【摘 要】國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，是中國(guó)探索企業(yè)管理體制改革的重點(diǎn)內(nèi)容。20世紀(jì)70年代末，各級(jí)黨政部門(mén)開(kāi)始嘗試對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)擴(kuò)權(quán)讓利，而四川以利潤(rùn)留成為主要切入點(diǎn)的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索走在全國(guó)前列。隨著四川相關(guān)探索的進(jìn)行與效益的展現(xiàn)，其擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的經(jīng)驗(yàn)得到了中央有關(guān)部門(mén)的認(rèn)可并推向全國(guó)。改革開(kāi)放初期的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)探索，推動(dòng)了思想解放，調(diào)動(dòng)了企業(yè)與職工的積極性，提高了經(jīng)濟(jì)活力與效益，并推動(dòng)企業(yè)從生產(chǎn)單位向經(jīng)濟(jì)單位轉(zhuǎn)型。

【關(guān)鍵詞】改革開(kāi)放；四川；擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)；經(jīng)濟(jì)體制改革；利潤(rùn)留成

【中圖分類(lèi)號(hào)】D232 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】2096-6644（2024）04-0059-10

20世紀(jì)70年代末，中國(guó)的改革是從農(nóng)村建立生產(chǎn)責(zé)任制和城市工商企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)入手的，呈現(xiàn)“兩條腿走路”的發(fā)展路徑。在中央決策層醞釀和試行改革時(shí)，選擇的突破口之一即是工業(yè)企業(yè)管理，而具體辦法就是擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)。在20世紀(jì)70年代末與80年代初的改革探索中，城市的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)具有“破冰”意義。

對(duì)于改革開(kāi)放史，既有研究在宏觀層面的上層決策，如重大會(huì)議、文件、事件、領(lǐng)導(dǎo)人改革思想等方面著力較多，但對(duì)地方經(jīng)驗(yàn)上的改革探索，尤其是城市中的經(jīng)濟(jì)管理體制改革，則仍有較大的研究空間。改革開(kāi)放是中央與地方合力探索與實(shí)踐的結(jié)果，在具體的實(shí)踐中，諸多改革舉措系通過(guò)地方試點(diǎn)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，然后再推向全國(guó)。故而，改革開(kāi)放史研究中，也應(yīng)注意“自下而上”的視角重塑歷史進(jìn)程的豐富性與復(fù)雜性。作為改革開(kāi)放初期經(jīng)濟(jì)管理體制改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)從而調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工的生產(chǎn)積極性，對(duì)于搞活國(guó)民經(jīng)濟(jì)起到了重要的促進(jìn)作用。對(duì)于改革開(kāi)放初期擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)問(wèn)題的探索，有學(xué)者已進(jìn)行了宏觀上的探討，也有論者從福建省的實(shí)踐梳理改革的歷程。在這一探索中，四川省的試點(diǎn)具有時(shí)間早、程度深、影響大的特點(diǎn)。本文即以改革開(kāi)放初期四川擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索與實(shí)踐為研究對(duì)象，梳理探索的過(guò)程，并分析其意義與經(jīng)驗(yàn)，以求推進(jìn)改革開(kāi)放史研究。

一、四川擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的初步嘗試

改革開(kāi)放前夕，由于“三線”建設(shè)的開(kāi)展，四川省的工業(yè)固定資產(chǎn)總量已居全國(guó)各省區(qū)的第二位，但其產(chǎn)值與經(jīng)濟(jì)效益卻較低。對(duì)于四川省工業(yè)管理體制的弊端，四川省經(jīng)委將其總結(jié)為“亂”“雜”“死”“重”“低”等幾個(gè)方面，即在擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)改革之前，四川省的工業(yè)管理體制整體上是一種高度集中、以行政管理為主、單一計(jì)劃調(diào)節(jié)的體制。企業(yè)依據(jù)國(guó)家自上而下所下達(dá)的指令性計(jì)劃組織生產(chǎn)，而生產(chǎn)的產(chǎn)品，則由國(guó)家統(tǒng)購(gòu)包銷(xiāo)，企業(yè)的利潤(rùn)全部上繳，虧損由國(guó)家補(bǔ)貼；此外，企業(yè)生產(chǎn)缺乏經(jīng)濟(jì)動(dòng)力，資金由國(guó)家提供，經(jīng)營(yíng)好壞與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益脫鉤。這一時(shí)期四川工業(yè)管理體制中所存在的問(wèn)題，實(shí)則是全國(guó)的一個(gè)縮影。隨著生產(chǎn)的發(fā)展，這種管理體制的弊端越發(fā)明顯地暴露出來(lái)。因此，這一時(shí)期，為調(diào)整工業(yè)（企業(yè)）管理體制以適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展，既需要理論上的撥亂反正，也需要實(shí)踐上的開(kāi)拓創(chuàng)新。

1978年7月至9月，國(guó)務(wù)院召開(kāi)加快現(xiàn)代化建設(shè)的務(wù)虛會(huì)，對(duì)加快四個(gè)現(xiàn)代化建設(shè)問(wèn)題進(jìn)行討論，并提出改革生產(chǎn)關(guān)系和上層建筑的意見(jiàn)。對(duì)于經(jīng)濟(jì)體制改革，李先念在會(huì)議總結(jié)中指出，各級(jí)部門(mén)都要注意發(fā)揮企業(yè)的生產(chǎn)積極性，企業(yè)是基本的生產(chǎn)單位，而不是任何行政機(jī)關(guān)的附屬品。他進(jìn)一步指出，要給企業(yè)必要的獨(dú)立地位，在經(jīng)濟(jì)管理中注意企業(yè)的經(jīng)濟(jì)權(quán)限和經(jīng)濟(jì)利益，用經(jīng)濟(jì)手段去發(fā)展經(jīng)濟(jì)，在此基礎(chǔ)上企業(yè)才能根據(jù)經(jīng)濟(jì)本身的需要，主動(dòng)地厲行經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和資金利潤(rùn)率，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在理論討論的推動(dòng)下，部分地區(qū)并沒(méi)有消極地等待中央部門(mén)拿出完整的改革方案，而是按照國(guó)務(wù)院會(huì)議的相關(guān)意見(jiàn)，在權(quán)責(zé)允許的范圍內(nèi)開(kāi)始進(jìn)行改革試驗(yàn)。在各地的早期探索中，四川省是典型代表之一。1978年10月，四川省選擇重慶鋼鐵廠、寧江機(jī)床廠、成都無(wú)縫鋼管廠、四川化工廠、新都縣氮肥廠、南充織綢廠等6家企業(yè)zS9IbeIOLAEOmEr+x1h8cw==進(jìn)行擴(kuò)大自主權(quán)試點(diǎn)。試點(diǎn)的內(nèi)容，即是在確定增產(chǎn)增收目標(biāo)后，允許企業(yè)提取一定的利潤(rùn)留成，職工個(gè)人可以獲得一定的獎(jiǎng)金。

1978年12月中共十一屆三中全會(huì)的召開(kāi)，確定了改革經(jīng)濟(jì)管理體制的方針，計(jì)劃逐步實(shí)行簡(jiǎn)政放權(quán)，擴(kuò)大地方和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)。這堅(jiān)定了四川省繼續(xù)進(jìn)行擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)探索的信心與決心。1979年2月，四川省在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定了《關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)權(quán)力，加快生產(chǎn)建設(shè)步伐的試點(diǎn)意見(jiàn)》（即“十四條”），決定進(jìn)一步“用經(jīng)濟(jì)方法管理企業(yè)，加快生產(chǎn)建設(shè)步伐”。在第一批6家企業(yè)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，該意見(jiàn)從14個(gè)方面指出擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的改革方向，包括逐步地從以產(chǎn)定銷(xiāo)轉(zhuǎn)向以需定產(chǎn)、改進(jìn)企業(yè)基金制度、提高企業(yè)固定資產(chǎn)折舊基金提留比例、流動(dòng)資金試行全額信貸制度、改進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)制度以進(jìn)一步貫徹按勞分配政策、建立和公開(kāi)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)核算與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度以搞好經(jīng)濟(jì)民主、以群眾路線的方式推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理體制的改革等內(nèi)容，希望借助擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，以調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工的積極性及創(chuàng)造性，按經(jīng)濟(jì)規(guī)律改進(jìn)企業(yè)管理，盡快走上社會(huì)主義現(xiàn)代化的軌道。

從1979年開(kāi)始，四川省決定進(jìn)行試點(diǎn)的單位擴(kuò)大到100個(gè)。試點(diǎn)企業(yè)分布在全省18個(gè)市、地、州，既有工業(yè)集中的重慶，也有以林牧業(yè)為主的阿壩州；行業(yè)上，包括冶金、機(jī)械、煤炭、化工、建筑、輕工、紡織、交通、郵電等各類(lèi)行業(yè)；規(guī)模上，大型、中型、小型均有，且包括了中央部屬、省屬、地屬、縣屬等各種隸屬關(guān)系的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)了試點(diǎn)的全面性與多樣性，推動(dòng)各個(gè)行業(yè)、各類(lèi)企業(yè)對(duì)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索。

這一時(shí)期四川省的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)探索，以利潤(rùn)留成為主要內(nèi)容。隨著擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)工作的深入，各試點(diǎn)企業(yè)的產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量、利潤(rùn)、上繳利潤(rùn)等，均實(shí)現(xiàn)大幅度上升，經(jīng)濟(jì)效果明顯。在100個(gè)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)企業(yè)中，有84個(gè)地方工業(yè)企業(yè)1979年的總產(chǎn)值比1978年增長(zhǎng)14.9%，利潤(rùn)增長(zhǎng)33%，上繳利潤(rùn)增長(zhǎng)24.2%，普遍高于未進(jìn)行試點(diǎn)的企業(yè)。通過(guò)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)工作，增加了國(guó)家積累，創(chuàng)造了更多的財(cái)富。更為重要的是，作為經(jīng)濟(jì)管理體制改革的重要內(nèi)容，“擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)改變了某些不適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的生產(chǎn)關(guān)系，引起了企業(yè)一系列質(zhì)的變化。這比經(jīng)濟(jì)效果的提高具有更深遠(yuǎn)的意義”。

二、四川擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的經(jīng)驗(yàn)推廣與初步反思

四川省對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索引起了其他省市地方政府進(jìn)行改革的興趣，不少省市也開(kāi)始效仿四川省的做法進(jìn)行國(guó)有企業(yè)放權(quán)讓利的試點(diǎn)改革。而以四川為代表的地方改革，也為正在尋找改革突破口的中央經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)提供了良好的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。1979年4月，國(guó)家經(jīng)濟(jì)委員會(huì)在北京召開(kāi)經(jīng)濟(jì)管理改革試點(diǎn)座談會(huì)。會(huì)議認(rèn)為，生產(chǎn)技術(shù)現(xiàn)代化與管理科學(xué)化是工業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)不可缺少的兩個(gè)方面。改革企業(yè)管理，必須擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的自主權(quán)，并從試行企業(yè)利潤(rùn)留成、增加折舊基金留給企業(yè)、部分人事權(quán)、部分獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)等11個(gè)方面進(jìn)行突破。在通過(guò)會(huì)議討論和對(duì)地方試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)查研究之后，5月，國(guó)家經(jīng)委和財(cái)政部將會(huì)議紀(jì)要轉(zhuǎn)發(fā)全國(guó)，并決定在京、津、滬三市的首都鋼鐵公司、北京清河毛紡廠、上海汽輪機(jī)廠等8個(gè)企業(yè)進(jìn)行企業(yè)管理改革試點(diǎn)。

為推動(dòng)全國(guó)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)工作的進(jìn)展，同時(shí)吸收四川的探索經(jīng)驗(yàn)，1979年7月，國(guó)務(wù)院在成都舉行全國(guó)工業(yè)交通工作會(huì)議。會(huì)議重點(diǎn)對(duì)國(guó)務(wù)院即將發(fā)布的擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)、實(shí)行利潤(rùn)留成等幾個(gè)文件進(jìn)行討論。其中，對(duì)于擴(kuò)權(quán)是否損害財(cái)政收入問(wèn)題進(jìn)行了激烈的爭(zhēng)論。隨著以四川為代表的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)成功經(jīng)驗(yàn)的介紹，參會(huì)各方對(duì)國(guó)務(wù)院的5份企業(yè)擴(kuò)權(quán)文件表示認(rèn)可，從而為國(guó)務(wù)院推廣擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)工作統(tǒng)一了意見(jiàn)。

1979年7月13日，國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于擴(kuò)大國(guó)營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)的若干規(guī)定》《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行利潤(rùn)留成的規(guī)定》等5個(gè)文件，要求各地有關(guān)部門(mén)在少數(shù)經(jīng)過(guò)整頓且領(lǐng)導(dǎo)班子比較健全的國(guó)營(yíng)工、交企業(yè)組織試點(diǎn)。關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)問(wèn)題，文件規(guī)定企業(yè)在保證完成國(guó)家下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的前提下，允許企業(yè)根據(jù)條件與生產(chǎn)建設(shè)和市場(chǎng)的需要制定補(bǔ)充計(jì)劃，允許企業(yè)利潤(rùn)留成，實(shí)行固定資產(chǎn)有償占用制度，實(shí)行流動(dòng)資金全額信貸制度，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展新產(chǎn)品等。關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)留成問(wèn)題，文件規(guī)定所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)，在其經(jīng)營(yíng)有盈利時(shí)，均可按國(guó)家核定的比例留用一部分利潤(rùn)，用于建立生產(chǎn)發(fā)展基金、職工福利基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)基金。此后，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的工作開(kāi)始向全國(guó)推廣。

在國(guó)務(wù)院下發(fā)5個(gè)擴(kuò)權(quán)文件的第二天，7月14日，《人民日?qǐng)?bào)》即刊發(fā)了《有步驟地改革現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)管理體制 四川百個(gè)企業(yè)試行擴(kuò)大自主權(quán)見(jiàn)成效》的文章，系統(tǒng)地介紹了四川省有關(guān)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)探索的實(shí)踐與效果，以推動(dòng)各地試點(diǎn)工作的展開(kāi)。同時(shí)，以企業(yè)擴(kuò)大自主權(quán)試點(diǎn)作為探索經(jīng)濟(jì)管理體制改革的切入點(diǎn)日漸為大家接受。早在1979年6月，《人民日?qǐng)?bào)》即先后刊發(fā)了《怎樣擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)？》《從那些方面擴(kuò)大企業(yè)的自主權(quán)？》等文章，為各地的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)工作提供理論指導(dǎo)。 9月，有關(guān)專(zhuān)家在講話中強(qiáng)調(diào)“改革經(jīng)濟(jì)管理體制要從擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)入手，擴(kuò)大企業(yè)在人、財(cái)、物和產(chǎn)、供、銷(xiāo)等方面的自主權(quán)”。對(duì)四川省100個(gè)企業(yè)進(jìn)行的以利潤(rùn)留成、自籌資金擴(kuò)大再生產(chǎn)、銷(xiāo)售部分產(chǎn)品和計(jì)劃外生產(chǎn)等擴(kuò)大自主權(quán)試點(diǎn)的工作表示認(rèn)可，認(rèn)為其“觸動(dòng)了沿用多年的計(jì)劃、財(cái)政、金融、商業(yè)、外貿(mào)、物資供應(yīng)等方面的不合理的體制”。

但四川省擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)工作也出現(xiàn)了一些問(wèn)題，表現(xiàn)在企業(yè)擴(kuò)大自主權(quán)的范圍仍不夠完善、利潤(rùn)分配不合理等問(wèn)題，影響了企業(yè)和職工積極性的提高。比如，在利潤(rùn)分配上，存在按計(jì)劃利潤(rùn)留成加超計(jì)劃利潤(rùn)分成的“環(huán)比辦法”，即按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)比上一年的增長(zhǎng)率大小提取企業(yè)利潤(rùn)，如此使得先進(jìn)企業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)潛力比后進(jìn)企業(yè)相對(duì)較小，提留利潤(rùn)的比例也要小，出現(xiàn)了“鞭打快?！钡哪嫦蜃璧K；而按計(jì)劃利潤(rùn)留成加超計(jì)劃利潤(rùn)分成的辦法，又使得在制定計(jì)劃時(shí)出現(xiàn)“討價(jià)還價(jià)”的現(xiàn)象，兩者都阻礙了企業(yè)和職工積極性的進(jìn)一步調(diào)動(dòng)。

在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，1979年12月，中共四川省委、四川省革命委員會(huì)發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步搞好地方工業(yè)企業(yè)擴(kuò)大自主權(quán)試點(diǎn)工作的通知》（即“十二條”）。文件肯定了四川省100個(gè)企業(yè)擴(kuò)大自主權(quán)試點(diǎn)，認(rèn)為其提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加生產(chǎn)、增加積累、改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的效果是顯著的，并認(rèn)為從擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)入手摸索經(jīng)濟(jì)管理體制改革的路子是正確的?！笆l”對(duì)“十四條”進(jìn)行了優(yōu)化，其中，在利潤(rùn)分成方面，“十二條”提出推行全額分成辦法。對(duì)于試點(diǎn)企業(yè)的范圍，“十二條”進(jìn)行了差異化的試點(diǎn)探索，即從1980年起，僅在100個(gè)試點(diǎn)企業(yè)中的52個(gè)企業(yè)試行“十二條”，其余48個(gè)企業(yè)與新增的270個(gè)企業(yè)則仍繼續(xù)試行“十四條”。為了減少基層干部與職工在改革探索中的顧慮，中共四川省委的負(fù)責(zé)同志表示：“按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，再加上革命精神，沒(méi)有辦不成的事情。當(dāng)然也要準(zhǔn)備兩手：干得好，闖出一條路子；干不好，我做檢查”，對(duì)四川各企業(yè)的擴(kuò)大自主權(quán)探索進(jìn)行鼓勵(lì)和支持。

為進(jìn)一步探索全民所有制企業(yè)的改革方向，加強(qiáng)企業(yè)責(zé)、權(quán)、利的結(jié)合，從1980年開(kāi)始，四川省對(duì)企業(yè)進(jìn)行自負(fù)盈虧試點(diǎn)，即企業(yè)在國(guó)家計(jì)劃的指導(dǎo)，獨(dú)立核算，國(guó)家征稅（費(fèi)），企業(yè)自負(fù)盈虧。1980年2月，中共四川省委、四川省人民政府發(fā)出《關(guān)于在五個(gè)工業(yè)企業(yè)中進(jìn)行自負(fù)盈虧試點(diǎn)的通知》（即“二十條”），決定在川棉一廠、重慶第三印刷廠等5個(gè)工業(yè)企業(yè)進(jìn)行以利改稅和自負(fù)盈虧為主要內(nèi)容的擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)。比之稍晚，四川省又選擇了寧江機(jī)床廠等5個(gè)企業(yè)試行所得稅統(tǒng)一稅率、征收差額收入調(diào)節(jié)稅的辦法。

在擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索中，各地能否放手探索的一個(gè)重要因素，是地方上能否獲得試點(diǎn)審批權(quán)。因此，為了推動(dòng)各地的探索，1980年5月，中共中央、國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家經(jīng)委黨組《關(guān)于全國(guó)工業(yè)交通增產(chǎn)節(jié)約增收節(jié)支工作會(huì)議的報(bào)告》，決定通過(guò)下放部分地方企業(yè)的試點(diǎn)審批權(quán)、制定較為完善的獎(jiǎng)勵(lì)辦法、加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的領(lǐng)導(dǎo)等，進(jìn)一步推動(dòng)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)工作。隨著部分企業(yè)試點(diǎn)審批權(quán)的下放，各地的試點(diǎn)進(jìn)一步推廣與深化。

1980年9月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家經(jīng)委《關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)工作情況和今后意見(jiàn)的報(bào)告》，對(duì)已經(jīng)開(kāi)展一年的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)探索的相關(guān)工作進(jìn)行總結(jié)。文件認(rèn)為，企業(yè)擴(kuò)大自主權(quán)是整個(gè)經(jīng)濟(jì)管理體制改革的重要環(huán)節(jié)，一年來(lái)的試點(diǎn)已取得了顯著的效果。同時(shí)指出擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)中所存在的問(wèn)題，認(rèn)為擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索仍主要集中在利潤(rùn)留成，其他方面的規(guī)定未能得到有效落實(shí)。此外，利潤(rùn)留成的具體執(zhí)行辦法不完善、企業(yè)社會(huì)負(fù)擔(dān)重也是存在的主要問(wèn)題。

為了進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)管理體制改革，在擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，1980年9月，國(guó)家經(jīng)委決定，從1981年起在國(guó)營(yíng)企業(yè)中全面推開(kāi)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的工作，使企業(yè)在人財(cái)物、產(chǎn)供銷(xiāo)等方面，擁有更大的自主權(quán)。對(duì)于具體的推進(jìn)方向，國(guó)家經(jīng)委計(jì)劃從改進(jìn)利潤(rùn)留成辦法，推進(jìn)企業(yè)獨(dú)立核算、國(guó)家征稅、自負(fù)盈虧，賦予企業(yè)一定的計(jì)劃自主權(quán)、定價(jià)自主權(quán)，擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售權(quán)，使企業(yè)享有留成資金使用的充分自主權(quán)，減輕企業(yè)的額外負(fù)擔(dān)等十幾個(gè)方面來(lái)推進(jìn)。

三、四川擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的深化

隨著擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)工作的進(jìn)行，1980年，在部分企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)不足、各種減利因素增多的背景下，絕大部分試點(diǎn)企業(yè)仍實(shí)現(xiàn)了增產(chǎn)增收。據(jù)全國(guó)28個(gè)省、市、自治區(qū)5777個(gè)地方工業(yè)試點(diǎn)企業(yè)（不包括中央部屬企業(yè)和以稅代利試點(diǎn)企業(yè)）的初步統(tǒng)計(jì)，1980年共完成工業(yè)總產(chǎn)值1653.5億元，比1979年增加105.5億元，增長(zhǎng)6.8%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)333.6億元，增加35.2億元，增長(zhǎng)11.8%；上交利潤(rùn)290億元，增加20億元，增長(zhǎng)7.4%。

1981年2月至3月，國(guó)家經(jīng)委與國(guó)務(wù)院體制改革辦公室聯(lián)合召開(kāi)工業(yè)管理體制改革座談會(huì)，并形成《關(guān)于工業(yè)管理體制改革座談會(huì)匯報(bào)提綱》及三個(gè)附件等文件。會(huì)議認(rèn)為，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)試點(diǎn)工作，“總的來(lái)看，方向是正確的，發(fā)展是健康的，效果是顯著的”。但是也存在局限于利潤(rùn)留成以至于諸多擴(kuò)權(quán)權(quán)限未能落實(shí)、利潤(rùn)留成辦法不完善、在搞活微觀經(jīng)濟(jì)的同時(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)的計(jì)劃指導(dǎo)未能與之匹配等問(wèn)題。對(duì)此，會(huì)議指出，1981年擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)工作，要重點(diǎn)抓好少數(shù)企業(yè)和個(gè)別城市所進(jìn)行的“以稅代利、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧”的試點(diǎn)，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)鞏固提高。對(duì)于試點(diǎn)的范圍，除擬批準(zhǔn)重慶市輕工、儀表兩個(gè)行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)外，決定不再擴(kuò)大。

1981年5月，國(guó)家經(jīng)委、國(guó)務(wù)院體制改革辦公室等部門(mén)印發(fā)《貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院有關(guān)擴(kuò)權(quán)文件，鞏固提高擴(kuò)權(quán)工作的具體實(shí)施暫行辦法》的文件，進(jìn)一步從計(jì)劃、利潤(rùn)留成、產(chǎn)品銷(xiāo)售、以稅代利試點(diǎn)等12個(gè)方面，推動(dòng)各試點(diǎn)企業(yè)擴(kuò)大自主權(quán)工作的深入。1981年7月，四川省在重慶市一輕局、電子儀表局兩個(gè)行業(yè)共58個(gè)企業(yè)進(jìn)行“以稅代利、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧”的試驗(yàn)，試行所得稅統(tǒng)一稅率，按行業(yè)征收利潤(rùn)調(diào)節(jié)稅稅率的辦法，一定三年不變。同時(shí)，四川省在成都、重慶兩市選擇了9個(gè)利潤(rùn)低于20萬(wàn)元的國(guó)營(yíng)小企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)上繳“兩費(fèi)”（固定資金占用費(fèi)、流動(dòng)資金占用費(fèi)）后按城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)征收八級(jí)超額累進(jìn)稅的辦法征收所得稅、增長(zhǎng)部分所得稅減半征收的試點(diǎn)。到1981年，四川省進(jìn)行各類(lèi)擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)的企業(yè)共有447個(gè)，產(chǎn)值約占地方工業(yè)總產(chǎn)值的70%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)占80%，上繳利潤(rùn)占90%。

隨著擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)工作的進(jìn)行，企業(yè)獲得了在計(jì)劃外的部分生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售自主權(quán)以及部分勞動(dòng)人事權(quán)。如此一來(lái)，企業(yè)被統(tǒng)得過(guò)多、管得太死和企業(yè)吃國(guó)家“大鍋飯”等弊病得到了初步的改變，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性和自主性被調(diào)動(dòng)起來(lái)。企業(yè)擴(kuò)權(quán)與利潤(rùn)留成相結(jié)合，在壓力的逆向擠壓與動(dòng)力的正向激勵(lì)下，企業(yè)長(zhǎng)期被禁錮的活力被調(diào)動(dòng)了起來(lái)。重慶鋼鐵廠在生產(chǎn)任務(wù)不足的情況下，通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)路、提高質(zhì)量，降低成本，收到了顯著的經(jīng)濟(jì)效益。該廠1978年底至1981年共向國(guó)家上繳利稅2.5億元，高于該廠1950年至1978年上繳利稅2.4億元的總額。隨著企業(yè)生產(chǎn)從“計(jì)劃約束”逐漸轉(zhuǎn)向“市場(chǎng)需求”，計(jì)劃管理與市場(chǎng)調(diào)節(jié)相結(jié)合，為企業(yè)注入了強(qiáng)大的動(dòng)力。1979年，國(guó)家下達(dá)給重慶中南橡膠廠的產(chǎn)值僅為4200萬(wàn)元，比1978年減少34%。面對(duì)產(chǎn)值減少產(chǎn)能過(guò)剩的局面，該廠通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，延攬任務(wù)，在國(guó)家計(jì)劃之外簽訂供貨合同324萬(wàn)元，承接來(lái)料加工2103萬(wàn)元，使得當(dāng)年該廠總產(chǎn)值達(dá)6627萬(wàn)元，比1978年增長(zhǎng)39.7%，利潤(rùn)增長(zhǎng)一倍。

1982年1月，中共中央、國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)進(jìn)行全面整頓的決定》，決定從1982年起對(duì)所有國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)進(jìn)行全面的整頓。決定要求，全面整頓要圍繞提高經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)從經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、勞動(dòng)紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、勞動(dòng)組織、領(lǐng)導(dǎo)班子等幾個(gè)方面進(jìn)行整頓、完善和加強(qiáng)。1982年11月，《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家體改委、國(guó)家經(jīng)委、財(cái)政部關(guān)于〈當(dāng)前完善工業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的幾個(gè)問(wèn)題〉的通知》要求通過(guò)完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利緊密結(jié)合的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度，以進(jìn)一步調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工的生產(chǎn)積極性，改善經(jīng)濟(jì)管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

為了進(jìn)一步調(diào)動(dòng)企業(yè)的積極性，1984年5月，國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定》，決定進(jìn)一步下放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、產(chǎn)品銷(xiāo)售、產(chǎn)品價(jià)格、人事勞動(dòng)管理、工資獎(jiǎng)金等10個(gè)方面的權(quán)力。在該規(guī)定的推動(dòng)下，1984年，成都市冶金工業(yè)公司向所屬企業(yè)下放技術(shù)改造項(xiàng)目審批、自主使用獎(jiǎng)金、自主分配激勵(lì)基金等10項(xiàng)權(quán)利，進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)在計(jì)劃、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)銷(xiāo)、資金使用等方面的自主權(quán)，權(quán)、責(zé)、利逐漸統(tǒng)一，企業(yè)活力進(jìn)一步增強(qiáng)。此外，企業(yè)內(nèi)部管理體制也進(jìn)行了改革，在實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的同時(shí)，建立和健全了企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理的崗位責(zé)任制。

1984年10月，中共十二屆三中全會(huì)通過(guò)《中共中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定》，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入到了以城市改革為中心的全面改革的新階段，以“放權(quán)讓利”為中心內(nèi)容的改革開(kāi)始向以“整體改革論”為思路的全面改革轉(zhuǎn)型。國(guó)有企業(yè)的改革目標(biāo)，是使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的社會(huì)主義商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，具有自我改造和自我發(fā)展能力、具有一定權(quán)利和義務(wù)的法人。從此，國(guó)有企業(yè)改革轉(zhuǎn)向探索國(guó)家所有權(quán)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)的“兩權(quán)分離”，企業(yè)的活力進(jìn)一步增強(qiáng)，中國(guó)的企業(yè)改革進(jìn)入了一個(gè)系統(tǒng)深化的新階段。

四、四川擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的意義與經(jīng)驗(yàn)

改革開(kāi)放初期四川擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索，是通過(guò)利潤(rùn)留成與一定條件下的自負(fù)盈虧，使企業(yè)逐漸發(fā)展為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)單位，具有重要的歷史意義，主要體現(xiàn)在如下四個(gè)方面：

首先，推動(dòng)了國(guó)企管理的改革。企業(yè)自主權(quán)的擴(kuò)大，推動(dòng)了同一時(shí)期進(jìn)行的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制改革，尤其是經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的建立，有利于企業(yè)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一，“不擴(kuò)大企業(yè)的自主權(quán)，廠長(zhǎng)就沒(méi)有相應(yīng)的權(quán)力，廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制也難以實(shí)現(xiàn)”。而隨著擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)探索的深入，相應(yīng)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制也隨之發(fā)生變革，并嘗試向“黨委集體領(lǐng)導(dǎo)，職工民主管理，廠長(zhǎng)行政指揮”的管理體制轉(zhuǎn)型。

其次，從實(shí)踐探索的層面解放了思想，推動(dòng)了對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革的探索。通過(guò)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索，企業(yè)從城鎮(zhèn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基本生產(chǎn)單位發(fā)展為具有內(nèi)在動(dòng)力的基本經(jīng)濟(jì)單位，并具有了較為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)地位與經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)管理者與生產(chǎn)者的積極性得以調(diào)動(dòng)；同時(shí)，在堅(jiān)持計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度的同時(shí)，企業(yè)管理部門(mén)也逐漸開(kāi)始基于市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮市場(chǎng)調(diào)節(jié)的輔助作用，并逐漸探索運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)的機(jī)制與辦法。

再次，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)了企業(yè)的技術(shù)改造，同時(shí)為國(guó)家提供了更多的利潤(rùn)，也改善了職工的生活福利。據(jù)四川省403個(gè)企業(yè)的統(tǒng)計(jì)，擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的三年間，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)平均年增長(zhǎng)29.9%，上繳利潤(rùn)增長(zhǎng)8.9%，上繳工商稅增長(zhǎng)23.3%。而為了提高經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)紛紛利用利潤(rùn)留成以進(jìn)行技術(shù)改造與設(shè)備更新。由于企業(yè)有了獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，使其可以有足夠的能力來(lái)改善工人的生活福利問(wèn)題，企業(yè)在新建職工宿舍方面的資金也更加充足。四川403個(gè)企業(yè)在擴(kuò)權(quán)后的三年間共新建職工宿舍160萬(wàn)平方米，其資金有95%即是來(lái)自企業(yè)利潤(rùn)留成。

最后，推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，豐富了商品供給。由于企業(yè)有了部分計(jì)劃?rùn)?quán)，使得企業(yè)在完成國(guó)家下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，還可以依據(jù)市場(chǎng)需求的變化適當(dāng)?shù)貙?duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，并生產(chǎn)部分計(jì)劃外產(chǎn)品，如此，國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得以?xún)?yōu)化，企業(yè)的產(chǎn)品得以多元，市場(chǎng)也因之拓寬。

擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的“破冰”意義是重大的，這對(duì)于新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的進(jìn)行與經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，同樣是一份重要的可供借鑒的歷史資源。其經(jīng)驗(yàn)主要在于：

一是經(jīng)濟(jì)體制改革要在進(jìn)行國(guó)家頂層制度設(shè)計(jì)的同時(shí)，激發(fā)各地因地制宜進(jìn)行探索的積極性。在改革開(kāi)放初期的探索中，無(wú)論是城市的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，還是農(nóng)村的家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，各地在進(jìn)行制度探索方面均展現(xiàn)出了極大的積極性，在一定程度上增強(qiáng)了中央進(jìn)行制度改革的信心，并為國(guó)家總體上的經(jīng)濟(jì)體制改革提供了重要的地方經(jīng)驗(yàn)與可行的實(shí)踐路徑。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)體制改革很難一蹴而就，要重視地方先闖先試，積累試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，在不斷試點(diǎn)、不斷探索、不斷檢驗(yàn)、不斷優(yōu)化的基礎(chǔ)上逐漸向全國(guó)鋪開(kāi)，以減少改革試錯(cuò)成本，保障改革的穩(wěn)步進(jìn)行。

二是經(jīng)濟(jì)體制改革要調(diào)動(dòng)各方面的積極性，形成改革合力。調(diào)動(dòng)各方面的積極性，關(guān)鍵點(diǎn)在于要從責(zé)、權(quán)、利三方面著手正確處理國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者之間的利益關(guān)系，要從經(jīng)濟(jì)決策與經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)方面處理好中央與地方、條條和塊塊的關(guān)系。改革開(kāi)放初期擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的重要經(jīng)驗(yàn)之一，即是要分配給地方、企業(yè)以一定的合理的權(quán)力。正如毛澤東在1956年《論十大關(guān)系》中所指出的，“把什么東西都集中在中央或者省市，不給工廠一點(diǎn)權(quán)力，一點(diǎn)機(jī)動(dòng)的余地，一點(diǎn)利益，恐怕不妥”。因此，在經(jīng)濟(jì)體制改革的探索中，在對(duì)企業(yè)的管理，尤其是國(guó)有企業(yè)管理方面，要明確權(quán)責(zé)，正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，通過(guò)放活、管好、優(yōu)化、放大等手段，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，“做強(qiáng)做優(yōu)做大”國(guó)有企業(yè)（國(guó)有資本）。

三是要利用經(jīng)濟(jì)手段與行政手段相結(jié)合的管理辦法，重視價(jià)值規(guī)律的作用。在經(jīng)濟(jì)體制改革中，要充分利用工資、獎(jiǎng)金、價(jià)格、稅收、信貸等經(jīng)濟(jì)杠桿，同時(shí)也充分發(fā)揮國(guó)家宏觀調(diào)控的積極作用，如此既能調(diào)動(dòng)企業(yè)和生產(chǎn)者的積極性，活躍經(jīng)濟(jì)，同時(shí)又能減少或克服市場(chǎng)調(diào)節(jié)所可能產(chǎn)生的消極影響或不良后果，以求實(shí)現(xiàn)“真正做到管而不死，活而不亂，提高經(jīng)濟(jì)效益，按照社會(huì)需要組織和發(fā)展生產(chǎn)”的目標(biāo)。

五、結(jié)語(yǔ)

改革開(kāi)放初期四川對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的探索，以“放權(quán)讓利”為中心內(nèi)容，以“利潤(rùn)留成”為主要突破口，確立了企業(yè)在增收的基礎(chǔ)上可以提取部分利潤(rùn)留成的制度。隨著企業(yè)自主權(quán)的擴(kuò)大，四川有關(guān)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)得以向全國(guó)推廣，各試點(diǎn)企業(yè)逐漸從一個(gè)僅能進(jìn)行簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的生產(chǎn)單位向能夠進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)單位轉(zhuǎn)型。企業(yè)逐漸從行政系統(tǒng)的附屬品中剝離出來(lái)，調(diào)動(dòng)了企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性，解放了企業(yè)生產(chǎn)力，釋放了較大的制度紅利。1984年中共十二屆三中全會(huì)后，國(guó)有企業(yè)的改革轉(zhuǎn)向探索國(guó)家所有權(quán)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)的“兩權(quán)分離”。到1993年中共十四屆三中全會(huì)明確提出國(guó)有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，其主要特征為“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開(kāi)，管理科學(xué)”。如此，對(duì)國(guó)有企業(yè)的改革逐漸在探索中深入。

改革開(kāi)放初期的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)探索，如以今人視角審視或從時(shí)人所預(yù)期的視角審視，其實(shí)還不成熟，難稱(chēng)成功，其取得的成果僅是初步的。但如果回歸歷史現(xiàn)場(chǎng)，將這一時(shí)期的擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)探索置于國(guó)營(yíng)企業(yè)從僵化走向活躍，由生產(chǎn)單位向經(jīng)濟(jì)單位轉(zhuǎn)型中的視角來(lái)審視，其“破冰”的意義則無(wú)疑是巨大的。正如四川省經(jīng)委所指出的那樣：“雖然在試點(diǎn)過(guò)程中，遇到了一些曲折和困難，出現(xiàn)了一些新的情況和問(wèn)題，但是，它對(duì)現(xiàn)行不合理的管理體制沖開(kāi)了一個(gè)缺口，打破了經(jīng)濟(jì)生活中的一些沉悶局面，對(duì)搞活經(jīng)濟(jì)起了積極作用。實(shí)踐證明，擴(kuò)權(quán)的方向是正確的，步子是穩(wěn)妥的，效果也是好的?！笨傊母镩_(kāi)放初期四川對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的相關(guān)探索，對(duì)于推動(dòng)全國(guó)擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，對(duì)于企業(yè)管理體制改革乃至國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的改革，都具有重要的意義。

［徐鵬，歷史學(xué)博士，四川大學(xué)馬克思主義學(xué)院副教授、碩士生導(dǎo)師］

（責(zé)任編輯：周曉輝）

From Production Unit to Economic Unit： Sichuan’s Expansion of Enterprise Autonomy

Xu Peng

Abstract： The relationship between the state and enterprises has long been the focus of the reform of enterprise management system in China. At the end of 1970s， the party and government departments at all levels began to try to expand the power of state-owned enterprises and transfer the profits， while Sichuan Province’s Exploration on expanding the enterprise’s autonomy was at the forefront of the country， and the main entry point was profit retention. With the development of Sichuan’s relevant exploration and the demonstration of its benefits， its experience of expanding enterprise autonomy has been recognized by the party and government departments of the Central Committee and promoted to the whole country. In the early stage of the Reform and Opening-up， the exploration of expanding the autonomy of enterprises liberated the mind， mobilized the enthusiasm of enterprises and employees， improved the economic vitality and efficiency， and promoted the transformation of enterprises from production units to economic units. In the late 1970s and early 1980s， Sichuan’s exploration of expanding enterprise autonomy is of great significance to the Reform and Opening-up.

Key words： reform and opening-up; Sichuan; expanding enterprise autonomy; economic system reform