平頂山市教育基建公司 劉新之

淺談基于掙值模型的成本進(jìn)度同步控制

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掙值模型是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和成本進(jìn)行集成控制的一種有效方法，針對(duì)單個(gè)因素偏差分析的方法，作者在對(duì)目前項(xiàng)目管理成本和進(jìn)度存在許多不足現(xiàn)狀的前提下，闡述了其基本原理，提出了表示項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)時(shí)掙值模型的三個(gè)基本參數(shù)，研究評(píng)價(jià)了掙值模型的二個(gè)偏差指標(biāo)和兩個(gè)預(yù)測(cè)變量，并結(jié)合具體案例對(duì)掙值模型在工程項(xiàng)目管理中的應(yīng)用作了實(shí)證研究。

掙值模型 進(jìn)度 成本 同步控制

一、我國(guó)工程項(xiàng)目成本和進(jìn)度管理的現(xiàn)狀

工程項(xiàng)目的成本、質(zhì)量和進(jìn)度三大目標(biāo)構(gòu)成了工程項(xiàng)目管理的目標(biāo)體系，它是工程實(shí)施控制的重點(diǎn)對(duì)象。目前，無(wú)論是施工單位、監(jiān)理單位或建設(shè)單位，在對(duì)工程項(xiàng)目管理進(jìn)行監(jiān)督的時(shí)候仍然停留在對(duì)單一目標(biāo)進(jìn)行控制的水平上，普遍采用傳統(tǒng)的單個(gè)因素偏差分析方法。它的基本原理是采用一個(gè)實(shí)際值減去一個(gè)計(jì)劃值，從而得出一個(gè)偏差的正值或負(fù)值來(lái)衡量進(jìn)度和成本與目標(biāo)值的偏離情況，隨后采取一定的糾偏措施進(jìn)行糾正偏差，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度或成本的控制管理。由于缺乏對(duì)成本、質(zhì)量和進(jìn)度三大目標(biāo)綜合管理的實(shí)際有效方法而不能有效地反映他們之間的相互聯(lián)系，從而有可能會(huì)引發(fā)一系列的問(wèn)題。建設(shè)單位、施工單位可能會(huì)在工程完結(jié)后才發(fā)現(xiàn)工程的質(zhì)量存在重大缺陷，項(xiàng)目進(jìn)度因資金不到位而拖延了成本，只有到工程結(jié)束之后才能明確盈虧，但為時(shí)已晚。因此，有必要尋找一種及時(shí)分析，邊干邊算邊改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施和對(duì)策的方法，實(shí)現(xiàn)真正意義上的動(dòng)態(tài)控制。

二、掙值法基本原理

掙值分析法 (Earned Value,簡(jiǎn)稱“EV”)是一種全面衡量項(xiàng)目成本趨勢(shì)、進(jìn)度狀態(tài)的科學(xué)方法,實(shí)際上是一種分析目標(biāo)期望與目標(biāo)實(shí)施之間差異的方法，故又常常稱為偏差分析法。其基本原理是在偏差分析的基礎(chǔ)上，引進(jìn)“掙值”來(lái)分析項(xiàng)目進(jìn)度和成本，以便對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和成本進(jìn)度進(jìn)行同步管理，并對(duì)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)作出預(yù)測(cè)和判斷。其基本要素是用貨幣量替換工程量來(lái)測(cè)量工程的進(jìn)度，它不以投入資金的多少來(lái)反映工程的進(jìn)展，而是以資金已經(jīng)轉(zhuǎn)化為工程成果的量來(lái)衡量，是一種有效和完整的工程項(xiàng)目監(jiān)督指標(biāo)和方法。因而他的獨(dú)到之處在于以費(fèi)用和預(yù)算來(lái)衡量工程進(jìn)度。其名字正是因?yàn)樵摲治龇椒ㄓ玫揭粋€(gè)關(guān)鍵的”掙值”，即己經(jīng)完成的工作預(yù)算。

三、影響掙值管理的因素

1. 掙值管理的三個(gè)基本參數(shù)。

（1）計(jì)劃工作的預(yù)算成本（Budgeted Cost for Work Scheduled,簡(jiǎn)稱BCWS）。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需要的預(yù)算費(fèi)用，既計(jì)劃值（PV）。它主要反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量。這個(gè)值對(duì)衡量項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用都是一個(gè)基準(zhǔn)。一般說(shuō)來(lái)，在合同保持不變的前提下，BCWS在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持不變。計(jì)算BCWS的公式如下：

（2）已完成工作的實(shí)際成本（Actual Cost for Work Peformed,簡(jiǎn)稱ACWP）。ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的成本，也稱為實(shí)際值（AV）。他主要反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)，常用式：

（3）已完成工作的預(yù)算成本（Budgeted Cost for Work Performed,簡(jiǎn)稱BCWP）。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按照實(shí)際完成工作量以及按預(yù)算單價(jià)計(jì)算出來(lái)的成本，承包商應(yīng)該得的金額或業(yè)主應(yīng)支付的成本，掙值（EV）。他反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度，真正實(shí)現(xiàn)了投資額到項(xiàng)目成果的轉(zhuǎn)化。

2. 掙值管理的兩個(gè)偏差指標(biāo)：

（1）成本偏差（Cost Variance,簡(jiǎn)稱CV）。CV是指檢察日期的已完成工作的預(yù)算成本和已完成工作的實(shí)際成本之間的差異，一般用公式：

一般：若CV為負(fù)值時(shí)，則超支，既實(shí)際成本超過(guò)計(jì)劃成本；反之，若CV為正值時(shí)，既有節(jié)余，實(shí)際成本低于計(jì)劃成本。

（2）進(jìn)度偏差（Schedule Variance,簡(jiǎn)稱SV）。SV是指檢察日期的已完成工作的預(yù)算成本和計(jì)劃工作的預(yù)算成本之間的差異，一般用公式：

若SV為正值，則表示進(jìn)度提前，反之則表示進(jìn)度延誤。

3. 掙值管理的兩個(gè)績(jī)效指標(biāo)：

（1）成本績(jī)效指標(biāo)（Cost Performed Index,簡(jiǎn)稱CPI）,CPI是指掙得值與實(shí)際費(fèi)用值之比：當(dāng)CPI＞1時(shí)，表示低于預(yù)算；CPI＜1時(shí)，表示超出預(yù)算；CPI=1時(shí)，表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相吻合。常用公式：

（2）進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)（Schedule Performed Index，簡(jiǎn)稱SPI）。SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比。當(dāng)SPI＞1時(shí)，表示進(jìn)度提前；SPI＜1時(shí)，表示進(jìn)度滯后；SPI=1時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。常用公式：

4. 掙值管理的兩個(gè)預(yù)測(cè)指標(biāo)：

（1）項(xiàng)目完成成本估計(jì)（Estimate at Completion,簡(jiǎn)稱EAC）。是指在檢察日期估算的項(xiàng)目范圍規(guī)定的工作全部完成時(shí)的項(xiàng)目總成本。它是以項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，再加上項(xiàng)目全部未完成工作的成本預(yù)測(cè)。常用的計(jì)算公式：

EAC=實(shí)際成本+（總預(yù)算成本-BCWP）xACWP/BCWP （7）

或：EAC=實(shí)際成本+（總預(yù)算成本-BCWP）/CPI （8）

（2）剩余工作成本估計(jì)（Estimate to Completion，簡(jiǎn)稱ETC），是指項(xiàng)目從檢查日期到完工時(shí)所需要的剩余工作的成本估算。常用公式：

四、案例

某土建工程計(jì)劃需要2天時(shí)間完成一個(gè)人工挖孔灌注樁，成本預(yù)算800元，進(jìn)度計(jì)劃每天完成計(jì)劃任務(wù)的50%。第一天結(jié)束時(shí)，只完成工作量的40%，第一天實(shí)際成本360元。則，進(jìn)度偏差SV=EV-PV=320-400=-80元；進(jìn)度績(jī)效SPI=EV/PV=320/400=0.8＜1；那么進(jìn)度偏差為負(fù)數(shù)，進(jìn)度績(jī)效小于1，說(shuō)明進(jìn)度滯后。成本偏差CV=EV-AC=320-360=-40元；成本績(jī)效CPI=EV/AC=320/360=0.89＜1,那么成本偏差為負(fù)數(shù)，成本績(jī)效＜1,說(shuō)明成本超支。

五、結(jié)束語(yǔ)

掙值模型是一種有效的工程項(xiàng)目管理方法。無(wú)論是哪種類型的項(xiàng)目,掙值法都能夠?qū)こ添?xiàng)目的作業(yè)情況進(jìn)行有效的了解,這是其他管理工具所難以企及的。掙值法作為一種有效的項(xiàng)目管理方法,其對(duì)項(xiàng)目管理的重要的作用越來(lái)越受到人們的重視。

[1] 吳樂(lè).掙值分析法及其在項(xiàng)目成本管理中的應(yīng)用 [J ]. 經(jīng)營(yíng)管理

[2]李揚(yáng)紅，閏修家.工程監(jiān)理中進(jìn)度和費(fèi)用的綜合控制[2] , [J]人民珠江，2001 ,(02)