銀行預(yù)算管理執(zhí)行效率提升的方法和路徑

在金融市場全球化發(fā)展趨勢下，我國金融市場的競爭加劇。銀行預(yù)算管理在提升經(jīng)營效率、控制成本、優(yōu)化資源配置等方面的重要性日益凸顯。銀行預(yù)算管理是銀行經(jīng)營管理的重要組成部分，其執(zhí)行效率的高低直接關(guān)系到銀行的經(jīng)營效益和風(fēng)險控制能力。本文通過對銀行預(yù)算管理執(zhí)行效率的影響因素進(jìn)行分析，提出了相應(yīng)的提升方法和路徑。本文認(rèn)為，銀行可以通過完善預(yù)算管理制度、優(yōu)化預(yù)算管理流程、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、提高預(yù)算管理人員素質(zhì)、引入信息技術(shù)等方式，提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率，從而提升銀行的經(jīng)營效益和風(fēng)險控制能力。

一、引言

隨著金融市場的快速發(fā)展和全球化趨勢的加劇，銀行業(yè)面臨著日益激烈的競爭和復(fù)雜多變的市場環(huán)境。在這樣的背景下，銀行預(yù)算管理成為提高銀行經(jīng)營效率、優(yōu)化資源配置、降低風(fēng)險的重要手段。預(yù)算管理作為銀行內(nèi)部控制體系的核心組成部分，對于銀行保持盈利能力和可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。銀行預(yù)算管理的執(zhí)行效率直接關(guān)系到銀行的經(jīng)營效益和風(fēng)險控制能力。目前，我國大部分商業(yè)銀行已經(jīng)建立了相對完善的預(yù)算管理體系，實現(xiàn)了預(yù)算管理的制度化和規(guī)范化。銀行預(yù)算管理涵蓋了預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整等多個環(huán)節(jié)，涉及銀行的各項業(yè)務(wù)和部門。預(yù)算管理已經(jīng)成為銀行日常經(jīng)營管理的重要工具，對于保障銀行穩(wěn)健經(jīng)營、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)揮了積極作用。然而，銀行預(yù)算管理仍然存在一些問題和挑戰(zhàn)。目前我國銀行預(yù)算管理執(zhí)行效率普遍不高，存在預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行不到位、預(yù)算監(jiān)控不及時、預(yù)算考核不嚴(yán)格等問題。因此，如何提升銀行預(yù)算管理執(zhí)行效率成為銀行經(jīng)營管理的一個重要課題。

二、銀行預(yù)算管理普遍存在的問題

（一）預(yù)算管理理念尚未深入人心

黨的二十大報告從戰(zhàn)略和全局的高度，明確了進(jìn)一步深化財稅體制改革的重點舉措，提出要“健全現(xiàn)代預(yù)算制度”。但是部分銀行將預(yù)算管理僅視為一種內(nèi)部管理工具，而沒有將其作為一種管理理念深入人心，這導(dǎo)致預(yù)算管理在一些部門和環(huán)節(jié)中存在形式主義、走過場的現(xiàn)象。部分預(yù)算管理的具體負(fù)責(zé)人管理方法不科學(xué)，“主動式”管控不足，導(dǎo)致預(yù)算管理工作落實不到位，預(yù)算管理工作各個環(huán)節(jié)存在時效性不強(qiáng)、支撐銀行戰(zhàn)略規(guī)劃不足的現(xiàn)象。

銀行其他部門也欠缺對預(yù)算的重視，認(rèn)為預(yù)算工作僅是財務(wù)部門的職責(zé)，缺乏系統(tǒng)性、全局性的認(rèn)識，沒有意識到預(yù)算工作對銀行經(jīng)營管理及內(nèi)部基礎(chǔ)管理的重要意義。預(yù)算管理是涉及銀行業(yè)務(wù)、人員、制度各方面，需要全員全過程參與的系統(tǒng)性管理活動，從普通員工到銀行高管，從分支機(jī)構(gòu)到職能部門的認(rèn)識都亟待提高。

（二）預(yù)算管理體系不完善

首先，預(yù)算管理組織體系不健全。部分銀行缺乏獨立完整、自上而下的預(yù)算管理組織體系，預(yù)算管理職責(zé)分散在各個部門和崗位，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和管理。這導(dǎo)致預(yù)算管理在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)偏差和漏洞；其次，預(yù)算管理制度不完善。部分銀行缺乏預(yù)算管理激勵機(jī)制、預(yù)算監(jiān)督復(fù)核機(jī)制、預(yù)算指標(biāo)考核機(jī)制的配套建設(shè)，導(dǎo)致實踐中預(yù)算管理能力不足、管理水平參差不齊；最后，預(yù)算編制方法不科學(xué)。部分銀行在預(yù)算編制過程中過于依賴歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗判斷，缺乏科學(xué)的方法和工具進(jìn)行預(yù)測和分析。這導(dǎo)致預(yù)算方案與實際經(jīng)營情況存在較大差異，難以有效指導(dǎo)經(jīng)營決策。

（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不力

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是銀行預(yù)算管理的重要手段。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控可以及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，從而提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率。部分銀行在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和分析不足。這導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)，甚至出現(xiàn)預(yù)算超支和資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。多數(shù)銀行由財務(wù)部門牽頭開展的預(yù)算管理往往側(cè)重于財務(wù)指標(biāo)，使得預(yù)算覆蓋范圍大打折扣、預(yù)算指標(biāo)過于籠統(tǒng)。

（四）預(yù)算管理人員素質(zhì)能力不足

建設(shè)更加現(xiàn)代化、科學(xué)化的預(yù)算管理體系是新時代銀行急需解決的新課題，因此對銀行從業(yè)人員特別是預(yù)算管理相關(guān)人員業(yè)務(wù)、財務(wù)、系統(tǒng)能力都提出了新的要求。目前銀行預(yù)算人員素質(zhì)參差不齊，有的缺乏財務(wù)知識導(dǎo)致預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不合理；有的缺乏溝通技巧導(dǎo)致信息不準(zhǔn)確、不及時；有的缺乏責(zé)任心，導(dǎo)致預(yù)算管理工作出現(xiàn)問題。預(yù)算人員管理是銀行預(yù)算管理的關(guān)鍵因素，注重“科技+業(yè)務(wù)+素養(yǎng)”復(fù)合型高素質(zhì)預(yù)算管理人員的培養(yǎng)，可以提高預(yù)算管理的水平和質(zhì)量，從而提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率。

（五）預(yù)算信息系統(tǒng)技術(shù)落后

傳統(tǒng)信息系統(tǒng)普遍存在數(shù)據(jù)處理和分析能力方面的不足，在加速發(fā)展數(shù)字金融的新時期，銀行需要更加智能化的系統(tǒng)承接更為高級的數(shù)據(jù)分析和挖掘功能。信息技術(shù)是銀行預(yù)算管理的重要支撐，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，銀行應(yīng)該利用大數(shù)據(jù)和云計算等先進(jìn)信息技術(shù)，提高預(yù)算管理的數(shù)字化和智能化水平，提前識別潛在風(fēng)險、實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況、及時調(diào)整預(yù)算差異。

三、銀行預(yù)算管理執(zhí)行效率的提升方法和路徑

（一）不斷強(qiáng)化預(yù)算管理理念

首先，要加強(qiáng)宣傳預(yù)算管理的重要性。通過內(nèi)部宣傳和外部交流的方式，引導(dǎo)銀行內(nèi)部員工重視預(yù)算管理這個不可或缺的管理工具，意識到其為實現(xiàn)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、防范經(jīng)營風(fēng)險、提升經(jīng)營管理水平等方面的重要意義。定期對員工進(jìn)行預(yù)算管理培訓(xùn)，增強(qiáng)預(yù)算管理意識和能力。要強(qiáng)調(diào)全員參與，預(yù)算管理不僅僅是財務(wù)部門的事情，還需要銀行全體員工的共同參與和協(xié)作。要鼓勵員工積極參與預(yù)算編制過程，提出自己的建議和意見，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和歸屬感。

其次，創(chuàng)新業(yè)財融合模式，助推預(yù)算管理轉(zhuǎn)型升級。面對日益激烈的市場競爭，要求銀行進(jìn)行內(nèi)部的管理變革，從原來重核算、事后監(jiān)督型的財務(wù)管理模式向事前預(yù)算、事中控制的協(xié)作型模式轉(zhuǎn)變。通過搭建業(yè)財融合模式使得財務(wù)管理更加適應(yīng)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)，更加契合業(yè)務(wù)管理需求，更加匹配銀行的運(yùn)營模式。業(yè)務(wù)的決策與推進(jìn)需要財務(wù)部門為業(yè)務(wù)部門提供財務(wù)分析報告、全面預(yù)算管理方案及可行性分析報告等。同時，業(yè)務(wù)部門需要了解財務(wù)管理流程和內(nèi)容，熟悉基礎(chǔ)財務(wù)知識，并按照規(guī)范化格式和標(biāo)準(zhǔn)化流程提供業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的各類數(shù)據(jù)，以配合財務(wù)管理工作。

最后，銀行應(yīng)該優(yōu)化預(yù)算管理流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和手續(xù)，提高預(yù)算管理的效率和質(zhì)量。建立全面預(yù)算管理組織體系，對銀行各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和資源配置進(jìn)行全流程管理，涵蓋銀行中長期發(fā)展戰(zhàn)略、各分支機(jī)構(gòu)、各部門的日常管理活動，涉及方方面面的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

（二）完善預(yù)算管理組織體系和制度

首先，優(yōu)化財務(wù)預(yù)算管理的層級，建立獨立完整的預(yù)算管理組織體系。目前，多數(shù)銀行設(shè)立了預(yù)算委員會、財務(wù)部、業(yè)務(wù)經(jīng)營部、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)四個部門。要明確各部門和崗位的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)預(yù)算管理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)和提高預(yù)算管理效率。這種組織結(jié)構(gòu)更有利于各業(yè)務(wù)部門參與到預(yù)算編制中，改變以往預(yù)算制定到執(zhí)行全過程由財會部門承擔(dān)的傳統(tǒng)，確保預(yù)算制定與經(jīng)營利潤目標(biāo)更為密切。在預(yù)算任務(wù)分解下達(dá)后，執(zhí)行部門可對經(jīng)營計劃、資源分配等方面做出合理的規(guī)劃。

其次，銀行應(yīng)該建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算管理的目標(biāo)、原則、流程、方法等，提高預(yù)算管理的規(guī)范化和科學(xué)化水平。通過收集整理銀行經(jīng)營發(fā)展各項參數(shù)指標(biāo)，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算管理制度。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密對齊，既要考慮量化指標(biāo)的可衡量性和客觀性，也要關(guān)注當(dāng)下指標(biāo)對于銀行業(yè)務(wù)的特殊意義和價值。同時，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況定期對指標(biāo)參數(shù)進(jìn)行評估和優(yōu)化，確保其有效性和適應(yīng)性。

最后，預(yù)算編制需要考慮銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展、財務(wù)狀況等因素，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。要做好預(yù)算編制前的調(diào)研工作，收集和整理各種數(shù)據(jù)和信息，包括市場情況、經(jīng)濟(jì)形勢、公司運(yùn)營情況等。同時，引入科學(xué)的方法和工具進(jìn)行預(yù)算編制，如預(yù)測分析、風(fēng)險評估、成本控制、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。根據(jù)銀行的具體情況，制定明確的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性的標(biāo)準(zhǔn)和指引。如明確數(shù)據(jù)錄入的規(guī)范、數(shù)據(jù)核對的流程、數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)機(jī)制等。要選取有效的指標(biāo)并編制出易于管理和實施的預(yù)算表。優(yōu)化預(yù)算決策流程，單一的“自上而下”或“自下而上”預(yù)算模式已不能達(dá)到銀行科學(xué)合理實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的要求。要采用“上下結(jié)合”模式，加強(qiáng)預(yù)算決策部門、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門之間的溝通，建立有效的上下級溝通反饋機(jī)制更符合當(dāng)代銀行發(fā)展需要。還要引入自動化和智能化的工具和技術(shù)，如自動化報表生成、智能分析模型等，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的效率。

（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控

首先，銀行要建立有效的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。同時，加強(qiáng)內(nèi)部審計和風(fēng)險評估工作，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實現(xiàn)。應(yīng)考慮各類風(fēng)險并在預(yù)算指標(biāo)中增加對風(fēng)險控制的相關(guān)預(yù)算，以強(qiáng)化規(guī)避風(fēng)險的意識與能力。銀行應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行部門可根據(jù)實際情況修正預(yù)算分解目標(biāo)。加強(qiáng)對市場環(huán)境和經(jīng)營情況的預(yù)測和分析，確保預(yù)算方案與實際情況相符。

其次，要建立銀行會計稽核評價機(jī)制，通過對會計憑證、賬簿、報表等會計信息的檢查，反映出銀行各項財務(wù)收支活動是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和銀行財務(wù)制度的要求。通過加強(qiáng)對業(yè)務(wù)過程的進(jìn)一步稽核，不斷優(yōu)化和調(diào)整業(yè)務(wù)流程，從而提高銀行運(yùn)營及工作質(zhì)量。隨著內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，銀行經(jīng)營面臨的不確定因素增多，需要銀行從事前、事中、事后稽核檢查三個方面共同控制。特別是應(yīng)將稽核工作前置于銀行業(yè)務(wù)活動的全過程，實現(xiàn)風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)判、早處置，從而有效防范經(jīng)營風(fēng)險。

（四）提高預(yù)算管理人員素質(zhì)

銀行應(yīng)該提高預(yù)算管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)預(yù)算管理人員的培訓(xùn)和考核，提高預(yù)算管理的水平和質(zhì)量。要建立科學(xué)的考核指標(biāo)和考核方式，確保預(yù)算考核的公正性和客觀性。強(qiáng)化數(shù)據(jù)錄入培訓(xùn)，指導(dǎo)員工正確使用數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，提高對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性的認(rèn)識。引入雙人核對機(jī)制，確保至少兩個人對重要數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，減少單一人員的疏忽和錯誤。對于數(shù)據(jù)錯誤或故意篡改數(shù)據(jù)的行為，應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，以警示和懲罰相關(guān)人員。

另外，銀行要建設(shè)一支具有“系統(tǒng)+業(yè)務(wù)+專業(yè)”的復(fù)合型財會人才隊伍，以適應(yīng)數(shù)字金融時代的要求。增加跨領(lǐng)域?qū)W習(xí)能力，如數(shù)據(jù)分析、編程能力、區(qū)塊鏈、人工智能等綜合素養(yǎng)，銀行應(yīng)為員工提供多場景培訓(xùn)平臺，如與高等教育機(jī)構(gòu)、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，開發(fā)適應(yīng)數(shù)字金融時代需求的課程和培訓(xùn)計劃，鼓勵員工參與相關(guān)課程和認(rèn)證考試。銀行還應(yīng)建立激勵機(jī)制鼓勵員工積極主動提升專業(yè)技能，如晉升與技能提升掛鉤，在績效考核中加入技能提升指標(biāo)等。

（五）信息技術(shù)在提高預(yù)算管理效率的運(yùn)用

銀行應(yīng)該引入信息技術(shù)，如OLAP（在線分析處理）、ETL（提取、轉(zhuǎn)換、加載）工具、數(shù)據(jù)挖掘、預(yù)測模型、智能算法等，建立數(shù)字化和智能化的預(yù)算管理系統(tǒng)，提高預(yù)算管理的效率和預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)提高預(yù)算編制效率的具體步驟如下。

1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。從相關(guān)的數(shù)據(jù)源中選取預(yù)算編制所需的具體數(shù)據(jù)，如歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。整合這些數(shù)據(jù)形成用于數(shù)據(jù)挖掘的數(shù)據(jù)庫。對數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和預(yù)處理，去除錯誤、重復(fù)和無效的數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。

2.數(shù)據(jù)挖掘。使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，如關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)不同數(shù)據(jù)項目之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系幫助預(yù)測未來的預(yù)算趨勢和變化；聚類分析，將類似的數(shù)據(jù)集聚在一起形成不同的預(yù)算類別或群組，便于制定更具針對性的預(yù)算策略；分類分析，將預(yù)算數(shù)據(jù)劃分為不同的類別或類型，如固定成本、變動成本、直接成本、間接成本等，有助于更好地理解預(yù)算結(jié)構(gòu)和構(gòu)成。

3.結(jié)果表達(dá)和解釋。將數(shù)據(jù)挖掘的結(jié)構(gòu)以用戶可以理解的方式表達(dá)出來，如可視化圖表、報告等。解釋結(jié)果的含義和重要性，為預(yù)算編制提供有價值的參考依據(jù)。

4.智能預(yù)算管理系統(tǒng)構(gòu)建。利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)構(gòu)建智能預(yù)算管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)能夠自動學(xué)習(xí)歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測未來的業(yè)務(wù)趨勢和成本變化，為企業(yè)提供更精準(zhǔn)的預(yù)算建議，減少預(yù)算編制過程中的人為錯誤和主觀偏見。實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和預(yù)警，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差并采取相應(yīng)措施，提高預(yù)算管理的靈活性和響應(yīng)速度。

5.云計算技術(shù)應(yīng)用。利用云計算平臺實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的實時共享和更新，促進(jìn)多部門多項目之間的協(xié)同預(yù)算管理。通過云計算技術(shù)降低企業(yè)在預(yù)算管理方面的硬件和軟件投入成本，提高預(yù)算管理的經(jīng)濟(jì)效益。

結(jié)語：

銀行預(yù)算管理執(zhí)行效率的提升是銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，銀行可以通過完善預(yù)算管理制度、優(yōu)化預(yù)算管理流程、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、提高預(yù)算管理人員素質(zhì)、引入信息技術(shù)等方式，提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率，從而提升銀行的經(jīng)營效益和風(fēng)險控制能力。