戴明君

企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是在市場競爭中獲得高于平均利潤水平的超額收益，贏得并保持其在市場競爭中的競爭優(yōu)勢，進(jìn)而最終實現(xiàn)股東財富的最大化。而要實現(xiàn)這一目標(biāo)，越來越多的企業(yè)家們已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)管理潛在的巨大作用，并且開始從各個方面進(jìn)行了實踐，逐漸將重點集中在經(jīng)濟管理、財務(wù)管理、人力資源管理等方面。在此文章中，就如何加強集團公司的財務(wù)管理，提高經(jīng)營管理水平，同時結(jié)合自己的工作實踐，僅就企業(yè)財務(wù)管理談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

財務(wù)管理是一項綜合性的價值管理，財務(wù)管理的物件是資金運動，資金運動涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的情況和成果都會通過資金運動反映出來。以財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心，就是抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各領(lǐng)域的資金運動，以價值形式把它們聯(lián)系起來，進(jìn)行綜合性的控制，以實現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理已由傳統(tǒng)的籌資管理階段、發(fā)展到以資產(chǎn)管理為中心的內(nèi)部控制階段，又發(fā)展到當(dāng)代風(fēng)險條件下投資管理階段，內(nèi)容越來越豐富，手段越來越廣泛，而且以預(yù)測、決策為重點，其關(guān)系企業(yè)發(fā)展的前途和命運。財務(wù)管理具有價值管理的本質(zhì)特征，決定它處于企業(yè)管理的中心地位，起著牽一發(fā)而動全身的作用。

財務(wù)管理，一般都會想到對各項財務(wù)指標(biāo)的分析方面，本文以興澄特鋼為例，通過企業(yè)內(nèi)部全過程、全員性財務(wù)管理的探索，希望通過對具體行為、具體目標(biāo)的描述，使財務(wù)管理具有更強的可操作性，從而促進(jìn)公司整體管理水平的提高。

興澄特鋼財務(wù)管理的主要指導(dǎo)原則為：企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為主線，資金管理以預(yù)算為前提。

1、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。

主要體現(xiàn)在以下幾方面：（1）樹立財務(wù)觀念，建立財務(wù)分口分級責(zé)任制。以財務(wù)管理為中心，首先體現(xiàn)在財務(wù)管理在觀念上統(tǒng)帥各專業(yè)管理，要求各專業(yè)管理要樹立效益觀念、成本觀念、資金觀念。要使財務(wù)管理的目標(biāo)和要求滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，層層分解落實到各部門和各級單位，使各個單位、各種人員都承擔(dān)資金、成本、收入等財務(wù)指標(biāo)，凡是物資采購、產(chǎn)品外銷、對外協(xié)作、工程施工、產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)備更新等經(jīng)營活動，都要圍繞產(chǎn)出多、質(zhì)量好、成本低、收益高做文章，使人人身上都背負(fù)著財務(wù)指標(biāo)，為實現(xiàn)企業(yè)最佳的經(jīng)濟效益而共同努力。（2）企業(yè)重大的經(jīng)濟決策，有財務(wù)負(fù)責(zé)人參加，并進(jìn)行經(jīng)濟效益的論證。企業(yè)重要的投資籌資方案、新產(chǎn)品試制、科技開發(fā)、技術(shù)改造等重大舉措，除要進(jìn)行技術(shù)上的論證以外，還要把經(jīng)濟效益放在首要地位加以評析，并依此決定取舍，通過建立資金投入效果的保證機制，抓好資金的源頭管理。（3）建立以財務(wù)指標(biāo)為中心的企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營評價體系。對企業(yè)內(nèi)部各部門、各級單位經(jīng)營管理水平的考核評價，不僅看產(chǎn)量、品種、質(zhì)量等指標(biāo)，更要看成本費用、經(jīng)營收入、資金占用等財務(wù)指標(biāo)，并以各單位最具代表性的財務(wù)指標(biāo)作為決定性指標(biāo)，嚴(yán)格考評，重獎重罰。（4）加強財務(wù)管理與其他專業(yè)管理的協(xié)調(diào)配合，興澄公司在以財務(wù)管理為主導(dǎo)的同時，還注意加強與人才管理、技術(shù)管理、物資管理和資訊管理等其他專業(yè)管理的協(xié)調(diào)配合。在人才管理上，首先，要使人事制度、勞動制度、分配制度能充分調(diào)動廣大職工的積極性；根據(jù)興澄特鋼公司象辦學(xué)校一樣辦工廠的戰(zhàn)略方針，建立公司管理人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度，明確每周半天業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，全年人均培訓(xùn)不少于100學(xué)時，年終進(jìn)行管理制度和業(yè)務(wù)知識考試考核，培養(yǎng)了一支高素質(zhì)的職工隊伍。另外創(chuàng)造條件吸引優(yōu)秀的高層次人才，鼓勵職工繼續(xù)深造，不斷學(xué)習(xí)，努力掌握新知識、新技能。在資訊管理上，盡可能識別使用者的資訊需要，據(jù)此對資料進(jìn)行收集、加工、檢索，將資料轉(zhuǎn)換為資訊，并將這些資訊及時、準(zhǔn)確、適用和經(jīng)濟地提供給企業(yè)組織的各級主管人員以及其他相關(guān)人員，對企業(yè)管理決策和管理目標(biāo)的實現(xiàn)提供參考價值。要管理好大量的資訊，就要對其進(jìn)行科學(xué)分類，同時必須建立電腦的管理資訊管理系統(tǒng)。

2、財務(wù)管理以資金管理為主線。

財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動和價值形態(tài)的管理，它通過價值形態(tài)的管理實現(xiàn)對企業(yè)實物的管理。財務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，其內(nèi)容是企業(yè)資金籌集、運用、投資、分配等全盤的管理任務(wù)，從事駕馭企業(yè)內(nèi)部各個單位的資金核實、分配、結(jié)算、考核的職責(zé)。

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的生存、發(fā)展離不開資金的合理籌措和有效使用。興澄特鋼不僅利用自身的優(yōu)勢在資本市場上盡可能以最低的成本和最小的風(fēng)險為企業(yè)籌集最多的資金，而且在企業(yè)日常的財務(wù)管理中，確立了資金管理的核心地位，健全財務(wù)制度，編制資金預(yù)算，實行上計劃、周調(diào)度的統(tǒng)一管理，每月進(jìn)行資金運營分析，管好、用活資金，對企業(yè)運營中的資金做好合理有效的安排。通過建立健全資金管理體制，對公司資金運行實行財務(wù)監(jiān)控，歸納起來有以下幾點：（1）建立資金投入效果的保證機制，積極參與到公司投資項目的預(yù)算論證，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)，項目實施后加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目資金的使用效率。（2）建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。（3）建立靈活的資金循環(huán)機制，抓好資金流程管理，確保資金流轉(zhuǎn)順暢、安全。（4）建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，興澄特鋼善于將總結(jié)的財務(wù)規(guī)律及時納入實際工作中，比如：運用資金效益規(guī)律確定資金管理的效益原則，在資金投放時，要充分考慮盈利是否有把握，資金收回是否有保障等條件；運用資金循環(huán)、周轉(zhuǎn)規(guī)律確定資金管理的活化原則，資金發(fā)出后要跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)積壓時要立即向上反映，研究與采取疏通措施等。

3、資金管理以預(yù)算控制為前提。

全面預(yù)算管理是經(jīng)營決策、經(jīng)營過程、經(jīng)營成果管理的系統(tǒng)工程。興澄特鋼根據(jù)自身特點和市場信息，圍繞目標(biāo)利潤，編制財務(wù)預(yù)算，牢固財務(wù)目標(biāo)在企業(yè)計劃指標(biāo)體系中的中心地位。公司在綜合考慮產(chǎn)、供、銷、管理等因素的基礎(chǔ)上確立公司的目標(biāo)利潤，并測算和分解銷售、生產(chǎn)、采購、技術(shù)開發(fā)、行政管理等具體預(yù)算的約束指標(biāo)，然后由各部門分編單項預(yù)算和實施辦法，做到事前有預(yù)算，事中有控制，事后有反饋。在推行全面預(yù)算管理的同時，興澄特鋼注意切實抓好“四個結(jié)合”：第一，與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。只有通過控制現(xiàn)金流量才能確保收入方案資金的及時回籠及各項費用的合理支出，只有嚴(yán)格實行現(xiàn)金收支兩條線管理，才能確保資金運用權(quán)力的高度集中，形成資金合力，降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率；第二，同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合；第三，同落實管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。興澄特鋼各部門在生產(chǎn)營銷及相關(guān)的生產(chǎn)活動，切實圍繞預(yù)算開展，企業(yè)的執(zhí)行機構(gòu)照預(yù)算的具體要求，按“以月保季，以季保年”的原則，編制預(yù)算，并建立每周資金調(diào)度會，每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會等例會制度。第四，同企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營者、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使經(jīng)營者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動了經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性。

事實證明，加強財務(wù)管理中心地位，繼續(xù)堅持企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心這一方針，抓好資金管理和預(yù)算管理，必會增加企業(yè)的競爭能力，提高企業(yè)抵抗市場風(fēng)險的能力，擴大企業(yè)盈利。