李愛(ài)英

[摘要]隨著社會(huì)快速的前進(jìn)步伐，我國(guó)的鐵路事業(yè)也得到了空前的發(fā)展。鐵路建設(shè)等項(xiàng)目越來(lái)越多的啟動(dòng)和實(shí)施務(wù)必會(huì)使鐵路單位的資金存在著越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，有效的資金管理對(duì)鐵路單位而言是十分重要的。然而，我國(guó)在現(xiàn)階段對(duì)鐵路單位資金的管理上依然存在著很大的問(wèn)題，這會(huì)對(duì)資金的管理和使用產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)，本文將結(jié)合鐵路單位的特點(diǎn)與實(shí)踐探討有關(guān)鐵路單位的資金管理，希望能夠?qū)τ嘘P(guān)的行業(yè)和單位有所幫助。

[關(guān)鍵詞]鐵路 資金管理 風(fēng)險(xiǎn) 措施

根據(jù)鐵道部2008年調(diào)整后發(fā)布的《中長(zhǎng)期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》，我國(guó)預(yù)計(jì)2020年全國(guó)的鐵路營(yíng)業(yè)里程達(dá)到12萬(wàn)公里以上。規(guī)劃建設(shè)新線由1.6萬(wàn)公里調(diào)整為4.1萬(wàn)公里，增建復(fù)線建設(shè)規(guī)模由1.3萬(wàn)公里調(diào)整為1.9萬(wàn)公里，既有線路電氣化建設(shè)規(guī)模由1.6萬(wàn)公里調(diào)整為2.5萬(wàn)，總投資規(guī)模由1.5萬(wàn)億元調(diào)整為5萬(wàn)億元。這樣的規(guī)劃大大的推進(jìn)了我國(guó)的鐵路建設(shè)，如果相關(guān)的鐵路單位不能有效的實(shí)現(xiàn)資金管理，那么必然會(huì)在資金等方面冒很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)鐵路單位的資金管理迫在眉睫。

一、當(dāng)前鐵路單位資金管理存在的若干問(wèn)題

目前我國(guó)鐵路的各單位在資金的管理方面都存在著或多或少的問(wèn)題。例如，單位資金管理人員的素質(zhì)不高，或者他們的資金安全防范意識(shí)不夠強(qiáng)，再或者在運(yùn)用預(yù)算管理和控制成本時(shí)的意識(shí)不強(qiáng)等等。這些問(wèn)題都嚴(yán)重的影響到了鐵路單位對(duì)資金的有效管理，如果問(wèn)題得不到解決必然會(huì)使整個(gè)企業(yè)的資金被浪費(fèi)，甚至出現(xiàn)資金不足等現(xiàn)象。針對(duì)這些問(wèn)題，提出如下的措施，用以加強(qiáng)鐵路單位對(duì)資金的管理工作。

1.單位資金的管理模式與相對(duì)分散的項(xiàng)目部之間的矛盾

鐵路單位的基層單位一般都管理鐵路的施工建設(shè)，它的項(xiàng)目分布范圍廣、中間的點(diǎn)很多，并且線很長(zhǎng)。這其中的每一個(gè)下屬項(xiàng)目部都需要開(kāi)設(shè)一個(gè)單獨(dú)的賬戶，有的甚至需要開(kāi)設(shè)好幾個(gè)賬戶，這就勢(shì)必會(huì)造成單位的資金分散，最終將會(huì)導(dǎo)致資金的浪費(fèi)。同時(shí)，單位還很難掌握和控制資金的流向，使得單位的管理層很難掌握下屬部門的財(cái)務(wù)狀況，使得資金管理混亂。

2.內(nèi)部管理制度不夠健全，缺少必要的監(jiān)督和考核

我國(guó)當(dāng)前的鐵路單位對(duì)于本單位的建設(shè)項(xiàng)目管理一般都是采用責(zé)任承包制的經(jīng)營(yíng)方式。這樣的管理方式可以很好的控制項(xiàng)目的質(zhì)量，但是對(duì)于項(xiàng)目資金的管理就比較松散，使項(xiàng)目經(jīng)理在掌握財(cái)政權(quán)的同時(shí)又掌握采購(gòu)權(quán)，項(xiàng)目的成本控制無(wú)疑被弱化。此外，單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監(jiān)督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。

3.資金管理制度亟待健全

我國(guó)現(xiàn)階段很多的鐵路單位都沒(méi)有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預(yù)算乃至整個(gè)管理都很混亂。預(yù)算的不合理就很難有一個(gè)嚴(yán)密的計(jì)量，結(jié)果就會(huì)造成盈虧不實(shí)等現(xiàn)象。因此，建立一個(gè)健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預(yù)算等都會(huì)只存在于形式。

二、加強(qiáng)鐵路單位資金管理工作的措施

1.統(tǒng)一管理，合理安排使用

一個(gè)企業(yè)要想高效運(yùn)轉(zhuǎn)，統(tǒng)一管理資金是必須的。鐵路單位就應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一管理資金，合理安排資金。

首先，要推行全面的預(yù)算管理，使資金可以協(xié)調(diào)、規(guī)范且高效有序的流動(dòng)?？茖W(xué)合理的執(zhí)行預(yù)算流程。一旦預(yù)算確定，就要讓其成為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，不可隨便再開(kāi)支。

第二，要建立一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的審批制度，審批人員要準(zhǔn)確的根據(jù)貨幣資金授權(quán)的批準(zhǔn)制度和規(guī)定的程序，嚴(yán)格的控制和統(tǒng)籌安排資金。

第三，要加強(qiáng)對(duì)各種現(xiàn)金流動(dòng)的分析，應(yīng)該嚴(yán)格的控制現(xiàn)金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現(xiàn)金的流動(dòng)管理能夠貫穿于整個(gè)企業(yè)管理中。

2.加強(qiáng)微觀調(diào)節(jié)，在內(nèi)部建立管理責(zé)任制度

第一，要建立和完善單位內(nèi)部的資金控制制度。只要將單位內(nèi)部的資金控制制度和審計(jì)制度得到完善，就可以全面的控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使預(yù)算、投資更加的科學(xué)、準(zhǔn)確。徹底杜絕由一個(gè)人辦理所有的貨幣資金業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程。為了防止資金使用過(guò)度，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存的限額管理，將超過(guò)的部分及時(shí)的存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范管理，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有序的進(jìn)行。

第二，完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度。沒(méi)有事前進(jìn)行周密的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)查，投資生產(chǎn)決策就會(huì)出現(xiàn)失誤。完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度，可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)。要按照市場(chǎng)的需求，合理的組織和安排生產(chǎn)，使資金的使用科學(xué)化、合理化。以最少的資金保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效率。

3.加強(qiáng)存貨管理，提高存貨運(yùn)用效率

存貨通常是為了保證生產(chǎn)或者銷售的經(jīng)營(yíng)需要，或者是考慮到一整批的購(gòu)買貨物會(huì)有價(jià)格上的優(yōu)惠。存貨往往是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有銷售或者為了備用所以儲(chǔ)備起來(lái)的物資，既包括成品、半成品等產(chǎn)品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動(dòng)資產(chǎn)中，它可以直接影響到財(cái)務(wù)狀況的好壞。過(guò)多的存貨不僅會(huì)占用比較多的資金，同時(shí)還會(huì)增加各種其他開(kāi)支，例如，管理人員的工資、維護(hù)費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等等。所以，要正確的實(shí)施存貨的方法，在降低企業(yè)的資金占用水平的同時(shí)，提高總資產(chǎn)和存貨的周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。因此，對(duì)存貨的要求要相當(dāng)?shù)膰?yán)格，必須按照核定的金額管理，對(duì)存貨的各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，以防止浪費(fèi)。

三、結(jié)束語(yǔ)

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中極為重要的一項(xiàng)管理。資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，企業(yè)的整體管理水平離不開(kāi)資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應(yīng)樹(shù)立時(shí)間觀念、效益觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念以及市場(chǎng)觀念等現(xiàn)代的理財(cái)觀念。只有加強(qiáng)資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業(yè)中的正常流轉(zhuǎn)，真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，從而使企業(yè)的管理水平得到進(jìn)一步的發(fā)展。

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