設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究

隨著市場競爭的日益激烈，設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要性日益凸顯。完善的內(nèi)部控制有助于防范生產(chǎn)運營風(fēng)險，提高資源配置效率，維護企業(yè)品牌形象。然而，當(dāng)前設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制中仍存在質(zhì)量檢測漏洞、供應(yīng)商管理薄弱、銷售控制缺失等問題。這些問題使得企業(yè)面臨操作失誤、技術(shù)故障、質(zhì)量事故等風(fēng)險，同時也降低了采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的成本意識和資源利用效率，影響了品牌美譽度。本文從制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用出發(fā)，對設(shè)備制造企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制存在的質(zhì)量檢測漏洞、供應(yīng)商管理薄弱、銷售控制缺失等問題進行了分析，并提出了通過建立全生命周期質(zhì)量追蹤體系、供應(yīng)商綜合評價機制、內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系等措施，以構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制框架，全面提升質(zhì)量管理水平。

設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效運轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的質(zhì)量管理水平、運營效率和發(fā)展前景。然而，當(dāng)前很多設(shè)備企業(yè)的內(nèi)控中仍存在著質(zhì)量管控漏洞、采購監(jiān)管缺失以及銷售控制薄弱等問題。這些問題的存在，使得企業(yè)面臨操作事故、產(chǎn)品質(zhì)量事故以及銷售困難等重大風(fēng)險，需要引起高度重視。

加強設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制的意義

防范生產(chǎn)運營風(fēng)險 設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立，使企業(yè)將生產(chǎn)運營中的各種風(fēng)險都納入了風(fēng)險預(yù)判、監(jiān)測和防范的范圍，企業(yè)面臨的操作失誤、技術(shù)故障、質(zhì)量事故等風(fēng)險得到了最大程度地避免和化解，從而保證了生產(chǎn)計劃的完成和產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定，使設(shè)備制造企業(yè)能夠安全高效地運轉(zhuǎn)。

提高資源配置效率 通過設(shè)置科學(xué)的采購控制、生產(chǎn)管控和費用管理制度，設(shè)備制造企業(yè)的內(nèi)部控制極大地提高了企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本意識和資源利用效率，有效地防止了企業(yè)資源被某些崗位或部門壟斷、浪費或挪用，保證資源可以精準(zhǔn)調(diào)配到戰(zhàn)略核心部門，顯著增強了企業(yè)資源的使用效益。

維護企業(yè)品牌形象 設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，使企業(yè)的管控水平和運營質(zhì)量得到了全面提高，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定可控，關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)持續(xù)優(yōu)化，增強了管理決策的科學(xué)性，這些變化極大地增強了企業(yè)品牌的市場美譽度和客戶的品牌認(rèn)同感。穩(wěn)定的品牌形象和美譽度是設(shè)備制造企業(yè)打開市場、占領(lǐng)客戶、實現(xiàn)利潤最大化的重要基石。

設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

生產(chǎn)過程控制存在漏洞

1.質(zhì)量檢測不夠全面系統(tǒng)

一些設(shè)備制造企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量檢測方面還存在監(jiān)管的盲區(qū)或漏洞，主要表現(xiàn)為以下幾點：一是對新產(chǎn)品未建立完善的質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)體系和質(zhì)檢流程，產(chǎn)品設(shè)計定型后質(zhì)檢要求不明確。二是對生產(chǎn)過程質(zhì)量控制環(huán)節(jié)檢測不全面，關(guān)鍵工序抽查比例偏低，無嚴(yán)密的全過程跟蹤記錄。三是對最終產(chǎn)品的出廠質(zhì)量抽檢不足，容易放過質(zhì)量隱患產(chǎn)品。四是檢測數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析和制度反饋更新不夠及時。這些問題導(dǎo)致企業(yè)沒有建立嚴(yán)密全面、持續(xù)優(yōu)化的質(zhì)量檢測體系，產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險時有發(fā)生。

2.工藝流程變更控制不嚴(yán)

在設(shè)備更新改造和新產(chǎn)品開發(fā)中，設(shè)備制造企業(yè)對工藝流程的變更把控存在系統(tǒng)性漏洞。一是工藝路線變更審批缺乏嚴(yán)密論證和風(fēng)險評估。二是新工藝實施后質(zhì)檢確認(rèn)不充分。三是工藝文檔和質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)未及時更新完善。四是操作人員對新工藝培訓(xùn)不到位。這些問題都導(dǎo)致工藝變更后的質(zhì)量問題時有發(fā)生且無法被及時發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性。

采購控制方面存在盲區(qū)

1.供應(yīng)商選擇僅按價格

一些設(shè)備制造企業(yè)在供應(yīng)商選擇方面重視價格因素而忽視質(zhì)量檢驗，這容易帶來質(zhì)量風(fēng)險。一是缺乏對關(guān)鍵零部件供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)實力進行全面的篩選與審核，過分依賴價格競爭。二是續(xù)簽供應(yīng)商合同時未對歷史質(zhì)量問題進行考量，只看價格折扣。三是面臨原材料價格波動時傾向選擇價格最低商，而未嚴(yán)審產(chǎn)品質(zhì)量。這些都可能使問題供應(yīng)商的非優(yōu)質(zhì)原材料進入企業(yè)，從而影響產(chǎn)品質(zhì)量。

2.材料驗收不嚴(yán)格

在原材料到貨驗收環(huán)節(jié)，部分設(shè)備制造企業(yè)存在質(zhì)量監(jiān)管漏洞。一是對關(guān)鍵零部件的檢測抽查樣本和項目不足。二是接口和尺寸精度要求驗收不嚴(yán)。三是對材料的來源和運輸環(huán)境狀況缺乏監(jiān)管。四是質(zhì)檢記錄和質(zhì)疑反饋跟蹤維護不到位。這增加了次品原材料入庫的風(fēng)險，也為質(zhì)量事故的發(fā)生埋下了隱患。

銷售控制環(huán)節(jié)薄弱

1.銷售訂單審批流程有待完善

部分設(shè)備制造企業(yè)在銷售訂單審批和核價環(huán)節(jié)存在監(jiān)管漏洞。一是缺乏嚴(yán)密的客戶信用審查制度，可能接單存在商業(yè)詐騙風(fēng)險的客戶。二是對訂單價格和成本的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，銷售價格優(yōu)化空間可能被漏失。三是大額訂單的質(zhì)量擔(dān)保審核不足。四是訂單審批的監(jiān)管賬戶設(shè)置不當(dāng)，審批流程有越權(quán)風(fēng)險。這些問題很可能導(dǎo)致企業(yè)承接無效或高風(fēng)險的訂單，進而無法有效回收賬款，增加壞賬損失。

2.售后服務(wù)考核不規(guī)范

一些設(shè)備制造企業(yè)在售后服務(wù)環(huán)節(jié)存在質(zhì)量監(jiān)管的缺失。一是售后服務(wù)人員的產(chǎn)品培訓(xùn)不足，對產(chǎn)品的設(shè)計理念和使用方法把握不夠。二是重大質(zhì)量事故和客戶投訴響應(yīng)時間緩慢。三是初次排除故障和試運行失敗率較高。四是售后數(shù)據(jù)統(tǒng)計和服務(wù)水平評定不規(guī)范。這些都可能導(dǎo)致客戶滿意度下降，企業(yè)質(zhì)量形象受損。

設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

完善全面、動態(tài)的質(zhì)量監(jiān)測體系

1. 建立產(chǎn)品全生命周期質(zhì)量追蹤體系

設(shè)備制造企業(yè)需要建立覆蓋產(chǎn)品設(shè)計、試制和批產(chǎn)全過程的質(zhì)量檢測體系，以實現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量的動態(tài)、閉環(huán)式控制。設(shè)備制造企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計定型前，要制定完善的原材料指標(biāo)評審機制、中試產(chǎn)品檢測標(biāo)準(zhǔn)和檢測流程，以對產(chǎn)品質(zhì)量進行預(yù)判。在產(chǎn)品試制階段，要實施全面的制程質(zhì)量監(jiān)測，并采用數(shù)據(jù)化手段進行過程分析和跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行反饋。在產(chǎn)品批產(chǎn)出廠前，要確保抽檢比例，杜絕有質(zhì)量問題的單品流出。同時，還要成立專門的跨部門質(zhì)檢工作小組，基于質(zhì)檢數(shù)據(jù)開展持續(xù)的分析工作，不斷完善質(zhì)檢方案，以最終實現(xiàn)質(zhì)量的閉環(huán)動態(tài)控制。

2. 優(yōu)化質(zhì)量抽檢流程，實現(xiàn)動態(tài)控制

設(shè)備制造企業(yè)還需實施優(yōu)化改造，確保產(chǎn)品質(zhì)量檢測從靜態(tài)抽查上升到動態(tài)全檢。一是擴大關(guān)鍵工序和成品的抽檢比例，并實現(xiàn)抽檢批次的動態(tài)調(diào)整，杜絕抽檢的漏檢和死角。二是建立質(zhì)檢數(shù)據(jù)實時錄入系統(tǒng)，并與質(zhì)量分析和預(yù)警平臺實現(xiàn)連接，對質(zhì)量風(fēng)險點進行自動識別和綜合預(yù)警，以便質(zhì)檢人員及時完善質(zhì)檢策略。三是要求質(zhì)檢人員實時更新和總結(jié)不良原因，并建立相應(yīng)知識庫，供生產(chǎn)部門、工藝部門等進行持續(xù)改進。通過上述舉措，設(shè)備制造企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)從靜態(tài)到動態(tài)的質(zhì)量過程控制，有效保障產(chǎn)品質(zhì)量。

建立科學(xué)的供應(yīng)商和材料管理體系

1. 綜合評價供應(yīng)商選擇機制

作為企業(yè)管理者，必須高度重視供應(yīng)商和原材料的管理，因為這直接關(guān)乎產(chǎn)品質(zhì)量和用戶體驗。因此，要建立系統(tǒng)化、規(guī)范化的供應(yīng)鏈管理機制，確保源頭質(zhì)量。首先，應(yīng)設(shè)立供應(yīng)商資質(zhì)審查工作組，對全部供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量體系、技術(shù)實力、社會責(zé)任履行情況等方面進行全面的調(diào)研和評估。其次，還可以聘請第三方專業(yè)評價機構(gòu)，對供應(yīng)商的生產(chǎn)過程和質(zhì)量保障情況進行抽查考核，考核結(jié)果將作為供應(yīng)商淘汰、獎懲的重要依據(jù)。最后，建立動態(tài)更新的優(yōu)秀供應(yīng)商名錄，評估質(zhì)量保障能力強、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定的重點供應(yīng)商，并與其建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，以獲得更高質(zhì)量的材料支持。

2. 嚴(yán)格落實入庫質(zhì)量抽檢制度

在原材料入庫環(huán)節(jié)全面執(zhí)行嚴(yán)密的抽檢制度，堅決杜絕存在質(zhì)量問題的原材料流入生產(chǎn)。設(shè)備制造企業(yè)要擴大關(guān)鍵零部件的抽檢比例，嚴(yán)格查找質(zhì)量問題。務(wù)必執(zhí)行數(shù)量符合檢查標(biāo)準(zhǔn)，防止供應(yīng)商缺斤少兩的現(xiàn)象。對所有疑似不合格原材料一律實施隔離保存，并進行質(zhì)量復(fù)檢，確保其質(zhì)量合格后方可釋放。同時，嚴(yán)格保存原材料入庫全過程的質(zhì)量檢測記錄，必要時可據(jù)此追究供應(yīng)商的質(zhì)量責(zé)任。

制定嚴(yán)格的銷售業(yè)務(wù)流程

1. 優(yōu)化銷售訂單評審與下達流程

企業(yè)必須高度重視銷售流程的規(guī)范化建設(shè)，這關(guān)系到產(chǎn)品的交付質(zhì)量和企業(yè)的商譽度。為此，企業(yè)應(yīng)全面優(yōu)化銷售訂單的評審和下達流程，以防范各類風(fēng)險。首先，建立客戶背景和信用調(diào)查機制。通過第三方征信系統(tǒng)，對所有客戶進行風(fēng)險評級，防止無效訂單。其次，嚴(yán)格執(zhí)行成本分析和內(nèi)部比價機制，避免銷售人員的惡性價格競爭行為，損害企業(yè)利益。再次，為大額訂單配備專人進行全鏈路跟蹤，實時監(jiān)控產(chǎn)品質(zhì)量和進度，防止代理商的失職行為。最后，建立嚴(yán)密的質(zhì)量擔(dān)保方案審核機制，對大額訂單進行專項評估，以減少質(zhì)量糾紛風(fēng)險。

2. 規(guī)范售后服務(wù)考核與反饋機制

企業(yè)需要高度重視售后服務(wù)體系的規(guī)范化建設(shè)。設(shè)備制造企業(yè)首先要加強售后工程師的系列產(chǎn)品知識培訓(xùn)，確保其具有解決問題的能力。其次，建立嚴(yán)格的服務(wù)請求響應(yīng)機制，做到及時響應(yīng)客戶反饋。再次，對易損件更換率高的機型開展質(zhì)量改進專項活動。最后，通過客戶滿意度調(diào)查，收集用戶使用反饋，據(jù)以評價和完善售后服務(wù)水平。通過上述舉措，能夠提升售后服務(wù)質(zhì)量，樹立企業(yè)品牌美譽度。

發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，主動發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞

1. 建立內(nèi)審質(zhì)量管理體系

內(nèi)審部門要制定科學(xué)合理的質(zhì)量管理和內(nèi)控管理審計制度，建立規(guī)范的操作流程和管理手冊，確保所有審計活動的規(guī)范化開展。此外，內(nèi)審部門在開展質(zhì)量和內(nèi)控相關(guān)的定期審計和重大事件審計時，要深入核查問題，并督促各相關(guān)部門嚴(yán)格整改落實審計發(fā)現(xiàn)的所有問題。最終，內(nèi)審部門要對全企業(yè)質(zhì)量體系和內(nèi)控機制的設(shè)計與執(zhí)行情況進行全面的獨立評估，以切實保證企業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險控制體系的有效性。

2. 內(nèi)審全面介入關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

為更好地發(fā)揮監(jiān)督作用，內(nèi)審部門還應(yīng)全面介入產(chǎn)品設(shè)計、工藝路線評審、質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)制定、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等與質(zhì)量管理密切相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進行全流程跟蹤和監(jiān)督。內(nèi)審人員深入一線，對工作實際情況進行核查，發(fā)現(xiàn)問題并及時提出整改建議，推動問題整改落實。如此，內(nèi)審部門便能切實履行獨立監(jiān)督的職責(zé)，有力保證企業(yè)質(zhì)量體系和內(nèi)部控制機制的持續(xù)改進與優(yōu)化，使其適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防控。

加強制造執(zhí)行系統(tǒng)建設(shè)

1. 推行制造執(zhí)行系統(tǒng)MES解決方案

作為設(shè)備制造企業(yè)的管理者，應(yīng)認(rèn)識到傳統(tǒng)制造管理模式下的人工記錄和統(tǒng)計已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)下市場環(huán)境的變化。需要利用信息化手段，實時獲取工藝和質(zhì)量數(shù)據(jù)，進行動態(tài)分析和閉環(huán)控制，實現(xiàn)制造過程的精益化。因此，應(yīng)在企業(yè)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上增設(shè)MES模塊，構(gòu)建自動化的制造執(zhí)行系統(tǒng)。該系統(tǒng)能夠自動采集各關(guān)鍵生產(chǎn)工序的過程數(shù)據(jù)，并設(shè)置在線質(zhì)量預(yù)警系統(tǒng)，對異常數(shù)據(jù)和工序?qū)嵤┳詣訄缶?。還可以配置獨立的數(shù)字化質(zhì)量管理平臺，支持質(zhì)檢數(shù)據(jù)和制造方案的動態(tài)分析與優(yōu)化。MES系統(tǒng)的推行，能夠提升制造過程的控制水平與優(yōu)化能力，有效降低操作失誤和技術(shù)故障的發(fā)生率，使產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定在一個合理區(qū)間內(nèi)。

2. 實現(xiàn)工藝執(zhí)行數(shù)據(jù)的全面采集和監(jiān)控

在推行MES系統(tǒng)的同時，應(yīng)繼續(xù)擴展自動化采集的工藝數(shù)據(jù)類型和節(jié)點。工藝的方方面面都要納入精細化的數(shù)據(jù)監(jiān)測體系，如溫度、壓力、液位、速率等關(guān)鍵參數(shù)都要實時采集。與此同時，還要完成與MES和質(zhì)量管理平臺的數(shù)據(jù)接口開發(fā)，以實現(xiàn)多源異構(gòu)數(shù)據(jù)的融合，構(gòu)成一個立體式、無縫連接的工藝執(zhí)行數(shù)據(jù)池。在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善閉環(huán)控制機制?；诓杉瘮?shù)據(jù)，識別質(zhì)量風(fēng)險點，并通過調(diào)整工藝參量等措施進行持續(xù)改進。進一步擴充質(zhì)檢人員使用的數(shù)據(jù)采集終端類型，確保質(zhì)檢數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確和及時錄入。進而實現(xiàn)工藝執(zhí)行過程的精細化監(jiān)測和控制，有力提升產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性，降低質(zhì)量事故發(fā)生的風(fēng)險。

綜上所述，設(shè)備制造企業(yè)要保障經(jīng)營目標(biāo)的達成，應(yīng)注重內(nèi)部控制體系的全面優(yōu)化。同時，要以信息化手段為支撐，加快推動內(nèi)控體系現(xiàn)代化建設(shè)。只有在企業(yè)內(nèi)部建立符合現(xiàn)代化制造企業(yè)管理要求的內(nèi)控機制，并推動企業(yè)上下切實有效執(zhí)行，才能保障內(nèi)部控制目標(biāo)的有效落實，從而在企業(yè)內(nèi)部形成以內(nèi)控為基準(zhǔn)的科學(xué)架構(gòu)，助力企業(yè)提升風(fēng)險防范和應(yīng)對能力，提升業(yè)務(wù)活動規(guī)范性，進而實現(xiàn)企業(yè)長效穩(wěn)健的發(fā)展。

（作者單位：中煤北京煤礦機械有限責(zé)任公司內(nèi)蒙古分公司）