我國中小企業(yè)財務管理局限性與發(fā)展創(chuàng)新

龔芳英

[摘 要] 強化財務管理創(chuàng)新工作是企業(yè)在市場經濟狀況下的必然選擇。當前造成我國中小企業(yè)財務管理局限性的原因，主要是是因宏觀經濟環(huán)境與企業(yè)本身兩方面的原因導致的?，F階段企業(yè)經濟結構步入調整階段，經濟治理機制步入改革階段，此為中小型企業(yè)改革和發(fā)展創(chuàng)造了時機，中小型企業(yè)應當抓住此次機遇，創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展觀念，應學會在困境之中求生存、求創(chuàng)新、求進步，特別要注重轉變財務管理模式，適時加快創(chuàng)新進程，使企業(yè)步入一條穩(wěn)定的發(fā)展之路，推動企業(yè)經營可持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展。

[關鍵詞] 中小企業(yè)；財務管理；局限性；原因；發(fā)展；創(chuàng)新

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

引言

近年來市場競爭激烈，大批企業(yè)面臨生存與發(fā)展的挑戰(zhàn)，給中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來制約和影響?，F階段，許多中小企業(yè)財務管理機制不健全，不易發(fā)揮監(jiān)管功能，進而造成企業(yè)整體不具明確的財務發(fā)展方向，嚴重制約企業(yè)有效整合資源，最終達不到可持續(xù)發(fā)展的目標。[1]因此，強化中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新工作將是其在市場經濟狀況下的必然選擇。

一、我國中小企業(yè)財務管理現狀

中小企業(yè)屬于最有活力的企業(yè)范圍之一部分，其擁有生產規(guī)模小、成本少、效率顯著、經營方式靈活等優(yōu)勢。可同樣也常常被諸多因素所制約，譬如政策的局限性致使企業(yè)技術管理者的短缺、生產設備滯后于時代、以及融資難等等。財務管理屬于管理的核心，企業(yè)的財務管理目標也就是企業(yè)謀求的目標。由此可見，唯有圍繞財務管理，調理運營管理體系的逐個環(huán)節(jié)，方能有效地加強企業(yè)管理，推動企業(yè)發(fā)展。我國的中小企業(yè)，存在相當一些單純謀求銷量與市場份額，輕視財務管理的核心作用，企業(yè)的管理理念僵化滯后，致使企業(yè)管理只限制在生產經營類型管理層面里，企業(yè)財務管理與風險控制之作用未得以有效發(fā)揮。[2]在融資上，企業(yè)資金需求通常借助銀行貸款獲取滿足，可中小企業(yè)取得貸款極其不易。此外，大多數中小企業(yè)會計帳目特別混亂，管理層未得到及時、有效的財務信息，制約了決策的客觀性與及時性。

二、我國中小企業(yè)財務管理受到的局限性及原因

（一）融資、擔保難

相對任意一個企業(yè)來講，資金是命脈，對中小企業(yè)就愈為致命。就中小企業(yè)來講，籌資對企業(yè)健康運作生產經營活動發(fā)揮決定性作用?？墒?，融資、擔保困難，一直是影響中小企業(yè)發(fā)展的特別明顯的問題；中小企業(yè)未獲得優(yōu)惠政策，致使其地位一直很低；融資成本居高，資信相對差；銀行因傳統(tǒng)意識，對其貸款關注不到位；中介部門短板，缺少為中小企業(yè)貸款服務的金融中介部門與擔保部門。

（二）所有、經營權管理者專業(yè)水平不高，致使財務管理功能喪失

主要表現在如下兩個方面：一方面，中小企業(yè)最為代表的管理形式的所有權同經營權始終保持一致。企業(yè)集權式、家族式管理行為嚴重，職責不清，超越權限行事，財務監(jiān)管不嚴，會計信息缺乏真實性等。另一方面，企業(yè)負責人的管理能力及素質較差，未把財務管理融入企業(yè)管理的有效機制中，缺少現代財務管理理念，導致財務管理喪失其應具備的功能。

（三）企業(yè)管理水平差，導致資產嚴重浪費

部分中小企業(yè)以為企業(yè)的現金愈多愈好，導致現金閑置，未及時參與生產周轉；部分企業(yè)在資金使用方面未作科學合理安排，超限購置不動產，不具備妥善的辦法應對經營亟待需求的資金，使企業(yè)墜入財務困境；部分企業(yè)應收賬款周轉遲緩，導致資金回收難。[3]究其原因是未制定嚴謹的賒銷政策，有效催收手段少，應收賬款未兌現抑或構成呆賬；存貨控制短板，致使企業(yè)資金呆滯。許多中小企業(yè)，由于對原材料、半成品、固定資產等方面管理存在短板，發(fā)生問題沒人追究，造成資產嚴重浪費。

三、促進中小企業(yè)財務管理的發(fā)展創(chuàng)新思路

（一）確立適應企業(yè)財務管理目標

企業(yè)財務目標取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標，取決于現階段特殊的社會經濟運營形式。中小企業(yè)具備有別于大型企業(yè)的特征，因此，在財務管理目標的設計中，一定要結合企業(yè)的本身需求與發(fā)展來確立，只有這樣方能有效發(fā)揮財務管理之目標導向、制約及評定等功能，[4]以引導企業(yè)向的科學方向發(fā)展。

（二）強化對存貨和應收賬款的管理

近些年來，許多中小型企業(yè)墜入經營流動資金短缺的困難處境，強化存貨與應收賬款管理是關鍵的解困手段。強化存貨管理，盡量降低超時的庫存物品，以防資金呆滯，同時以科學的手段來保證存貨資金的最優(yōu)結構。強化對應收賬款的管理，針對賒銷客戶的信用采取調研評價，定期核實應收賬款，制定健全的收款管理舉措，嚴瑾管控賬齡。針對死、呆賬，應在或得確鑿證據之后，實施妥善的會計處置。

（三）創(chuàng)建平衡與穩(wěn)定發(fā)展的財務結構，是達到企業(yè)財務管理良性運轉的關鍵

此主要標志也就是綜合資金成本、財務杠桿的成效小，同時財務風險適度。企業(yè)要結合經營環(huán)境的改變，對資本、負債以及資產等實施結構性調整，讓其可保持比較合理的比例。主要包括如下三個方面：

1.構架最佳資本結構要考慮相關因素

所謂最佳資本結構，也就是在一定的階段內，能夠讓財務杠桿利益與財務風險籌資成本及企業(yè)價值等相互間達到最佳均衡狀態(tài)的一類資本結構。對于資本結構的安排，則屬于一個極為復雜的問題，因為其會受到各方原因的約束與影響，因此，在構架最佳資本結構的時期里，必須要考慮到上述相關原因。

2.負債結構性管理的關鍵是企業(yè)負債的到期結構

預期現金的流量不容易同債務到期、債務數量等互為協(xié)調統(tǒng)一，此則需要中小企業(yè)在許可現金流量變化的基礎上，確立負債到期結構所要維持的安全框架。企業(yè)要對長、短期負債盈利能力以及風險予以衡量，以明確不僅風險變小，同時又可使企業(yè)盈利，最終實現最大的長、短期負債比例。

3.資產結構的優(yōu)化能保證企業(yè)正常運轉

資產結構的優(yōu)化，主要是要確立一個不但能保持企業(yè)的正常運轉，同時還可在降低或不增風險的基礎上為企業(yè)創(chuàng)造盡量大的利潤流動資金水準。若是流動資產過多，則會給企業(yè)效益帶來影響，流動資產若是過少，則會導致周轉失靈，進而制約到企業(yè)的正常運轉。endprint

（四）不斷加強財務監(jiān)管活動的創(chuàng)新

大約有40%的中小企業(yè)都是采取兼職會計，此外大約有10%的中小企業(yè)實行的是會計記賬部門記賬，大部分中小企業(yè)會計只是局限在較為簡單的記賬財務工作。此均嚴重影響著中小企業(yè)的長期發(fā)展。要在中小企業(yè)基于本身財務總監(jiān)監(jiān)管的前提下，設置政府管理公共財務總管理部門，也就是第三方內部審計機構，結合中小企業(yè)產業(yè)類別劃分，通過專業(yè)的財務總監(jiān)（專業(yè)團體）定期針對中小企業(yè)財務管理實施社會化監(jiān)督，投入中小企業(yè)重大投資、企業(yè)經營的決策，實施行業(yè)財務分析，指出財務管理上的對策與合理建議。

（五）進一步提升企業(yè)投資決策能力

中小企業(yè)最致命的弱點即投資過于盲目，一味謀求短期經濟利益。此主要是因為企業(yè)在投資期間，不能準確地使用規(guī)范的財務管理整理歸納出的數據，也未依據企業(yè)本身實力及投資所面臨的風險等諸多原因，全面思考投資可行性。為滿足現階段所倡導的以體制創(chuàng)新和科技創(chuàng)新作動力，進而促進企業(yè)依據現代企業(yè)制度實施經營管理。因此，應積極地引領中小企業(yè)進行規(guī)范的公司化整合，借助企業(yè)員工內部持股等模式完善企業(yè)法人治理結構。應嚴格依據現代企業(yè)決策制度進行運作，使企業(yè)市場競爭力同企業(yè)抗風險能力不斷提升。中小企業(yè)在采取投資前，必須認真分析企業(yè)本身經營狀況，以財務部門所整理歸納出的各項財務指標為依據，對所投資項目進行可行性分析，并且要籌集到投資所必需的資金，應用已具備的財務數據來研析資金的成本，進而達到風險與收益二者之間的平衡。

（六）不斷提升企業(yè)財務管理人員的整體素質

隨著社會發(fā)展，財務管理人員的整體素質也要不斷的提升，不但應當具備相應財務專業(yè)方面的知識，而且應當掌握市場動向和規(guī)律，此則要求財務管理工作者熟悉各領域，譬如經濟領域、金融領域、社會領域、市場領域、企業(yè)領域等，全面的知識結構，可幫助財務管理人員判斷市場，對市場信息實施分析?，F階段，企業(yè)內部結構日漸復雜化，[5]財務管理人員唯有不斷的提升溝通與調節(jié)的能力，方能處理工作中產生的各類新問題。

結語

綜上所述，現今已步入創(chuàng)新時代。完全能夠講不創(chuàng)新即意味停頓，不創(chuàng)新即意味衰退。若讓我國經濟得到進一步發(fā)展，除加快建設大型企業(yè)之外，還要推動眾多中小企業(yè)同大企業(yè)的之間的協(xié)調發(fā)展。經濟愈發(fā)展，財管愈關鍵。注重財務管理，定會有助于健全中小企業(yè)的內部管理機制；有助于減低成本，愈加更好地籌資；有助于投資，提升投資收益率。因此，中小企業(yè)在市場經濟的發(fā)展階段中將會進一步增加。就當前中小企業(yè)來講，其發(fā)展環(huán)境愈發(fā)嚴峻。此則需要中小企業(yè)應學會在困境之中求生存求創(chuàng)新求進步，特別要注重轉變財務管理模式，適時加快創(chuàng)新進程，使企業(yè)步入一條穩(wěn)定的發(fā)展之路。

[參 考 文 獻]

[1]田登峰.中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策分析[J].財經界，2010（12）

[2]徐翔.淺析解決中小企業(yè)財務管理問題的對策[J].技術與市場，2011（08）

[3]張俊蕾.企業(yè)營運資金管理中存在的問題分析[J].金融經濟，2011（22）

[4]牛勤.中小民營企業(yè)加強財務管理之我見[J].財會通訊：綜合（中），2010（8）

[5]金娟.當前中小企業(yè)內部控制中的問題與對策[J].現代商業(yè)，2010（1）

[責任編輯：潘洪志]endprint