淺議云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)

○任 煥 （云南能源職業(yè)技術(shù)學(xué)院 云南曲靖 655001）

企業(yè)年金（Enterprise pension）是指企業(yè)在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老制度。勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》于2004年5月1日起正式實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金建設(shè)進(jìn)入到一個(gè)規(guī)范、快速發(fā)展階段。

一、實(shí)施企業(yè)年金的意義

從宏觀(guān)角度看，企業(yè)年金是社會(huì)保障體系的重要組成部分，它與國(guó)家基本養(yǎng)老、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老并稱(chēng)為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老體系的三大支柱，它既不是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，也不同于現(xiàn)有的商業(yè)保險(xiǎn)。從微觀(guān)角度看，企業(yè)年金是企業(yè)人力資源管理戰(zhàn)略的重要組成部分，是一項(xiàng)企業(yè)福利制度，對(duì)調(diào)動(dòng)職工積極性和吸引人才、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的作用。企業(yè)年金的特點(diǎn)是國(guó)家政策支持、企業(yè)自主建立、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理、政府行政監(jiān)督，既可體現(xiàn)不同企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)差異，又可以體現(xiàn)不同勞動(dòng)者之間貢獻(xiàn)的大小，更好地發(fā)揮激勵(lì)作用，是一項(xiàng)長(zhǎng)期有效的制度安排。企業(yè)年金計(jì)劃作為員工福利的重要組成部分、企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的重要手段，在煤炭企業(yè)中的“金名片、金手銬、金保險(xiǎn)”的作用，將成為云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)人力資源管理的重要法寶。

二、企業(yè)年金在云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)實(shí)施的可行性

根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，建立企業(yè)年金必須具備以下條件。

1、必須以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為前提。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，并依法向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳納費(fèi)用，是企業(yè)及職工依法應(yīng)盡的義務(wù)。沒(méi)有履行參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的義務(wù)，就不能行使建立企業(yè)年金的權(quán)利。

2、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。企業(yè)年金來(lái)自于企業(yè)和職工的繳費(fèi)，對(duì)企業(yè)和職工都是一項(xiàng)持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)支出，這就要求企業(yè)及其職工要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，這樣才能保證企業(yè)年金基金的本金能得到長(zhǎng)期的保證。

3、已建立起集體協(xié)商機(jī)制。根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》的第三條規(guī)定，只有已建立起集體協(xié)商機(jī)制的企業(yè)才可以建立企業(yè)年金。企業(yè)年金的建立必須是企業(yè)及其職工的自愿行為。企業(yè)年金合同也必須是企業(yè)與職工在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上自愿達(dá)成的，企業(yè)和職工同是法律主體，企業(yè)年金必須兩個(gè)主體都愿意才能建立起來(lái)。因此，在建立企業(yè)年金計(jì)劃之前，企業(yè)必須有規(guī)范完善的集體協(xié)商機(jī)制。

目前云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)中的一些代表性企業(yè)，已具備建立企業(yè)年金制度的基本條件，體現(xiàn)在這些企業(yè)已經(jīng)為員工辦理了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，并建立起勞動(dòng)集體協(xié)商機(jī)制(成立工會(huì))，同時(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)。

三、云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)——集合年金計(jì)劃

1、云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)構(gòu)建企業(yè)年金制度現(xiàn)狀分析。云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)從企業(yè)規(guī)模來(lái)看，還是屬于中小企業(yè)。根據(jù)我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，企業(yè)年金目前的舉辦人都是壟斷性行業(yè)和高盈利性國(guó)企（云南省情況也是如此），這種被媒體稱(chēng)為豪門(mén)盛宴的現(xiàn)象廣受質(zhì)疑和批評(píng)。根據(jù)《中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展報(bào)告》資料顯示，2006年在我國(guó)占GDP55%和占全部就業(yè)人口75%的230萬(wàn)家中小企業(yè)與之無(wú)緣，舉辦企業(yè)年金的不到100家，僅占0.4%，基金積累不到總額的1%，幾乎可以忽略不計(jì)。根據(jù)2009年11月底對(duì)部分云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)的調(diào)查，目前無(wú)一家企業(yè)舉辦企業(yè)年金計(jì)劃。

我國(guó)目前的企業(yè)年金制度設(shè)計(jì)較多地考慮大企業(yè)的特征，對(duì)中小企業(yè)的特性考慮極少，市場(chǎng)上只有極少數(shù)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司提供準(zhǔn)集合年金計(jì)劃，導(dǎo)致中小企業(yè)依照大企業(yè)建立企業(yè)年金制度面臨很多困難。一方面，中小企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃的程序與大企業(yè)是一樣的，而中小企業(yè)的員工規(guī)模相對(duì)較小，必然使相關(guān)的年金服務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏規(guī)模效應(yīng)。例如云南省一家中型民營(yíng)煤炭企業(yè)要單獨(dú)建立企業(yè)年金計(jì)劃，企業(yè)正式員工600人左右，一年的企業(yè)年金基金規(guī)模大概為300萬(wàn)左右，如果受托人按受托管理費(fèi)最高限額0.2%收取，一年才收取6000多元，而受托人卻要化費(fèi)4—5個(gè)月的時(shí)間來(lái)完成從企業(yè)年金方案?jìng)浒浮⒐芾砣诉x擇、合同備案、計(jì)劃設(shè)立、開(kāi)戶(hù)和投資準(zhǔn)備到企業(yè)年金投入運(yùn)作的漫長(zhǎng)過(guò)程，這樣下來(lái)能保證收支相抵就已經(jīng)不錯(cuò)了。缺乏規(guī)模效應(yīng)，導(dǎo)致受托人沒(méi)有足夠的動(dòng)力和財(cái)力開(kāi)發(fā)適合民營(yíng)煤炭企業(yè)需求的企業(yè)年金計(jì)劃，反過(guò)來(lái)影響了企業(yè)特別是中小企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性。

另一方面，由于中小企業(yè)委托的企業(yè)年金基金規(guī)模小，很難獲得年金基金管理機(jī)構(gòu)比較優(yōu)惠的管理費(fèi)率，再加上中小企業(yè)內(nèi)部具備企業(yè)年金相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員缺乏，管理起來(lái)有難度，這些都在一定程度影響了中小企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃的積極性。

2、集合企業(yè)年金計(jì)劃——云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)構(gòu)建年金制度的助推器。集合年金計(jì)劃，是指由受托人設(shè)立的、將多個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金集中統(tǒng)一管理，并按投資組合進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)的企業(yè)年金計(jì)劃。集合年金計(jì)劃的賬戶(hù)和投資管理均采用份額化形式，集合年金計(jì)劃發(fā)起并備案后即可成立，沒(méi)有設(shè)立規(guī)模和發(fā)行期限等條件限制。在進(jìn)行投資運(yùn)作后集合年金計(jì)劃的份額估值和賬戶(hù)管理等均類(lèi)似于開(kāi)放式基金，新客戶(hù)可以隨時(shí)加入，按當(dāng)時(shí)的份額估值或“凈值”購(gòu)買(mǎi)集合年金計(jì)劃的份額。在集合年金計(jì)劃下，每個(gè)企業(yè)不需要進(jìn)行復(fù)雜的方案設(shè)計(jì)、履行備案和報(bào)告手續(xù)，這將大大方便中小企業(yè)舉辦企業(yè)年金計(jì)劃。

勞動(dòng)部已意識(shí)到中國(guó)對(duì)集合企業(yè)年金計(jì)劃的需要，根據(jù)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和其他相關(guān)法規(guī)，于2007年8月出臺(tái)了《企業(yè)年金基金集合計(jì)劃管理暫行辦法（草稿）》，又于同年9月下發(fā)了《企業(yè)年金基金集合計(jì)劃管理暫行辦法（討論稿）》，這預(yù)示著集合年金計(jì)劃的推出已進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。

集合年金計(jì)劃制度之所以能為中小企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃帶來(lái)便利，是因?yàn)樗葐喂椭髌髽I(yè)年金制度更有利于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，從而降低中小企業(yè)的年金管理成本，提高年金基金的運(yùn)營(yíng)效率。主要表現(xiàn)在以下幾方面。

第一，集合企業(yè)年金制度能有效降低企業(yè)的年金管理成本。與單個(gè)企業(yè)建立的企業(yè)年金計(jì)劃相比，集合企業(yè)年金計(jì)劃雖不能像單個(gè)企業(yè)的企業(yè)年金計(jì)劃那樣提供個(gè)性化的年金管理服務(wù)，但是集合年金能有效降低單個(gè)企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃的成本，這是單個(gè)企業(yè)的企業(yè)年金計(jì)劃無(wú)法比擬的。一個(gè)企業(yè)在集合企業(yè)年金計(jì)劃備案后，只需填寫(xiě)必要的申請(qǐng)表，就可以開(kāi)始企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)作，而且不需要專(zhuān)業(yè)抽調(diào)人員負(fù)責(zé)從企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)立到管理運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，把企業(yè)從復(fù)雜的企業(yè)年金基金管理事務(wù)中解放出來(lái)，減少了企業(yè)的年金管理成本，為企業(yè)帶來(lái)了極大的方便。

第二，集合企業(yè)年金計(jì)劃能有效降低企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)成本。參加集合企業(yè)年金計(jì)劃所形成的基金規(guī)模將大大超過(guò)該企業(yè)單獨(dú)建立企業(yè)年金計(jì)劃所形成的資金規(guī)模，規(guī)模的擴(kuò)大可以攤薄基金投資運(yùn)營(yíng)過(guò)程的各項(xiàng)成本。例如，如果企業(yè)單獨(dú)建立企業(yè)年金計(jì)劃，那么該計(jì)劃的企業(yè)年金基金投資所帶來(lái)的各項(xiàng)費(fèi)用（年度審計(jì)費(fèi)、投資席位租用費(fèi)等）完全由一個(gè)企業(yè)承擔(dān)，如果該企業(yè)參加集合企業(yè)年金計(jì)劃，那么企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)成本將由多個(gè)企業(yè)分?jǐn)?，這將有效降低企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)成本。

第三，集合企業(yè)年金制度特別適合云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)。中小企業(yè)委托的基金規(guī)模較小，難以獲得比較優(yōu)惠的管理費(fèi)率，自身經(jīng)濟(jì)條件又決定其在建立企業(yè)年金計(jì)劃上不能花費(fèi)太多成本。而且集合年金制度的實(shí)施，無(wú)異于將民營(yíng)煤炭企業(yè)聯(lián)合起來(lái)，提升年金基金規(guī)模，對(duì)年金產(chǎn)品進(jìn)行“團(tuán)購(gòu)”，這樣就提升了參與企業(yè)的市場(chǎng)談判地位，能夠獲得更多企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的青睞以及更多的管理費(fèi)率優(yōu)惠。

云南省的民營(yíng)煤炭企業(yè)在企業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)特點(diǎn)、地理位置、人員構(gòu)成等各方面特點(diǎn)都非常近似，這為實(shí)施集合年金制奠定了基本條件。

3、集合年金計(jì)劃的治理結(jié)構(gòu)。在集合企業(yè)年金管理中，可借鑒國(guó)外多雇主企業(yè)年金計(jì)劃的治理經(jīng)驗(yàn)，讓集合企業(yè)年金計(jì)劃中的各個(gè)企業(yè)和員工代表共同組成集合企業(yè)年金受托人委員會(huì)。集合企業(yè)年金計(jì)劃受托人委員會(huì)是各企業(yè)的代理機(jī)構(gòu)，由它代表集合企業(yè)年金計(jì)劃的參與企業(yè)跟年金基金管理機(jī)構(gòu)打交道。集合企業(yè)年金的治理也必須遵守《信托法》、《合同法》、《勞動(dòng)法》和企業(yè)年金政策法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，只是相比與單個(gè)企業(yè)的企業(yè)年金計(jì)劃，集合企業(yè)年金計(jì)劃又多了一層委托代理關(guān)系（見(jiàn)圖1）。

圖1 集合年金計(jì)劃治理結(jié)構(gòu)圖

目前，在企業(yè)年金服務(wù)市場(chǎng)上，金融機(jī)構(gòu)針對(duì)中小企業(yè)特征，推出了各類(lèi)集合年金計(jì)劃產(chǎn)品，如工商銀行推出了養(yǎng)老如意1號(hào)企業(yè)年金計(jì)劃,從根本上解決了中小企業(yè)年金計(jì)劃過(guò)程中遇到的資金規(guī)模小、建立流程復(fù)雜、管理費(fèi)高昂的問(wèn)題。為中小企業(yè)（特別是云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)）提供了有效的制度支持，必將促進(jìn)企業(yè)年金計(jì)劃在企業(yè)中實(shí)施。

四、結(jié)論與建議

企業(yè)年金是一項(xiàng)有利于國(guó)家、有利于社會(huì)、有利于企業(yè)、有利于職工個(gè)人的制度安排。在云南省的大中型國(guó)有企業(yè)，在近幾年逐步推廣實(shí)施了企業(yè)年金制度，如紅云集團(tuán)、云南銅業(yè)、南方電網(wǎng)公司云南分公司、中國(guó)工商銀行云南省分行、云南煤化工集團(tuán)等。特別是云南省東源集團(tuán)下屬各國(guó)有煤炭企業(yè)在2007年成功實(shí)施企業(yè)年金制度，對(duì)云南省的民營(yíng)煤炭企業(yè)建立企業(yè)年金制度提供了良好的示范效應(yīng)。根據(jù)云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)的具體情況，集合年金制度的出臺(tái)與完善，將會(huì)促進(jìn)民營(yíng)煤炭企業(yè)年金制度的建立。這對(duì)云南省民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建人力資源管理戰(zhàn)略，改善勞資關(guān)系，創(chuàng)建和諧企業(yè)有著重要的意義。

[1]任煥：云南省民營(yíng)煤炭企業(yè)構(gòu)建企業(yè)年金制度研究[D].云南大學(xué)工商管理碩士(MBA)畢業(yè)論文，2009.

[2]楊燕綏：企業(yè)年金理論與實(shí)務(wù)[M].中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2003.

[3]中國(guó)養(yǎng)老金網(wǎng)：中國(guó)企業(yè)年金規(guī)范與發(fā)展[M].中華工商聯(lián)合會(huì)出版社，2007.

[4]郭琳：中國(guó)養(yǎng)老保障體系變遷中的企業(yè)年金制度研究[M].中國(guó)金融出版社，2008.

[5]楊燕綏：職業(yè)養(yǎng)老金實(shí)務(wù)與立法[M].中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2009.

[6]楊帆、鄭秉文、楊老金：中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展報(bào)告[M].中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2008.