張劍罡 云南化工設(shè)計院有限公司 昆明 650041

超概及調(diào)整概算方法分析

張劍罡*云南化工設(shè)計院有限公司 昆明 650041

探討和分析超概算原因、調(diào)整概算的難點和方法，以期達到及時準確編制和調(diào)整工程概算，合理確定工程造價的目的。

工程超概算調(diào)整方法

1 工程項目概算

1.1 內(nèi)容

工程建設(shè)項目概算是項目的初步設(shè)計階段，由設(shè)計單位根據(jù)初步設(shè)計圖紙及說明、概算定額、各項費用定額或取費標(biāo)準、設(shè)備材料預(yù)算價格等資料，編制和確定的建設(shè)項目從籌建至竣工交付使用所需全部費用的文件。

內(nèi)容包括:建設(shè)項目總概算、單項工程綜合概算、單位工程概算。工程建設(shè)項目總投資由靜態(tài)投資、動態(tài)投資、鋪底流動資金三個部分組成，靜態(tài)投資包括工程費用(建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費)、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費;動態(tài)投資包括漲價預(yù)備費、建設(shè)期借款利息。

1.2 調(diào)整概算的必要性

工程建設(shè)項目初步設(shè)計概算經(jīng)批準后，就成為國家對該項目的投資最高限額，原則上不予調(diào)整。但由于每個建設(shè)項目建設(shè)周期長短不一，少則一年半載，多則三、四年甚至七、八年。在這樣長的時間內(nèi)，政策性(法律、法規(guī)和標(biāo)準規(guī)范)調(diào)整、工藝技術(shù)、設(shè)備、材料價格、人工費和匯率等變化都會直接影響工程造價，因此為保證工程按合理工期順利建成投產(chǎn)，建設(shè)單位必須及時向原批準單位提出申請，要求對工程概算進行調(diào)整，增加概算投資。

1.3 調(diào)整概算的前提條件

調(diào)整項目投資概算必須有一定的前提條件:①對確因國家政策調(diào)整、物價變化、設(shè)計變更或不可抗力(如戰(zhàn)爭、地質(zhì)災(zāi)害、超設(shè)計洪水標(biāo)準的洪澇災(zāi)害)等原因造成投資概算突破初設(shè)批復(fù)的，必須報原審批部門審批;②對隨意擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準、擅自更改設(shè)計內(nèi)容造成的投資突破，不予進行投資概算調(diào)整;③在建設(shè)項目的實施過程中，只有在施工圖預(yù)算(或修正概算)的基礎(chǔ)上，當(dāng)設(shè)備訂貨量達到80%且到貨量達到60%、安裝工程量完工60%、土建工程量完工80%以上時，方認為具備調(diào)整概算的基本條件，否則將不予以調(diào)整;④當(dāng)建安工程全部結(jié)算完成，設(shè)備購置費、其它費用、價差、匯率變化、利息等基本清理完畢后，才可調(diào)整最終的概算。

2 超概算的原因

2.1 設(shè)計變更和漏項

(1)設(shè)計工作的深度不夠?qū)е略O(shè)計漏項。有的設(shè)計人員缺乏深入細致的調(diào)查研究，有時因為業(yè)主要求設(shè)計條件還不成熟就急于出設(shè)計文件，有時因參加設(shè)計的技術(shù)人員經(jīng)驗不足，再加上校對、審核制度不嚴等，致使工程投資增加。

(2)習(xí)慣性使用老標(biāo)準，未嚴格執(zhí)行最新的國家相關(guān)標(biāo)準，或?qū)σ恍┚唧w設(shè)計方案沒能進行詳細的方案比選，導(dǎo)致后期設(shè)計變更較大。

(3)在建設(shè)過程中由于項目在設(shè)計階段確定的技術(shù)、工藝流程等不能滿足新的環(huán)保、節(jié)能、降耗、安全、消防等標(biāo)準，不得不進行重大設(shè)計變更。

2.2 政策性調(diào)整

項目建設(shè)期間，國家對工資、稅收、利率和匯率以及定額、編制辦法和費用標(biāo)準等的政策性調(diào)整，因此在實施階段就應(yīng)按新的計價標(biāo)準進行結(jié)算。

2.3物價變化

概算從編制到項目實施階段要經(jīng)過一定的時期，這期間由于建筑材料價格波動，特別是金屬材料價格的上漲會引起主要設(shè)備價格的上揚，且個別年份的漲幅較大，都給投資控制帶來相當(dāng)?shù)碾y度。

2.4 建設(shè)工期延長

工期控制是工程建設(shè)“投資、質(zhì)量、工期”三大控制目標(biāo)之一。建設(shè)工期延長，工程造價和計價基準一般都會出現(xiàn)較大的變化，比如材料、設(shè)備和人工時等費用的上漲;有的項目沒有做好統(tǒng)籌規(guī)劃，經(jīng)常出現(xiàn)影響建設(shè)工期，使建設(shè)管理費用、工期索賠和貸款利息增加，導(dǎo)致超設(shè)計概算。

2.5 投資失控

有些建設(shè)項目特別是國家投資的項目，部分建設(shè)單位對控制投資缺乏建設(shè)責(zé)任感，或?qū)窘ㄔO(shè)程序及當(dāng)前的建筑市場缺乏了解，缺少投資控制的手段，引起工程造價的增加。

2.6 不可抗力

不可抗力如戰(zhàn)爭、地震、地質(zhì)災(zāi)害、超設(shè)計洪水標(biāo)準的洪澇災(zāi)害等原因造成項目建設(shè)條件發(fā)生重大變化，使投資超概算。

3 調(diào)整概算的方法

調(diào)整概算應(yīng)掌握工程的全面資料，從系統(tǒng)工程許多復(fù)雜問題中理出關(guān)鍵問題，按時間界限、調(diào)整范圍、定額、價格、取費標(biāo)準等一一列出，進行對比分析，解決處理，筆者簡要歸納出一些調(diào)整概算的方法:

3.1 全面掌握工程資料

調(diào)概人員首先應(yīng)查閱主管部門對工程初步設(shè)計的批文，了解對施工圖的設(shè)計要求，同時收集初步設(shè)計文件和全套施工圖設(shè)計文件;深人現(xiàn)場了解施工單位情況，落實施工單位性質(zhì)、級別、施工距離;了解建設(shè)單位人員組成、管理水平、費用使用等情況，調(diào)概人員不能只依靠建設(shè)單位提供的設(shè)備、價格及施工單位編制的預(yù)算，還必須掌握設(shè)備訂貨合同、設(shè)備到貨價格、材料采購價格，以及現(xiàn)場簽證、計日工時令、設(shè)計變更等資料，全面掌握這些第一手資料，在調(diào)概工作中嚴格按照國家有關(guān)文件政策精神，去粗取精、去偽存真，正確編制調(diào)整概算。

3.2 檢查原概算編制

(1)在調(diào)整概算之前要認真分析原設(shè)計概算編制期間與工程造價的相關(guān)計價文件和標(biāo)準規(guī)范，正確執(zhí)行項目設(shè)計期間的各項政策及標(biāo)準規(guī)范。

(2)在調(diào)整概算中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的問題是數(shù)據(jù)匯總時發(fā)生重大錯漏;有的則是輸入錯誤;有的則是在匯總表里的數(shù)據(jù)沒有進入?yún)R總運算，表面上看沒有漏項，子項齊全，實際沒有進入總數(shù)，造成實際批準概算的投資總額變小，項目無法按批準概算完成建設(shè)。

3.3 設(shè)備費的調(diào)整

大型化工項目中，主要固定資產(chǎn)是設(shè)備:其中包括工藝設(shè)備、自控設(shè)備、電氣設(shè)備、公用設(shè)備(供熱、給排水、循環(huán)水)等，設(shè)備費在總投資中一般占30%～50%，甚至更多。編制設(shè)備費用調(diào)整表時應(yīng)按專業(yè)劃分，每種設(shè)備列出名稱、型號、規(guī)格、材質(zhì)、臺件數(shù)、重量、單價、總價等，做到原概算與調(diào)整概算相對應(yīng)，最后列出原概算與調(diào)整概算差額及調(diào)整幅度。如發(fā)現(xiàn)不合理費用或特殊情況，應(yīng)加以說明。

3.4 安裝工程量變化的調(diào)整

安裝工程費首先要確定工程量，然后按材料預(yù)算價格計算出材料費，按概算定額或指標(biāo)計算施工費。安裝工程中材料費單價無論是初步設(shè)計概算還是調(diào)整概算，均按材料預(yù)算價格計列，但注意一點，如果原批復(fù)概算之日起至調(diào)整概算編制之前這段時間發(fā)生政策性價差，即國家主管部門頒布政策性調(diào)整系數(shù)，必須把政策性價差計入工程費中。實踐證明，對安裝工程費影響較大的因素是工程量，所以安裝工程調(diào)整概算重點是抓工程量的變化，安裝工程調(diào)整概算一般采用兩種方法:①比較施工圖(包括設(shè)計變更)與初步設(shè)計設(shè)備材料表中的材料量，找出量差;按原概算中所依據(jù)的材料費及施工費指標(biāo)單價計算調(diào)差額。例如工藝管道專業(yè)施工圖與初步設(shè)計進行比較，計算出各種材質(zhì)、各種規(guī)格的管道長度增減、重量增減;按原概算編制依據(jù)計算相應(yīng)增減投資額;閥門類應(yīng)計算不同類型、型號、規(guī)格的增減數(shù)量，按原概算編制依據(jù)計算相應(yīng)增減投資額;②依據(jù)建設(shè)單位或施工單位已編制的預(yù)算或結(jié)算，作為調(diào)整依據(jù)，但必須經(jīng)過有關(guān)部門或中介機構(gòu)審查，避免將不合理的費用加進去，人為增加投資。特別要注意的是材料替代引起的價格變化。

3.5 建筑工程費的調(diào)整

建筑工程費首先應(yīng)確定工程量，工程量的確定是一個難點，因為此時設(shè)計深度未到施工圖階段，設(shè)計人員提供的工程量多半是估算的，錯漏可能會比較多，造成投資偏低。這就需要調(diào)概時抓住重點，找出主要量差和價差，計算調(diào)整額，需要查閱施工圖與初步設(shè)計條件圖進行比較，對照上級部門對建筑工程施工圖設(shè)計要求，將變化大、占用投資多的工程量進行調(diào)整，如工程規(guī)模、建筑面積有無增加、裝修標(biāo)準是否提高，柱梁板等混凝土工程量有無較大變化，鋼構(gòu)件重量有無較大的變化，主材料價格有無較大幅度的變化，抓住此類重點問題列入調(diào)整概算。

3.6 其它費用的調(diào)整

工程建設(shè)其它費用是為配合工程建設(shè)和保證投產(chǎn)的需要而設(shè)置的，且政策性非常強，要根據(jù)國家、部門、行業(yè)、地方等各類行政主管部門下發(fā)或頒布的文件來執(zhí)行，如工程監(jiān)理費、環(huán)境影響評價費、前期工作費、招標(biāo)報務(wù)代理費和工程勘察設(shè)計費等的計算過程都要有相應(yīng)的文件作為計價或取費的依據(jù)，原設(shè)計概算是否按當(dāng)時的相關(guān)取費依據(jù)進行計算;是否有漏項或少算等因素也會對工程建設(shè)造價產(chǎn)生較大的影響。

4 實例

某公司400 kt/a重過磷酸鈣項目調(diào)整概算工作計算分析報表參照1996年化學(xué)工業(yè)部《化工工程調(diào)整概算編制辦法》，因項目投資巨大，計算分析報表繁多，限于篇幅，除列出調(diào)整概算與原批復(fù)概算的總投資對比表外，其他分析計算表略。

4.1 工程概況

該項目是國家“八五”期間重點建設(shè)項目，工程設(shè)計60 kt/a黃磷，并加工成粒狀重鈣400 kt/ a。1989年6月12日，國務(wù)院批準了該項目的可行性研究報告，同年6月22日獲國家計委批準。

經(jīng)省人民政府批準，1991年11月1日工程正式開工建設(shè)，1996年8月，省人民政府、化學(xué)工業(yè)部關(guān)于該工程調(diào)整概算的批復(fù)確定工程總投資概算為28.3億，資金來源為日本辦力基金貸款140億日元，折合人民幣11.7億元，國內(nèi)配套資金16.6億，工程于1997年6月30日竣工，當(dāng)年7月1日試生產(chǎn)，因部分裝置不能正常運行而進行整改，經(jīng)省計委批準該項目建設(shè)期延長到1998年12月31日。整改完成后經(jīng)1999年一年多的運行，項目已經(jīng)全部完成建設(shè)任務(wù)，準備進行竣工決算，經(jīng)該公司財務(wù)部門初步清理統(tǒng)計，投資缺口比較大，因此只得調(diào)整概算。

4.2 調(diào)概依據(jù)

(1)按省計委批準，該項目建設(shè)期從1991年11月1日到1998年12月31日。

(2)設(shè)備購置費按該公司提供的有關(guān)項目建設(shè)的工程造價資料、采購合同及該項目實際結(jié)算計入。

(3)建筑安裝工程費按該公司提供的有關(guān)項目建設(shè)的工程造價資料及該項目竣工結(jié)算計入。

(4)其他費用按提供的本項目實際結(jié)算計入。

(5)外匯匯率按1998年12月31日外匯管理局公布的外匯牌價100日元兌換7.1719元人民幣計。

(6)建設(shè)期利息按公司與項目有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計出的歷年實際發(fā)生的利息計入。

(7)由于本項目已經(jīng)建成投產(chǎn)，按規(guī)定不再計列預(yù)備費。

(8)鋪底流動資金按原批準概算4000萬元計列。

4.3 超概主要原因

4.3.1 工程費用

由于建設(shè)周期比較長，再加上建設(shè)期延長了兩年，這期間建筑材料、燃料價格及主要機電設(shè)備價格等物價發(fā)生變化，造成項目工程費用增加11000萬元。

4.3.2 其他費用

(1)由于建設(shè)延期兩年，造成建設(shè)單位管理費增加了4000萬元。

(2)建設(shè)項目竣工轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)后，由于部分裝置不能正常運行，使得本項目在試生產(chǎn)期間增加試車費及相關(guān)損失共計16000萬元。

兩項其他費用部分共增加投資20000萬元。

4.3.3 預(yù)備費

項目原概算工程預(yù)備費為6000萬元，調(diào)整概算期間項目已經(jīng)竣工，不再計提預(yù)備費，此費用可用來沖抵部分超概投資。

4.3.4 專項費用

(1)由于建設(shè)延期兩年，建設(shè)期貸款利息實際增加了30000萬元。

(2)建設(shè)期延長、物價變化等因素造成項目實際建設(shè)工程費用增加，從而增加了190萬元投資方向調(diào)節(jié)稅。

(3)1995年調(diào)整概算時，選用的當(dāng)時的匯率為100日元兌換8.30元人民幣，項目共計使用外匯140億日元，折合人民幣11.7億元。本次調(diào)整概算按1998年12月31日外匯管理局公布的外匯牌價100日元兌換7.1719元人民幣，項目實際用外匯139.1億日元，折合人民幣10億元，兩項相減，產(chǎn)生匯兌損益人民幣1.7億元，可以用來沖抵部分超概投資。

5 調(diào)整結(jié)果

項目調(diào)整概算與原批復(fù)概算的總投資對比見表1。

表1 調(diào)整概算與原批復(fù)概算對比表(萬元)

從表1可知，項目調(diào)整后總投資比原概算增加了38190萬元。2000年5月省計委主持召開工程調(diào)整概算審查會認為，該調(diào)整概算符合國家有關(guān)政策及規(guī)范，沒有錯漏、高估冒算等事項，審定后的調(diào)整概算總投資比原批復(fù)概算投資增幅為13.49%。

6 結(jié)語

綜上所述，設(shè)計概算對工程建設(shè)項目的投資控制有著重要的作用，是國家確定和控制基本建設(shè)投資額的主要依據(jù)，因此，在設(shè)計階段就應(yīng)把項目投資控制在合理的范圍內(nèi)。當(dāng)有重大投資偏差時，應(yīng)客觀公正地調(diào)整概算，供上級主管部門審查批復(fù)，為竣工決算提供可靠的依據(jù)。

1 中華人民共和國化學(xué)工業(yè)部．《化工工程調(diào)整概算編制辦法(試行)》化學(xué)工業(yè)部司局文件——化建標(biāo)發(fā)(1996) 50號．

2 石福?。こ谈潘憧刂频慕ㄗh［J］．甘肅科技縱橫，2007 (03)．

3 楊喆．公路工程投資估算、概算中的問題及預(yù)防措施［J］．科技信息，2008(09)．

4 陳敏．對工程概算調(diào)整的一些思考［J］．有色冶金設(shè)計與研究，2004(01)．

Probe and analyze on the causes of the over budget，the difficulties and methods for adjusting the budget，so as to compile and adjust the project budgets timely and accurately and determine the project costs reasonably．

Analysis of Over Budget and its Adjustment Method

Zhang Jiangang(Yunnan Chemical Industry Design Institute Co.，Ltd.，Kunming 650041)

projectover budgetadjusting method

*張劍罡:注冊咨詢工程師。1998年畢業(yè)于遼寧工程科技大學(xué)投資經(jīng)濟學(xué)專業(yè)。一直從事經(jīng)濟評價和工程造價管理工作。聯(lián)系電話: (0871)3332605。

(修改回稿2011－06－14)