陳向群 汪菁

近年來，各金融機構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，市場流通的票據(jù)增多，票據(jù)貼現(xiàn)已經(jīng)成為企業(yè)舉足輕重的融資通道，也是銀行盈利增長點。隨著票據(jù)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，社會上的一些不法分子以偽造、變造、克隆票據(jù)方式詐騙銀行資金，使銀行遭受重大損失，為此防范和化解票據(jù)風(fēng)險刻不容緩。

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險包括信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險。詐騙手法主要有偽造變造票據(jù)、內(nèi)外勾結(jié)實施詐騙等，致使票據(jù)各方的合法利益受到了損害，嚴重扭曲了票據(jù)的功能，影響了票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)范開展。

一、票據(jù)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險

（一）票據(jù)偽造變造風(fēng)險

隨著犯罪分子制假水平的不斷提高，銀行對“克隆”票識別難度不斷加大，而且通過“克隆”票詐騙的金額巨大，票據(jù)偽造變造風(fēng)險已成為票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的首要風(fēng)險。

（二）貿(mào)易背景真實性風(fēng)險

部分企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易背景，申請簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，通過承兌、貼現(xiàn)套取銀行信貸資金，滾動開票，一旦資金鏈條斷裂，將給銀行帶來巨大損失。

（三）公示催告風(fēng)險

企業(yè)在銀行申請貼現(xiàn)后惡意申請公示催告，銀行如未獲悉公示催告信息，在規(guī)定時限內(nèi)申報票據(jù)權(quán)利，將造成資金損失。

（四）已貼現(xiàn)票據(jù)的交接和保管風(fēng)險

經(jīng)辦人員未按規(guī)定交接和保管票據(jù)、發(fā)出委托收款，使犯罪份子有可乘之機。

二、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險成因

（1）風(fēng)險認識不到位。重發(fā)展、輕防范，一些經(jīng)辦行片面強調(diào)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，忽視風(fēng)險。

（2）內(nèi)控不嚴。有章不徇、違規(guī)操作，制度形同虛設(shè)，經(jīng)辦機構(gòu)在貿(mào)易背景真實性審查等方面流于形式。

（3）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不高。一是不具備真假票據(jù)鑒別能力；二是從業(yè)人員思想、道德素質(zhì)不過硬。

三、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）建立健全票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控機制

（1）細化貼現(xiàn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。一是對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中各崗位人員職責(zé)進行細化，明確各崗位每項職責(zé)的具體內(nèi)容，統(tǒng)一審查要求、標(biāo)準(zhǔn)、方法；二是明確貼現(xiàn)業(yè)務(wù)不相容崗位、不相容職責(zé)；三是明確各崗位人員在流程中所承擔(dān)責(zé)任的大小。

（2）建立貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日常檢查制度。貼現(xiàn)經(jīng)營機構(gòu)內(nèi)部以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)，實行后一環(huán)節(jié)對前一環(huán)節(jié)審查的事項進行核查，機構(gòu)負責(zé)人不定期抽查，對違規(guī)行為追究經(jīng)辦人員責(zé)任。

（3）加大對專業(yè)人員的培養(yǎng)。票據(jù)真實性審查主要依靠票據(jù)審查人員的專業(yè)技能和責(zé)任心，票據(jù)審查人員技能的提高有賴于培訓(xùn)和日常的積累，要加強票據(jù)審查人員的培養(yǎng)，確保票據(jù)審查人員的相對穩(wěn)定性。

（二）嚴格防范關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險

實行不相容崗位分離，信貸審查崗、票據(jù)審查崗和審批崗之間互相不得兼崗。

（1）票據(jù)偽造變造風(fēng)險。驗票環(huán)節(jié)：票據(jù)審查人員必須經(jīng)培訓(xùn)考核通過后方能上崗，票據(jù)審查實行雙人審查，票據(jù)初審崗、票據(jù)復(fù)審崗要全面掌握票據(jù)防偽暗記，對擬貼現(xiàn)票據(jù)進行嚴格審查，并配備必要的票據(jù)鑒別儀器。查詢環(huán)節(jié)：貼現(xiàn)前必須向承兌行查詢，查詢?nèi)客ㄟ^人行大額支付系統(tǒng)，實地查詢僅作為補充方式，且必須客戶經(jīng)理和審票人員雙人查詢；對影響票據(jù)到期解付的事項應(yīng)向承兌行發(fā)出查詢，得到承兌行確認回復(fù)后辦理。

（2）貿(mào)易背景真實性風(fēng)險。貿(mào)易背景真實性審查實行雙人審查，相關(guān)材料復(fù)印件必須與原件核對無誤。貼現(xiàn)申請人及其直接前手與合同中的供需雙方和發(fā)票購銷雙方名稱相符；匯票的金額與合同及發(fā)票金額之間存在邏輯合理性，匯票金額不能大于合同金額和發(fā)票金額；匯票的簽發(fā)日期、貼現(xiàn)日期與合同簽訂日期及發(fā)票開票日期之間存在邏輯合理性。合同：對新客戶進行貼前調(diào)查，分析客戶辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的真實需求，與業(yè)務(wù)總量對應(yīng)的交易總量要與企業(yè)基本需求一致，所簽購銷合同符合其經(jīng)營規(guī)律；增值稅發(fā)票：嚴格審查增值稅發(fā)票的真實性，發(fā)票的商品名稱、數(shù)量、單價與合同匹配，增值稅發(fā)票全部通過稅務(wù)網(wǎng)站進行核查，也可采取電話、傳真、實地調(diào)查交易對手等方式進行核實，必要時到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核實相關(guān)發(fā)票信息，防止客戶利用偽造、變造發(fā)票、先貼后廢、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。

（3）公示催告風(fēng)險。票據(jù)審查人員要通過人民法院報搜集公示催告信息，將是否公示催告列入票據(jù)查詢的內(nèi)容之一，貼現(xiàn)后通過人行大額支付系統(tǒng)向承兌行發(fā)出已貼現(xiàn)通知，保留已貼現(xiàn)匯票完整背書復(fù)印件，在票據(jù)遺失或被公示催告后及時按規(guī)定申報權(quán)利。

（4）已貼現(xiàn)票據(jù)的交接、保管、托收風(fēng)險。一是交接和保管風(fēng)險。建立客戶經(jīng)理、審查人員、保管人員的交接登記制度。已貼現(xiàn)票據(jù)必須背書至貼現(xiàn)經(jīng)營機構(gòu)后，寄金庫或入保險柜保管，實行雙人負責(zé)。保險柜安放地點須配備守衛(wèi)人員、電子監(jiān)控或其他安保措施。票據(jù)保管人員負責(zé)已貼現(xiàn)匯票的登記、入庫保管工作，并定期查庫、核對，保證賬實相符。二是委托收款風(fēng)險。委托收款人員匡算郵程，按《支付結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定辦理委托收款手續(xù)。異地匯票必須通過特快專遞方式辦理委托收款，委托收款人員通過郵局網(wǎng)站跟蹤?quán)]遞環(huán)節(jié)、及時與承兌行聯(lián)系確認是否按時付款，退回票據(jù)的郵件要嚴格交接，以免遺失。

參考文獻

[1]周銀林.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控要點探析[J].票據(jù)研究，2011(04).

[2]中國建設(shè)銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程

（責(zé)任編輯：陳岑）