陳青豐

【摘要】 從第三物流企業(yè)的含義入手,介紹了對(duì)第三方物流企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的原則以及績(jī)效工具的選擇與應(yīng)用。

【關(guān)鍵詞】 第三方物流;績(jī)效;平衡計(jì)分卡

一、引言

現(xiàn)代物流企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),適時(shí)地對(duì)物流企業(yè)的績(jī)效進(jìn)行有效的評(píng)價(jià),有助于物流企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身所處的優(yōu)勢(shì)和不足;有助于物流企業(yè)挖掘自身潛力,提高經(jīng)濟(jì)效益;有助于物流企業(yè)完善和提高自身的管理水平,使企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中制定出正確的發(fā)展戰(zhàn)略,從而立于不敗之地?？茖W(xué)全面地分析和評(píng)價(jià)物流企業(yè)的績(jī)效,已成為物流業(yè)迫切需要解決的課題。

關(guān)于物流企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià),我國(guó)還處于起步階段。近些年國(guó)內(nèi)的一些學(xué)者提出了一些評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法。陳志祥(2004)建立了敏捷供需協(xié)調(diào)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體第;陳疇鏞等(2003)利用平衡計(jì)分卡建立了供應(yīng)鏈物流的績(jī)效評(píng)價(jià)體系;胡曉燕(2003)提出了基于成本指數(shù)的物流評(píng)價(jià)體系;劉源(2001)應(yīng)該數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)對(duì)企業(yè)物流系統(tǒng)進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià);周濤等(2002)運(yùn)用模糊綜合評(píng)判法對(duì)物流企業(yè)的績(jī)效進(jìn)行了量化評(píng)判和分析。在物流績(jī)效評(píng)價(jià)方面不同學(xué)者側(cè)重點(diǎn)各有不同,關(guān)于評(píng)價(jià)指標(biāo)也沒(méi)有形成一個(gè)廣泛的共識(shí),所構(gòu)建的評(píng)價(jià)體系也不盡相同。

二、第三方物流企業(yè)的含義

第三方物流是一個(gè)新興行業(yè),20 世紀(jì)80 年代中期由歐美國(guó)家提出,在我國(guó)其發(fā)展的歷程更短,社會(huì)各界都對(duì)第三方物流給予了熱切關(guān)注,這種關(guān)注,形成了一股第三方物流熱。至今對(duì)第三方物流還沒(méi)有明確的定義,一般是指?jìng)鹘y(tǒng)的組織內(nèi)履行的物流職能交由外部物流企業(yè)承擔(dān),這種外部承擔(dān)物流職能的企業(yè)稱第三方物流企業(yè)。該定義具體包含以下幾方面的含義:

1.第三方物流是合同導(dǎo)向的多系列服務(wù)。第三方物流有別于傳統(tǒng)的物流企業(yè),傳統(tǒng)企業(yè)只限于一項(xiàng)或一些分散的物流功能,如運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)等。第三方物流雖然也包括單項(xiàng)服務(wù),更多的是根據(jù)合同條款的約定,整合一個(gè)或幾個(gè)以上的物流功能,提供全方位的物流服務(wù)。依照國(guó)際慣例,服務(wù)提供者在合同期內(nèi)按提供的物流成本加上需求方毛利額的15%～20%收費(fèi)。

2.第三方物流是個(gè)性化物流服務(wù)。第三方物流可根據(jù)服務(wù)對(duì)象、需求類型、服務(wù)業(yè)務(wù)流程和服務(wù)時(shí)間,有針對(duì)性提供個(gè)性化的服務(wù),如準(zhǔn)時(shí)制配送,訂單合成等。這也體現(xiàn)了以實(shí)現(xiàn)顧客滿意為第一目標(biāo)的現(xiàn)代物流理念。

3.第三方物流是建立在現(xiàn)代電子信息技術(shù)基礎(chǔ)上。第三方物流能實(shí)現(xiàn)功能整合、實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)跟蹤、實(shí)現(xiàn)快速反應(yīng)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的協(xié)調(diào)和合作,以最少的投入取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。促使企業(yè)把原來(lái)由自己完成的物流作業(yè)委托給第三方物流企業(yè)運(yùn)作。

4.第三方物流與企業(yè)之間是長(zhǎng)期合作的關(guān)系。第三方物流企業(yè)同貨主企業(yè)的關(guān)系應(yīng)該是密切的、長(zhǎng)期的合作關(guān)系;第三方物流企業(yè)的業(yè)務(wù)常常深入到貨主企業(yè)的銷售計(jì)劃、庫(kù)存管理和供應(yīng)鏈管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。通過(guò)第三方物流企業(yè)提供的物流服務(wù),有助于促進(jìn)貨主企業(yè)的物流效率和物流合理化。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的原則

1.注重經(jīng)濟(jì)效益原則?，F(xiàn)代物流企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià),要注重經(jīng)濟(jì)效益,使得費(fèi)用最小化和評(píng)估收益最大化,評(píng)估要符合現(xiàn)行企業(yè)法的規(guī)定,應(yīng)該兼顧短期利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,兼顧國(guó)家、企業(yè)和職工的利益,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)要有明確的指導(dǎo)意義。

2.科學(xué)性原則。績(jī)效評(píng)價(jià)要能夠科學(xué)地評(píng)價(jià)與估量出企業(yè)的綜合運(yùn)營(yíng)能力,真實(shí)反映出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和存在問(wèn)題?？?jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)性如何,直接關(guān)系到評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.時(shí)效性原則。物流企業(yè)績(jī)效評(píng)估要突出時(shí)效性,評(píng)估要簡(jiǎn)、明、快,迅速指出物流環(huán)節(jié)的缺點(diǎn)和不足,形成快速有效的反饋,以適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)要求。

4.系統(tǒng)性和可行性原則?？?jī)效評(píng)價(jià)要能夠完整地反映現(xiàn)代物流過(guò)程的特征和規(guī)律,盡量使評(píng)估過(guò)程簡(jiǎn)便易行,便于操作,應(yīng)盡量與我國(guó)公司法、稅法等現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)相一致。評(píng)估方法應(yīng)該簡(jiǎn)潔明晰,避免產(chǎn)生誤解和歧義。

5.層次性和重點(diǎn)性原則?？?jī)效評(píng)價(jià)要注意分清主次,要有層次性,在每一個(gè)層次中應(yīng)選取評(píng)估重點(diǎn),能夠準(zhǔn)確、科學(xué)地評(píng)估現(xiàn)代物流企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境,估算出企業(yè)所處的優(yōu)劣,能夠?yàn)樵u(píng)價(jià)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)狀況提供有效的反饋信息,以便更好地進(jìn)行決策。

四、評(píng)價(jià)工具的選擇與應(yīng)用

傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)分析技術(shù)通常以財(cái)務(wù)分析為重,不能適用于第三方物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。但如果結(jié)合羅伯特.S.卡普蘭(Robert S.Kaplan)和大衛(wèi).P.諾頓教授(David P.Nortan)1992年在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上發(fā)表的“平衡計(jì)分卡”(BSC)的思想,則可以提高績(jī)效分析的技術(shù)含量。這一指標(biāo)體系將財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合起來(lái),綜合、全面系統(tǒng)地考評(píng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),克服了單一財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的不足,有利于戰(zhàn)略性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的正確評(píng)價(jià)和正確決策。

戰(zhàn)略平衡計(jì)分卡是一整套用于衡量與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)成功相關(guān)的要素的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。包括財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo),顧客業(yè)績(jī)指標(biāo)、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)流程業(yè)績(jī)指標(biāo)和學(xué)習(xí)與創(chuàng)新業(yè)績(jī)指標(biāo)四個(gè)方面。這一指標(biāo)體系不僅有利于正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,還直接表明企業(yè)的奮斗目標(biāo)和宗旨;有利于管理者決策的正確制定和戰(zhàn)略性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成;有利于企業(yè)全體職員對(duì)其戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)的理解。

在BSC的最新發(fā)展——第三代BSC體系中,目的陳述、戰(zhàn)略地圖、指標(biāo)體系三個(gè)互相聯(lián)系的部分構(gòu)成了平衡計(jì)分卡體系。為使這三部分能夠組成有機(jī)整體,在BSC的設(shè)計(jì)過(guò)程中,需要貫穿一致的理念,需要高效的團(tuán)隊(duì)和周密的工作計(jì)劃。具體來(lái)講,執(zhí)行平衡計(jì)分卡可以分為以下幾個(gè)步驟:

1.明確組織戰(zhàn)略,做出目的陳述。企業(yè)管理層對(duì)組織戰(zhàn)略決策進(jìn)行深入分析,研討并澄清有關(guān)組織定位的具體內(nèi)容,最終在組織中對(duì)組織戰(zhàn)略選擇達(dá)成共識(shí),明確組織戰(zhàn)略的定位,形成對(duì)組織未來(lái)愿景的清晰描述,產(chǎn)生初步的目的陳述。該步驟的主要意義在于擴(kuò)展組織戰(zhàn)略,使較為抽象的戰(zhàn)略愿景具體化。

2.確定戰(zhàn)略地圖,初步界定測(cè)量指標(biāo)。繼續(xù)深入研討,完成對(duì)戰(zhàn)略地圖的確認(rèn),并形成初步的測(cè)量目標(biāo)表格,開始考慮對(duì)戰(zhàn)略地圖中各個(gè)目標(biāo)如何測(cè)量。

3.篩選指標(biāo)并形成關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系。為了確保評(píng)價(jià)指標(biāo)的可操作性,從收效、可控性、可度量等角度,對(duì)備選指標(biāo)篩選、排序。把產(chǎn)生的若干備選指標(biāo)進(jìn)行分類,如按照市場(chǎng)客戶、企業(yè)價(jià)值、經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)、信息系統(tǒng)、員工等五個(gè)方面分類,再將每個(gè)部分的指標(biāo),從效果、可控性、可度量性等角度進(jìn)行權(quán)衡,可采用評(píng)分法,每個(gè)部分的各項(xiàng)指標(biāo)按加權(quán)分值從高到低排列,篩選出與客戶、財(cái)務(wù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、信息系統(tǒng)、員工等五個(gè)方面的各個(gè)部分密切相關(guān)的驅(qū)動(dòng)指標(biāo)。

對(duì)第三物流企業(yè)來(lái)講,從平衡計(jì)分卡的四個(gè)方面細(xì)分如下:

(1) “如何為顧客創(chuàng)造價(jià)值”這是公司的首要任務(wù)。平衡計(jì)分卡要求管理者把為顧客服務(wù)的聲明轉(zhuǎn)化為具體的測(cè)評(píng)指標(biāo),這些指標(biāo)應(yīng)該能夠反映真正與顧客相關(guān)的因素。顧客所關(guān)心的四類事物包括:時(shí)間、質(zhì)量、性能和服務(wù)、成本。第三方物流企業(yè)此時(shí)要關(guān)注的指標(biāo)包括送貨準(zhǔn)時(shí)率、客戶滿意度、產(chǎn)品退貨率、合同取消數(shù)等(如表1)。

(2)內(nèi)部流程方面。這一方面的目標(biāo)是解決“我們必須擅長(zhǎng)什么”這一類問(wèn)題。以顧客為基礎(chǔ)的指標(biāo)十分重要,優(yōu)異的顧客績(jī)效來(lái)自組織中所發(fā)生的流程、決策和行為。物流企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)能力,包括產(chǎn)品特性、業(yè)務(wù)流程、軟硬資源等。這一部分是物流企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中最能反映其行業(yè)和企業(yè)特色,需要結(jié)合物流企業(yè)特點(diǎn)和客戶需求共同確定。具體的評(píng)價(jià)目標(biāo)和指標(biāo)(如表2)。

(3)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新方面。其目標(biāo)是解決“我們能否繼續(xù)提高并創(chuàng)造價(jià)值”這一類問(wèn)題。以顧客為基礎(chǔ)的測(cè)評(píng)指標(biāo)和內(nèi)部業(yè)務(wù)程序測(cè)評(píng)指標(biāo),確定了公司認(rèn)為對(duì)競(jìng)爭(zhēng)取勝最重要的參數(shù)。環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)要求公司不斷改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品和流程,只有通過(guò)持續(xù)不斷地開發(fā)新產(chǎn)品、為顧客提供更多價(jià)值并提高經(jīng)營(yíng)效率,公司才能夠發(fā)展壯大,增加股東價(jià)值(見表3)。

(4)財(cái)務(wù)方面。其目標(biāo)是解決“我們?cè)鯓訚M足股東”這一類問(wèn)題。告訴企業(yè)管理者他們的努力是否對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益產(chǎn)生了積極的作用。財(cái)務(wù)方面是其他三個(gè)方面的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,常見的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括利潤(rùn)率、資產(chǎn)利用率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等(如表4)。

五、小結(jié)

在系統(tǒng)性、科學(xué)性及可行性等原則的指導(dǎo)下,將平衡計(jì)分卡應(yīng)用于第三方物流企業(yè)的績(jī)效衡量,其重點(diǎn)是根據(jù)物流企業(yè)本身的特點(diǎn)和物流客戶需求的特點(diǎn),設(shè)定恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)指標(biāo),提出一個(gè)全面衡量物流企業(yè)績(jī)效的方法體系。采用這種全方位的分析方法,就在物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效與其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的識(shí)別之間搭建了一個(gè)橋梁,必將有利于企業(yè)的戰(zhàn)略成長(zhǎng)。

在物流企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法的研究過(guò)程中,僅僅集中于理論研究是不夠的,應(yīng)該結(jié)合具體企業(yè)的實(shí)際,制定評(píng)價(jià)指標(biāo),選定適宜的評(píng)價(jià)方法,進(jìn)行實(shí)證分析和研究。如此,才會(huì)對(duì)物流企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供有益的幫助。