企業(yè)財務內(nèi)部控制面臨的主要困境及應對分析

在當今全球經(jīng)濟快速變化的過程中，企業(yè)財務內(nèi)部控制不僅是一項基本的管理要求，更是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營的重要保障。然而，隨著商業(yè)模式的日新月異和科技進步的飛速發(fā)展，企業(yè)財務內(nèi)部控制面臨著諸多前所未有的挑戰(zhàn)與困境。從信息技術的高度依賴性到全球化市場的風險復雜性，企業(yè)財務內(nèi)部控制不僅需要應對內(nèi)外部的潛在威脅，還需要滿足日益嚴苛的監(jiān)管要求。

企業(yè)加強財務內(nèi)部控制的重要性

一、有助于提升財務管理精細化水平

強化財務內(nèi)部控制有助于提升財務管理的精細化水平。通過建立有效的內(nèi)部控制機制，企業(yè)能夠更好地監(jiān)控和管理資金流動，實現(xiàn)對成本結構的精準掌控，從而降低成本、優(yōu)化資源配置，提高資金利用效率。精細化的財務管理使企業(yè)能夠更準確地評估盈利狀況，避免不必要的支出和資源浪費，為企業(yè)的持續(xù)增長提供可靠的財務保障。

二、有助于增強企業(yè)的核心競爭力

加強財務內(nèi)部控制對于增強企業(yè)的核心競爭力至關重要。通過建立健全內(nèi)部控制機制，企業(yè)能夠有效規(guī)范財務流程，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，防范潛在的財務風險，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。這種內(nèi)部控制能力不僅使企業(yè)能夠更好地適應市場變化，快速調(diào)整經(jīng)營策略，還能夠樹立良好的企業(yè)形象，贏得投資者和客戶的信任，從而增強企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢和地位。

企業(yè)財務內(nèi)部控制面臨的主要困境

一、財務內(nèi)部控制基礎薄弱

首先，財務管理人員對財務內(nèi)部控制重視程度不夠。在許多企業(yè)中，財務管理人員的主要職責是負責日常會計核算工作，對于企業(yè)財務內(nèi)部控制，他們往往只是“重核算、輕管理”，只重視會計核算的結果，卻忽視了會計核算的過程。這會導致會計信息失真，影響企業(yè)經(jīng)營決策，給企業(yè)造成不可挽回的損失。其次，不重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。許多企業(yè)沒有制定健全、完善的內(nèi)部控制制度，使得財務內(nèi)部控制制度形同虛設。

二、財務內(nèi)部控制未重視風險評估

財務內(nèi)部控制未能重視風險評估的原因主要有兩點：其一，企業(yè)財務內(nèi)部控制制度不完善，未形成有效的風險評估機制。大部分企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度不夠完善，例如未建立起有效的風險評估機制，企業(yè)在財務內(nèi)部控制方面存在很多漏洞從而給一些不法分子可乘之機，導致企業(yè)利益受到嚴重威脅。其二，企業(yè)負責人對風險評估的重要性認識不足。如果企業(yè)沒有對自身財務狀況進行全面、系統(tǒng)的評估，就不能及時發(fā)現(xiàn)風險所在，導致決策失誤或經(jīng)營失敗。

三、未對資產(chǎn)使用進行有效的監(jiān)控

未對資產(chǎn)使用進行有效監(jiān)控的原因主要有以下幾點：首先，企業(yè)沒有建立健全的內(nèi)部控制體系，導致資產(chǎn)使用的監(jiān)控不夠有效。其次，企業(yè)缺乏必要的技術工具和系統(tǒng)，未能有效地追蹤和監(jiān)控資產(chǎn)的使用。最后，員工的疏忽、不誠實或無意的錯誤都會導致資產(chǎn)使用的監(jiān)控不足。

四、預算管理工作缺乏規(guī)范性

首先，從預算管理的角度來看，企業(yè)的預算管理工作不夠規(guī)范，這將對企業(yè)的財務內(nèi)部控制工作造成嚴重影響。其次，從預算管理人員的角度來看，他們沒有充分認識到預算管理工作的重要性，導致他們在開展預算管理工作時缺乏積極性和主動性，從而嚴重影響了企業(yè)預算管理工作質(zhì)量。最后，從預算執(zhí)行人員的角度來看，由于缺乏科學合理的考核機制和激勵機制，他們對自己所做的預算管理工作不夠重視，也沒有對預算執(zhí)行情況進行有效監(jiān)控和考核。

五、未充分發(fā)揮信息化工作優(yōu)勢

一方面，在信息化工作開展的初期，由于企業(yè)管理理念和思維較為傳統(tǒng)，導致部分企業(yè)未能充分認識到信息化工作的重要性，進而影響了企業(yè)財務內(nèi)部控制工作的開展。另一方面，未充分發(fā)揮信息化工作優(yōu)勢，不但會使企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂現(xiàn)象，而且還會導致財務內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞。

六、未進行充分的內(nèi)部審計

首先，財務內(nèi)部審計工作沒有受到足夠重視。在我國，雖然有部分企業(yè)重視內(nèi)部審計工作，但大多數(shù)企業(yè)并未對內(nèi)部審計工作進行專門的研究與實踐，因而導致企業(yè)財務內(nèi)部審計工作無法充分發(fā)揮其作用，影響了企業(yè)的發(fā)展。其次，企業(yè)未能明確財務內(nèi)部審計的重要意義。一些企業(yè)在制定財務內(nèi)部審計制度時只是進行了簡單規(guī)定，并未對其進行深入研究，因此導致在實際執(zhí)行過程中出現(xiàn)了很多問題，從而影響了財務內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。最后，缺乏完善的財務內(nèi)部審計制度。很多企業(yè)沒有制定完善的財務內(nèi)部審計制度，使得企業(yè)在開展財務內(nèi)部控制時缺乏參考依據(jù)，從而導致在實際開展過程中出現(xiàn)問題時難以找到合適的解決辦法。

七、缺少適應新形勢的財務內(nèi)部控制人員

缺少適應新形勢的財務內(nèi)部控制人員，可能無法充分利用現(xiàn)代技術工具，無法跟上日益復雜的法規(guī)要求，也難以從海量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息。這種情況可能會導致企業(yè)的風險暴露，并影響企業(yè)的長期發(fā)展。因此，培養(yǎng)適應新形勢的財務內(nèi)部控制人員顯得尤為重要。通過持續(xù)地培訓、引入先進技術和重視團隊的綜合能力發(fā)展，企業(yè)可以確保財務內(nèi)部控制團隊緊跟時代步伐，更好地應對未來的挑戰(zhàn)。

企業(yè)財務內(nèi)部控制的優(yōu)化及應對策略分析

一、增強重視程度，優(yōu)化財務內(nèi)部控制基礎

首先，制定并落實全面的內(nèi)部控制政策，確保所有員工都了解和遵守內(nèi)部控制準則，包括會計準則、審計準則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度等。政策應該強調(diào)透明度、誠信和合規(guī)性。其次，通過定期培訓和教育活動，提高員工對財務內(nèi)部控制的重視程度，增強他們的內(nèi)部控制意識和風險意識。再次，投資建設高效可靠的財務信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的完整性、安全性和可靠性。最后，建立完善的內(nèi)部審計機制，包括定期進行內(nèi)部審計、風險評估和內(nèi)部審查，確保公司財務活動的合規(guī)性和準確性。內(nèi)部審計結果應及時匯報給管理層，以便及時采取必要的糾正措施。

二、建立健全財務風險評估機制

首先，建立全面的財務風險評估框架，包括明確的評估指標、風險識別流程以及風險等級分類。其次，整合多元化的風險評估方法，包括定量分析和定性評估，利用歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢分析來識別潛在的財務風險。再次，建立明確的風險評估責任體系，明確各級管理層在風險評估過程中的職責和角色，確保風險評估的全面性和準確性。最后，定期對風險評估機制進行審查和更新，以適應不斷變化的商業(yè)環(huán)境和市場環(huán)境，保持風險評估的有效性和及時性。

三、強化對于資產(chǎn)的管理與監(jiān)控

要強化對于資產(chǎn)的管理與監(jiān)控，應從以下幾點著手：第一，建立完善的資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的歸屬、使用權限和管理責任，確保資產(chǎn)的規(guī)范使用和合理配置。第二，實施嚴格的資產(chǎn)登記和盤點制度，定期對企業(yè)資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)的數(shù)量和價值與記錄一致，并及時發(fā)現(xiàn)潛在的資產(chǎn)安全隱患。第三，加強對資產(chǎn)流動和調(diào)撥的監(jiān)控，建立嚴格的審批程序和流程管理機制，確保資產(chǎn)的流動符合規(guī)定并得到合理授權。

四、實行全面預算管理制度

要實行全面預算管理制度，可采取以下措施：首先，確保預算編制過程中各項步驟清晰明確，包括預算編制責任的明確分工、數(shù)據(jù)來源的準確可靠性以及預算審核和批準程序的規(guī)范性。其次，確保預算目標符合企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略，同時要注重制定可量化的指標來評估預算執(zhí)行情況，包括成本控制、銷售增長和利潤率等關鍵財務指標。最后，包括制定預算執(zhí)行計劃、建立預算執(zhí)行考核體系、定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估，并及時進行必要的調(diào)整和修正，確保預算的合理性和執(zhí)行的有效性。

五、加強財務內(nèi)部控制信息化建設

要加強財務內(nèi)部控制信息化建設，具體可以從以下幾點展開：其一，采用具有高度集成性和靈活性的財務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和實時監(jiān)控，確保財務信息的及時性和準確性。其二，加強對財務信息系統(tǒng)的安全管理，采用先進的防火墻、加密技術和訪問控制等手段，保護財務數(shù)據(jù)不受未經(jīng)授權的訪問和篡改，確保財務信息的機密性和完整性。其三，建立嚴格的權限管理制度，根據(jù)員工的職責和權限設置不同的系統(tǒng)訪問權限，確保只有經(jīng)過授權的人員才可以訪問和操作相應的財務信息。

六、健全企業(yè)財務內(nèi)部控制監(jiān)督機制

要健全企業(yè)財務內(nèi)部控制監(jiān)督機制，就要做好以下幾點：第一，企業(yè)應該建立詳細的內(nèi)部控制政策和標準，明確財務管理的基本原則和流程，以便為內(nèi)部控制監(jiān)督提供明確的依據(jù)。第二，企業(yè)可以設立內(nèi)部控制監(jiān)督部門或委員會，負責監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的有效性，確保財務活動合規(guī)和透明。第三，建立內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)的財務活動進行審計和評估，發(fā)現(xiàn)問題并提供改進建議。第四，成立由獨立的外部專家組成的監(jiān)督委員會，監(jiān)督企業(yè)的財務內(nèi)部控制，提供獨立的意見和建議。第五，建立內(nèi)部溝通渠道，促進各部門之間的協(xié)作，以確保內(nèi)部控制政策和標準的貫徹執(zhí)行。

七、培養(yǎng)優(yōu)秀的財務內(nèi)部控制人才

要培養(yǎng)優(yōu)秀的財務內(nèi)部控制人才，可以從以下幾點展開：其一，建立針對財務內(nèi)部控制人才的培訓計劃，明確培訓內(nèi)容、目標和時間表。確保培養(yǎng)計劃與公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略相一致。其二，讓財務內(nèi)部控制人員有機會在公司內(nèi)部不同部門輪崗，包括財務、風險管理和審計等部門，幫助他們?nèi)媪私夤镜倪\營和管理。其三，為財務內(nèi)部控制人員提供參與實際項目和案例分析的機會，讓他們在真實環(huán)境中應用所學知識，鍛煉實踐能力。

綜上所述，在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，只有做好財務內(nèi)部控制工作，才能促進企業(yè)長遠發(fā)展。但是目前部分企業(yè)在財務內(nèi)部控制工作中仍然存在一些問題，這會嚴重影響財務內(nèi)部控制工作的效果。因此，企業(yè)必須加強對財務內(nèi)部控制的重視，全面分析財務內(nèi)部控制存在的問題，并及時采取有效措施加以解決。只有這樣，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。（作者單位：重慶耀寧新能源科技有限公司）

（責任編輯：趙新江）