關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金管理；提質(zhì)增效；風(fēng)險(xiǎn)防范

前言

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，企業(yè)提升質(zhì)量和效率成為增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中扮演著至關(guān)重要的角色，不僅要精確記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，還應(yīng)提供具有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，企業(yè)能夠有效地分配資源、控制成本、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，推動(dòng)企業(yè)提升質(zhì)量和效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵支撐，貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期。強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有顯著的現(xiàn)實(shí)意義，它通過有效的資金管理和資源配置優(yōu)化，能夠減少資源浪費(fèi)、提升資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。通過建立合理的成本核算體系和加強(qiáng)成本控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠有效降低運(yùn)營(yíng)成本，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并通過識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，減少不確定性因素導(dǎo)致的損失。財(cái)務(wù)管理為企業(yè)的管理決策提供科學(xué)依據(jù)，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為戰(zhàn)略規(guī)劃和投資項(xiàng)目評(píng)估提供有力數(shù)據(jù)支持，幫助管理層作出明智的決策。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，改善資本結(jié)構(gòu)，提高資金運(yùn)用效率，有助于企業(yè)在市場(chǎng)中獲得有利地位，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供重要保障。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理要求企業(yè)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，這有助于樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象，增強(qiáng)利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的信任，從而在推動(dòng)企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，為企業(yè)的投融資活動(dòng)創(chuàng)造有利條件[1]。

二、財(cái)務(wù)管理助力企業(yè)提質(zhì)增效的路徑

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，引領(lǐng)降本增效

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，加強(qiáng)預(yù)算管理，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)增效。預(yù)算管理主要目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，為全面預(yù)算管理的流程，具體包括預(yù)算編制、執(zhí)行、考核是哪個(gè)階段。在預(yù)算編制過程中，遵循“量入為出、全面考量、急事優(yōu)先”以及“自下而上征集需求、上下聯(lián)動(dòng)決策、最終實(shí)現(xiàn)整體平衡”的原則，由多個(gè)部門共同努力，完善預(yù)算管理體系，加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略引導(dǎo)。積極推行“零基礎(chǔ)預(yù)算”，突破傳統(tǒng)的僵化模式，依據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)以及管控方式將預(yù)算進(jìn)行合理劃分，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的合理利用。同時(shí)，通過合理布局管控成本，有效落實(shí)細(xì)分指標(biāo)，并確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，以最大限度發(fā)揮預(yù)算編制的作用。在預(yù)算實(shí)施過程中，需嚴(yán)格按照預(yù)算來執(zhí)行，對(duì)往年的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行對(duì)比分析，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的不足之處，尋找節(jié)省成本的有效方式，并對(duì)較為典型的案例進(jìn)行挖掘和分析，將企業(yè)整體成本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，保證順利完成各項(xiàng)指標(biāo)。在預(yù)算考評(píng)和監(jiān)管方面，實(shí)行月度跟蹤管理的方式，以年度預(yù)算總體目標(biāo)為指引，并與企業(yè)的具體情況相結(jié)合，實(shí)行“以月保年”的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，每月對(duì)預(yù)算實(shí)施進(jìn)展情況進(jìn)行反饋，利用運(yùn)營(yíng)分析會(huì)、典型經(jīng)驗(yàn)交流等手段，推動(dòng)提質(zhì)增效措施早日落實(shí)。對(duì)那些在預(yù)算管理方面表現(xiàn)出色的部門，實(shí)行兌現(xiàn)考評(píng)，發(fā)揮出預(yù)算管理的指揮作用，以保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。在企業(yè)降本增效實(shí)施中，加大對(duì)非生產(chǎn)性開支的壓縮力度，嚴(yán)格執(zhí)行厲行節(jié)約的規(guī)定，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種成本進(jìn)行嚴(yán)格管控。在企業(yè)管理中，將財(cái)務(wù)管理制度的建立作為重點(diǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持量入為出，以收定賬，確保資金安全和財(cái)務(wù)收支的總體均衡。對(duì)于管控指標(biāo)的要求，應(yīng)做到嚴(yán)格執(zhí)行，并將其列入專項(xiàng)考核中，層層壓實(shí)。另外，加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)警，健全財(cái)政支出的預(yù)警體系，對(duì)財(cái)政收支狀況進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)和匯報(bào)，對(duì)于財(cái)政收支出現(xiàn)偏差或偏差幅度較大的部門，及時(shí)發(fā)出警告，避免各種異?，F(xiàn)象頻繁出現(xiàn)[2]。

（二）重視資金管理，強(qiáng)化內(nèi)部管控

為了助力企業(yè)提升質(zhì)量和效率，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的重視。資金管理的總體流程圖涵蓋了資金計(jì)劃、使用和取得三個(gè)主要方面，要求嚴(yán)格按照既定流程進(jìn)行管理。在資金預(yù)測(cè)和規(guī)劃方面，通過綜合分析企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)等多重因素，合理預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流，以便提前規(guī)劃，避免資金短缺或過剩?；谫Y金預(yù)測(cè)，詳細(xì)規(guī)劃資金使用方案，包括資金分配、使用和監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保資金管理各環(huán)節(jié)有效執(zhí)行，更好地滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求。企業(yè)管理人員應(yīng)不斷更新資金管理理念，增強(qiáng)資金蓄水能力，通過外部渠道增加回款，積極促進(jìn)現(xiàn)金流。堅(jiān)持分層支付制度，確保企業(yè)收益、上繳款項(xiàng)和社會(huì)保障基金優(yōu)先支出。充分挖掘資金來源潛力，打通內(nèi)部支付、資金歸集、票據(jù)保證金支付等渠道，盡可能集中資金，實(shí)現(xiàn)資金集聚效應(yīng)。完善“基金池+ 授權(quán)”的統(tǒng)籌機(jī)制，增加分包商和供應(yīng)商的入池?cái)?shù)量，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)項(xiàng)目賬務(wù)處理和發(fā)票“一對(duì)一”付款規(guī)定，提高發(fā)票支付率。增強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò) 詐騙的防范意識(shí)，嚴(yán)格審查偽造簽字和P 圖等違法行為。對(duì)于企業(yè)負(fù)向現(xiàn)金流，應(yīng)加強(qiáng)管控，制定和實(shí)施負(fù)向現(xiàn)金流管理細(xì)則，在確保項(xiàng)目收支平衡的基礎(chǔ)上，按合同規(guī)定執(zhí)行付款比率，避免超額付款，并制定新開項(xiàng)目的自我均衡計(jì)劃，科學(xué)計(jì)算資金自我均衡繳納比率。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，加強(qiáng)資金流動(dòng)監(jiān)控，一旦出現(xiàn)負(fù)向現(xiàn)金流，及時(shí)發(fā)布預(yù)警通知，并在限定時(shí)間內(nèi)查明原因，及時(shí)糾正。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管控，利用現(xiàn)金流變動(dòng)作為“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)”的信號(hào)燈，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債分析，確定責(zé)任成本費(fèi)用偏離的原因，制定相應(yīng)對(duì)策，進(jìn)行全流程糾正，從而提高整體成本控制水平[3]。

（三）加大技術(shù)投入，提高工作效率

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，技術(shù)投入尤為關(guān)鍵，通過引入先進(jìn)的技術(shù)和工具，有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的數(shù)字化、自動(dòng)化，有效提升財(cái)務(wù)工作效率，并為財(cái)務(wù)管理提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持。在具體實(shí)施中，企業(yè)通過購(gòu)買先進(jìn)的軟硬件設(shè)備，充分利用云計(jì)算平臺(tái)，并引入大數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深入分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)測(cè)與管控，提升各項(xiàng)數(shù)據(jù)的處理效率和精準(zhǔn)度。例如，企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，集成各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，包括企業(yè)的采購(gòu)、銷售等系統(tǒng)，將有關(guān)的數(shù)據(jù)信息自動(dòng)導(dǎo)入其中，并進(jìn)行有效整合，極大地提升財(cái)務(wù)工作效率，節(jié)省人力與時(shí)間，避免人工引起數(shù)據(jù)遺漏、錯(cuò)誤等。在新技術(shù)投入之后，企業(yè)應(yīng)保證技術(shù)的順利實(shí)施，將其與現(xiàn)有財(cái)務(wù)工作相結(jié)合，確保新技術(shù)得到高效應(yīng)用。在自動(dòng)化、數(shù)字化財(cái)務(wù)工作實(shí)施中，能夠讓財(cái)務(wù)流程變得更加規(guī)范化，通過制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并采用自動(dòng)化工具，保證嚴(yán)格按照規(guī)定的流程實(shí)施財(cái)務(wù)工作，有效降低人為因素對(duì)于財(cái)務(wù)工作的影響。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的儲(chǔ)存和管理過程中，通過運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)，可以有效展開審計(jì)跟蹤，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)追溯，從而保證財(cái)務(wù)工作具有較強(qiáng)的透明性。在財(cái)務(wù)報(bào)告生成和分析方面，借助財(cái)務(wù)軟件，依據(jù)提前設(shè)定好的模板可以自動(dòng)生成報(bào)告，既能夠提高效率，又可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確[4]。

（四）加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)分析體系，具體包括盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等多個(gè)維度，以確保財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)分析的全面性和準(zhǔn)確性。在實(shí)際分析過程中，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果作為企業(yè)管理決策的重要依據(jù)，有效推動(dòng)決策過程從經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)為數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)。如圖1 所示，為常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。針對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控措施，將集中力量解決“兩拖欠”，并將其作為重點(diǎn)工作，加強(qiáng)對(duì)其的源頭管理，對(duì)其進(jìn)行徹底排查，快速識(shí)別不同程度的風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，迅速解決小而散的債務(wù)，并有序安排大而久的債務(wù)支付，還要做好成本臺(tái)賬，關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期債務(wù)，避免出現(xiàn)債務(wù)死角。同時(shí)，強(qiáng)化稅收賦能，有效預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于待確認(rèn)稅款，加大清算力度，對(duì)增值稅抵扣的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行精確判定，并對(duì)增值稅的抵扣進(jìn)行 實(shí)時(shí)確認(rèn)；繼續(xù)籌劃留抵，做好待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待結(jié)算進(jìn)項(xiàng)稅額和留抵稅額向留抵稅額的轉(zhuǎn)換工作，保證留抵資金按時(shí)返還。建立健全印花稅、環(huán)保稅的會(huì)計(jì)核算制度，按月按時(shí)足額 繳納，強(qiáng)化企業(yè)后臺(tái)數(shù)據(jù)檢查，使稅收制度建設(shè)得到進(jìn)一步夯實(shí)。

為了保證財(cái)務(wù)信息的精準(zhǔn)性和及時(shí)性，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)表體系和內(nèi)控體系。通過增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的透明度，讓決策者能夠更清楚地了解企業(yè)的財(cái)政情況，降低因信息不對(duì)稱而造成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)信息的公開化與透明化，能增進(jìn)企業(yè)內(nèi)部與外部對(duì)企業(yè)的認(rèn)識(shí)與信賴，進(jìn)而提升企業(yè)各種決策的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。通過將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況以及運(yùn)營(yíng)狀況及時(shí)準(zhǔn)確地向企業(yè)內(nèi)部和外部的利益相關(guān)者進(jìn)行公開，能夠增強(qiáng)各利益主體方對(duì)于企業(yè)的信任度，從而推動(dòng)合作與雙贏。比如，在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)透明度的提升能夠增強(qiáng)員工的歸屬感與責(zé)任感，從而激發(fā)員工的工作熱情與工作成效。對(duì)于外部投資者與企業(yè)而言，披露的財(cái)務(wù)信息能夠作為其投資決策的重要依據(jù)，有效降低交易費(fèi)用與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)信息透明化，可以有效地改善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控水平，并且可以增加企業(yè)內(nèi)部員工以及管理者對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，以便及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施加以調(diào)整。同時(shí)，在資源分配方面，財(cái)務(wù)管理信息透明化能夠保證企業(yè)不同部門的資源分配更加公正、合理，以免造成資源浪費(fèi)。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)信息透明化還有助于外部監(jiān)管部門及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)控，從而促使企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)[5]。

（六）建立財(cái)務(wù)隊(duì)伍，厚植人才沃土

在企業(yè)管理中，構(gòu)建一支財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍至關(guān)重要。通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，可以顯著提升他們的專業(yè)素質(zhì)，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的效率。財(cái)務(wù)工作涵蓋廣泛的專業(yè)知識(shí)，企業(yè)通過內(nèi)部培訓(xùn)可以增強(qiáng)員工的職業(yè)技能和知識(shí)積累。鑒于財(cái)務(wù)管理通常涉及多個(gè)部門和職位，建立有效的團(tuán)隊(duì)合作機(jī)制對(duì)于提升財(cái)務(wù)工作的有效性至關(guān)重要。為此，企業(yè)可以定期舉辦團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)，促進(jìn)內(nèi)部溝通與協(xié)作，強(qiáng)化員工的團(tuán)隊(duì)意識(shí)和合作精神，提高解決問題的能力。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)完善激勵(lì)體系，通過設(shè)立合理的獎(jiǎng)勵(lì)制度，提供晉升機(jī)會(huì)和改善工資待遇，激發(fā)員工的工作熱情，使他們更積極地參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算。針對(duì)財(cái)務(wù)人員的具體表現(xiàn)，建立一套科學(xué)和合理的績(jī)效考核體系，有助于評(píng)價(jià)工作表現(xiàn)，識(shí)別并改進(jìn)工作中的不足，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量。此外，在吸引人才的同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注如何留住人才。通過引入具有豐富經(jīng)驗(yàn)和高水平的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，并為他們提供良好的職業(yè)發(fā)展環(huán)境，有助于留住這些關(guān)鍵人才。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)注重培養(yǎng)和諧的團(tuán)隊(duì)文化，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和忠誠(chéng)度，以減少人才流失，確保團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，從而推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。

三、結(jié)語(yǔ)

在新時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)管理作為驅(qū)動(dòng)力，推動(dòng)企業(yè)提高質(zhì)量與效率已成為必然趨勢(shì)。通過強(qiáng)化預(yù)算管理、優(yōu)化資金配置、增加技術(shù)投資、加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析、提升財(cái)務(wù)信息的透明度以及建立專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，可以有效地提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（作者簡(jiǎn)介：吳虹，三明市住房公積金管理中心會(huì)計(jì)師。）