新形勢下提升銀行內(nèi)部控制有效性的對策

新時期發(fā)展背景下，金融行業(yè)體制改革工作逐漸得到深化與落實，在金融監(jiān)管不斷加強的過程中，銀行面對更多挑戰(zhàn)，一定程度上抑制了銀行的業(yè)務增長。為了提高自身的環(huán)境適應能力，銀行需要重視開展內(nèi)部控制工作，通過科學合理的內(nèi)部管控，創(chuàng)設穩(wěn)定和諧的經(jīng)營管理環(huán)境，為銀行的快速發(fā)展奠定良好基礎。本文分析了新形勢下銀行內(nèi)部控制的實際作用和優(yōu)勢，并圍繞提升銀行內(nèi)部控制有效性的策略展開研究，總結(jié)了一些提高內(nèi)部控制質(zhì)量及構(gòu)建內(nèi)部控制體系的方法，旨在通過提高銀行內(nèi)部控制的有效性助力銀行穩(wěn)定有序發(fā)展，為金融業(yè)的健康發(fā)展貢獻力量。

內(nèi)部控制體系的完善性與運行的高效性直接影響銀行的日常經(jīng)營管理。但部分銀行依然停留在傳統(tǒng)經(jīng)營管理層面，思想觀念滯后，管理方法低效，且管理人員缺乏內(nèi)部控制意識，無法創(chuàng)設和諧穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境。同時，一些銀行缺少健全的風險防控體系，導致自身在經(jīng)營發(fā)展中面對較高風險。因此，銀行應分析如何加強內(nèi)部控制，重點研究發(fā)揮內(nèi)部控制實際價值的方法。

一、新形勢下銀行內(nèi)部控制的作用與優(yōu)勢

（一）有助于強化內(nèi)部監(jiān)督

多數(shù)銀行都擁有較強的內(nèi)部監(jiān)督意識，且部分銀行通過利用內(nèi)部控制管理優(yōu)勢，一定程度上提升了自身的經(jīng)營管理水平和市場競爭力。一些銀行的監(jiān)督機制不僅保持了高度的獨立性和權威性，還實現(xiàn)了全系統(tǒng)垂直管理模式。這一模式確保了內(nèi)部審計部門的獨立性和權威性，使其能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。此外，部分銀行的內(nèi)部審計機構(gòu)與業(yè)務部門深度融合，對內(nèi)部控制的落實情況進行常規(guī)巡查及專項檢查，從而有效提高了風險管理的實際效能。

（二）能夠拓展內(nèi)部監(jiān)督深度

銀行內(nèi)部監(jiān)督的覆蓋面廣、頻度較高，這得益于銀行制定了完善詳盡的監(jiān)督計劃，通過設定合理的監(jiān)督管理周期及審查頻率，內(nèi)部監(jiān)督保持了高度的連續(xù)性。同時，銀行擁有科學有效的審計及稽核方法，審計人員能夠及時發(fā)現(xiàn)并識別深層次的問題和風險隱患，這些措施為源頭上防范各類金融風險奠定了堅實基礎。此外，在人員素質(zhì)方面，銀行內(nèi)部審計及稽核等部門的工作人員普遍具備較強的責任心，定期組織業(yè)務培訓，制定統(tǒng)一的審計、稽核標準與崗位職責，使得工作人員能夠嚴格進行內(nèi)部審查。對于日常業(yè)務經(jīng)營中存在的違法違規(guī)及可能產(chǎn)生的風險問題，銀行通過內(nèi)部控制能夠及時發(fā)現(xiàn)并逐級上報，上級根據(jù)審查結(jié)果提出整改、處罰決定，確保問題得到及時解決。

（三）能夠及時整改監(jiān)督審查發(fā)現(xiàn)的問題

傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式中，很多銀行對內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，在提出較為籠統(tǒng)的整改意見后，大多停留于文件或口頭命令上，缺失相應的后續(xù)跟蹤審查環(huán)節(jié)。而銀行通過加強內(nèi)部控制能進一步明確人員的崗位職責，將具體責任落實到個人，增強了員工的風險意識、責任意識及法律意識，有效杜絕了上述行為，并對審查過程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀人員，依據(jù)相關法律規(guī)定，實施相應的處罰，有效提高了銀行內(nèi)部監(jiān)督的實際價值。

二、新形勢下提升銀行內(nèi)部控制有效性的策略

國內(nèi)很多銀行都具備較強的內(nèi)部控制意識，且在內(nèi)部控制方面擁有豐富的工作經(jīng)驗，但內(nèi)部控制有效性依然需要提升。因此，銀行應從經(jīng)營管理理念、內(nèi)部控制流程、溝通交流機制、風險防范控制、內(nèi)控制度完善等多個層面出發(fā)進行提升，可獲得相對理想的內(nèi)部控制效果。

（一）樹立現(xiàn)代化發(fā)展理念與內(nèi)控理念

經(jīng)營管理理念直接影響內(nèi)部控制工作的落實質(zhì)量，銀行應積極轉(zhuǎn)變自身的經(jīng)營管理理念，突破迷戀資產(chǎn)規(guī)模擴張理念的限制，擺脫粗放式經(jīng)營管理的束縛，樹立現(xiàn)代化發(fā)展理念，正確理解內(nèi)部控制的重要性，明確內(nèi)部控制在自身發(fā)展中發(fā)揮的關鍵作用，編制完善的內(nèi)部控制管理方案，營造良好的工作氛圍。同時，銀行需樹立消費金融理念，國內(nèi)金融業(yè)逐步實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，且產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整速度得到明顯提升，快速發(fā)展的銀行業(yè)務有投資理財產(chǎn)品、老年儲蓄與信托等，通過探索新理念、新方式，能實現(xiàn)對金融業(yè)各類資源的整合，不僅可以彌補傳統(tǒng)存貸業(yè)務發(fā)展的不足，還能在經(jīng)營發(fā)展中良好地掌控主動權，依托良好的內(nèi)部控制環(huán)境實現(xiàn)快速發(fā)展。此外，銀行應建立科學的發(fā)展觀，重視平衡業(yè)務發(fā)展和內(nèi)部控制的關系，做好相應的協(xié)調(diào)，減少內(nèi)部矛盾。并且，銀行在業(yè)務發(fā)展規(guī)劃中，要堅決摒棄灰色地帶業(yè)務，立足可持續(xù)發(fā)展層面，以經(jīng)營效益、風險控制并重來開展業(yè)務，有助于銀行實現(xiàn)新時期的經(jīng)營戰(zhàn)略目標。

（二）建立與優(yōu)化內(nèi)部控制流程

為了保證銀行內(nèi)部控制工作得到規(guī)范化落實，相關工作人員應設計科學合理的內(nèi)部控制流程，通過簡化和優(yōu)化控制流程，能在提高工作效率的基礎上減少人力、物力、財力等多種資源的投入，使得銀行的經(jīng)營發(fā)展體現(xiàn)出更強的經(jīng)濟性和可靠性。因此，內(nèi)部控制人員應保證各項工作覆蓋內(nèi)部各類業(yè)務與事項，始終堅持全員控制與全過程控制的原則，避免在內(nèi)控過程中出現(xiàn)漏洞和空白。銀行應提高對金融創(chuàng)新產(chǎn)品及創(chuàng)新業(yè)務的重視程度，主動做好市場調(diào)查，了解金融行業(yè)的政策法規(guī)變化，為內(nèi)控工作的合法落實提供堅實基礎。同時，銀行應采用自上而下逐層控制的方法，以相關政策法規(guī)為依據(jù)，落實不同部門崗位的控制，主要監(jiān)督重要干部任免、重要項目安排、大額資金使用等方面，有助于及時發(fā)現(xiàn)和處理貪污腐敗或吃拿卡要等問題。完成以上工作內(nèi)容后，內(nèi)部控制人員需針對投入成本和產(chǎn)出效益進行權衡，有助于減少損失及不良影響。內(nèi)部部門應規(guī)避過度控制問題，嚴格按照以上流程及要求落實崗位工作，實現(xiàn)內(nèi)控效益最大化。

（三）完善內(nèi)控信息與溝通機制

銀行管理層能通過與內(nèi)部各部門的有效溝通了解實際運營情況，良好的交流能保證各部門間數(shù)據(jù)信息傳遞的及時性、準確性。因此，銀行應針對內(nèi)部控制建立完善的信息溝通機制，為各部門間的有效溝通提供支持，調(diào)動內(nèi)部員工的溝通積極性，使其主動了解其他部門的運行情況，并與其他員工間形成內(nèi)部控制合力，有助于打破傳統(tǒng)運營模式中的信息壁壘，還能減少無用的中間溝通環(huán)節(jié)，幫助銀行實現(xiàn)矩陣式管理。同時，有效地溝通交流還能自動控制銀行的所有業(yè)務和具體事項，使得銀行的內(nèi)部控制擁有堅實基礎，進而提升銀行的控制管理水平。

（四）建立健全風險管控體系

雖然部分銀行出臺了與風險管理相關的政策規(guī)定，但分析其實際發(fā)展情況，仍存在內(nèi)控風險問題，且額度較高的業(yè)務風險較多，銀行缺少對相關層面的有效控制。為此，銀行應重視建立高效的風險管理系統(tǒng)及建立健全風險管理體系，降低風險發(fā)生概率。首先，銀行內(nèi)部控制人員應在具體的業(yè)務流程中進行風險識別與控制，如信貸業(yè)務、柜臺業(yè)務等，安排專門的管理人員進行此類業(yè)務的審查，適當增加資金、資源的投入，可獲得良好的風險管控效果；其次，依托計算機系統(tǒng)做好風險評級工作，創(chuàng)建專門的風險防控數(shù)學模型，實現(xiàn)對商戶違約率的精準計算，幫助銀行規(guī)避此類風險，減少因此帶來的經(jīng)濟損失；最后，為獲得更為理想的風險管控效果，銀行應選擇科學有效的風險評估手段，配合建立完善的風險分析機制，依據(jù)新業(yè)務發(fā)展情況做好風險管控制度的更新與完善，針對授信客戶做好風險識別工作，準確判斷貸款人的償還能力和信用資質(zhì)，以免帶來業(yè)務風險。發(fā)揮董事、監(jiān)事和各級高級管理人員的帶頭引導作用，重點加強內(nèi)部控制宣導，切實提高銀行全體員工的風險防范意識。

（五）建立科學完善的內(nèi)部控制制度

銀行想要提高自身的內(nèi)部控制能力，各項工作離不開科學合理的依據(jù)，因此，銀行應結(jié)合實際發(fā)展情況建立完善的內(nèi)部控制制度，以提高經(jīng)營管理質(zhì)效。首先，銀行應建立內(nèi)部控制工作機制，明確相關工作的規(guī)范標準，為各部門崗位工作人員提供指導，有助于強化各項工作的專業(yè)性；其次，銀行應建立可靠的內(nèi)部控制責任制度，根據(jù)工作任務細化崗位職責，引入精細化管理理念，避免銀行運營管理中出現(xiàn)推諉扯皮的問題，確保出現(xiàn)工作問題后能尋根溯源，第一時間明確責任主體，以期在短時間內(nèi)解決實際問題；最后，銀行應建立完善的內(nèi)部控制評價機制，管理人員應定期組織相關部門與員工參與綜合評價，目的是了解內(nèi)部控制工作的落實情況，通過員工的自我反省與自我提升，提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量。除此之外，銀行應適時更新修訂財務管理及會計核算制度，確保財務管理和會計核算的及時、準確。如明確柜臺核算的方式、日記賬的登記、月度對賬管理等工作流程，制定合理的財務報賬審批流程，做到層層審批，責任落實到人。合理有效的財務管理和會計核算制度不但能夠降低操作風險，還能規(guī)避部分道德風險，從而為銀行的內(nèi)部控制提供有效支持。

（六）重點強化內(nèi)控制度的執(zhí)行力

雖然銀行內(nèi)部控制制度能為相關工作的落實提供依據(jù)，但需要專業(yè)的管理人員執(zhí)行具體制度內(nèi)容，提高銀行的內(nèi)控制度的執(zhí)行力。首先，銀行應加強內(nèi)部員工隊伍建設，定期組織員工參加專業(yè)培訓，適當增加與內(nèi)部控制相關的知識內(nèi)容，使員工能了解內(nèi)部控制的重要性、必要性，在學習崗位相關專業(yè)知識的基礎上掌握基本的內(nèi)部控制技能；其次，銀行應組織成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)，簡化組織結(jié)構(gòu)，采用矩陣式管理方式進行內(nèi)部控制，可有效提高內(nèi)控質(zhì)效。管理人員應加強與其他部門工作人員的溝通交流，重視信息共享，有助于及時發(fā)現(xiàn)銀行的經(jīng)營管理問題，并提出有效措施進行處理；最后，銀行管理人員應采用定性分析與定量分析方法相結(jié)合的方式開展員工績效考核工作，在考核評價指標中納入內(nèi)部控制工作的執(zhí)行情況，且與員工的崗位薪資掛鉤，能有效調(diào)動員工在內(nèi)部控制方面的積極性，通過提升銀行員工整體的內(nèi)控制度執(zhí)行力，獲得良好的內(nèi)部控制成效。

（七）加大內(nèi)部控制監(jiān)督約束管理力度

監(jiān)督約束管理是銀行內(nèi)部控制的重要手段，為了保證內(nèi)部控制體系的完善性，銀行應針對自身的每個經(jīng)營環(huán)節(jié)做好監(jiān)控，從事前預防、事中監(jiān)控與事后補救層面出發(fā)，建立健全監(jiān)督約束管理體系，提高內(nèi)部控制的有效性。因此，銀行內(nèi)部控制人員應增強信息化建設意識，依托信息技術、網(wǎng)絡技術構(gòu)建監(jiān)測預警系統(tǒng)，進行動態(tài)化監(jiān)控，著重加強業(yè)務檢查，加大內(nèi)部控制評價力度，通過監(jiān)測預警系統(tǒng)還能共享內(nèi)部控制審計工作成果，并了解外部咨詢業(yè)務進展，逐步形成內(nèi)部控制管理共享數(shù)據(jù)庫，有助于拓展各類內(nèi)部監(jiān)督主體間的信息交流途徑，通過發(fā)揮各主體的主觀能動性，有助于銀行實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。此外，銀行應增強違規(guī)問責整改意識，切實發(fā)揮審計部門的職能，及時針對違反銀行內(nèi)部控制制度要求的行為進行處理，并督促相關部門或個人進行整改，營造良好的內(nèi)部控制氛圍，有利于銀行的穩(wěn)定運營。

結(jié)語：

銀行在金融體系中占據(jù)關鍵地位，發(fā)揮著重要作用，只有銀行擁有持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營管理環(huán)境，才能塑造良好形象，推動金融業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。銀行通過內(nèi)部控制能實時掌握自身的經(jīng)營管理情況，有助于及時發(fā)現(xiàn)各部門運行中的違規(guī)行為，并通過科學有效的措施督促其整改，以強化銀行整體運營的穩(wěn)定性。因此，銀行需要構(gòu)建有效的內(nèi)部控制措施，并掌握提升內(nèi)部控制有效性的工作要點，建立健全內(nèi)部控制與經(jīng)營管理體系，降低經(jīng)營風險，進而實現(xiàn)長遠可持續(xù)發(fā)展目標。