［摘 要］雙循環(huán)格局推動跨境電商行業(yè)發(fā)展成為經(jīng)濟(jì)增長的新引擎。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融與跨境電商合作的深入，財經(jīng)素養(yǎng)教育對于跨境電商行業(yè)的整體發(fā)展具有重要意義。文章提出雙循環(huán)格局背景下高職院?？缇畴娚虖臉I(yè)方向人才需要具備的財經(jīng)素養(yǎng)，以財經(jīng)素養(yǎng)教育與跨境電商從業(yè)方向多專業(yè)人才培養(yǎng)的融合模式為對象進(jìn)行探討，為財經(jīng)素養(yǎng)跨專業(yè)融合研究提供參考性建議。

［關(guān)鍵詞］雙循環(huán)格局；高職院校；財經(jīng)素養(yǎng)教育；跨專業(yè)融合

［中圖分類號］G71 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］2095-3437（2024）15-0027-04

黨的二十大報告提出，要堅持高水平對外開放，加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局（簡稱雙循環(huán)格局），既是國家近年來做出的重大戰(zhàn)略決策，也是新發(fā)展階段我國經(jīng)濟(jì)在高質(zhì)量發(fā)展道路上行穩(wěn)致遠(yuǎn)的深層次變革。在雙循環(huán)格局推動下，我國將連接國內(nèi)市場供應(yīng)鏈與國際市場供應(yīng)鏈，對外輸出或消化產(chǎn)能過剩的產(chǎn)品，對內(nèi)則引入外部產(chǎn)品來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級或突破發(fā)展瓶頸，進(jìn)而影響和推動跨境貿(mào)易成為經(jīng)濟(jì)增長的新引擎。特別是近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融與跨境電商開辟了一條新路徑，對于跨境電商從業(yè)者而言，具備相關(guān)的財經(jīng)素養(yǎng)尤為必要。高校作為財經(jīng)素養(yǎng)教育的培養(yǎng)基地，是提高公民財經(jīng)素養(yǎng)最有效的途徑[1]。高職院校培養(yǎng)的高素質(zhì)學(xué)生既是企業(yè)需求人才也是國家公民，對提升全民財經(jīng)素養(yǎng)有著重要意義。

一、財經(jīng)素養(yǎng)教育概述

財經(jīng)素養(yǎng)，是指個體在面對現(xiàn)實問題時能夠做出合理的財務(wù)決策，并最終實現(xiàn)財經(jīng)幸福感所必備的綜合能力，包括財經(jīng)意識、知識技能等[2]。財經(jīng)素養(yǎng)作為公民的一項基本素質(zhì)，對于國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。財經(jīng)素養(yǎng)教育通過提高個體的財經(jīng)概念認(rèn)知和抗風(fēng)險的能力，讓公民能夠應(yīng)對各項財經(jīng)風(fēng)險，實現(xiàn)財務(wù)安全。良好的財務(wù)狀況對于個人、家庭乃至國家，都可以起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展運行的積極作用。特別是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量發(fā)展邁進(jìn)，提升公民的財經(jīng)素養(yǎng)有利于增強(qiáng)消費在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用，為新發(fā)展格局提供市場驅(qū)動力。因此，加強(qiáng)公民的財經(jīng)素養(yǎng)教育，是未來各國提升國民素質(zhì)的重點關(guān)注領(lǐng)域之一。

2008年財經(jīng)教育國際網(wǎng)絡(luò)組織（INFF）發(fā)布了《學(xué)校里的財經(jīng)教育》報告，其中反映了多國年輕人債務(wù)高筑甚至欠下高利貸等低財經(jīng)素養(yǎng)問題和情形，令人擔(dān)憂[3]。針對此類現(xiàn)象，日本頒布了《財經(jīng)素養(yǎng)教育計劃》和《財經(jīng)素養(yǎng)教育地圖》；澳大利亞出臺了《國家消費者和財經(jīng)素養(yǎng)框架》，為國民的終身財經(jīng)教育提供了指導(dǎo)依據(jù)；俄羅斯2011年發(fā)布了《提升俄羅斯聯(lián)邦居民財經(jīng)素養(yǎng)水平和促進(jìn)財經(jīng)教育發(fā)展計劃》；加拿大在PISA測試的基礎(chǔ)上形成了由學(xué)校評估、國家評估和PISA測試組成的本國財經(jīng)素養(yǎng)教育評價體系，并搭建了標(biāo)準(zhǔn)化財經(jīng)素養(yǎng)評估框架[4]；馬來西亞大學(xué)實行了一系列提高學(xué)生財經(jīng)素養(yǎng)的教育實踐策略，如將財經(jīng)教育課程列為大學(xué)必修課、結(jié)合課外專項活動開展財經(jīng)教育課程等；新加坡的財經(jīng)素養(yǎng)教育主要包括將財經(jīng)素養(yǎng)教育列入國家教育層面，在高校設(shè)置跨學(xué)科財經(jīng)素養(yǎng)課程模塊，實施財經(jīng)教育專項計劃，形式涵蓋游戲、競賽和教育講座等[5]。而中國于2016年成立了中國財經(jīng)素養(yǎng)教育協(xié)同創(chuàng)新中心，并于2018年發(fā)布了涵蓋幼兒園到大學(xué)階段的《中國財經(jīng)素養(yǎng)教育標(biāo)準(zhǔn)框架》。整體而言，國外的財經(jīng)素養(yǎng)教育研究已在國家層面形成一套體系和戰(zhàn)略規(guī)劃并處于實施階段，中國也越來越重視公民的財經(jīng)素養(yǎng)教育。

陳啟山等提出財經(jīng)素養(yǎng)是學(xué)生多學(xué)科教育結(jié)果的綜合表現(xiàn)，建議課程設(shè)計要將財經(jīng)教育融入其他學(xué)科中，即不把財經(jīng)教育作為一門單獨的學(xué)科，而是在其他學(xué)科的教學(xué)中有機(jī)滲透財經(jīng)教育，因為學(xué)生從多學(xué)科獲取的財經(jīng)知識與素養(yǎng)要比獨立式的教育更有效[6]。尹效登認(rèn)為學(xué)科融合是實施財經(jīng)素養(yǎng)教育的有效途徑。財經(jīng)素養(yǎng)教育通過項目式合作學(xué)習(xí)與多學(xué)科有機(jī)融合，能夠在幫助學(xué)生形成正確財富觀的同時，優(yōu)化學(xué)生的跨學(xué)科知識結(jié)構(gòu)，從而最大限度地提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率[7]。謝建海等鼓勵培養(yǎng)以“創(chuàng)業(yè)合伙人”為目標(biāo)的跨境電商專業(yè)人才，在大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、云計算、人工智能的時代背景下，要加快“機(jī)器換人”的進(jìn)程，將“財商與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)”等財經(jīng)素養(yǎng)融入跨境電商的課程體系，促進(jìn)人才培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)發(fā)展[8]。劉瑩認(rèn)為財經(jīng)素養(yǎng)是高職學(xué)生的核心素養(yǎng)要求，其包含責(zé)任擔(dān)當(dāng)、健康生活和實踐創(chuàng)新等內(nèi)涵。把財經(jīng)素養(yǎng)教育融入高職院校思政課的教學(xué)模式創(chuàng)新，可以提高學(xué)生的就業(yè)能力、社會適應(yīng)力和基本生存技巧，有助于學(xué)生塑造正確的世界觀、人生觀、價值觀和財富觀[9]。覃麗萍提出財經(jīng)素養(yǎng)教育不應(yīng)只是簡單地讓大學(xué)生掌握財經(jīng)常識和概念，而應(yīng)側(cè)重于提高大學(xué)生應(yīng)對日常財經(jīng)問題的能力，以使其具備相關(guān)的財經(jīng)風(fēng)險判斷和理財管理能力[10]。蘇凇等主要從財經(jīng)能力和財經(jīng)價值兩個維度開展研究：一方面是能夠合理地分析、判斷并決策所面臨的財經(jīng)問題；另一方面是認(rèn)知金錢與財富，以及如何從事財經(jīng)活動和獲得財富[11]。因此，針對大學(xué)生的財經(jīng)素養(yǎng)教育與學(xué)科教育融合的教學(xué)目標(biāo)重點應(yīng)該包含兩個層面：一是認(rèn)知過程維度的“應(yīng)用”與“評估”層面，二是知識維度的“程序”層面。

綜上所述，目前國內(nèi)針對財經(jīng)素養(yǎng)的研究普遍認(rèn)為，對于大學(xué)生群體，財經(jīng)素養(yǎng)教育與跨專業(yè)融合要比獨立式的單學(xué)科財經(jīng)素養(yǎng)教育更有效。

二、雙循環(huán)格局背景下高職院?？缇畴娚虖臉I(yè)方向?qū)I(yè)人才需要具備的財經(jīng)素養(yǎng)

高職院校財經(jīng)素養(yǎng)教育的傳統(tǒng)做法主要集中在財經(jīng)專業(yè)層面，而缺乏財經(jīng)專業(yè)訓(xùn)練的非財經(jīng)專業(yè)高職學(xué)生同樣要應(yīng)對各種錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)社會問題。隨著行業(yè)的快速變化，跨界融合驅(qū)動產(chǎn)業(yè)變革，新業(yè)態(tài)、新產(chǎn)業(yè)、新商業(yè)模式日新月異，企業(yè)更需要復(fù)合能力強(qiáng)、能夠進(jìn)行跨界融合溝通的創(chuàng)新人才。以跨境電商行業(yè)為例，2023年我國跨境電商進(jìn)出口額初步統(tǒng)計為2.38萬億元，同比增長15.6%[12]。跨境電商企業(yè)在保持穩(wěn)健增長的同時促使跨境電商行業(yè)從規(guī)?；l(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，從而對行業(yè)從業(yè)人員提出更高要求。作為跨境貿(mào)易的有生力量和人才隊伍支撐，以國際貿(mào)易、國際商務(wù)、跨境電商、商務(wù)英語、物流管理、電子商務(wù)等專業(yè)為主的跨境電商從業(yè)方向人才的綜合能力培養(yǎng)，將成為高職院校在新發(fā)展格局下教學(xué)改革的熱點之一。

跨境電商包含多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，例如采購、營銷、磋商、支付、物流、通關(guān)、結(jié)算等，每個環(huán)節(jié)多少會涉及資金融通。企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)在配送環(huán)節(jié)完成支付結(jié)算、賬務(wù)管理、資金清算以及物流信息處理等多項涉及線上金融服務(wù)的業(yè)務(wù)，對此跨境電商從業(yè)方向的專業(yè)人才需要具備基本的財經(jīng)常識，如貨幣、信用、國家財政政策等。歸納起來就是，高職院?？缇畴娚虖臉I(yè)方向的專業(yè)人才需要具備的財經(jīng)素養(yǎng)主要為良好的財務(wù)觀念、理財能力、結(jié)算能力以及風(fēng)險防范能力。

三、高職院校財經(jīng)素養(yǎng)教育跨專業(yè)融合模式探討

財經(jīng)素養(yǎng)教育不等同于財經(jīng)專業(yè)教育。財經(jīng)素養(yǎng)已經(jīng)成為當(dāng)代個人生存與發(fā)展的必備素養(yǎng)，并不僅限于專業(yè)的財經(jīng)知識和財富管理技能，還涉及生活消費理念、理財技能、人生觀、價值觀、信用體系等許多方面，是財經(jīng)知識、理財技能、財富觀念、人生信念以及社會責(zé)任等的綜合體。非財經(jīng)專業(yè)的學(xué)生一樣可以通過參加一系列教育活動的學(xué)習(xí)與體驗，形成初步的財務(wù)思維、財富管理和風(fēng)險防范能力，樹立理財意識，培養(yǎng)經(jīng)濟(jì)頭腦，從而更全面地提升自身的綜合素質(zhì)。本文現(xiàn)以涉及跨境電商從業(yè)方向的幾個專業(yè)為代表，如高職院校國際商務(wù)、物流管理、電子商務(wù)專業(yè)等，進(jìn)行財經(jīng)素養(yǎng)教育跨專業(yè)融合模式探討。

（一）“課堂教學(xué)+財經(jīng)素養(yǎng)”模式

將財經(jīng)素養(yǎng)教育融入專業(yè)課程的“課堂本位模式”（Classroom?Based Programs）是提升大學(xué)生財經(jīng)素養(yǎng)的重要途徑。高職院校國際商務(wù)專業(yè)采用“課堂教學(xué)+財經(jīng)素養(yǎng)”的混合交叉模式，可以快速實現(xiàn)學(xué)生從學(xué)校學(xué)生到職場人士的專業(yè)銜接和角色轉(zhuǎn)換，并以跨專業(yè)教學(xué)為基礎(chǔ)，創(chuàng)新課堂教學(xué)模式，實現(xiàn)不同專業(yè)知識素養(yǎng)的教學(xué)聯(lián)動和跨專業(yè)教育的優(yōu)勢互補(bǔ)。

以國際市場營銷實務(wù)課程為例，教師根據(jù)實際教學(xué)內(nèi)容引入財經(jīng)素養(yǎng)元素，通過小組討論或者對分課堂的混合交叉模式來開展對學(xué)生財經(jīng)素養(yǎng)的培養(yǎng)（見表1）。

學(xué)生通過調(diào)查某個國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，了解該國貨幣的紙幣圖案及寓意，學(xué)習(xí)該國貨幣與人民幣的匯率換算方法，進(jìn)一步增強(qiáng)對通貨膨脹等現(xiàn)象的認(rèn)識，在認(rèn)知層面上提高自己對未來不可確定的警惕性與防范性，逐步樹立儲蓄意識，特別是對近幾年出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)貸款現(xiàn)象能夠有所警惕，從而避免和杜絕不良債務(wù)的發(fā)生，提升自己的財經(jīng)素養(yǎng)。

（二）“校企合作+財經(jīng)素養(yǎng)”模式

電子商務(wù)專業(yè)采用“校企合作+財經(jīng)素養(yǎng)”模式，即讓學(xué)生到當(dāng)?shù)氐碾娚唐髽I(yè)進(jìn)行崗位實習(xí)，或者通過校企合作的校內(nèi)實踐項目實際上手操作來完成財經(jīng)素養(yǎng)觀念的塑造和培養(yǎng)。由于在企業(yè)真實項目中犯錯的成本要高過模擬課堂，學(xué)生通過企業(yè)的真實項目獲得的感受與體驗?zāi)芨玫貜?qiáng)化其財經(jīng)意識。

以電子商務(wù)專業(yè)校企合作項目A企業(yè)電商客服為例。A企業(yè)入駐學(xué)校組織學(xué)生開展電商客服工作，公司員工作為校外導(dǎo)師，與校內(nèi)導(dǎo)師共同指導(dǎo)和培訓(xùn)學(xué)生完成平臺實際操作。在項目開展期間，學(xué)生通過客服崗位了解到產(chǎn)品價格組成等知識，認(rèn)識成本與利潤的關(guān)系，樹立財務(wù)管理的意識；負(fù)責(zé)跨境電商客服崗位的學(xué)生，在面對客戶咨詢選擇支付方式時，會認(rèn)識到不同的支付結(jié)算方式存在一定的財務(wù)風(fēng)險，從而增強(qiáng)自己的財務(wù)安全意識（見表2）。

在參與和跟進(jìn)整個電商客服項目的實施過程中，校企合作深度融合。教師結(jié)合成本、利潤等財經(jīng)元素指導(dǎo)、幫助學(xué)生形成初步的財務(wù)管理思維；跨境電商客服工作則能深化學(xué)生對國際物流、國際快遞和結(jié)算方式的認(rèn)知，使學(xué)生在實踐中學(xué)會選擇有利于公司的支付與結(jié)算方式，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（三）“專業(yè)競賽+財經(jīng)素養(yǎng)”模式

物流管理等專業(yè)一般采用“專業(yè)競賽+財經(jīng)素養(yǎng)”模式來培養(yǎng)學(xué)生的財經(jīng)素養(yǎng)。在比賽層面，教師鼓勵學(xué)生積極參與各項競賽，如以模擬經(jīng)營為主的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)比賽、網(wǎng)店運營大賽等，結(jié)合理財?shù)呢斀?jīng)元素讓學(xué)生樹立良好的經(jīng)營理財觀念，從而在項目預(yù)算、資金決策和融資運用等方面形成良好的商業(yè)經(jīng)濟(jì)意識，培養(yǎng)學(xué)生的數(shù)據(jù)分析和處理能力。在專業(yè)層面，教師指導(dǎo)學(xué)生設(shè)計方案時，在具體項目管理的學(xué)習(xí)上可強(qiáng)化一些重要環(huán)節(jié)的財經(jīng)意識，如選擇配送的最優(yōu)路線等，使學(xué)生具備良好的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)籌能力。

以第七屆中華職業(yè)教育創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽廣西區(qū)賽網(wǎng)評銅獎項目鄉(xiāng)村振興電商供應(yīng)鏈團(tuán)隊為例。團(tuán)隊撰寫項目計劃書需要完成市場痛點、市場分析、商業(yè)模式、核心優(yōu)勢、營利模式等內(nèi)容的收集，其中就涉及市場營銷、物流供應(yīng)鏈和財經(jīng)知識，參賽學(xué)生可以通過指導(dǎo)教師及專家引導(dǎo)、小組內(nèi)部探討的形式來探索鄉(xiāng)村振興的電商供應(yīng)鏈線上線下低成本高增值的服務(wù)模式（見表3）。

表3 “專業(yè)競賽+財經(jīng)素養(yǎng)”模式

[財經(jīng)素養(yǎng) 鄉(xiāng)村振興 電商（線上） 供應(yīng)鏈（線下） 低成本 校內(nèi)免費直播宣傳 批量團(tuán)購專線運輸 高增值 開拓定制包裝業(yè)務(wù) 簽訂零散直發(fā)協(xié)議 ]

經(jīng)過項目步驟的完整訓(xùn)練，學(xué)生強(qiáng)化了電商直播、市場營銷、財務(wù)管理等方面的知識，并在參賽過程中逐步提升自身的財經(jīng)素養(yǎng)。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽與財經(jīng)素養(yǎng)教育融合不失為一種有效的教育模式，不足之處是作為“崗課賽證”中的“賽”這一環(huán)節(jié)，受眾群體相對狹窄，僅面向參賽學(xué)生。

除上述模式外，對于非財經(jīng)專業(yè)的學(xué)生，還可以用多種方式來開展財經(jīng)素養(yǎng)跨專業(yè)融合教育。例如，學(xué)?？梢岳脤W(xué)生社團(tuán)較普及的特點，通過成立財經(jīng)社團(tuán)影響更多專業(yè)的學(xué)生來學(xué)習(xí)財經(jīng)知識，培養(yǎng)財經(jīng)素養(yǎng)；可以成立創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化基地，在具體的創(chuàng)業(yè)項目中推動學(xué)生完成財經(jīng)知識的學(xué)習(xí)以提升財經(jīng)素養(yǎng)；可以邀請銀行、證券、保險公司的理財專家到學(xué)校開展專題講座，避免學(xué)生陷入高額貸款陷阱等；通過第二課堂專業(yè)協(xié)會以老帶新，進(jìn)行“傳幫帶”的同時引導(dǎo)下一屆新生樹立財經(jīng)觀念等。

另外，在不斷提高學(xué)生財經(jīng)素養(yǎng)的同時，還需要加強(qiáng)教師隊伍的建設(shè)。學(xué)校應(yīng)積極提供財經(jīng)方面的師資培訓(xùn)機(jī)會，讓教師把財經(jīng)要點正確合理地運用在不同專業(yè)的教學(xué)中，發(fā)揮各種融合模式的最佳效果，不斷實現(xiàn)財經(jīng)素養(yǎng)跨專業(yè)融合模式的多樣化。

四、結(jié)語

高職院校財經(jīng)素養(yǎng)教育與跨專業(yè)教育融合，要比獨立式的單學(xué)科財經(jīng)素養(yǎng)教育更有效。實踐層面可通過課堂教學(xué)、第二課堂、專業(yè)競賽、校企合作等多種途徑探索財經(jīng)素養(yǎng)教育跨專業(yè)融合模式。此外，財經(jīng)素養(yǎng)教育是一項推廣任務(wù)比較艱巨的工程，除了高職院校要積極發(fā)揮主要學(xué)習(xí)場地的作用，政府、行業(yè)協(xié)會、企業(yè)、社會機(jī)構(gòu)等多方力量也需要積極提供教育渠道和平臺。加快推進(jìn)公民的綜合素養(yǎng)特別是財經(jīng)素養(yǎng)的提升，可助力國家高質(zhì)量發(fā)展和增強(qiáng)消費對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用，更能為構(gòu)建新發(fā)展格局奠定良好的社會基礎(chǔ)。

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[12] 中華人民共和國中央人民政府.國務(wù)院新聞辦就2023年全年進(jìn)出口情況舉行發(fā)布會[EB/OL].（2024-01-12）[2024-01-12].https：//www.gov.cn/lianbo/fabu/202401/content_6925700.htm.

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