掙值法在市政工程項(xiàng)目管理中的應(yīng)用

周春華，金秋澎，應(yīng)樂女

（紹興方圓建設(shè)有限公司，浙江 紹興 312000）

1 引言

掙值法被稱為21世紀(jì)項(xiàng)目管理的主導(dǎo)性方法之一。特別是近年來，美國項(xiàng)目管理協(xié)會匯集了一大批相關(guān)的學(xué)者正在深入研究如何運(yùn)用掙值管理理論開展項(xiàng)目集成管理的方法并已獲得了一定的進(jìn)展。然而，國內(nèi)外至今流行的掙值管理理論和方法僅涉及了成本和進(jìn)度兩大因素，并未考慮質(zhì)量對成本和進(jìn)度的影響，造成了項(xiàng)目質(zhì)量控制的疏漏，因而難以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量、成本和進(jìn)度三大目標(biāo)的集成控制，因此有待于進(jìn)一步完善。

1.1 掙值法原理

掙值法原理，是利用項(xiàng)目運(yùn)行的三個(gè)基本參數(shù)：計(jì)劃完成成本 PV、實(shí)際完成成本 AC、已完成計(jì)劃成本EV（掙值）的比較分析，以評估和測量其工作進(jìn)展情況，并以此說明該任務(wù)按合同規(guī)定的費(fèi)用和進(jìn)度的執(zhí)行效果。進(jìn)度差異、費(fèi)用差異和竣工差異，這是當(dāng)今世界先進(jìn)的工程公司普遍采用的項(xiàng)目控制技術(shù)。掙值法可以用一幅由三條曲線組成的圖形來表示說明，見圖 1。圖中的橫坐標(biāo)是項(xiàng)目實(shí)施的日歷時(shí)間，縱坐標(biāo)是項(xiàng)目實(shí)施過程中消耗的資源，其計(jì)量單位在工作分解結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)時(shí)，可以是人工時(shí)、工作或金額，但在集合到整個(gè)項(xiàng)目時(shí)必須轉(zhuǎn)化成本費(fèi)用?？v坐標(biāo)也可以用金額百分?jǐn)?shù)來表示。

圖1 掙值法原理圖

1.2 掙值法的步驟

1.2.1 計(jì)算三個(gè)關(guān)鍵變量

（1）計(jì)劃完成成本PV。PV是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用，表示按照原定的計(jì)劃應(yīng)該完成的工作量，這個(gè)值對衡量項(xiàng)目進(jìn)度和項(xiàng)目費(fèi)用都是保持不變的，除非合同有變更。如果合同變更影響了工作的進(jìn)度和費(fèi)用，經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的PV值也應(yīng)做相應(yīng)的更改。PV計(jì)算公式為：PV＝計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。

（2）實(shí)際完成成本 AC。AC是指在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，已完成活動和工作單元（或項(xiàng)目）實(shí)際發(fā)生的直接與間接費(fèi)用的總和。AC的計(jì)算公式為：AC＝已完成工作量×單位實(shí)際造價(jià)。

（3）掙值 EV。EV是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量及預(yù)算定額計(jì)算出來的費(fèi)用，即掙得值。EV的計(jì)算公式為：EV＝已完成工作量×預(yù)算定額。

1.2.2 計(jì)算兩種偏差

（1）項(xiàng)目成本偏差 CV。成本偏差揭示的是截至項(xiàng)目的某個(gè)階段為止，計(jì)劃開支的成本與實(shí)際開支的成本的差值。CV的計(jì)算公式為：CV＝EV－AC。

該指標(biāo)定義為已完成工作量的預(yù)算成本與實(shí)際成本之間的絕對差異。CV＞0，表明項(xiàng)目處于節(jié)支狀態(tài)，完成同樣工作的預(yù)算成本少于實(shí)際成本；CV＜0，表明項(xiàng)目處于超支狀態(tài)，完成同樣工作的預(yù)算成本多于實(shí)際成本。

（2）項(xiàng)目進(jìn)度偏差SV。進(jìn)度偏差揭示的是截至項(xiàng)目的某個(gè)階段為止，掙回的價(jià)值與計(jì)劃開支的成本的差值。SV的計(jì)算公式為：SV＝EV－PV。

該指標(biāo)定義為截止到某一時(shí)點(diǎn)，實(shí)際已完成工作的預(yù)算成本與截止到該時(shí)點(diǎn)計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本之間的絕對差異。SV＞0，表明項(xiàng)目實(shí)施超過計(jì)劃進(jìn)度；SV＜0，明項(xiàng)目實(shí)施落后于計(jì)劃進(jìn)度。

1.2.3 計(jì)算兩個(gè)指數(shù)變量

（1）計(jì)劃完工指數(shù)SPI。進(jìn)度指數(shù)是掙值與計(jì)劃開支的成本的比值，它根據(jù)預(yù)定的項(xiàng)目進(jìn)度，計(jì)算每單位成本所掙回的實(shí)際價(jià)值。SPI計(jì)算公式為：SPI＝EV/PV。

該指數(shù)定義為以截止到某一時(shí)點(diǎn)的預(yù)算成本為衡該時(shí)點(diǎn)之前已完工作量占計(jì)劃應(yīng)完成工作量的比例。SPI>1，表明項(xiàng)工作量超過計(jì)劃工作量；SPI＜1，表明項(xiàng)目實(shí)際完成工作量少于計(jì)劃工作量。

（2）成本績效指數(shù)CPI。成本指數(shù)是掙值與實(shí)際成本的比值，它揭示的是實(shí)際每開支一個(gè)單位的成本所掙回的價(jià)值，CPI計(jì)算公式為：CPI＝EV/AC。

當(dāng)成本指數(shù)大于1時(shí)，說明每開支一個(gè)單位的成本，掙回的價(jià)值更多一些，這說明項(xiàng)目進(jìn)展良好。當(dāng)成本指數(shù)小于1時(shí)，說明每開支一個(gè)單位的成本，掙回的價(jià)值卻不足一個(gè)單位，說明項(xiàng)目進(jìn)展不理想。

1.2.4 預(yù)測項(xiàng)目未完成部分 BAC和項(xiàng)目完工成本和完工時(shí)間EAC

第一種情況：假設(shè)項(xiàng)目未完工部分將按目前為止的完工效率進(jìn)行，EAC＝（完工預(yù)算成本總額或計(jì)劃完工時(shí)間）BAC/CPI；第二種情況：假設(shè)不變，未完成部分按計(jì)劃進(jìn)行，EAC＝AC＋（BAC－EV）；第三種情況：重估剩余工程的成本（時(shí)間），EAC＝AC＋重估剩余工程的成本（時(shí)間）項(xiàng)目預(yù)測的方法一樣，只是角度不同，分別從成本角度和時(shí)間成本角度進(jìn)行預(yù)測。

1.2.5 質(zhì)量水平指數(shù)的計(jì)算QPI

流行的掙值管理理論和方法僅涉及了成本和進(jìn)度兩大因素，并未考慮質(zhì)量對成本和進(jìn)度的影響，造成了項(xiàng)目質(zhì)量控制的疏漏，因而難以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量、成本和進(jìn)度三大目標(biāo)的集成控制。因此在掙值法原理的基礎(chǔ)上引入一中間變量，以用于分析由工程質(zhì)量因素所造成的項(xiàng)目費(fèi)用變動。為了將質(zhì)量引入項(xiàng)目偏差的計(jì)算中，定義一個(gè)叫做“質(zhì)量水平指數(shù)”的新變量。

QPI計(jì)算公式為：（實(shí)際質(zhì)量水平÷計(jì)劃質(zhì)量水）×100 %

借助于“質(zhì)量水平指數(shù)”這個(gè)變量就可以把質(zhì)量的概念引入到項(xiàng)目掙得值的計(jì)算公式中了。計(jì)算公式為：

已完成工作量的質(zhì)量價(jià)值＝已完成工作量×單位實(shí)際造價(jià)×質(zhì)量水平指數(shù)

已完成工作量的數(shù)量價(jià)值＝已完成工作量×單位實(shí)際造價(jià)×質(zhì)量水平指數(shù)（100 %）

在公式中，質(zhì)量水平指數(shù)為100 %表示完成工作量的質(zhì)量是合格的、符合規(guī)定要求的。由上述變量，就可以進(jìn)一步計(jì)算項(xiàng)目的質(zhì)量偏差：項(xiàng)目質(zhì)量偏差值（QV）是指檢查期已完成工作量的數(shù)量價(jià)值與已完成工作量的質(zhì)量價(jià)值之間的差異。計(jì)算公式為：已完工作量的質(zhì)量價(jià)值－已完工作量的數(shù)量價(jià)值。

項(xiàng)目質(zhì)量偏差率＝（已完工作量的質(zhì)量價(jià)值－已完工作量的數(shù)量價(jià)值）÷已完工作量的數(shù)量價(jià)值×100 %，質(zhì)量偏差率為負(fù)值，表示已完成作業(yè)的質(zhì)量水平不達(dá)標(biāo)。同時(shí)，質(zhì)量偏差率的大小，也表明了質(zhì)量偏差的程度。如果偏差為負(fù)值，就需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，并采取適當(dāng)?shù)募m偏措施。

1.3 工程事例分析

某高架立交橋，總投資規(guī)模達(dá)到8 000萬元人民幣，建設(shè)周期為2年，當(dāng)項(xiàng)目建設(shè)開始1年后，資金投入、項(xiàng)目建設(shè)、進(jìn)度都已經(jīng)達(dá)到一定的規(guī)模，高架立交橋建設(shè)到第一年時(shí)，完成了樁、下部結(jié)構(gòu)的支座、預(yù)制板，經(jīng)測算，預(yù)算成本累計(jì)量PV為5 600萬元，實(shí)際成本累計(jì)量AC為5 800萬元，而掙值EV為5 400萬元。想通過掙值法對項(xiàng)目的進(jìn)度和成本情況進(jìn)行分析，并對項(xiàng)目將來的發(fā)展趨勢做出預(yù)測，用于指導(dǎo)項(xiàng)目的建設(shè)。

1.3.1 各類系數(shù)的計(jì)算

預(yù)測完工尚需估算（ETC）＝總BCWS－BCWP＝8 000－5 400＝2 600（萬元）

預(yù)測項(xiàng)目完工成本（EAC）

按目前的效率進(jìn)行預(yù)算：EAC＝總BCWS/CPI＝8 000/0.93＝8 602.2（萬元）

按計(jì)劃規(guī)定效率進(jìn)行預(yù)算：EAC＝ACWP＋ETC＝5 800＋2 600＝8 400（萬元）

1.3.2 評價(jià)分析

由上述計(jì)算可以很直觀的看出，該項(xiàng)目進(jìn)行到第1年時(shí)，CV＜0，SV＜0且CPI＜1，SPI＜1，表明成本超支、進(jìn)度滯后，清晰的反映出了該項(xiàng)目到目前為止的完成情況并未達(dá)到預(yù)期的效果。此時(shí)，應(yīng)通過這些指標(biāo)迅速查找失控的原因，對項(xiàng)目成本及工期管理進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。本工程利用因果關(guān)系圖進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該工程項(xiàng)目成本超支的主要原因是鋼筋、水泥上漲，而項(xiàng)目范圍變更導(dǎo)致的工作量大增以及因采購了劣質(zhì)材料而局部出現(xiàn)了返工。另外，管理效率低下、員工溝通不足以及工程事故等風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致進(jìn)度拖后的主要原因。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)采取糾偏措施減少或消除偏差，并且應(yīng)該優(yōu)先 CPI、SPI值最小或CV、SV 負(fù)值的絕對值最大的工作最高優(yōu)先權(quán)進(jìn)行糾偏。

2 結(jié)束語

基于掙值法的成本和進(jìn)度集成控制方法，盡管存在技術(shù)上的不足，但仍然不失為一種行之有效的方法。它全面反映了進(jìn)度和成本的總體狀況，便于各級項(xiàng)目管理人員理解和掌握，并及時(shí)地對進(jìn)度和成本進(jìn)行集成控制。掙值法的應(yīng)用有利于加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

1 尹貽林.工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制［M］.北京：中國計(jì)劃出版社，2003

2 戚安邦.多要素項(xiàng)目集成管理方法研究［J］.南開管理評論，2002（6）