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      綠色保險經(jīng)濟(jì)信息披露新視角

      2012-04-29 22:20:19翟登峰
      經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2012年22期
      關(guān)鍵詞:信息披露措施

      摘要:繼“綠色信貸”后,中國正式確立了建立環(huán)境污染責(zé)任保險制度的路線圖,這一舉措將環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策推向了一個新的領(lǐng)域,這意味著中國必須面對新的問題。對綠色保險在中國的應(yīng)用進(jìn)行了現(xiàn)狀分析,并針對相關(guān)問題提出了建議措施,以扭轉(zhuǎn)“企業(yè)污染獲利,責(zé)任政府包攬,損害社會埋單”的局面。

      關(guān)鍵詞:綠色保險;承保方案;信息披露;措施

      中圖分類號:F840文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2012)22-0074-02

      一、綠色保險的內(nèi)涵及意義

      1.綠色保險的內(nèi)涵。綠色保險又叫生態(tài)保險,是在市場經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險管理的一項基本手段。其中環(huán)境污染責(zé)任保險最具代表性,就是由保險公司對污染受害者進(jìn)行賠償,是以企業(yè)發(fā)生污染事故對第三者造成的損害依法應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任為標(biāo)的的保險。在綠色保險下,對在環(huán)境方面表現(xiàn)欠佳的企業(yè),保險公司應(yīng)厘定高費率,收取高保費,并核定承保的最高限額,對在環(huán)境方面表現(xiàn)突出的企業(yè),保險公司應(yīng)實施優(yōu)惠的承保政策。環(huán)境污染事故具有很強的潛伏性、突發(fā)性、損害大、涉及面廣的特點,一旦發(fā)生,對企業(yè),對受害者,對社會都會產(chǎn)生很大的影響。目前中國已經(jīng)進(jìn)入環(huán)境污染事故高發(fā)期。7 555個大型重化工業(yè)項目中,81%布設(shè)在江河水域、人口密集區(qū)等環(huán)境敏感區(qū)域;45%為重大風(fēng)險源,相應(yīng)的防范機制卻存在缺陷,導(dǎo)致污染事故頻發(fā),嚴(yán)重污染環(huán)境,危害公眾健康和社會穩(wěn)定。2007年國家環(huán)??偩纸訄筇幹玫耐话l(fā)環(huán)境事件達(dá)到108起,平均每兩個工作日一起。同時,污染事故發(fā)生后,由于善后處理沒有機制保障,企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的賠償和恢復(fù)環(huán)境責(zé)任往往沒有落實,污染受害人不能及時獲得補償,引發(fā)了很多社會矛盾。

      2.建立綠色保險的意義。環(huán)境責(zé)任保險的建立具有一定的必要性和意義,主要表現(xiàn)為:首先,有利于企業(yè)加強環(huán)境管理,減少環(huán)境污染事故的發(fā)生。企業(yè)加入環(huán)境責(zé)任保險后,保險公司會督促企業(yè)改善環(huán)境管理,加強環(huán)境污染治理,降低發(fā)生環(huán)境污染事故的風(fēng)險,增加了治理環(huán)境污染的參與主體,即保險公司,有利于對環(huán)境污染進(jìn)行積極、有效的監(jiān)管;其次,有利于保障環(huán)境污染事故受害者的利益。當(dāng)企業(yè)環(huán)境污染事故造成巨大損失、超過企業(yè)的賠償承受能力時,受害者的利益往往得不到保障。環(huán)境污染事故責(zé)任保險制度的建立,可以使環(huán)境污染事故受害者的損失得到有效賠償,既保護(hù)了受害者的權(quán)益,又減少了復(fù)雜的污染索賠糾紛,維護(hù)了社會的穩(wěn)定,同時也將環(huán)境費用的外部性轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)在的環(huán)境成本,提高市場機制的效率;最后,有利于企業(yè)增強抗環(huán)境風(fēng)險的能力。目前,中國已進(jìn)入工業(yè)化時期,經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快,環(huán)境污染事故也進(jìn)入高發(fā)期,企業(yè)在生產(chǎn)過程中一旦發(fā)生突發(fā)性的環(huán)境污染事故,將會面臨巨大的賠償責(zé)任,這就有可能影響企業(yè)的正常運營。

      二、綠色保險經(jīng)紀(jì)政策實施的現(xiàn)狀分析

      1.保險公司承保方案的實施。在操作層面,綠色保險將按照以下四個步驟實施:一是確定環(huán)境污染責(zé)任保險的法律地位在國家和各省、市自治區(qū)環(huán)保法律法規(guī)中增加“環(huán)境污染責(zé)任保險”條款,條件成熟的時候還將出環(huán)境責(zé)任保險、專門法規(guī);二是明確現(xiàn)階段環(huán)境污染責(zé)任保險的承保標(biāo)的以突發(fā)、意外事故所造成的環(huán)境污染直接損失為主。試點工作先期選擇環(huán)境危害大、最易發(fā)生污染事故和損失容易確定的行業(yè)、企業(yè)和地區(qū);三是環(huán)保部門、保險監(jiān)管部門和保險機構(gòu)三方面各司其職。環(huán)保部門提出企業(yè)投保目錄以及損害賠償標(biāo)準(zhǔn);保險公司開發(fā)環(huán)境責(zé)任險產(chǎn)品合理確定責(zé)任范圍;保險監(jiān)管部門制定行業(yè)規(guī)范,進(jìn)行市場監(jiān)管;四是環(huán)保部門與保險監(jiān)管部門將建立環(huán)境事故勘察與責(zé)任認(rèn)定機制、規(guī)范的理賠程序和信息公開制度,發(fā)生污染事故的企業(yè)相關(guān)保險公司、環(huán)保部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī),公開污染事故的有關(guān)信息,在條件完善時,要探索第三方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的機制。

      保險公司在承保時,要明確投保的企業(yè)屬于哪個行業(yè),根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),充分考慮企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險程度,本著“高風(fēng)險,高保費;低風(fēng)險,低保費”的原則,按照不同標(biāo)準(zhǔn),對風(fēng)險進(jìn)行分類,制定不同的費率等級。由于環(huán)境責(zé)任保險的特殊性,保險公司在對風(fēng)險估測的時候不能單純地以過去的索賠記錄和經(jīng)驗數(shù)據(jù)為依據(jù),還應(yīng)同時預(yù)計到法律環(huán)境等因素的變化對風(fēng)險的影響,隨著法律制度的不斷完善,企業(yè)過去的一些環(huán)境行為可能現(xiàn)在要承擔(dān)法律責(zé)任,這就需要保險公司對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為認(rèn)真進(jìn)行審查,預(yù)計可能的風(fēng)險。法律制度規(guī)范愈嚴(yán)格,表明風(fēng)險愈大,費率亦愈高,反之亦然。

      承保前,保險公司應(yīng)全面調(diào)查被保險企業(yè)的基本情況和在環(huán)境方面的表現(xiàn),認(rèn)真分析企業(yè)有關(guān)環(huán)境信息的披露,建立風(fēng)險評估機制,從而制定相應(yīng)的承保方案。環(huán)境責(zé)任保險將污染者應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任與治理責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給了保險公司,保險公司為了自身的發(fā)展,為了避免被保險人的道德風(fēng)險,保險公司有權(quán)要求被保險人如實提供對不確定損失概率及損失數(shù)額有意義的資料。由于企業(yè)處于不同的領(lǐng)域,不同的行業(yè),涉及的具體情況較為復(fù)雜,針對企業(yè)的實際情況,保險公司還需聘請有關(guān)的環(huán)境問題專家,來幫助了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險情況。通過風(fēng)險評估結(jié)果,保險公司決定以什么樣的條件與費率去承保。由于環(huán)境保險的特殊性,保險公司也要注重精算人員在環(huán)境問題方面的培養(yǎng)以確定合理的環(huán)境保險費率。同時,保險公司也可以設(shè)計風(fēng)險共擔(dān)機制的保險合同,規(guī)定免賠額(率),實行比例承保,實行索賠型環(huán)境責(zé)任保險。

      在具體方案實施的過程中,中國環(huán)保部已經(jīng)會同保監(jiān)部門,組織江蘇、湖北、湖南、上海、蘇州等地環(huán)保部門和保險公司開展試點,并取得了明顯成效。湖南省在2008年推出了保險產(chǎn)品,確定了化工、有色、鋼鐵等18家重點企業(yè),積極引導(dǎo)并組織保險機構(gòu)主動上門說明,做好服務(wù)工作。

      2.實施過程中的問題與缺陷。中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,很大程度是在忽視環(huán)境成本的狀態(tài)下獲得的,由于企業(yè)已經(jīng)“享受”慣了環(huán)境“無成本”或者環(huán)境“低成本”的“美餐”,現(xiàn)在要求他們?yōu)榄h(huán)境成本負(fù)責(zé),為污染事故負(fù)責(zé),他們一時之間可能不太樂意接受。所以,在綠色保險環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策的實施過程中,調(diào)查發(fā)現(xiàn),大型企業(yè)認(rèn)為自己資金雄厚,有能力負(fù)擔(dān)風(fēng)險;許多小型企業(yè)本來就是在完全不管環(huán)境責(zé)任的狀態(tài)下才獲得市場競爭力的,讓他們進(jìn)行綠色保險,可能就運營不下去了,肯定不歡迎;中型的管理規(guī)范的企業(yè),對綠色保險只是有不同層次的認(rèn)同。因此,從某種程度上說,綠色保險在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下仍舊缺乏“市場”。

      三、綠色保險政策的信息披露

      企業(yè)通過對環(huán)境管理信息的披露,使保險公司可以了解企業(yè)環(huán)境管理工作的進(jìn)展情況。這些信息有助于保險公司了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險發(fā)生的概率以及造成損害的程度。如果企業(yè)在環(huán)保方面做出很大的努力,污染治理成效顯著,有著正確的環(huán)境管理方針等,那么,環(huán)境方面的風(fēng)險就會比較小,這時,保險公司就可以厘定較低的費率,收取較低的保費。如果企業(yè)不重視環(huán)境保護(hù),那么,相對來說,環(huán)境方面的風(fēng)險就會比較大。保險公司要生存發(fā)展,它也是要有經(jīng)濟(jì)效益和利潤的,如果一項環(huán)境事故的發(fā)生,要保險公司巨額賠付,那就危及到保險公司的正常運營。

      對于環(huán)境會計信息,同企業(yè)環(huán)境信息披露對銀行的信貸決策,由于環(huán)境支出和環(huán)境負(fù)債是關(guān)鍵,通過環(huán)境支出,環(huán)境負(fù)債,保險公司可以了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險情況。同時,企業(yè)也要對環(huán)境收益進(jìn)行披露,以使保險公司全面評估考慮風(fēng)險,實施不同的政策,保證承保的質(zhì)量。

      四、完善綠色保險環(huán)境政策的改進(jìn)措施

      為了進(jìn)一步推進(jìn)環(huán)境污染責(zé)任保險,筆者建議實施以下措施:

      1.明確現(xiàn)階段環(huán)境污染責(zé)任保險的承保標(biāo)的以突發(fā)、意外事故所造成的環(huán)境污染直接損失為主。環(huán)保部于2008年12月向各地環(huán)保部門印發(fā)了《環(huán)境污染事故調(diào)查表》、《環(huán)境污染事故損失明細(xì)表》,要逐步建立和完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,并繼續(xù)推動相關(guān)立法,在國家和地方相關(guān)立法中寫進(jìn)環(huán)境責(zé)任保險的條款;研究提出對投保企業(yè)給予稅收等方面的優(yōu)惠政策,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

      2.環(huán)保部門與保險監(jiān)管部門要建立環(huán)境事故勘察與責(zé)任認(rèn)定機制、規(guī)范的理賠程序和信息公開制度。發(fā)生污染事故的企業(yè)、相關(guān)保險公司、環(huán)保部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī),公開污染事故的有關(guān)信息。在條件完善時,要探索第三方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的機制。

      3.逐步建立鼓勵循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園區(qū)、低碳經(jīng)濟(jì)、清潔生產(chǎn)和可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展的機制;探索鼓勵公眾參與環(huán)保,鼓勵公眾適度消費、綠色消費的政策,加快“兩型”社會建設(shè)步伐;增強企業(yè)、高等院校和科研機構(gòu)的環(huán)境科研能力,建立企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的環(huán)境技術(shù)創(chuàng)新體系,引導(dǎo)環(huán)保技術(shù)應(yīng)用,按照誰投資誰受益的原則,鼓勵環(huán)保項目產(chǎn)業(yè)化。

      4.增加懲罰成本,增加披露收益。企業(yè)進(jìn)行環(huán)境信息披露會有一定的成本,這種成本包括披露成本和影響成本(相關(guān)負(fù)面成本),同時,也會帶來一定的正面收益。首先,企業(yè)在整理相關(guān)環(huán)境信息的時候會投入大量的精力、物力和財力,會增加相應(yīng)的成本。其次,企業(yè)將相關(guān)環(huán)境信息披露后,會帶來一定的影響成本。

      企業(yè)披露環(huán)境信息,可能會出于兩個方面的原因,一是披露環(huán)境信息能給其自身帶來一定的收益,二是不披露環(huán)境信息會給其自身帶來很大的懲罰成本。所以基于以上考慮,應(yīng)加大懲治力度,對于不及時披露環(huán)境信息并造成不好影響的企業(yè)應(yīng)增加其懲治成本。同時,應(yīng)增加披露的收益,讓企業(yè)獲得相應(yīng)的環(huán)境信息披露收益,會使得企業(yè)逐步走向自愿披露環(huán)境信息。

      參考文獻(xiàn):

      [1]潘岳.七項環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策當(dāng)先行[J].瞭望,2007,(37):34-35.

      [2]賈愛玲.環(huán)境責(zé)任保險的運作機制[J].四川環(huán)境,2003,(2).

      [3]江其務(wù),周好文.銀行信貸管理[M].北京:高等教育出版社,2004.

      [4]肖淑芳,胡偉.中國上市公司環(huán)境信息披露現(xiàn)狀研究[J].北京理工大學(xué)學(xué)報:社會科學(xué)版,2004,(5):69-72.

      [5]章軻,潘岳.環(huán)境稅研究報告已經(jīng)完成[N].第一財經(jīng)日報,2008-09-17.

      [6]翟登峰.風(fēng)險導(dǎo)向型環(huán)境管理會計體系模式構(gòu)建研究[D].蘭州:蘭州商學(xué)院碩士學(xué)位論文,2011.

      [責(zé)任編輯 陳麗敏]

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