地勘單位債權(quán)管理模式與清理措施研究

一、地勘單位債權(quán)現(xiàn)狀

隨著市場化經(jīng)營的發(fā)展，地勘單位已逐步從以國家項(xiàng)目或財(cái)政資金補(bǔ)助項(xiàng)目為主過渡到承接商業(yè)化項(xiàng)目為主，如工程地質(zhì)、環(huán)境地質(zhì)、生態(tài)修復(fù)、基礎(chǔ)勘察、巖土施工、咨詢服務(wù)等。財(cái)政資金補(bǔ)助項(xiàng)目款項(xiàng)按時(shí)撥付，無資金風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)化項(xiàng)目存在信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)等。由于部分地勘單位對商業(yè)項(xiàng)目缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)對市場化項(xiàng)目認(rèn)識(shí)不足，仍以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值和經(jīng)營收入為目標(biāo)導(dǎo)向，不注重項(xiàng)目資金管理和工程款回籠，因此導(dǎo)致其債權(quán)雪球越滾越大，甚至不能準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)具體的債權(quán)金額，已進(jìn)入不得不清理的階段。如某省地質(zhì)局債權(quán)總額高達(dá)60多億元，涉及債權(quán)項(xiàng)目接近1.7萬個(gè)，包括已完工未結(jié)算項(xiàng)目的隱性債權(quán)。其中部分債權(quán)已形成呆壞賬，債權(quán)賬齡時(shí)間長久，存在較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，有的甚至長達(dá)20年。債權(quán)債務(wù)雙方單位由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員的變動(dòng)、項(xiàng)目資料的保管不善、單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整甚至重組等，部分項(xiàng)目已無法實(shí)現(xiàn)對賬，導(dǎo)致對項(xiàng)目具體內(nèi)容、債權(quán)金額等存在爭議，單位的整體利益受到很大的損害。

此外，市場化經(jīng)營后，地勘單位仍發(fā)揮其公益屬性，主要以政府項(xiàng)目為主，基礎(chǔ)勘察業(yè)務(wù)以房地產(chǎn)項(xiàng)目為主。但近幾年受新冠肺炎疫情影響整體市場經(jīng)濟(jì)不景氣，地方財(cái)政困難，地方政府主要以保穩(wěn)定、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生為主，且政府項(xiàng)目債權(quán)結(jié)算周期長、請款排隊(duì)時(shí)間久、收款難度高。而房地產(chǎn)項(xiàng)目受行業(yè)整體市場影響，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)存在資金鏈緊張或斷裂的問題，地勘單位下屬企業(yè)業(yè)務(wù)大多來源于房地產(chǎn)企業(yè)，因此導(dǎo)致項(xiàng)目款極度難收，尤其是涉及暴雷企業(yè)的債權(quán)，很可能出現(xiàn)勝訴但無資金可執(zhí)行的情況。

二、地勘單位債權(quán)現(xiàn)狀產(chǎn)生原因

（一）項(xiàng)目收款意識(shí)薄弱

地勘單位以往主要依賴于國家項(xiàng)目或財(cái)政資金補(bǔ)助項(xiàng)目，資金按時(shí)撥付到位，其關(guān)注重點(diǎn)主要在于項(xiàng)目完工進(jìn)度及項(xiàng)目成果，無需考慮項(xiàng)目資金落實(shí)問題，因此導(dǎo)致其轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕薪邮袌龌?xiàng)目后對項(xiàng)目收款意識(shí)較為薄弱，仍以完成項(xiàng)目為重點(diǎn)。同時(shí)法制意識(shí)不足，未按項(xiàng)目完工進(jìn)度及時(shí)向業(yè)主單位辦理請款手續(xù)，不催不動(dòng)等待對方付款。隨著承接項(xiàng)目的數(shù)量越多，累積的債權(quán)數(shù)額越來越大，賬齡逐年累計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)也日益增加。

（二）管理人員重視程度不足，債權(quán)無專門機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ斯芾?/p>

目前地勘單位承接項(xiàng)目的全過程主要以業(yè)務(wù)部門或經(jīng)營實(shí)體自行負(fù)責(zé)，包括項(xiàng)目承接、項(xiàng)目開展、完工結(jié)算、項(xiàng)目收款等各環(huán)節(jié)均由業(yè)務(wù)部門自主管理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人重點(diǎn)在于項(xiàng)目開展工作，對項(xiàng)目收款過問和接觸較少。同時(shí)管理人員對項(xiàng)目收款重視不足，沒有設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員對單位項(xiàng)目債權(quán)進(jìn)行統(tǒng)一管理、臺(tái)賬登記、款項(xiàng)催收等。隨著時(shí)間積累，由于項(xiàng)目數(shù)量增加、項(xiàng)目人員變動(dòng)、項(xiàng)目資料管理不善等因素，債權(quán)清理起來需耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，致使大量債權(quán)難以理清來龍去脈，項(xiàng)目債權(quán)具體情況無人知曉。

（三）財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，往來賬目不清

財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等科目核算時(shí)摘要信息不詳細(xì)、不具體，籠統(tǒng)描述，或往來科目多頭掛賬，沒有定期梳理往來科目，沒有同時(shí)制作往來科目明細(xì)表并進(jìn)行賬齡分析。此外，沒有與往來單位進(jìn)行定期對賬，對已結(jié)算符合入賬條件的項(xiàng)目未按要求進(jìn)行記賬，甚至存在有的項(xiàng)目債權(quán)從產(chǎn)生到滅失在財(cái)務(wù)賬上都沒有反映過的情況。管理職責(zé)落實(shí)不到位，只管核算不管核銷，導(dǎo)致債權(quán)長期掛賬，從而對財(cái)務(wù)規(guī)范管理造成不良影響。

（四）合同條款設(shè)置不合理

簽訂的項(xiàng)目合同付款條件不利于單位項(xiàng)目收款，合同條款往往約定甲方在項(xiàng)目完工后一定時(shí)期內(nèi)才一次性付清項(xiàng)目款項(xiàng)，沒有對其設(shè)立按項(xiàng)目進(jìn)度付款或至少由甲方預(yù)付部分款項(xiàng)作為項(xiàng)目的啟動(dòng)資金。項(xiàng)目開展過程中一直由單位墊資，直至項(xiàng)目完工后工程款回收仍有較大的不確定性，這大大增加了單位的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，考慮到合作關(guān)系往往采取人情收款方式，同時(shí)缺少合同跟蹤管理，雙方單位不嚴(yán)格履行合同約定，甲方不通知請款，地勘單位作為乙方很多時(shí)候也不會(huì)主動(dòng)辦理請款手續(xù)，致使大部分項(xiàng)目不能按照合同約定的期限內(nèi)收到項(xiàng)目款。時(shí)間長了、項(xiàng)目多了以后，應(yīng)收未收的項(xiàng)目款將成為大額未清理債權(quán)，潛在資金得不到有效利用，進(jìn)而限制了單位的發(fā)展。

（五）缺乏法律知識(shí)，未采取法律手段保護(hù)單位債權(quán)

根據(jù)《民法典》第一百八十八條規(guī)定，“向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為三年”。由于部分地勘單位缺乏法律知識(shí)，不懂得在訴訟時(shí)效有效期內(nèi)向業(yè)主單位辦理請款手續(xù)或進(jìn)行項(xiàng)目催款，或針對多次催收無果的債權(quán)不懂得采取法律手段如提起訴訟或申請仲裁保護(hù)單位債權(quán)，致使單位債權(quán)超出訴訟時(shí)效，可能喪失請求法院保護(hù)權(quán)利的勝訴權(quán)。

三、地勘單位債權(quán)管理的必要性

（一）保障單位運(yùn)轉(zhuǎn)資金流需要

地勘單位參與市場化經(jīng)營后，資金流是其生產(chǎn)經(jīng)營的命脈。在財(cái)政補(bǔ)助逐年減少及整體市場經(jīng)濟(jì)不景氣的影響下，長期墊資生產(chǎn)經(jīng)營，單位資金將無法扛住市場風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金難以周轉(zhuǎn)，經(jīng)營面臨困境，最終損害的是單位的整體利益和職工的福利待遇。有效的債權(quán)管理可以保障地勘單位運(yùn)營資金流，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，從而提升經(jīng)濟(jì)效益，確保單位持續(xù)健康發(fā)展。

（二）有效防止不良資產(chǎn)的發(fā)生

債權(quán)是地勘單位資產(chǎn)的重要組成部分，長期不管理或放任管理很可能導(dǎo)致債權(quán)演變?yōu)椴涣假Y產(chǎn)，增加債權(quán)的管理成本和機(jī)會(huì)成本，進(jìn)而增加單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理壓力，最終加重財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)影響單位的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）有助于提升市場競爭力

債權(quán)轉(zhuǎn)換為實(shí)收資金才能有助于提升地勘單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，單位可利用充足的現(xiàn)金流有效提升技術(shù)人員的專業(yè)技能，同時(shí)為單位配備中高端設(shè)備以提升生產(chǎn)經(jīng)營能力，承攬更多更具技術(shù)含量的業(yè)務(wù)，從而積累單位的技術(shù)實(shí)力，并提升其核心競爭力。

四、地勘單位債權(quán)管理模式探討

（一）提高重視程度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

地勘單位應(yīng)提升管理人員對債權(quán)管理的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)。債權(quán)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是單位資金主要來源渠道之一，是單位的集體利益，也是職工福利待遇的堅(jiān)實(shí)保障。加強(qiáng)債權(quán)管理，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一方面可以增加單位的現(xiàn)金流入，有利于提升單位的資金使用效益；另一方面可以降低債權(quán)演變?yōu)榇魤馁~的風(fēng)險(xiǎn)，確保國有資產(chǎn)安全完整，從而促進(jìn)單位健康良好可持續(xù)運(yùn)行。

（二）設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，完善管理機(jī)制

地勘單位內(nèi)部可成立專門的債權(quán)管理小組，負(fù)責(zé)全過程動(dòng)態(tài)管理單位債權(quán)，從以往主要依賴財(cái)務(wù)部門管理債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)榧?jīng)營、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體共同聯(lián)動(dòng)。設(shè)立臺(tái)賬跟蹤管理，列明項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、項(xiàng)目內(nèi)容、甲方單位、合同金額、結(jié)算金額、完工進(jìn)度、付款條件、已收款金額、未收款金額、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、收款責(zé)任人、賬齡、采取措施等具體信息。同時(shí)收集項(xiàng)目債權(quán)資料，包括項(xiàng)目合同、工作量確認(rèn)單、結(jié)算書、回款證明等資料，形成一項(xiàng)債權(quán)一套卷宗資料，并按檔案資料管理要求對其進(jìn)行編號(hào)歸檔，并協(xié)助配合業(yè)務(wù)部門開展項(xiàng)目款項(xiàng)催收工作。

（三）完善內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)合同管理

完善項(xiàng)目承接立項(xiàng)、項(xiàng)目合同簽訂、項(xiàng)目結(jié)算、往來款項(xiàng)管理等方面的管理制度，以制度明確和規(guī)范項(xiàng)目承接的前提條件和注意事項(xiàng)，從源頭防范項(xiàng)目工程款成為不良債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。首先，對項(xiàng)目的承接立項(xiàng)做好評估審核把關(guān)，做好背景調(diào)查和信用查詢分析，財(cái)務(wù)狀況不良、信用狀況欠佳的客戶需慎重考慮；其次，簽訂合同時(shí)對合同條款特別是合同價(jià)款、付款條件、付款期限等合同要素作出具體的規(guī)定并加強(qiáng)合同的審核把關(guān)，如甲方單位應(yīng)有一定比例的預(yù)付款項(xiàng)作為項(xiàng)目的啟動(dòng)資金，對于大額合同設(shè)置進(jìn)度付款條件，禁止約定完工后一次性付全款的情況；最后，商業(yè)項(xiàng)目受市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等影響較大，為降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，地勘單位應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)法律知識(shí)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐運(yùn)用，或聘請法律顧問對單位合同進(jìn)行法律性審查，并要求其在合同履行過程中給予專業(yè)的法律意見。這既有利于保護(hù)單位的合法權(quán)益，又有利于預(yù)防合同執(zhí)行的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（四）規(guī)范債權(quán)的會(huì)計(jì)核算和管理

對符合入賬條件的債權(quán)入賬時(shí)列明甲方單位、項(xiàng)目名稱、合同編號(hào)、入賬金額等具體信息，以明確的往來單位作為輔助核算項(xiàng)目，方便以后清晰查賬和理清債權(quán)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對往來科目制作明細(xì)表并進(jìn)行賬齡分析，往來頻繁的至少每半年開展一次與往來單位的對賬工作，其余可按每年一次的頻率與往來單位完成對賬，以確保雙方單位債權(quán)債務(wù)事實(shí)相符，同時(shí)防止往來款項(xiàng)沉積。對暫不符合入賬條件的潛在債權(quán)則由專門的債權(quán)管理小組進(jìn)行臺(tái)賬跟蹤管理。

（五）充分利用信息化技術(shù)，提升債權(quán)管理效益

地勘單位可借助信息化技術(shù)手段，加強(qiáng)債權(quán)的信息化管理，建立以項(xiàng)目立項(xiàng)承接、合同簽訂、項(xiàng)目進(jìn)度、竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目結(jié)算、項(xiàng)目收付、記賬管理等多方面聯(lián)動(dòng)的數(shù)字化系統(tǒng)。這既可以實(shí)時(shí)了解債權(quán)的全面情況，包括入賬債權(quán)、未入賬債權(quán)，已完工未結(jié)算、已結(jié)算未收款債權(quán)等，同時(shí)又可以動(dòng)態(tài)分析債權(quán)的構(gòu)成和分布。此外，對債權(quán)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)因素和相關(guān)系數(shù)后，還能對達(dá)到一定風(fēng)險(xiǎn)水平的債權(quán)進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)提示，單位可以及時(shí)采取催收措施或其他風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，以防止債權(quán)情況惡化，降低單位的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，全面提高債權(quán)管理的科學(xué)性和精準(zhǔn)度，從而提升債權(quán)的管理效益，為單位經(jīng)營發(fā)展提供重要的資金來源保障。

五、地勘單位債權(quán)清理措施

（一）制定具備可操作性的債權(quán)清理計(jì)劃

地勘單位應(yīng)厘清各項(xiàng)債權(quán)形成的背景原因和現(xiàn)狀，摸清債權(quán)底數(shù)，科學(xué)準(zhǔn)確界定清理范圍，并制定符合單位實(shí)際且具備可操作性的債權(quán)清理計(jì)劃和清理目標(biāo)任務(wù)，并將目標(biāo)任務(wù)分解到具體責(zé)任部門和相關(guān)責(zé)任人員，必要時(shí)簽訂債權(quán)清理責(zé)任狀，按清理計(jì)劃推進(jìn)和落實(shí)債權(quán)清理工作，完成清理的進(jìn)行對賬銷號(hào)。

（二）采取債權(quán)催收措施

地勘單位應(yīng)根據(jù)合同約定的付款條件和期限向甲方辦理請款手續(xù)，超過付款期限仍未付款的需與甲方單位進(jìn)行溝通協(xié)商。地勘單位可針對不同類型的債權(quán)、不同態(tài)度和現(xiàn)狀的債務(wù)人采取不同的催收措施。長期合作關(guān)系的業(yè)主單位，可先進(jìn)行事前溝通，必要時(shí)采取較為緩和的催款函進(jìn)行催收，優(yōu)先確保單位債權(quán)不超出《民法典》規(guī)定的訴訟時(shí)效。對于債權(quán)數(shù)額較大且債務(wù)人有支付能力的，可結(jié)合分期付款承諾等方式提高債務(wù)人的付款意愿以達(dá)到催收目標(biāo)。同時(shí)，地勘單位應(yīng)全方面、多渠道了解債務(wù)人的經(jīng)營和資金情況，針對還款能力較弱或無還款意向的業(yè)主單位，可向?qū)Ψ匠鼍呗蓭熀虿扇》墒侄稳缣崞鹪V訟或申請仲裁，申請財(cái)產(chǎn)保全凍結(jié)對方銀行賬戶資金，以達(dá)到回款目的。針對大型企業(yè)等單位，利用國家保護(hù)合法債權(quán)的合法渠道，采取在工信部違約拖欠中小企業(yè)款項(xiàng)登記（投訴）平臺(tái)登記，促使債務(wù)人及時(shí)支付欠款。

（三）建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，納入考核管理

地勘單位可與各業(yè)務(wù)部門簽訂債權(quán)確認(rèn)書，明確債權(quán)清理責(zé)任，確保末端落實(shí)。同時(shí)可將債權(quán)清理納入單位的考核機(jī)制，建立對債權(quán)清理工作的問責(zé)體系，在各業(yè)務(wù)部門的年度考核指標(biāo)中設(shè)置債權(quán)清理目標(biāo)。年度考核中將債權(quán)清收進(jìn)行量化考核，將債權(quán)清收的壓力傳導(dǎo)到具體部門具體責(zé)任人員，充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)部門和相關(guān)責(zé)任人的積極性和緊迫感。完成情況良好的部門和人員，按照考核管理規(guī)定兌現(xiàn)相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)，完成不好的部門和人員則應(yīng)受到相應(yīng)的懲罰和問責(zé)，從而逐步推進(jìn)債權(quán)清理進(jìn)入良性循環(huán)階段，保護(hù)單位的合法利益。

（四）加強(qiáng)債權(quán)清理的監(jiān)督和評估

地勘單位可通過強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督部門的監(jiān)督職能，加強(qiáng)債權(quán)清理的監(jiān)督，也可通過建立債權(quán)清理內(nèi)部通報(bào)制度加強(qiáng)債權(quán)清理的監(jiān)督和評估。定期收集業(yè)務(wù)部門債權(quán)清理情況并召開會(huì)議研究債權(quán)清理工作，對標(biāo)考核目標(biāo)通報(bào)債權(quán)清理進(jìn)度和比例，梳理和總結(jié)清理過程中好的經(jīng)驗(yàn)和做法，向責(zé)任部門持續(xù)傳導(dǎo)債權(quán)清理壓力和強(qiáng)化債權(quán)清理工作力度，也以此提高相關(guān)責(zé)任人員清理的緊迫感和責(zé)任感，逐步提升債權(quán)清理成效。

（五）建立債權(quán)清理長效機(jī)制

債權(quán)清理不是階段性工作而是長期性任務(wù)，地勘單位可通過建立健全債權(quán)清理長效機(jī)制推進(jìn)落實(shí)債權(quán)清理工作，同時(shí)提升業(yè)務(wù)部門、經(jīng)營部門、財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，使其明確自身主體責(zé)任，提高預(yù)測可能性風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度和識(shí)別能力，在降低單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)防止國有資產(chǎn)流失，從而保護(hù)單位債權(quán)利益，并確保單位資產(chǎn)安全完整。

結(jié)語：

綜上所述，地勘單位需要轉(zhuǎn)變以往的“重生產(chǎn)、輕管理，重產(chǎn)值、輕收款”的思想觀念，強(qiáng)化債權(quán)管理和債權(quán)清理的工作力度。逐步加深對市場風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和評估，提升市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，減少不良債權(quán)的發(fā)生，降低債權(quán)占用的機(jī)會(huì)成本和資金成本，將債權(quán)數(shù)字轉(zhuǎn)換為賬戶余額，從而增加單位運(yùn)營管理的資金流，并增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高自身市場競爭力和掌握承攬業(yè)務(wù)的話語權(quán)。同時(shí)提高單位的資金使用效益，從而推動(dòng)單位健康有序穩(wěn)定發(fā)展。