要加大對(duì)核心崗位人員的績(jī)效動(dòng)態(tài)考核力度,做好相應(yīng)的評(píng)價(jià)工作,及時(shí)掌握其思想變化的情況,一旦發(fā)現(xiàn)存在異常情況應(yīng)確保將其從關(guān)鍵崗位調(diào)離的及時(shí)性;其次是應(yīng)推行自律機(jī)制,以積分制作為工作人員內(nèi)控管理的主要形式。例如,針對(duì)出現(xiàn)的違規(guī)行為,需要對(duì)其進(jìn)行扣分處理,并將積分與績(jī)效獎(jiǎng)金進(jìn)行直接聯(lián)系,并設(shè)立警示分值。在員工扣分至這一警示分值后,即需要將其進(jìn)行調(diào)離崗位開(kāi)展培訓(xùn),或下發(fā)警告、待崗等處罰方案;最后是應(yīng)推行輪崗制度,針對(duì)關(guān)鍵崗位需提出輪流上崗的要求,保證各個(gè)科室之間的溝通交流緊密性,以起到防患于未然的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防作用。
強(qiáng)化內(nèi)控環(huán)境 社保事業(yè)的迅速發(fā)展使得日常產(chǎn)生的業(yè)務(wù)量極為龐大,為此更需要經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控管理行為予以嚴(yán)格規(guī)范,加大內(nèi)控環(huán)境的科學(xué)建設(shè)力度。首先是應(yīng)緊跟時(shí)代的變化發(fā)展要求,實(shí)行對(duì)內(nèi)控環(huán)境的實(shí)時(shí)優(yōu)化策略,促使管理人員能夠形成主動(dòng)的內(nèi)控管理意識(shí),進(jìn)而建立良好的體系完善循環(huán)用以優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境;其次是需對(duì)內(nèi)控組織進(jìn)行完善。在機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員數(shù)量有限的實(shí)際情況下,需在明確核心崗位數(shù)量后對(duì)其他的內(nèi)控崗位做適當(dāng)?shù)木?jiǎn)處理,確保內(nèi)控期間各個(gè)工作人員均能夠明確自身的工作職責(zé)與在相應(yīng)業(yè)務(wù)中的管理權(quán)限;最后是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行自省自查,針對(duì)自身內(nèi)控制度予以及時(shí)完善,聯(lián)系單位在發(fā)展期間積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)用以切實(shí)解決存在的業(yè)務(wù)問(wèn)題,確保內(nèi)控制度能夠完全匹配機(jī)構(gòu)的實(shí)際業(yè)務(wù)流程。
此外,作為機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)確保能夠嚴(yán)格遵循內(nèi)控制度所提出的明確要求,保證分內(nèi)工作完成的高效性,主要包括以下三點(diǎn):首先是應(yīng)確保工作人員能夠形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),將風(fēng)險(xiǎn)防控的原則貫徹到底,徹底融入實(shí)際工作過(guò)程中,其也是有效保證自身工作質(zhì)量與崗位安全的重要基礎(chǔ);其次是需要加大工作人員的指導(dǎo)力度,定期組織相關(guān)培訓(xùn)以明確工作人員的階段性工作職責(zé)與工作內(nèi)容,為后續(xù)工作的順利推進(jìn)提供支持;最后是需要及時(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)警示教育,避免出現(xiàn)將信任作為管理要?jiǎng)t的情況出現(xiàn),消除不良習(xí)慣所帶來(lái)的紀(jì)律影響,從而將資金挪用等違法行為消滅于萌芽之中。
推廣信息化內(nèi)部管理機(jī)制 隨著當(dāng)前社保統(tǒng)籌層次的逐步提升,若想筑牢社?;鸬陌踩W(wǎng),應(yīng)緊跟現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展腳步開(kāi)展基于信息化技術(shù)的內(nèi)控改革工作,一方面,以省級(jí)為抓手,在經(jīng)辦系統(tǒng)嵌入的關(guān)鍵信息的比對(duì)工作上開(kāi)展精細(xì)化管理,比如社保政策的明確化和數(shù)字化;社保關(guān)鍵數(shù)據(jù)的正確性;基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)操作的規(guī)范性等環(huán)節(jié)上細(xì)化標(biāo)準(zhǔn),在系統(tǒng)的支持下有效避免人員失誤,將基層機(jī)構(gòu)的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分擔(dān)。另一方面,數(shù)據(jù)的跨部門、跨地區(qū)共享的深度和及時(shí)性上,賦予基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相應(yīng)權(quán)限,能夠在小范圍,某一地區(qū)實(shí)現(xiàn)與公安、社區(qū)等機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)層面的信息對(duì)接目標(biāo),開(kāi)展各個(gè)部門之間的詳細(xì)人群信息比對(duì),以順利推進(jìn)內(nèi)控管理工作進(jìn)程。此外,上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期收集基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)關(guān)鍵崗位在經(jīng)辦中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,可能產(chǎn)生的信息錯(cuò)誤等意見(jiàn)建議,以便于系統(tǒng)的定期升級(jí)和信息的更新。如此,將包括財(cái)務(wù)管理、基金征繳、轉(zhuǎn)移與支付等多個(gè)工作流程的信息予以完整記錄,做好對(duì)繳費(fèi)費(fèi)率、退休基金等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的重點(diǎn)把控工作。
打造完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系、細(xì)化崗位職責(zé)權(quán)限、提供完整的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度支持等一系列優(yōu)化措施的落實(shí),是全面提升基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量與效率的重要基礎(chǔ),也是消除業(yè)務(wù)辦理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。為此,作為基層機(jī)構(gòu),應(yīng)該提高對(duì)持續(xù)完善內(nèi)控體系環(huán)節(jié)的重視,準(zhǔn)確定位存在的內(nèi)控管理問(wèn)題,引入更多的先進(jìn)信息技術(shù),并及時(shí)更新機(jī)構(gòu)內(nèi)控的信息管理設(shè)備,充分發(fā)揮完善內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)勢(shì),進(jìn)而為保證社保基金的穩(wěn)定運(yùn)行狀態(tài)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。