劉思涓

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)部分。盡管操作風(fēng)險(xiǎn)伴隨著銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生，并時(shí)時(shí)存在于銀行的經(jīng)營過程之中，相對于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)而言，對操作風(fēng)險(xiǎn)的研究仍處于較為初始的階段，又因操作風(fēng)險(xiǎn)總是發(fā)生在具體的業(yè)務(wù)流程中，很容易和信用風(fēng)險(xiǎn)相混淆。因此，建立信貸操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系前，需明確界定和全面把握信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容。

信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

在《巴塞爾新資本協(xié)議》中巴塞爾委員會的委員將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為:“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部因素所造成財(cái)務(wù)損失或影響銀行聲譽(yù)、客戶和員工的操作事件。具體事件包括:內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場所安全，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動，實(shí)物資產(chǎn)的損壞，營業(yè)中斷和信息技術(shù)系統(tǒng)癱瘓，執(zhí)行、交割和流程管理七種類型?！痹趨f(xié)議中同時(shí)規(guī)定操作風(fēng)險(xiǎn)還應(yīng)包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不應(yīng)包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。信貸操作風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務(wù)的活動過程中，銀行貸款直接或間接損失是由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)缺陷或是運(yùn)行失當(dāng)以及外部事件的沖擊等因素導(dǎo)致的可能性。

信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

就信貸操作風(fēng)險(xiǎn)而言，其產(chǎn)生機(jī)制和管理模式與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)具有顯著差異。單個(gè)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失與操作風(fēng)險(xiǎn)因素之間并沒有明確的、清晰的數(shù)量關(guān)系，在銀行的業(yè)務(wù)鏈中，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了操作失誤，都會通過業(yè)務(wù)鏈的傳遞而導(dǎo)致層層放大。具體來說，信貸操作風(fēng)險(xiǎn)有以下五個(gè)特點(diǎn):

一是風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性。引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的因素有四個(gè)，不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)等內(nèi)部因素是根本原因，而自然災(zāi)害、恐怖襲擊等外部事件歸根到底也是需要通過內(nèi)部因素才能發(fā)揮作用，由此可知，操作風(fēng)險(xiǎn)從整體上看是屬于內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上是非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的特質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是風(fēng)險(xiǎn)的可控性。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)所面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由人員、系統(tǒng)、流程等因素引起的，因而銀行在管理上具有可控性，可以采取一定的措施從自身降低風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)對于商業(yè)銀行來說是一種被動風(fēng)險(xiǎn)，要降低由外部因素引起的信用風(fēng)險(xiǎn)及市場風(fēng)險(xiǎn)銀行很難從自身實(shí)施措施。這就是說，有效地降低內(nèi)生性的操作風(fēng)險(xiǎn)水平，銀行可以通過采取相應(yīng)的管理措施。

三是信貸操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)的共生性。從理論上來說，要區(qū)分操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)是一件比較容易的事。不過在實(shí)際工作中，操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)通常是鑲嵌的。借款人的違約致使銀行收益受到損失的信用風(fēng)險(xiǎn)是信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式。這就導(dǎo)致商業(yè)銀行很難清楚地區(qū)分信貸業(yè)務(wù)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是屬于正常的信用風(fēng)險(xiǎn)，還是應(yīng)當(dāng)屬于信貸人員未認(rèn)真審查所引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

四是風(fēng)險(xiǎn)的周期性。在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)活動中，新信貸業(yè)務(wù)或推行新系統(tǒng)時(shí)發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的概率相對較高。隨著時(shí)間的推移，商業(yè)銀行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制會越來越完善，相關(guān)從業(yè)員工的經(jīng)驗(yàn)也日趨豐富，這就降低了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率

五是風(fēng)險(xiǎn)的分散性。從覆蓋范圍上來看，整個(gè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)生過程中都存在著信貸操作風(fēng)險(xiǎn)，而且由于信貸業(yè)務(wù)的開展不僅是由一個(gè)部門完成的，其產(chǎn)生可能分散到銀行的各個(gè)部門之中。

信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理

總的來說，內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)，以及外部事件等四個(gè)方面構(gòu)成了信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因子，每個(gè)方面都是可以層層推進(jìn)的，細(xì)分為若干個(gè)更小的風(fēng)險(xiǎn)因子。要想研究和掌握信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的基本規(guī)律，必須著眼于銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境，從系統(tǒng)管理和流程控制的角度出發(fā)，深入挖掘其真正的機(jī)理。

首先，信貸操作風(fēng)險(xiǎn)滋長于現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理念不健全基礎(chǔ)之上。受傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，對商業(yè)銀行“發(fā)展”的理解仍然側(cè)重于市場上的份額、資產(chǎn)規(guī)模以及利潤等指標(biāo)的增長，沒有正確的處理好近期利益和長遠(yuǎn)發(fā)展、局部利益和全局利益、經(jīng)營效益和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，而是過于看重眼前利益、小團(tuán)體利益或者個(gè)人利益。

其次，信息不對稱導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。我國商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)采用的是一種典型的金字塔型，在銀行內(nèi)部各層級和業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)之間，存在著普遍的委托代理關(guān)系。在這種層級管理的模式之下，各級內(nèi)部人為了追求自身利益的最大化，最大可能的擴(kuò)張自己的權(quán)力，單純追求市場份額的擴(kuò)大、規(guī)模資產(chǎn)的擴(kuò)張和賬面利潤的增加，導(dǎo)致銀行組織機(jī)構(gòu)承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)敞口來換取較低的利潤，最終可能致使操作風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

第三，內(nèi)部控制的不完善導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(1997)在《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中指出，“最重大的操作風(fēng)險(xiǎn)在于內(nèi)部控制和公司治理機(jī)制的失效”。由此可知，完善的內(nèi)部控制是規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

第四，信貸從業(yè)人員素質(zhì)與業(yè)務(wù)發(fā)展不相協(xié)調(diào)致使信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。隨著金融創(chuàng)新步伐的加快，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，對信貸從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和獨(dú)立判斷能力都提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)）