資金集中管理的三大進(jìn)程

翟文慧

摘要：從國內(nèi)外實(shí)施資金結(jié)算中心的集團(tuán)經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)現(xiàn)結(jié)算中心系統(tǒng)要經(jīng)歷“三步走”的過程：第一步，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資金集成；第二步，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金鏈與內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的集成；第三步，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈與外部市場鏈集成，這是集成化財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：資金；集中管理；三大進(jìn)程

從國內(nèi)外實(shí)施資金結(jié)算中心的集團(tuán)經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)現(xiàn)結(jié)算中心系統(tǒng)要經(jīng)歷“三步走”的過程第一步，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資金集成，第二步，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金鏈與內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的集成；第三步，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈與外部市場鏈集成，這是集成化財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)。

一、進(jìn)程一：企業(yè)內(nèi)部資金的集成

集團(tuán)內(nèi)部資金的集成是集成化管理的最初階段。在這個(gè)階段的主要特征和重心是：

1.立足點(diǎn)

主要站在集團(tuán)層面，實(shí)現(xiàn)對下屬層級資金的監(jiān)控、結(jié)算和信息的集成。

2.集中的范圍

資金的集成是縱向的，通過各分公司財(cái)務(wù)部一集團(tuán)資金總部的分支機(jī)構(gòu)一集團(tuán)結(jié)算資金總部一外部銀行實(shí)現(xiàn)。

3.主要形式

結(jié)算中心或內(nèi)部銀行，統(tǒng)稱內(nèi)部資金市場。特點(diǎn)：(1)非法人機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)實(shí)現(xiàn)對資金集中結(jié)算和監(jiān)控的職能組織，主要受集團(tuán)的控制并服務(wù)于集團(tuán)；(2)結(jié)算中心資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上依賴于各分、子公司的經(jīng)營去實(shí)現(xiàn)，資金結(jié)算中心不同于集團(tuán)公司下的財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式，資金結(jié)算中心不應(yīng)作為一個(gè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的利益主體；(3)從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，資金結(jié)算中心應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置，和會(huì)計(jì)部門平行。

4.前期制度安排

集團(tuán)老總的認(rèn)同和支持，總(分)子公司思想的一致性是實(shí)施的關(guān)鍵。因?yàn)橄聦俜帧⒆庸就懿辉敢馍侠U資金，抵觸情緒很大。必須先打通他們的思想，讓其明白，通過這種控制，他們能得到好處。

5.前期技術(shù)選擇和準(zhǔn)備

該問題的研究事關(guān)三大進(jìn)程，目前對于資金集中管理的配套技術(shù)手段已較為成熟(很多金融機(jī)構(gòu)、軟件及硬件提供商和咨詢公司都有較好的實(shí)施方案)。

該階段主要問題是資金集中與企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈和外部供應(yīng)鏈脫節(jié)，資金控制無法滲透到內(nèi)部價(jià)值鏈和外部市場鏈?；趥鹘y(tǒng)組織結(jié)構(gòu)，無法直接面向市場，非增值作業(yè)未消除，重大投資及營運(yùn)資金定額核定無科學(xué)依據(jù)，導(dǎo)致集團(tuán)總體貸款規(guī)模和運(yùn)行效率受限。

二、進(jìn)程二：企業(yè)內(nèi)部資金鏈與內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的集成

經(jīng)過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，在許多公司中還存在下列共同的問題：實(shí)行資金收支兩條線之后，如何調(diào)動(dòng)集團(tuán)公司和下屬公司兩級的積極性?如何理順各個(gè)環(huán)節(jié)工作流程?如何及時(shí)歸集各種資金?如何科學(xué)核定資金預(yù)算?如何考核和評價(jià)資金使用效果?如何對資金實(shí)時(shí)監(jiān)控確保資金安全?以及如何做到對資金管理心中有數(shù)，節(jié)約資金占用，提高資金使用效率和效果，最終達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的?這是企業(yè)界目前急需改進(jìn)和迫待解決的現(xiàn)實(shí)問題。

上述內(nèi)容主要說明兩方面問題：一方面是實(shí)施結(jié)算中心后必須要建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，這是結(jié)算中心成功的制度保障；另一方面是實(shí)施結(jié)算中心的集團(tuán)必須要實(shí)現(xiàn)資金流與內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的集成，這是企業(yè)橫向的集成，也是全面實(shí)施財(cái)務(wù)集成的第二步，同時(shí)對實(shí)施預(yù)算管理的集團(tuán)也十分重要。

其作用主要體現(xiàn)在：

(1)解決“兩個(gè)脫節(jié)”。資金流與業(yè)務(wù)流脫節(jié)、各事業(yè)部下的財(cái)務(wù)部與集團(tuán)財(cái)務(wù)部脫節(jié)。

(2)立足點(diǎn)。主要涉及參與結(jié)算的第二、三層級，即結(jié)算總部的派出機(jī)構(gòu)及各成員企業(yè)的業(yè)務(wù)鏈甚至各個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)。

(3)可以進(jìn)行BPR或ERP，通過資金與內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的集成可以從價(jià)值增值的角度重新審視集團(tuán)層級，消除不增值環(huán)節(jié)，使之更扁平化和有效率，更節(jié)省資金占用和耗費(fèi)。

(4)實(shí)施預(yù)算管理的集團(tuán)要通過整合“四流”(資金流、票據(jù)流、物流、信息流)，來實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，資金集中與結(jié)算不僅為預(yù)算管理提供一個(gè)管理平臺，而且使全面預(yù)算管理最終通過全面現(xiàn)金管理來實(shí)現(xiàn)，并達(dá)到與預(yù)算管理動(dòng)態(tài)結(jié)合，這對正實(shí)施預(yù)算管理的集團(tuán)是一個(gè)把握的關(guān)鍵。

(5)使資金結(jié)算并非僅僅是財(cái)務(wù)部門“實(shí)現(xiàn)集中”的事情，而是要達(dá)到與內(nèi)部創(chuàng)造價(jià)值的各作業(yè)鏈“無縫連接”，找出節(jié)約資金、使集團(tuán)整體價(jià)值增值的路徑，使“集中控制”和“優(yōu)化投資”落到實(shí)處。

(6)結(jié)算中心的功能。由集中結(jié)算、信息集成、規(guī)模優(yōu)勢到利用利率、貼現(xiàn)率、貸款規(guī)模等約束和激勵(lì)各成員單位的投融資活動(dòng)，集合理財(cái)，債務(wù)集中定義，資源有效配置功能和增強(qiáng)對外融資功能。

三、進(jìn)程三：企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈與外部市場鏈集成

資金的管理架構(gòu)是內(nèi)外部矩陣式結(jié)構(gòu)：即集團(tuán)總部、事業(yè)部、子公司(縱向)資金組織結(jié)構(gòu)與集團(tuán)內(nèi)外部的價(jià)值鏈(橫向)的交叉協(xié)同，資金的集中和結(jié)算既要考慮不同組織架構(gòu)間(縱向)關(guān)聯(lián)和內(nèi)在的運(yùn)行邏輯，同時(shí)或者更為重要的是要考慮不同內(nèi)外部價(jià)值鏈的關(guān)聯(lián)和內(nèi)在運(yùn)行邏輯(橫向)，并且要優(yōu)化和重組這個(gè)架構(gòu)，使之與集中控制的目標(biāo)相符合，兩者決定了資金控制的度、量和范圍，及資金控制的效率和效益，最終體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)供應(yīng)鏈同其他企業(yè)供應(yīng)鍵的整體競爭能力。

要達(dá)到這—層級一方面需要企業(yè)有較強(qiáng)的信息化建沒水平作依托，才能實(shí)現(xiàn)信息的快捷、準(zhǔn)確、高效、安全地在集團(tuán)內(nèi)部和集團(tuán)外部市場鏈中進(jìn)行傳遞。必須建立全集團(tuán)統(tǒng)一、高度共享、適應(yīng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的信息系統(tǒng)平臺。將辦公自動(dòng)化平臺、財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、薪酬及業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)等企業(yè)信息化管理工具整合為一個(gè)有機(jī)協(xié)調(diào)的信息管理平臺，從而在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)管理水平的提升。另一方面需要企業(yè)有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)整合能力和資源整合能力，在外部市場上擴(kuò)大自身的競爭實(shí)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。