再生物流系統(tǒng)績效評價指標體系的構(gòu)建

張必清

（昆明學院經(jīng)濟系，云南昆明650118）

再生物流系統(tǒng)績效評價指標體系的構(gòu)建

張必清

（昆明學院經(jīng)濟系，云南昆明650118）

回收產(chǎn)品再生物流系統(tǒng)不僅能創(chuàng)造經(jīng)濟效益，而且能創(chuàng)造社會效益。許多再生物流的績效評價集中在所創(chuàng)造的經(jīng)濟效益方面，忽視了所創(chuàng)造的社會效益。從在社會效益的角度，對再生物流進行綜合評價，分析其社會效益評價指標的特點，建立基于平衡計分卡的再生物流社會效益評價的指標體系。

回收產(chǎn)品；再生物流；績效評價；指標體系；平衡計分卡

回收產(chǎn)品再生物流的影響因素較復雜，涉及再生物流的時間、地點、數(shù)量、質(zhì)量、程度等因素，具有不確定性、復雜性和分散性。對再生物流系統(tǒng)的評價不僅要考慮環(huán)境利益，還要考慮經(jīng)濟效益、社會效益和技術(shù)問題，因此對逆向物流的評價較困難，目前相關(guān)文獻也比較少。

1 再生物流系統(tǒng)績效評價的含義及與傳統(tǒng)企業(yè)績效評價的異同

績效是指正在進行的某項活動或已經(jīng)結(jié)束的某項活動所取得的成績或存在的與預測之間的偏差。再生物流系統(tǒng)績效是指在再生物流發(fā)展過程中，由于國家的法律法規(guī)強制作用、企業(yè)的經(jīng)濟利益驅(qū)動、社會的環(huán)保意識提高，企業(yè)在再生物流基礎設施、人力資源和再生技術(shù)等內(nèi)外因素作用下，通過回收、分揀、倉儲、再生、運輸、信息集成等一系列的經(jīng)濟活動，創(chuàng)造了經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和社會效益，解決了系統(tǒng)存在的問題與預測之間的偏差[1]。

再生物流系統(tǒng)績效評價的步驟是：通過確定再生物流系統(tǒng)績效評價的目標，建立評價再生物流系統(tǒng)績效的指標體系，運用適當?shù)脑u價方法，通過定性和定量分析，對企業(yè)在一定時期內(nèi)的再生物流運作績效，作出客觀、公正和較為準確的綜合評判。

再生物流的發(fā)展時間很短，對再生物流系統(tǒng)績效評價的研究文獻也較少，運用傳統(tǒng)的企業(yè)績效評價方法對再生物流系統(tǒng)績效進行評價，仍有許多不足之處。

（1）傳統(tǒng)的績效評價側(cè)重于再生企業(yè)的再生成本和經(jīng)濟效益，而再生物流除了創(chuàng)造經(jīng)濟效益之外，還要創(chuàng)造社會效益，不僅可以循環(huán)利用資源，還可以降低環(huán)境成本。因此，使用傳統(tǒng)的績效評價難以全面反映再生物流的績效水平。

（2）傳統(tǒng)企業(yè)績效評價指標來源多為財務數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)源的時間滯后，不能反映系統(tǒng)動態(tài)運行結(jié)果。

從管理的角度看，由于再生物流的特殊性，企業(yè)再生物流的運作管理方式各不相同。從效益的角度看，再生物流的實施不僅創(chuàng)造經(jīng)濟效益，而且創(chuàng)造社會效益。因此再生物流系統(tǒng)的評價不僅要評價系統(tǒng)的經(jīng)濟利益，更重要的是要評價系統(tǒng)的社會效益，盡可能使資源得到重復利用和合理配置。因此，再生物流系統(tǒng)的績效評價正是權(quán)衡成本與收益，使系統(tǒng)以最小的再生回收成本得到最大的收益。

2 再生物流系統(tǒng)績效評價指標體系的構(gòu)建

企業(yè)根據(jù)再生物流在企業(yè)發(fā)展中的地位和作用，制定再生物流的發(fā)展目標，根據(jù)發(fā)展目標制定一系列的執(zhí)行標準，將執(zhí)行的過程和結(jié)果納入系統(tǒng)績效評價，如圖1所示。企業(yè)的再生物流的發(fā)展目標即為系統(tǒng)績效評價目標，根據(jù)系統(tǒng)績效評價的目的，按照指標體系的構(gòu)建原則，建立適用性較強的指標體系，選擇適當?shù)脑u價方法，對系統(tǒng)的運行進行評價[2]。評價的結(jié)果可以作為企業(yè)決策的依據(jù)或參考，對執(zhí)行過程中的缺陷加以改進，努力提高系統(tǒng)的運行績效。

圖1 企業(yè)再生物流系統(tǒng)評價流程

2.1 評價指標體系的構(gòu)建原則

為保證對企業(yè)再生物流實施績效進行科學評價，在確定評價指標體系時，除應遵循一般評價原則外，由于再生物流的特殊性，為構(gòu)建科學合理的指標體系，提出以下幾點評價時應遵循的原則。

2.1.1 全面性

企業(yè)再生物流評價指標體系要反映出企業(yè)在整個再生物流實施過程中的各個方面，包括支持績效（信息、基礎設施、人力資源和技術(shù)開發(fā)等內(nèi)外資源），結(jié)果績效（所創(chuàng)造的價值），過程績效（運作過程中的各種活動），如圖2所示。不能像傳統(tǒng)物流評價那樣，僅用財務指標考慮，或者即使考慮非財務指標，仍以經(jīng)濟效益去評價系統(tǒng)的優(yōu)劣。對再生物流系統(tǒng)的評價，應考慮再生物流所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益之和，并且與再生物流（運輸、倉儲、再生處理、廢棄等）對環(huán)境所造成的負面效應做比較；將再生成本和使用再生材料所節(jié)約的生產(chǎn)成本進行比較，鑒別系統(tǒng)的優(yōu)劣，尋找提高系統(tǒng)績效的途徑[3]。

圖2 企業(yè)再生物流績效實施

2.1.2 層次性和可操作性

在保證全面性的基礎上，要保證評價指標的簡約性和可操作性。指標之間的重疊性要弱，目標層和準則層之間、準則層和子準則層之間指標的關(guān)聯(lián)性要強?？刹僮餍灾饕侵笜说目色@得性。

2.1.3 動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合

企業(yè)再生物流的構(gòu)建是由政府法規(guī)、經(jīng)濟利益和社會環(huán)保意識的提高等因素共同驅(qū)動的，所以，企業(yè)再生物流是一項長期的經(jīng)營活動。對企業(yè)再生物流活動的評價不僅是對企業(yè)系統(tǒng)過去運行結(jié)果的評價，而且能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)的缺陷和不足，促進企業(yè)未來的發(fā)展。同時，指標還要反映出企業(yè)實施再生物流為企業(yè)帶來的長遠影響。因此，指標選取要采用動態(tài)和靜態(tài)相結(jié)合的原則，靜態(tài)是系統(tǒng)最終的結(jié)果，動態(tài)是系統(tǒng)產(chǎn)生結(jié)果的活動和過程。

2.1.4 定性與定量相結(jié)合

企業(yè)再生物流實施后，所創(chuàng)造的不僅是經(jīng)濟效益，而且更重要的是社會效益。經(jīng)濟評價指標的量化容易獲得，而社會效益指標的量化則比較困難。不能因為經(jīng)濟效益量化指標容易取得，而忽略了對系統(tǒng)社會效益的評價。

2.1.5 權(quán)衡績效評價活動的成本和效益，選擇關(guān)鍵性指標

系統(tǒng)績效評價應充分權(quán)衡成本和收益之間的關(guān)系，選取關(guān)鍵的指標，用相對簡單的指標體系來評價再生物流系統(tǒng)的績效，達到評價的目的。

2.1.6 構(gòu)建適用的指標體系

因為再生物流的運作管理模式不同，各種模式所要求的績效標準也有所不同，所選取的對應指標也不盡相同。但仍需要選取一些能為各種模式所通用的關(guān)鍵性指標，構(gòu)成一個通用指標體系，在進行各種模式具體的評價時，針對不同的管理模式，對相同的指標可以采用不同的權(quán)重來體現(xiàn)。

2.2 評價指標體系的構(gòu)建方法

2.2.1 平衡計分卡

平衡計分卡（Balanced Scorecard）是羅伯特·S·卡普蘭和戴維·P·諾頓提出的一套適應信息時代的新興績效評估方法。平衡計分卡可以讓經(jīng)營者在最短的時間內(nèi)，對企業(yè)的所有狀況一目了然[4]。平衡計分卡突破了傳統(tǒng)以財務為核心的績效評估體系，把組織的戰(zhàn)略目標與實現(xiàn)的過程聯(lián)系起來，把企業(yè)當前的業(yè)績與未來的獲利能力聯(lián)系起來，通過績效評估使企業(yè)的組織行為與企業(yè)的戰(zhàn)略目標保持一致。

傳統(tǒng)績效衡量與管理系統(tǒng)過度重視財務性指標，而平衡計分卡建議保留財務性的衡量指標，并把它作為組織之前所采取行動的結(jié)果匯總，同時還要顧及其他非財務性的衡量指標。這些被稱為領先指標的非財務性指標是導致未來財務績效表現(xiàn)的價值動因，企業(yè)若要有長足的發(fā)展，就得重視這些非財務性指標的管理與發(fā)展，這就是平衡計分卡的基礎構(gòu)架。平衡計分卡共包括4個層面，財務、客戶、內(nèi)部流程和學習與成長。

2.2.2 基于平衡計分卡的評價指標選擇

廢舊產(chǎn)品再生選擇模式需要考慮多種戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)因素，在參考相關(guān)文獻及一些具體案例后，在平衡計分卡的基礎上選取了廢舊回收產(chǎn)品再生模式的評價指標。

為了使所選取的評價指標具有較強的科學合理性，在選取指標時要遵循一定的選取原則。Globerson提出的8條原則是目前較為權(quán)威的指標選取原則，其中包括：評價指標必須與再生企業(yè)目標相適應；評價指標必須能夠在同一企業(yè)不同組織之間進行比較；每一個評價指標的目的必須明確；必須明確地規(guī)定數(shù)據(jù)的收集和評價指標的計算方法；相對值評價指標優(yōu)于絕對值評價指標；被評估的組織單位應該可以控制評價指標；應該通過與所涉及人員（顧客、員工、經(jīng)理）共同討論來選擇評價指標；客觀評價指標優(yōu)于主觀評價指標[5]。

結(jié)合Globerson提出的指標選取原則與文中的基于平衡計分卡的評價指標選擇問題，在選取回收產(chǎn)品再生模式評價指標時應遵循以下原則。

（1）評價指標的一般規(guī)律性。

評價指標要能反映企業(yè)在進行回收產(chǎn)品再生模式選擇時考慮的一般影響因素。

（2）評價指標的客觀性。

評價體系的客觀性表現(xiàn)在設立的指標體系應盡量減少在運用過程中人為主觀因素對評價過程及結(jié)果可能造成的影響，另外在建立評價指標體系時要有全局觀念。

（3）評價指標的完整性。

由于影響回收產(chǎn)品再生模式選擇的因素很多，因此評價指標要盡可能完備，保證評價結(jié)果具有較好的客觀性和合理性。

（4）評價指標重點突出。

評價指標要在保證完整的同時，還要做到重點突出，要在包括回收產(chǎn)品再生物流系統(tǒng)各方面指標的同時，對關(guān)鍵指標進行重點分析。

（5）評價過程的可操作性。

金融要想在經(jīng)濟增長中發(fā)揮價值，金融業(yè)自身首先要實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，而這其中要明確的是，究竟要走什么樣的道路才能實現(xiàn)金融業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展：是繼續(xù)沿用原有金融發(fā)展模式，讓來自外部先進經(jīng)濟體的金融機構(gòu)遷就原有的低效率模式；還是逐步改變舊的發(fā)展模式，在優(yōu)化服務及控制風險上做出調(diào)整，從而充分發(fā)揮金融業(yè)的效率激勵功能。

回收產(chǎn)品再生模式的選擇是一項復雜的工作，在選擇各指標時必須考慮評價所需各種資料、數(shù)據(jù)的可獲得性和易于收集，使得整個評價過程具有良好的可操作性。

（6）評價體系的靈活性和可擴展性。

由于作為評價對象的回收產(chǎn)品的再生模式處于不斷發(fā)展變化的階段，所以選擇評價指標應具有一定的靈活性和可擴展性。

（7）定性指標與定量指標相結(jié)合。

在影響再生模式選擇的指標中既有無法定量描述的定性指標，也有可精確量化的定量指標。因此，應將定性指標和定量指標相結(jié)合，來建立模式選擇的評價指標體系。所有定性指標和定量指標都必須含義明確，以使在方案選擇時可以正確度量與比較。

在遵循以上原則的基礎上，從平衡計分卡的幾個層面，進行回收產(chǎn)品再生模式評價指標的選擇。

（1）財務層面上選取的指標。

收益水平：企業(yè)減少單位舊產(chǎn)品再生的物料消耗，以提高再生贏利能力；

成本節(jié)約：與制造新產(chǎn)品所需全新的原料相比，進行產(chǎn)品回收再生，成本得到節(jié)約；

再生價值：企業(yè)對回收的產(chǎn)品進行再生所獲得的物料產(chǎn)生的價值。

（2）客戶層面上選取的指標。

便利性：廢舊產(chǎn)品再生的方式、時間、地點是否方便廢舊產(chǎn)品回收，是否方便用戶制造新產(chǎn)品，從而提高用戶的忠誠度；

客戶服務：客戶服務的完善程度對提高企業(yè)財務目標有一定的幫助；

綠色產(chǎn)品：顧客對于綠色產(chǎn)品的要求程度也有著一定的影響，企業(yè)可以據(jù)此提升企業(yè)形象。

（3）內(nèi)部流程層面上選取的指標。

信息技術(shù)：信息技術(shù)的應用能夠使得企業(yè)迅速獲得再生物流運行所需要的信息，以及來自廢舊產(chǎn)品的用戶、同類企業(yè)、二級市場的信息，利用信息技術(shù)可以提高再生企業(yè)運作水平；

產(chǎn)品再生方式：回收產(chǎn)品采取不同的再生方式，會對再生物流模式產(chǎn)生不同的要求；

內(nèi)部投入：企業(yè)的高層管理人員對于再生物流的運行能否給予足夠的重視，從而有足夠的內(nèi)部投入，也是回收產(chǎn)品再生能否有效運行的重要影響因素；

舊產(chǎn)品再生物料優(yōu)勢：再生物料符合市場需求，具有價格優(yōu)勢的再生物料在一定程度上影響著企業(yè)回收產(chǎn)品再生物流活動。

（4）學習與成長層面上選取的指標。

管理知識：企業(yè)應該不斷學習企業(yè)管理各方面的知識，并且把它們運用到再生實際操作中，形成企業(yè)核心競爭力；

創(chuàng)新能力：在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，再生模式創(chuàng)新、再生技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新已經(jīng)成為企業(yè)提升自身競爭力的重要手段；

員工動力：重視提升員工工作動力，保持員工，特別是骨干員工的穩(wěn)定性，同時也要重視人力資本的積累；

成員協(xié)調(diào)能力：在企業(yè)回收產(chǎn)品再生物流過程中，尤其是在制造商聯(lián)盟再生模式中，合作企業(yè)間的協(xié)調(diào)能力會在很大程度上對回收產(chǎn)品再生物流活動的績效產(chǎn)生影響。

分析平衡計分卡的4個層面中影響廢舊產(chǎn)品再生物流的各種因素，并將它們作為回收產(chǎn)品再生模式的評價指標，可建立廢舊產(chǎn)品再生模式選擇的評價指標體系，如圖3所示。

圖3 回收產(chǎn)品再生模式選擇的評價指標

[1] 周三元.回收產(chǎn)品再生物流理論模型及協(xié)商機制[M].北京：中國物資出版社，2009：50-55.

[2] 任建標，許志焱，季建華.第三方物流服務績效評價體系設計與應用[J].上海管理科學，2002(4)：17-19.

[3] 張沙清，呂詩蕓.逆向物流整體績效的可拓評價方法研究[J].物流科技，2007(2)：6-8.

[4] 畢意文，孫文玲.平衡記分卡中國戰(zhàn)略實踐[M].北京：機械工業(yè)出版社，2003：60-68.

[5] 張寶友，黃祖慶，呂旭芬.物流績效評價指標體系、方法研究的現(xiàn)狀及趨勢[J].江淮論壇，2008(12)：7-9.

Index system for performance evaluation on recycling logistics system

ZHANG Biqing
（Kunming University Department of Economics，Kunming 650118，China）

The recycling logistics system can not only create economic benefits,but also create social benefits.Performance evaluation on recycling logistics used to focus on the economic benefits,while neglected the social benefits.In the perspective of social benefits and based on the balanced scorecard,this paper analyzed the characteristics of social evaluation index,and established an evaluation index system for recycling logistics system.

waste and scrap;recycling logistics;performance evaluation;index system;balanced scorecard

U492

A

1674-0912（2010）06-0026-04

2010－01－29）

張必清（1977-），男，云南宣威人，碩士，講師，研究方向：物流管理、管理信息系統(tǒng)。